MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES AUDITORÍA GENERAL PLAN DE TRABAJO ANUAL 2013 INTRODUCCIÓN

Transcripción

1 INTRODUCCIÓN El Plan Anual de Trabajo para el 2013, es producto de la evaluación de actividades y procesos institucionales, que por el conocimiento profesional, técnico y experiencia de la Auditoría General, han sido valorados como actividades que deben ser fiscalizadas en aplicación de nuestra competencia institucional, no sólo por su nivel de importancia, sino también por el riesgo inherente a ellas. Para la selección de los estudios a efectuar durante el año 2013, se incorporaron aquellos pendientes del período 2012, los cuales no se pudo ejecutar por el incremento en estudios especiales y denuncias no contempladas en el Plan del año en curso, que suman un total aproximado de ciento treinta (123), así como en atención a solicitudes de los Jerarcas de este Ministerio y de la Contraloría General de la República, además, se incluyen los estudios iniciados en el 2012 y que finalizarán en el Al no contar la Administración con un informe de valoración de riesgo por procesos, se desarrolló por parte de esta Auditoría una herramienta propia ( Matriz de riesgo ), con la cual se valora el riesgo para cada uno de los procesos realizados en el Ministerio. Asimismo, considerando que la valoración de riesgo es un proceso continuo, este Plan se ajustará, cuando corresponda, según las necesidades, las prioridades Institucionales y los riesgos para la Institución, mediante los estudios especiales y denuncias, propias de los servicios de Auditoría. Asimismo, en atención de estudios solicitados por el Jerarca y la Contraloría General de la República. Se incluyen también, en el período, actividades para el proceso de Aseguramiento de la Calidad del Trabajo de la Auditoría General, como parte de los esfuerzos que se han venido materializando por esta Unidad de Fiscalización, para garantizar la eficiencia y eficacia de nuestra labor.

2 Recursos disponibles para el desarrollo de nuestra labor: Humano: o Un Auditor General. o Un Subauditor General. o Ocho profesionales en auditoría. o Dos abogados. o Dos ingenieros civiles. o Tres asistentes de ingeniería civil. o Una secretaria. o Dos operadores de equipo móvil. o Una oficinista 1 Equipo Móvil: o Dos vehículos Mitsubichi Montero Jr. modelo o Dos vehículos Toyota Prado modelo Equipo de Oficina: o 22 computadoras. o 1 fax. o 2 fotocopiadoras. o 4 impresoras láser. o 2 impresoras de inyección de tinta.

3 1.- NOMBRE DE LA ACTIVIDAD: Informe anual de la ejecución del Plan de Trabajo y el estado de las recomendaciones de la Auditoría General. OBJETIVO GENERAL: Comunicar al señor Ministro, el nivel de la ejecución del plan de trabajo del período 2012 y el estado de las recomendaciones de la Auditoría General. ORIGEN DE LA ACTIVIDAD: Cumplimiento de la Norma 2.6 (Informes de Desempeño) del Manual de Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público. Determinar de acuerdo con registros de la Auditoría General respecto del período 2012: Los estudios efectuados, lo que permite establecer el grado de cumplimiento del Plan Anual de trabajo Los estudios en proceso y los estudios no efectuados, lo que permite iniciar configuración del Plan Anual de Trabajo Analizar el grado de cumplimiento de recomendaciones emitidas mediante los servicios de auditoría (diferentes tipos de auditoría) y servicios preventivos (asesorías, advertencias y legalización de libros). Incluir otros aspectos que se consideren de interés, para el cumplimiento de metas y objetivos institucionales. Preparación de las cédulas que se considere oportuno incluir en el informe, como parte de texto o como anexo. Personal de la Auditoría General Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Quince días (40) 3

4 2- NOMBRE DE LA ACTIVIDAD: Plan Anual de Trabajo. OBJETIVO GENERAL: Preparar el Plan Anual de Trabajo de conformidad con lo establecido en los lineamientos emitidos por la Contraloría General de la República. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna Revisión del Plan Anual de Trabajo período 2012 para determinar estudios ejecutados, en proceso y no ejecutados para efectos de incorporación al Plan Anual de Trabajo período Análisis del universo auditable de la Auditoría General y observación del nivel de riesgo en cada proceso, para su posible incorporación al Plan Anual de Trabajo período Discusión de resultados del análisis efectuado y configuración del documento. Se remite el documento a la Auditoría General para su revisión. Se consideran observaciones de la Auditora General y se prepara el plan definitivo. Se procede al trámite correspondiente según lineamientos de la Contraloría General de la República. Personal de la Auditoría General Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Quince días (40 horas). 4

