Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL ESTADO DE NUEVA JERSEY

Transcripción

1 1 Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL ESTADO DE NUEVA JERSEY

2 GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL ESTADO DE NUEVA JERSEY Este estudio ha sido realizado por María Moyá bajo la supervisión de la Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York Septiembre

3 GUÍA PARA ESTABLECER UN NEGOCIO EN EL ESTADO DE NUEVA JERSEY Este estudio es un anexo a la Guía para establecer un negocio en el estado de Nueva York. En dicha guía aparece información pormenorizada sobre el tratamiento de la inversión extranjera, la creación de una empresa, el sistema fiscal, el sistema financiero y el sistema laboral que es de aplicación a todo el país (leyes federales ). En consecuencia el funcionamiento de estas regulaciones es aplicable también al estado de Nueva Jersey. Sin embargo, existen ciertas peculiaridades y diferencias de interés para el inversor para las que este estudio pretende servir de referencia. Por ello, y para un conocimiento detallado de dichos aspectos, se recomienda la lectura de la Guía para establecer un negocio en el estado de Nueva York con anterioridad a este documento. Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 3

4 1. PANORAMA DEL ESTADO DE NUEVA JERSEY El área del Estado de Nueva Jersey es de km² con 203 km de costa. El estado se divide en seis regiones con distinto carácter y atractivo, divididas a su vez en 21 condados. Está situado en el corazón del área Boston-Washington y tiene fácil acceso a las ciudades de Nueva York y Filadelfia. La existencia de importantes puertos y de 5 zonas francas en el Estado lo convierte en un enclave estratégico desde un punto de vista de logística de transporte hacia cualquier parte del país. La capital del Estado es Trenton. La más alta autoridad estatal es el Gobernador, el cual representa la jefatura del Estado. En la actualidad el Gobernador es Jon S. Corzine, que ocupa el puesto desde enero Nueva Jersey es el decimoprimer estado más poblado de EE.UU. Su población, de acuerdo con las estimaciones de julio de 2008, ascendía a habitantes. Las principales ciudades del Estado son Newark City, con personas, Jersey City, con , Paterson, con y Elisabeth, con , Trenton, la capital del estado, cuenta con habitantes. La economía del Estado de Nueva Jersey es la octava de mayor de EE.UU. y la 31 en crecimiento (0,6%). El PIB del estado en 2008 ascendió a millones de dólares. La renta personal de los habitantes del estado en 2008 era de dólares. Para el conjunto de EE.UU. esta cifra ascendió a dólares en Por sectores de negocios, Nueva Jersey experimentó crecimiento en 2008 en información, alquileres, servicios profesionales y de gestión, educación, salud, artes y entretenimiento, y servicios gubernamentales. Por el contrario, decrecieron la agricultura y minería, las utilities, la construcción y manufacturas, el comercio, el transporte y la banca y los seguros. Los principales pilares de la economía del estado de Nueva Jersey son las telecomunicaciones, fabricación de bienes electrónicos, industria farmacéutica y química, el turismo, la biotecnología y la industria editorial. Nueva Jersey se sitúa entre los primeros lugares dentro de EE.UU. en investigación y desarrollo tecnológico, principalmente en las industrias farmacéutica y de telecomunicaciones. Más de compañías extranjeras están registradas en el estado de Nueva Jersey, que presta una especial atención a la atracción de empresas dedicadas a las nuevas tecnologías de Internet y telecomunicaciones y a empresas químicas y farmacéuticas. Entre las principales empresas americanas con sede en Nueva Jersey se encuentran: Johnson & Johnson, Medco Health Solutions, Prudential Financial, Honeywell Intl, Wyeth, Foster Wheeler, Merck, Lucent Technologies, AlliedSignal, AT&T, ToysRUs, Nabisco, etc. De la Unión Europea destacan: Daimler Benz, Siemens, Fiat, Unilever, Bayer, Peugeot, BMW, British Petroleum, Thyssen y Royal Dutch/Shell Petroleum. En cuanto a empresas españolas instaladas en Nueva Jersey destacan Lladró, Inoxcrom, Estiluz, Fagor, Mapfre y Porcelanosa, entre otras. Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 4