5 3.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Autoevaluación del Sistema de Control Interno de la Auditoría General del MOPT. OBJETIVO GENERAL: Evaluar el Sistema de Control Interno aplicado por la Auditoría General del MOPT en cumplimiento de los objetivos y en acatamiento a las disposiciones de la Contraloría General de la República, para las Auditorías Internas. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable y de la muestra (1/2 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1/2 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (1 semana) Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes. (160 horas). 5

6 4.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Autoevaluación de la calidad de la actividad de la Auditoría General del MOPT. OBJETIVO GENERAL: Determinar la eficiencia y eficacia de las actividades desarrolladas por la Auditoría General del Ministerio de Obras Públicas y Transportes, en función del cumplimiento de la normativa aplicable. ORIGEN: El estudio se origina con el propósito de dar cumplimiento a la norma 1.3, de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna en el Sector Público, emitidas por la Contraloría General de la República, que señala el deber de las auditorías internas de realizar anualmente una evaluación de calidad, así como emitir un informe con los resultados y acciones de mejora, asimismo, en atención a lo establecido por la Contraloría General de la República en la Resolución R-CO , denominada Directrices para la autoevaluación anual de calidad de las auditorías internas del Sector Público (D CO-DFOE), publicadas en el Diario Oficial La Gaceta No. 147 del 31 de julio de Evaluar la Administración de la Actividad de la Auditoría General del MOPT. (1 semana) Evaluar los atributos de la Unidad de la Auditoría Interna y su personal, para determinar la observancia de las normas aplicables al ejercicio de la Auditoría. (1 semana) Aplicar entrevistas a funcionarios de la Administración, Auditoría y el Jerarca. (1 semana) Evaluar el valor agregado de la actividad de la Auditoría informe que refleje la opinión de los entrevistados, el cumplimientos de normas aplicables al ejercicio de la Auditoría Con las inconsistencias encontradas y formular las respectivas conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) TIPO DE AUDITORÍA: Especial Todos los auditores Recursos para capacitación RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y una semana. (180 horas). 6

7 5.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Valoración del Riesgo para la Auditoría General del MOPT. OBJETIVO GENERAL: Determinar los riesgos que inciden en el cumplimiento de los objetivos de la Auditoría General del Ministerio de Obras Públicas y Transportes. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna Indagar en materia legal lo correspondiente al cumplimiento de los objetivos de la Auditoría General del MOPT.(1 semana) Evaluar el sistema de control interno aplicado en la Auditoría General del MOPT, en la minimización del riesgo de esta Unidad, compuesto por procedimientos, directrices, circulares, reglamentos, etc. (1 semana) Determinar las causas y consecuencias de la materialización del riesgo en la gestión de la Auditoría. (1 semana) Ordenar, analizar y evaluar la información obtenida. (1 semana) Evidenciar las acciones tomadas por la Auditoría en la minimización del riesgo, de lo recomendado en el Plan de Mejoras del informe Redactar un informe con los resultados obtenidos de la aplicación de las matrices de evaluación de riesgos. (4 semanas) TIPO DE AUDITORÍA: Especial NIVEL DE RIESGO: Bajo de acuerdo con las acciones tomadas en el Plan de Mejoras del Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Quince días. (40 horas). 7

8 6.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación del proceso de visado de los documentos de Ejecución Presupuestaria del periodo 2012 (Dirección Financiera). OBJETIVO GENERAL: Evaluar el cumplimiento de los lineamientos técnicos y jurídicos establecidos que regulan la ejecución del presupuesto. ORIGEN: Cumplimiento con lo estipulado en los incisos a) y b) del artículo N 22 de la Ley General de Control Interno N 8292 y el artículo 14 del Reglamento sobre el visado de gastos con cargo al Presupuesto de la República. normativa aplicable y selección de la muestra (1 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1/2 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1/2 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (1 semana) TIPO DE AUDITORÍA: Financiera Dirección Financiera Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes. (160 horas). 8

9 7.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Manejo del Fondo General de Caja Chica (Departamento de Tesorería Dirección Financiera), incluyendo el módulo de Gestión de compras por caja chica). OBJETIVO GENERAL: Verificar el cumplimiento de los lineamientos dictados por los entes que regulan el funcionamiento del Fondo. ORIGEN: En atención al artículo 22, inciso a), de la Ley General de Control Interno, así como los artículos 34 y 39 del Reglamento General de Cajas Chicas. normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos y recolección de la muestra (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (1 semana) TIPO DE AUDITORÍA: Financiera Dirección Financiera Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y una semana. (180 horas). 9

10 8.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Estudio sobre la Aplicación de la Ética en el Marco Institucional. OBJETIVO GENERAL: Contribuir al fortalecimiento del marco institucional en materia ética, mediante la revisión de su funcionamiento y efectividad. ORIGEN: El estudio se origina en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley General de Control Interno, donde estable como uno de los componentes del control interno, el ambiente de control, estableciendo en el inciso a) del artículo 13, el deber de los funcionarios de mantener y demostrar integridad y valores éticos en el ejercicio de sus deberes y obligaciones, así como en cumplimiento de lo dispuesto en la Norma 2.3, de las Normas de Control Interno para el Sector Público y de las Directrices generales sobre principios y enunciados éticos a observar por parte de los jerarcas, titulares subordinados, funcionarios de la Contraloría General la República, Auditorías Internas y servidores públicos en general. Determinar la existencia y la conformación del programa ético, así como el grado en que este cumple con las regulaciones vigentes y es aplicado en la gestión organizacional. (1 semana) Valorar la pertinencia y la observancia (percibida y real) de las normas éticas y los comportamientos de la organización, incluyendo lo relativo, las prioridades, la efectividad ética y el compromiso demostrado respecto de los asuntos relacionados a la ética institucional.(1 semana) Examinar el grado en que los valores y principios éticos, las directrices y procesos están integrados en los sistemas de gestión de la organización, particularmente en las áreas de mayor sensibilidad y exposición al riesgo. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) TIPO DE AUDITORÍA: Especial. NIVEL DE RIESGO: Alto, no se ha evaluado. 10

11 Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses. (320 horas). 11

12 9.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación de la gestión aplicada por la Administración, para el control de la ejecución del contrato de préstamo con el Banco Interamericano de Desarrollo, (BID). OBJETIVO GENERAL: Fiscalizar el proceso de ejecución de los recursos asignados a los proyectos incluidos en ese programa. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la auditoría interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (8 semanas) División de Obras Públicas Unidad Ejecutora Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes (320 horas). 12

13 10.-NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación de procedimientos aplicados en el financiamiento de programas y proyectos con recursos del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) OBJETIVO GENERAL: Determinar adecuidad del sistema de control en los programas y proyectos financiados con recursos provenientes del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (1 semanas) TIPO DE AUDITORÍA: Financiera Dirección de Edificaciones Nacionales Dirección Financiera Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y una semana. (180 horas). 13

14 11.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Fiscalización de convenios formalizados por la Dirección de Gestión Municipal y por las Direcciones Regionales (mayor y menor cuantía). OBJETIVO GENERAL: Fiscalizar el proceso de formalización, ejecución y finiquito de los convenios, tanto de mayor como de menor cuantía. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Realización de giras al campo Dirección de Gestión Municipal Municipalidades Direcciones Regionales Un ingeniero Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio. (240 horas). 14

15 12.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Fiscalización de los proyectos bajo la modalidad de obras por contrato desarrollados por la Dirección de Edificaciones Nacionales OBJETIVO GENERAL: Valorar la ejecución y el control interno de los proyectos contratados bajo la modalidad de obras por contrato. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) NIVEL DE RIESGO: Alto de acuerdo con la Matriz de riesgo (herramienta División de Obras Públicas Direcciones Regionales Dirección de Edificaciones Nacionales Un Ingeniero Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos Meses (320 horas). 15

16 13.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis de la gestión administrativa de las Direcciones Regionales y Macro Regiones. OBJETIVO GENERAL: Analizar la gestión de la Dirección o Macro Región en términos de estructura real de funcionamiento, con respecto a supervisión y control, personal (disponibilidad, rotación, necesidades, etc.), así como relación o comunicación con DOP, Dirección de Gestión Institucional de Recursos Humanos, Oficialía Mayor, Comunidades. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) JUSTIFICACIÓN: El funcionamiento como unidad administrativa de una Dirección Regional o Macro Región y su relación con el entorno institucional, con las implicaciones de riesgo que ello puede tener, no ha sido evaluado por esta Auditoría General, por lo cual resulta a la fecha, de interés prioritario, la realización de este estudio. NIVEL DE RIESGO: Alto de acuerdo con la Matriz de riesgo (herramienta División de Obras Públicas Direcciones Regionales 16