5 2. PROCESO DE CREACIÓN DE UNA EMPRESA Para el tratamiento de este punto nos remitimos básicamente al Capítulo 3: Creación de una Empresa, de la Guía para establecer un negocio en el estado de Nueva York, ya que el procedimiento se aplica en cualquier estado. Hay siete tipos de formas legales para hacer negocios en Nueva Jersey. Una empresa local podrá constituirse como: Corporation, Professional Corporation, Limited Liability Company, Limited Partnership, Proprietorship, General Partnership, y Limited Liability Partnership. Las filiales de empresas de otros estados o extranjeras no podrán adoptar las tres últimas formas societarias expuestas. En el caso de una Corporation, se podrá optar por formar una C-Corporation (pagan impuesto de sociedades) o una S-Corporation (tributan a través de la declaración de la renta de los accionistas). El primer paso para formar una entidad será escoger el nombre comercial. Este procedimiento se puede realizar on-line en la siguiente dirección: En el caso de empresas extranjeras que quieran establecerse en Nueva Jersey, tendrá que ser el mismo nombre que use fuera del estado. Si estuviese en uso, se deberá registrar el nombre alternativo a través de la formula doing business as. Se puede consultar la disponibilidad de un nombre comercial para la empresa a crear en: Posteriormente se deberá cumplimentar el Public Records Filing for New Business Entity (documento en el que se especifica el nombre y el tipo de entidad que se está creando). Estas gestiones se han de realizar ante la Division of Revenue Business Services, Department of Treasury del estado de Nueva Jersey. Esta gestión se puede realizar por Internet en la dirección: El coste es de 125 dólares. Una vez constituida la sociedad, si se desea comenzar la actividad, se deberá registrar, sea cual sea la forma de empresa elegida, ante la Division of Revenue, Department of Treasury del estado de Nueva Jersey por lo menos 15 días antes de su apertura. Este nuevo registro es a efectos fiscales y se necesita disponer del Número Federal de Identificación del Empresario (Federal Employer Identification Number -FEIN-) en caso de tener empleados, o del número de la Seguridad Social para empresarios individuales. Nos remitimos a la Guía para establecer un negocio en el Estado de Nueva York, apartado 3.2 para mayor detalle. Además, ciertos tipos de negocios requieren licencias especiales para operar dentro de los estados. Para asegurarse sobre la necesidad de una licencia y del organismo competente en el asunto, el organismo a contactar es el Commerce & Economic Growth Commission de Nueva Jersey. En caso que la actividad correspondiente esté sujeta a impuesto sobre ventas (sales tax), la hacienda estatal (Division of Taxation) del estado de Nueva Jersey facilita a la empresa un certificado (New Jersey Certificate of Authority) que le permite recaudar este impuesto, cargándolo sobre el precio de los bienes o servicios que vende o presta. El empresario deberá mantener dicho certificado visible en su establecimiento de negocio. Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 5

6 3. SISTEMA FISCAL Tal y como en el epígrafe anterior, nos remitimos a la Guía para establecer un negocio en el estado de Nueva York, concretamente al capítulo 4, para una visión global del sistema fiscal en los EE.UU. y los tipos impositivos a nivel federal. Nuestro objetivo será resaltar las particularidades impositivas del estado de Nueva Jersey. En primer lugar, se ha de señalar que Nueva Jersey carece de impuesto sobre la propiedad comercial (business personal property and comercial tax). A continuación, enumeramos los principales impuestos estatales y locales: Impuestos estatales: Impuesto de Sociedades (Corporate Income Tax): El tipo impositivo general es del 9%. Ahora bien, las Corporations con unos ingresos netos iguales o inferiores a los dólares están sujetas a un tipo del 6,5% y hasta dólares, del 7,5%. Existe un impuesto mínimo basado en los ingresos brutos en Nueva Jersey: Ingresos brutos en Nueva Jersey < $ 500 $ $ 750 $ $ $ $ $ Impuesto mínimo > $ $ (también aplica este mínimo en grupos de sociedades con nóminas de más de 5 millones de dólares) Impuesto sobre Venta y Uso (Sales and Use Tax): El tipo de gravamen general es del 7%. Sin embargo, en algunas ciudades deprimidas económicamente, se han establecido unas zonas especiales de desarrollo (Urban Enterprise Zones), donde este impuesto se ha reducido a la mitad. Esta medida también está disponible para las ventas localizadas en el Condado de Salem. Igualmente existen una serie de bienes y servicios exentos de este impuesto (entre ellos, por ejemplo, los periódicos, la ropa, ciertos medicamentos). Puede encontrarse una lista detallada en la siguiente dirección: Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 6

7 Aportaciones Sociales: Impuesto de Seguro de Desempleo (Unemployment Insurance): Grava el salario pagado por el empleador a cada trabajador durante el año natural. La tasa desde el 1 de julio de 2007 hasta el 30 de junio de 2008 fue del 2,6825%. Para el mismo periodo se aplican además las siguientes cantidades: Asistencia Médica (Health Care): 0,0%. Tasa de Beneficio del Trabajador (Workforce): 0,1175%. Seguro por Discapacidad Temporal (Temporary Disability Insurance): 0,5%. Withholding Tax: En el caso de las rentas procedentes del trabajo, la empresa debe retener parte del Impuesto sobre la Renta del estado de Nueva Jersey. Las cantidades a retener varían. Se puede consultar una relación de las cantidades a retener en el siguiente link: Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas (Personal Income Tax): Oscila entre 1,4% y 8,97%. La siguiente tabla indica los tramos impositivos para la declaración de la renta de un único individuo: PERSONAL INCOME TAX Impuesto Renta Personas Físicas Desde Hasta Tipo Impositivo Cantidad a deducir de la cuota Base Imponible (renta en dólares) ,4% ,75% 70 $ ,5% 682,5 $ ,525% 1.492,50 $ ,37% 2.126,25 $ ,97% ,25 $ Fuente: New Jersey Division of Taxation, NJ Tax Rate Schedules, Fuel, tobacco, alcohol, beverage container taxes: Este impuesto se añade al impuesto federal sobre venta y uso para productos derivados del petróleo y gasolina, tabaco, bebidas alcohólicas y contenedores de bebidas. Estos impuestos recaen normalmente en los distribuidores o mayoristas. Por ejemplo, el tipo para la gasolina es de 0,105 dólares por galón (alrededor de 3,785 litros), mientras que para la cajetilla de 20 cigarrillos es de dólares. Las bebidas alcohólicas soportan diferentes tipos impositivos: cerveza, 0,15 dólares por galón; vino 0,875; y los licores 5,50. Impuesto sobre Residuos (Litter Control Fee): Se impone a las empresas manufactureras, mayoristas, distribuidores y vendedores de productos que generen residuos. Existe, no obstante, una exención para los vendedores minoristas que facturen menos de dólares anuales. Los restaurantes están también exentos, si más de la mitad de sus ventas de alimentos y bebidas son para consumir fuera del establecimiento. El tipo del impuesto asciende a 3/100 de 1% (es decir, 0,03%) de la facturación por la venta de estos productos para Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 7

8 sus productores, mayoristas y distribuidores, y es de 2,25/100 de 1% (es decir, 0,0225%) para los vendedores minoristas. El impuesto se paga el 15 de marzo de cada año. Public Utility Franchise Tax: Es un impuesto sobre la facturación bruta de las empresas dedicadas al abastecimiento de agua, electricidad, gas, etc., que tienen sus propias infraestructuras. Su tipo va desde el 2% al 5% de la facturación bruta de la empresa el año anterior. A eso hay que añadir otros conceptos dependiendo de la naturaleza de la empresa y los servicios ofrecidos. Impuestos Locales: Impuesto sobre Transmisión de Bienes Inmuebles (Realty Transfer Fee): Se recauda a nivel local, pero parte se destina al estado. El tipo aplicado depende del volumen total transferido y de las características del vendedor de la propiedad. Así, variará desde los 0,5 dólares por cada 500 que se transfiera (para personas de 62 años o más y por un total transferido de menos de dólares) hasta los 6,05 dólares por cada 500 transferidos para las cantidades que superen el millón de dólares. En la siguiente dirección se detallan todas los tipos: Impuesto sobre Bienes Inmuebles (Local Property Tax ). Impuesto sobre la propiedad empresarial y residencial. Su importe varía según el condado y la localidad de que se trate. Un listado detallado del tipo impositivo por condado y localidad se puede encontrar en: Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 8