17 Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio (240 horas). 17

18 14.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Fiscalización de proyectos bajo la modalidad de donación de materiales por parte de la División de Obras Públicas, incluyendo donaciones para la construcción de puentes. OBJETIVO GENERAL: Fiscalizar el proceso de donación, ejecución y uso de los materiales donados a las diferentes comunidades ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Realización de giras al campo Municipalidades División de Obras Públicas Un ingeniero Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio. (240 horas). 18

19 15.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis de la gestión realizada por la Dirección de Geotecnia y Materiales, en cuanto al tipo de ensayos realizados. OBJETIVO GENERAL: Revisar el procedimiento según el tipo de prueba y las ejecuciones en campo de las mismas. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Realización de giras al campo División de Obras Públicas Un ingeniero Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio. (240 horas). 19

20 16.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis del consumo de combustible por Dirección Regional. OBJETIVO GENERAL: Verificar las cantidades de combustible consumido por equipo y maquinaria en relación con el rendimiento u horas trabajadas en los proyectos de obra Vial. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Realización de giras al campo División de Obras Públicas Dirección de Equipo y Maquinaria Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio. (240 horas). 20

21 17.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis de la estructura organizacional de la División de Obras Públicas. OBJETIVO GENERAL: Analizar la gestión de la División de Obras Públicas con respecto al rol, entre otros, de las Direcciones de Ingeniería, Planeamiento y Programación, Emergencias y Desastres. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1/2 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1/2 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (1 semanas) JUSTIFICACIÓN: No se ha efectuado por parte de esta Auditoría General, análisis de la conformación organizacional de la División de Obras Públicas, con personal y funciones que han emigrado al Consejo Nacional de Vialidad, por lo que la permanencia en el MOPT de algunas unidades resulta prioritario analizarla, por el riesgo de uso ineficiente de recursos. Dirección de Planeamiento Administrativo División de Obras Públicas Oficialía Mayor Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes (160 horas). 21

22 18.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Reajuste de precios en contratos. OBJETIVO GENERAL: Verificar determinación y actualización de los componentes de la fórmula de cálculo de reajustes y la aplicación correcta de esta en cada facturación. JUSTIFICACIÓN: La aplicación de este concepto en cada avance de obra, por su incidencia en cada monto a pagar, representa un nivel alto de riesgo, por lo que amerita su constante fiscalización. normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos y determinar área crítica. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Un ingeniero Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio (240 horas). 22

23 19.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Control interno aplicado a las actividades desarrolladas por la Dirección General de Educación Vial. OBJETIVO GENERAL: Evaluar el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control Interno de la normativa aplicable y el cumplimiento de los objetivos Institucionales, en relación con la apertura de nuevas sedes y la implementación de los cambios generados en los sistemas por la Ley de Tránsito N JUSTIFICACIÓN: La actividad desarrollada por esta Dirección representa un nivel alto de riesgo, por lo que amerita su constante fiscalización. Además, la nueva Ley de Tránsito implica cambios que requieren la verificación de su correcta implementación en el Sistema de Acreditación de Conductores. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses (320 horas). 23

24 20.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Control interno aplicado a las actividades desarrolladas por la Dirección General de la Policía de Tránsito. OBJETIVO GENERAL: Evaluar el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control Interno aplicable a la Dirección, así como la eficiencia, eficacia y economicidad con que esa Dependencia desarrolla sus funciones y su ajuste al marco legal que le corresponde. JUSTIFICACIÓN: La actividad desarrollada por esta Dirección representa un nivel alto de riesgo, por su impacto inmediato ante la ciudadanía, debido a lo cual amerita su constante fiscalización. Además se debe verificar las acciones realizadas en atención a la nueva Ley de Tránsito, N ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos y determinar áreas críticas. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio (140 horas). 24

25 21.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis de gestión en el Consejo de Personal. OBJETIVO GENERAL: Evaluar el funcionamiento integral de la Unidad, considerando el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control Interno y la aplicación de la normativa correspondiente. JUSTIFICACIÓN: La Auditoría no ha evaluado esa actividad, por lo que considera importante verificar el sistema de control interno así como el cumplimiento de las metas y objetivos en razón de los procesos y recursos asignados. normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia. (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) TIPO DE AUDITORÍA: Gestión. NIVEL DE RIESGO SEGÚN ÚLTIMA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN: Alto de acuerdo con la Matriz de riesgo (herramienta desarrollada por la Auditoría General). Un abogado Un auditor Una Auditora Interna o Subauditor Interno en labores de Supervisión. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses (320 horas). 25