9 4. COSTES DE APERTURA Coste del espacio alquilable PRECIO MEDIO ALQUILER OFICINA EN EL NORTE Y CENTRO DE NUEVA JERSEY (estimado US$ año/m 2 ) ZONA NORTE CENTRO CENTRO CIUDAD Clase AAA N/A 355,20 Clase A 312,15 355,20 Clase B 252,52 215,27 ALREDEDORES Clase AAA 355,85 355,20 Clase A 312,15 312,15 Clase B 247,56 193,75 Fuente: NAI Global 2009 Market Research Clase AAA: Edificios nuevos 1 PRECIO MEDIO ALQUILER ESPACIO INDUSTRIAL Y COMERCIAL /M2 EN EL NORTE Y CENTRO DE NUEVA JERSEY (estimado US$ año) ZONA NORTE CENTRO INDUSTRIAL Almacén 71,90 56,51 Fábrica 69,75 64,58 Alta Tecnología / I+D 110,86 91,49 COMERCIAL Centro 301,38 333,68 Zona de oficinas 226,04 215,27 Centros Comerciales ,37 Fuente: NAI Global 2009 Market Research 1 Las clases A y B hacen referencia a edificios de calidad elevada (A) o de calidad media (B). Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 9

10 Personal SALARIO ANUAL (estimado US$) Estado de Nueva Jersey Consejero Delegado (Chief Executives) Gerente (General and Operations Manager) Director de Ventas (Sales Manager) Encargado/a de Sistemas de Información (Computer Support Specialists) Jefe de Tienda (First-Line Supervisors/Managers) Secretario/a (Secretaries) Recepcionista (Receptionists and Information Clerks) Administrativo / Contable (Bookkeeping, Accounting, and Auditing Clerks) Administrativo / Contable (Bookkeeping, Accounting, and Auditing Clerks) Fuente: Bureau of Labor Statistics, Mayo Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 10

11 5. INCENTIVOS La agencia de desarrollo dedicada a la promoción del estado de Nueva Jersey es New Jersey Economic Development Authority (EDA).Hay múltiples deducciones fiscales disponibles para las Corporations. La empresa se puede acoger a más de una deducción siempre que no se reduzca la cuota tributaria por debajo del 50% de la cuota acumulada de todos los impuestos estatales a pagar por la empresa. Los principales incentivos existentes en este estado son: 5.1. Deducciones Fiscales a la Inversión en Maquinaria y Empleo (Manufacturing Equipment and Employment Investment Tax Credit): Las inversiones en algunos tipos de maquinaria para manufacturas, pueden obtener un subsidio fiscal para el Impuesto de Sociedades. La deducción se puede aplicar en el año en que se realiza, en base al coste de la inversión, y los dos años siguientes en función del empleo que dicha inversión ha contribuido a crear. Las deducciones que no se utilicen se pueden utilizarse los siete ejercicios fiscales siguientes Deducción Fiscal en I+D (R & D Tax Credit): Se otorga a empresas sobre los gastos relacionados con este tipo de actividades. También se puede utilizar en los siete años siguientes a la inversión. 5.3 Deducciones Fiscales al Empleo (Business Employment Incentive Program BEIP-): Los negocios que crean al menos 25 nuevos puestos de trabajo en dos años (o 10 para ciertas empresas de nuevas tecnologías o biotecnología) pueden ser proyectos subvencionables bajo el programa BEIP. Este incentivo tiene una duración máxima de 10 años, y consiste en la bonificación de hasta el 80% de los impuestos estatales retenidos por la empresa a los nuevos trabajadores Programa para la creación de empresas en zonas urbanas de Nueva Jersey (New Jersey Urban Enterprise Zone Program): El programa se refiere a 32 zonas de 37 municipios repartidos por todo el estado. Algunos de los incentivos disponibles para las empresas que invierten en estas zonas son: Subsidio Fiscal a la creación de empleo: El programa contempla una deducción fiscal de hasta dólares durante el primer año de trabajo de un nuevo trabajador a tiempo completo, residente en una de las zonas pertenecientes al programa Subsidio al Seguro de Desempleo: Disponible para aquellos trabajadores con salarios brutos inferiores a dólares por trimestre Deducción de gastos en el Impuesto de Sociedades: Su valor asciende al 8% de la inversión realizada en la Zona Descuento en el impuesto sobre ventas: Los comercios minoristas en estas zonas están autorizados a cargar únicamente el 50% del impuesto sobre ventas. Ciertos materiales y bienes tangibles están exentos de este impuesto Asistencia Financiera Prioritaria por parte del Fondo Financiero para el Desarrollo Local de Nueva Jersey (New Jersey Local Development Financing Fund) y del Programa de Aprendizaje del Departamento de Trabajo (Department of Labor Job Training Program). Para información detallada sobre las zonas designadas bajo este programa consultar en Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 11

12 5.5. Programa de Asistencia a la Reubicación de empleo (Business Relocation Assitance Grant BRRAG- Program): Permite la concesión de asesoramiento en la inversión e incentivos a los negocios que creen un mínimo de 50 nuevos puestos de trabajo fijos y a tiempo completo mediante la reubicación en Nueva Jersey o la ampliación de las actividades de la compañía en el estado. La empresa deberá mantener los puestos de trabajo creado durante un mínimo de cinco años. 5.6 Programas de financiación: Existen diferentes programas destinados a proporcionar financiación a empresas que en condiciones normales no podrían acceder a ella, o que lo harían a un coste excesivamente elevado. Cabe destacar el Programa de Emisión de Bonos exentos de impuestos (Bond Financing Program) destinado a empresas manufactureras embarcadas en proyectos de inversión en maquinaria, equipo, plantas o renovación. La emisión mínima será de dólares, pudiendo llegar hasta los 10 millones. Igualmente cabe destacar el Edison Innovation Fund, fondo destinado a empresas de tecnología y de ciencias de la salud. Desde su creación en octubre de 2006, este fondo ha gestionado más de 350 millones de dólares en préstamos, asistencia e incentivos de negocio y fiscales a través de distintos programas. Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 12

13 6. CONTACTOS DE INTERÉS U.S. SMALL BUSINESS ADMINISTRATION - NEW JERSEY DISTRICT OFFICE Fuente de financiación, asesoramiento para la creación de empresa y desarrollo de negocio para PYMES Two Gateway Center, 15thFloor Newark, New Jersey Tfno: STATE OF NEW JERSEY; DEPARTMENT OF TREASURY; DIVISION OF REVENUE Información y registro de sociedades P.O. Box 308 Trenton, NJ Tel: COMMERCE & ECONOMIC GROWTH COMMISSION Información sobre licencias y certificaciones Tel: NEW JERSEY DIVISION OF TAXATION; OFFICE OF INFORMATION AND PUBLICATIONS P.O. Box 281 Trenton, NJ Tel: Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 13

14 NEW JERSEY ECONOMIC DEVELOPMENT AUTHORITY (Agencia de Desarrollo de Nueva Jersey) Información y gestión de incentivos y licencias P.O. Box 990 Trenton, NJ Tel: njeda@njeda.com URBAN ENTERPRISE ZONE 20 West State Street PO Box 820 Trenton, NJ Tel: Oficina Económica y Comercial de la Embajada de España en Nueva York 14