26 22.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación de la gestión aplicada por la Administración, para el control de calidad y el desarrollo del proyecto Chilamate Vuelta-Kopper. OBJETIVO GENERAL: Fiscalizar el proceso del control de la calidad y ejecución de las obras del proyecto. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Realización de giras al proyecto División de Obras Públicas Unidad Ejecutora Un ingeniero Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio. (240 horas). 26

27 23.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis de la gestión operativa de la Dirección de Planificación Sectorial. OBJETIVO GENERAL: Analizar la gestión operativa de la Dirección de Planificación Sectorial. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la auditoría interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) NIVEL DE RIESGO: Alto en vista que antes no se ha realizado un estudio para valorar la gestión de la Dirección de Planificación Sectorial. Despacho del Ministro Consejo Sectorial Consejos adscritos al MOPT Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses (320 horas). 27

28 24.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación del proceso de contratación para la compra y alquiler de equipo informático. OBJETIVO GENERAL: Analizar el sistema de control interno aplicado en el proceso de contratación en la compra y alquiler de recurso informático, su distribución y utilización. JUSTIFICACIÓN: Debido a la inversión que realiza el MOPT en la compra de equipo informático, es necesario analizar el proceso de contratación y evaluar la distribución de ese equipo en las Dependencias del MOPT, el mantenimiento del mismo, bodegaje, desecho, etc. ACTIVIDADES RELEVANTES normativa aplicable. Asimismo, examinar los diferentes procesos y el sistema de control interno aplicado. (1 semana). Obtención de la información de la contratación administrativa, visitas de campo y entrevistas a funcionarios. (2 semanas). conclusiones y recomendaciones. (1 semana). PERSONAL ASIGNADO: 1 TIEMPO PROBABLE DE EJECUCIÓN: 1 mes TIPO DE AUDITORIA: Operativa. 28

29 Dirección General de Informática División Administrativa Dirección Financiera. Proveeduría Institucional Diferentes Dependencias del MOPT RECURSOS Recursos normales de oficina y medios audiovisuales Auditora General o Subauditor interno en labores de Supervisión RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN Licda. Irma Gómez Vargas y el Lic. Antonio Guasch Aguilar 29

30 25.- NOMBRE DEL ESTUDIO Estudio sobre el control interno aplicado a las actividades desarrolladas por la Dirección de Navegación y Seguridad de la División Marítimo Portuaria. OBJETIVO GENERAL: Evaluar el sistema de control interno aplicado a la administración de los recursos asignados, a la labor técnica realizada y a la prestación de servicios al usuario. JUSTIFICACIÓN: La debilidades de control e insuficiencia de recursos que se han determinado en estudios anteriores, representa un riesgo de incumplimiento de metas institucionales y afectación de los servicios a los usuarios, por lo que es necesaria una evaluación regular del control interno y los servicios que prestan. ORIGEN: Programación de la auditoría interna. ACTIVIDADES RELEVANTES Examen preliminar de la actividad, estudiando el riesgo determinado por la Administración, normativa aplicable y principales procesos ejecutados (determinación de áreas es críticas) (1 semana) Análisis del sistema de control interno aplicado a los procesos, aplicación de pruebas de cumplimiento y entrevistas a los funcionarios (1 semanas) Obtención de la información, elaboración de cédulas. (2 semanas) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) TIPO DE AUDITORIA: Operativa. Un supervisor 30

31 División Marítimo Portuaria. Dirección Financiera. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes y tres semanas (280 horas). 31

32 26.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis de gestión en la Asesoría Jurídica. OBJETIVO GENERAL: Verificar el cumplimiento de las metas y objetivos de la Unidad, así como el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control Interno aplicado sobre sus actividades. JUSTIFICACIÓN: La Auditoría considera importante verificar el sistema de control interno en uso, así como el cumplimiento de las metas y objetivos en razón de los recursos asignados, considerando los plazos de gestión y el desarrollo de los procesos asignados. normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia. (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) NIVEL DE RIESGO SEGÚN ÚLTIMA EVALUACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN: Alto de acuerdo con la Matriz de riesgo (herramienta desarrollada por la Auditoría General). Un abogado Auditora Interna o Subauditor Interno en labores de Supervisión. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez V. y Lic. Antonio Guasch A. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses. 32

33 27.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Adquisición, almacenaje, entrega y desecho de llantas, baterías y lubricantes en el período OBJETIVO GENERAL: Evaluar en forma integral el cumplimiento, la validez y la suficiencia de los controles internos aplicables al almacenaje, entrega, distribución y desecho de llantas, baterías y lubricantes adquiridos por el Ministerio. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Dirección de Equipo y Maquinaria Departamento de Almacenes Direcciones Regionales Proveeduría Institucional Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio (240 horas). 33

34 28.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Estudio de los resultados de los mantenimientos preventivos desarrollados por los talleres del MOPT OBJETIVO GENERAL: Valorar los rendimientos de los talleres del Ministerio basándose en el mantenimiento preventivo efectuado a los equipos tanto pesados como livianos, considerando las boletas de trabajo, el tipo de equipo, el tipo de reparación y cualquier otro elemento de análisis que se determine para la obtención de datos estadísticos, así como las implicaciones económicas de los mismos. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Dirección de Equipo y Maquinaria Dirección de Servicios Generales y Transportes Direcciones Regionales 34

35 Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio (240 horas). 35

36 29- NOMBRE DEL ESTUDIO: Estudio del registro de actividad diaria y pernocte de los equipos pesados y livianos. OBJETIVO GENERAL: Analizar la efectividad de los controles establecidos para los procesos de reporte de actividad diaria y pernocte de los equipos tanto pesados como livianos, considerando los sistemas informáticos desarrollados al respecto, formularios oficializados, procedimientos, etc. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1/2 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1/2 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (1 semana) NIVEL DE RIESGO: Medio de acuerdo con la Matriz de riesgo (herramienta Dirección de Equipo y Maquinaria Dirección de Servicios Generales y Transportes Direcciones Regionales Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes (160 horas). 36

37 30- NOMBRE DEL ESTUDIO: Estudio de gestión en la Dirección de Atención de Emergencias y Desastres. OBJETIVO GENERAL: Evaluar la eficiencia y eficacia en la atención de emergencias menores. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) TIPO DE AUDITORÍA: Operativo y de Gestión Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio. (240 horas). 37

38 31.- NOMBRE DEL ESTUDIO Estudio sobre el control interno aplicado a las actividades desarrolladas por la Dirección de Infraestructura de la División Marítimo Portuaria. OBJETIVO GENERAL: Evaluar el cumplimiento, la validez y suficiencia del sistema de control interno aplicado en el desarrollo de sus funciones para el cumplimiento de sus objetivos. JUSTIFICACIÓN: La Auditoría no ha evaluado esa actividad, por lo que considera importante verificar la suficiencia y validez de los controles, así como el cumplimiento de las metas y objetivos. ORIGEN: Programación de la auditoría interna. ACTIVIDADES RELEVANTES Examen preliminar de la actividad, estudiando el riesgo determinado por la Administración, normativa aplicable y principales procesos ejecutados (determinación de áreas es críticas) (1 semana) Análisis del sistema de control interno aplicado a los procesos, aplicación de pruebas de cumplimiento y entrevistas a los funcionarios (1 semanas) Obtención de la información, elaboración de cédulas. (2 semanas) conclusiones y recomendaciones. (3 semanas) TIPO DE AUDITORIA: Operativa. Un supervisor División Marítimo Portuaria. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes y tres semanas (280 horas). 38

39 32.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis de la gestión en el Departamento Gestión de Servicios de Personal OBJETIVO GENERAL: Evaluar el funcionamiento integral de cada uno de los procesos determinando pago de Salarios, sumas pagadas de más, tiempo extraordinario, remuneraciones, viáticos, otros y el cumplimiento de la normativa aplicable. JUSTIFICACIÓN: A pesar de haber evaluado esas actividades, las mismas constituyen una prioridad para esta Auditoría por la importante inversión que se realiza por parte del Estado en esos rubros. normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia. (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en los procedimientos, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) TIPO DE AUDITORÍA: Gestión División Administrativa. Dirección Gestión Institucional de Recursos Humanos. Dirección de Planeamiento Administrativo. Asesoría Jurídica. Auditora Interna o Subauditor Interno en labores de Supervisión. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez V. y Lic. Antonio Guasch A. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses (320 horas). 39

40 33.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación del estado de las propiedades del Ministerio. OBJETIVO GENERAL: Detectar una eventual ocupación del derecho de vía e invasión de los terrenos propiedad del ministerio, así como las acciones de la Administración sobre el tema. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Dirección de Inspección Vial y Demoliciones Departamento de Terrenos Un ingeniero Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio. (240 horas). 40

41 34- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación de la gestión del Departamento de Semáforos relacionada con el mantenimiento preventivo de semáforos. OBJETIVO GENERAL: Determinar el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control Interno aplicado en el mantenimiento preventivo de semáforos. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia. (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) TIPO DE AUDITORIA: Especial Dirección de Ingeniería de Tránsito Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio. (240 horas). 41

42 35.-NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis del estado de la flota del Ministerio. OBJETIVO GENERAL: Evaluar el control interno establecido por la Administración para el funcionamiento adecuado de la flota del Ministerio, considerando cantidad en circulación, varado, reparación y desecho, antigüedad, adquisición, ubicación, mantenimiento y consumo de combustible. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna JUSTIFICACIÓN: A nivel integral, esta Auditoría General no ha efectuado un estudio sobre la totalidad de los vehículos adquiridos por el Ministerio, considerando el estado, ubicación y el mantenimiento del mismo. De ahí que se le da la prioridad uno, para ser atendido acuerdo con el Plan Anual. normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realizan las dependencias involucradas en los procesos (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica para cada proceso. (1 semana) Aplicar las técnicas de recolección de información (entrevistar, cuestionarios, etc. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (1 semana) desarrollada por la Auditoría General) Dirección de Servicios Generales y Transportes Un Supervisor. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y una semana (180 horas). 42

43 36.-NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis sobre el proceso en la atención de denuncias por la Sección de Asuntos Internos. OBJETIVO GENERAL: Evaluar los procedimientos de control establecidos, a efectos de cumplir con los lineamientos técnicos y jurídicos establecidos en la atención de denuncias contra los Oficiales de Tránsito. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna JUSTIFICACIÓN: Debido a la entrada en vigencia de la nueva Ley de Tránsito (N 9078), mediante la cual se asignan nuevos procesos al Departamento de Inspección Policial, se considera importante evaluar su aplicación. normativa aplicable. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (1 semanas) desarrollada por la Auditoría General) Departamento de Inspección Policial Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes. (160 horas). 43

44 37.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación del proceso de contratación administrativa. OBJETIVO GENERAL: Determinar si los procesos de contratación administrativa ejecutados por el MOPT se ajustan a lo establecido en el marco jurídico. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna JUSTIFICACIÓN: En cumplimiento de lo establecido en el artículo 22, inciso a) y b), de la Ley General de Control Interno, periódicamente se debe efectuar análisis sobre la administración fondos públicos asignados al Ministerio. normativa aplicable y de la muestra(1 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) Proveeduría Institucional Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses (320 horas). 44

45 38.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación de la gestión del Departamento de Señalización Vial, de la Dirección de Ingeniería y Tránsito, en cuanto a la señalización horizontal y vertical, por Administración. OBJETIVO GENERAL: Analizar la gestión y el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control Interno aplicado en la señalización vertical y horizontal por Administración. ORIGEN DEL ESTUDIO: Programación de la Auditoría Interna Valoración preliminar de riesgo a la actividad y recolección de normativa aplicable. (1 semana) Determinar el tipo de labores que realiza esa Dirección. (1 semana) Establecer el procedimiento utilizado y escoger una muestra de los trabajos realizados. (1 semana) Ordenar, analizar y evaluar la información obtenida. (1 semanas) Redactar un informe con las inconsistencias encontradas y formular las respectivas conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Dirección de Ingeniería de Tránsito Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses. (320 horas). 45

46 39.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Situación de los programas informáticos puestos a disposición de Obras Públicas. OBJETIVO GENERAL: Determinar el estado de programas como SIGVI, SIDEMEZ y otros, en cuanto a modificaciones efectuadas, aplicación a la fecha, reportes que se generan, oportunidad y confiabilidad de la información. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) JUSTIFICACIÓN: Resulta prioritario revisar el grado de aplicación de recursos informáticos (software) destinados al área de obras públicas, los cuales estaban en procesos de revisión y cambio, para determinar su actualización, confiabilidad y uso en toma de decisiones, dado el riesgo de que no se genere información completa y oportuna y/ o de que no se aproveche la inversión efectuada en la preparación de los sistemas. Dirección de Informática División de Obras Públicas Direcciones Regionales Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses (320 horas). 46

47 40.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación del Sistema Administración Equipo Móvil (SAEM) y del Sistema de Control Interno de Tarjetas Electrónicas de Combustible (CITEC) OBJETIVO GENERAL: Determinar la eficiencia y eficacia de los programas indicados así como su confiabilidad y oportunidad, además de su actualización ante necesidades de usuarios. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1 semana) Examinar cada uno de los procesos y determinar área crítica. (1 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semanas) Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Dos meses (320 horas). 47

48 41.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Evaluación del proceso de transferencia de recursos por medio de las transferencias corrientes y de capital, según lo define la Ley de Presupuesto. OBJETIVO GENERAL: Revisar el control interno aplicado en el proceso de traslado y utilización de esos recursos a las entidades que corresponda. JUSTIFICACIÓN: En virtud que el MOPT debe transferir recursos incluidos en el presupuesto, asignados a diferentes instituciones relacionadas con la atención de la red vial nacional y cantonal, es necesario realizar el examen de los procesos aplicados por la Administración. ACTIVIDADES RELEVANTES normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza cada actor en el proceso. (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control.(1 semana) conclusiones y recomendaciones. (4 semana) PERSONAL ASIGNADO: 1 TIPO DE AUDITORIA: Operativa. Dirección de Planificación Sectorial Dirección Financiera 48

49 RECURSOS Un auditor y un abogado. Recursos normales de oficina Auditora General o Subauditor interno en labores de Supervisión RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas y el Lic. Antonio Guasch Aguilar PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: 2 meses (320 horas) 49

50 42.- NOMBRE DEL ESTUDIO Estudio sobre el control interno aplicado a las actividades desarrolladas por la Dirección de Gestión de la División Marítimo Portuaria. OBJETIVO GENERAL: Evaluar en forma integral el cumplimiento, la validez y la suficiencia de los controles internos aplicados por la Dirección de Gestión, para la consecución eficiente y eficaz de sus objetivos. JUSTIFICACIÓN: La Auditoría no ha evaluado esa actividad, por lo que considera importante verificar el cumplimiento de los objetivos de esta Dirección, como los son contribuir en la elaboración de planes y proyectos de desarrollo y mejoramiento de los servicios portuarios y del transporte acuático. ORIGEN: Programación de la auditoría interna. ACTIVIDADES RELEVANTES Examen preliminar de la actividad, estudiando el riesgo determinado por la Administración, normativa aplicable y principales procesos ejecutados (determinación de áreas es críticas) (1 semana) Análisis del sistema de control interno aplicado a los procesos, aplicación de pruebas de cumplimiento y entrevistas a los funcionarios (1 semanas) Obtención de la información, elaboración de cédulas. (2 semanas) conclusiones y recomendaciones. (3 semanas) TIPO DE AUDITORIA: Operativa. Un supervisor División Marítimo Portuaria. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes y tres semanas (280 horas). 50

51 43.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis de la ejecución del presupuesto (Dirección Financiera). OBJETIVO GENERAL: Verificar el nivel de cumplimiento en la ejecución del presupuesto del periodo presupuestario específico. ORIGEN: Programación de la Auditoría Interna normativa aplicable. (1/2 semana) Examinar cada uno de los procesos. (1/2 semana) Establecer el tipo de control que se aplica. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control. (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (1 semana) TIPO DE AUDITORÍA: Financiera desarrollada por la Auditoría General) Dirección Financiera Un supervisor RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez Vargas. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Un mes. (160 horas). 51

52 44.- NOMBRE DEL ESTUDIO: Análisis de la gestión en la Dirección General de Planeamiento Administrativo. OBJETIVO GENERAL: Evaluar el cumplimiento, la validez y la suficiencia del sistema de control Interno aplicable a la Dirección, así como la eficiencia, eficacia y economicidad con que esa Dependencia desarrolla sus funciones. JUSTIFICACIÓN: La Auditoría considera importante verificar la suficiencia y validez de los controles, así como el cumplimiento de las metas y objetivos en razón de los recursos asignados, debido a la importancia que tiene la adecuada estructura administrativa para el funcionamiento de la Institución, así como la actualización de manuales de procesos, funciones y actividades de cada unidad administrativa. normativa aplicable. (1 semana) Determinar las labores que realiza la dependencia. (1 semana) Establecer el tipo de control que aplica a cada una de las labores que realiza. (1 semana) Entrevistar a los participantes en el procedimiento, así como a los encargados del control (1 semana) conclusiones y recomendaciones. (2 semanas) Dirección General de Planeamiento Administrativo Una Auditora Interna o Subauditor Interno en labores de Supervisión. RESPONSABLES DE LA SUPERVISIÓN: Licda. Irma Gómez V. y Lic. Antonio Guasch A. PLAZO PARA EFECTUAR EL ESTUDIO: Mes y medio (240 horas). 52