Instrucciones de renovación de impuestos de negocios 2018

Transcripción

1 Instrucciones de renovación de impuestos de negocios 2018 Hemos actualizado y simplificado el aspecto de nuestro formulario de renovación este año a medida que continuamos esforzándonos por brindarle un mejor servicio. La actualización divide el formulario de renovación en 7 secciones: (1) Información del contribuyente, (2) reforma de impuestos e incentivos, (3) hoja de cálculo de impuestos, (4) certificaciones, (5) información de pago, (6) actualización de información, y (7) listado de inquilino comercial / subcontratista / proveedor (Como mínimo, todas las renovaciones de 2018 deben completar las secciones I, II, III y IV) Sección I - Información del contribuyente La sección de información del contribuyente debe completarse con el número de cuenta, el nombre legal actual, el nombre ficticio (si aplica), la dirección comercial y la dirección postal que la ciudad de Los Ángeles tiene registrada para su negocio. Si usted, (1) recibió un formulario pre impreso que contiene información que ya no es precisa o (2) está usando un formulario en blanco y necesita actualizar la información que la Oficina de Finanzas tiene registrada para su empresa, favor de marcar la casilla de Cambio de información y reporte cambios o correcciones en la Sección VI - Actualización de información. También debe marcar la casilla para cambio de información y completar la Sección VI si ha vendido una propiedad de alquiler, la empresa se vendió total o parcialmente o se discontinuó, o si desea renovar basado en año fiscal y necesita informar el mes de inicio de su ciclo de año fiscal. Sección II - Reforma Tributaria e Incentivos Esta sección incluye los pasos para la exención para pequeñas empresas, la exención de actividades creativas y la exención para el segundo año. 1. Exención para pequeñas empresas: la Ciudad de Los Ángeles ofrece una exención para pequeñas empresas a las empresas que (1) tienen ingresos brutos mundiales que no superaron los $ 100,000 para el año calendario 2017 y (2) presentar su renovación antes del 28 de febrero, Si cumple con los requisitos monetarios y de tiempo, marque la casilla en la línea 1 e ingrese sus ingresos brutos mundiales, que incluyen los ingresos brutos de todas las operaciones dentro y fuera de la Ciudad de Los Ángeles para el 2017, en el espacio proporcionado. 2.. Exención de actividades creativas: la Ciudad de Los Ángeles ofrece una exención a "artistas creativos" si: (1) Los ingresos brutos mundiales de las actividades de "Artista Creativo" no superaron los $ 300,000 para el año calendario 2017; y (2) su renovación se presentó en o antes del 28 de febrero de 2018.

2 Un "artista creativo" se define como una persona que opera ya sea (i) como un individuo; (ii) a través de una corporación con un individuo como el único accionista y el único empleado; o (iii) a través de una compañía de responsabilidad limitada con un individuo como único miembro y el único empleado. Los que pueden ser elegibles para esta exención son: actores / locutores; directores de arte, diseñadores de vestuario, diseñadores de producción, escenógrafos / diseñadores de escenarios; coreógrafos; cinematógrafos; directores musicales; directores; editores de películas; doblaje de sonido, efectos especiales o artistas de titulación; escritura creativa; arregladores de música / letras, compositores o escritores, autores; artistas de dibujos animados; litógrafos / pintores / escultores de bellas artes visuales; dibujantes, gráficos, ilustradores o dibujantes; y fotógrafos (si son principalmente artísticos y no periodísticos o comerciales). Consulte LAMC (b) para obtener definiciones o descripciones más completas. Si cumple con ambos requisitos para la exención de actividades creativas, marque la casilla en la línea 2 e ingrese sus ingresos brutos mundiales de actividades de artista creativo en el espacio proveído. Negocios recientemente establecidos: la Ciudad de Los Ángeles otorga una exención de segundo año a las empresas establecidas dentro de la Ciudad de Los Ángeles durante el año calendario 2017, presentar su renovación antes del 28 de febrero, tiene menos de $ 500,000 de ingresos brutos totales sujetos a impuestos, y no son uno de los siguientes (1) NEGOCIO DE CONSTRUCCIÓN (como se define en la Sec (a) 2 del Código Municipal de Ángeles (LAMC); (2) PRODUCTORES DE CINE (como se define en Sec del LAMC); y, (3) cualquier negocio propiedad, en todo o en parte, de una persona que se haya dedicado a negocios dentro de la Ciudad de Los Ángeles durante el período fiscal anterior y que se dedique a negocios en la Ciudad durante el período fiscal actual. Si califica, ingrese sus ingresos brutos sujetos a impuestos en la columna. D e ingrese "0" en la línea 17 y proceda a la Sección IV, línea 18 3 Solicitud de pago en exceso: marque esta casilla solo si tiene un pago en exceso que desea aplicar a su renovación Tenga en cuenta que no se puede aplicar un pago en exceso si la fecha de pago original fue hace más de tres años. Si corresponde, marque la casilla en la línea 3 e ingrese el monto del pago en exceso. Deducir este monto de su monto total adeudado en la Línea 17 Sección III - Hoja de calculo de impuestos Esta sección incluye los pasos para la exención para pequeñas empresas, la exención de actividades creativas y la exención para el segundo año.

3 A. Actividad de su negocio: si utiliza un formulario pre impreso, la columna A debe enumerar todas sus actividades comerciales sujetas a impuestos que actualmente se reportan a la Ciudad de Los Ángeles. (i) Si se encuentra en una actividad comercial que no figura en el formulario de renovación o utiliza un formulario de renovación en blanco, escriba la descripción de la actividad comercial en las líneas 4 a 10 en la columna A. (ii) Si todavía está en el negocio pero ha dejado de realizar una o más de las actividades enumeradas, o si ya no está en el negocio, marque la casilla cambio de información en la Sección I y complete la Sección VI como se muestra arriba. (iii) Si compró su negocio al propietario que se muestra en este formulario de renovación, comuníquese con una de nuestras oficinas que figuran aquí. B. Clase de fondo: la columna B debe incluir el clase de fondo que se relaciona con cada actividad comercial sujeta a impuestos enumerada en la columna A. (Puede encontrar una lista de Clases de fondo en y siguientes del LAMC. a los cuadros de tasas de impuestos comerciales disponibles aquí). C. Clase primaria: si tiene 2 o más actividades comerciales cuyos Totales a Reportar son recibos brutos enumerados en las líneas 4 a 10, y una actividad constituye al menos el 80% de sus ingresos brutos anuales sujetos a impuestos, puede consolidar todos los ingresos brutos y reportarlos bajo esta clase principal primaria marcando la casilla correspondiente en la columna C. Esto le permite posiblemente reducir su obligación tributaria si su clasificación principal tiene una tasa fiscal más baja que otras actividades comerciales. Si elige consolidar, deje las columnas D, F y H en blanco para las actividades que no se seleccionaron como la clase principal. Para obtener más información sobre elección de clasificación de impuesto primario único, consulte del LAMC. El siguiente ejemplo supone un negocio mayorista y minorista que tuvo ingresos brutos en 2017 de $ 1, 000, Se atribuyeron $ 800, a actividades mayoristas y $ 200, se atribuyeron a actividades minoristas. Dado que el negocio mayorista constituía el 80% de todos los ingresos brutos de 2017, la empresa tendría derecho a elegir al por mayor como su clase principal y aprovechar la menor tasa fiscal para las actividades mayoristas. D. Total a reportar: la columna D describe la forma en que se reportan sus clases de fondo. Consulte la tabla a continuación e ingrese sus Totales a reportar en las clases de fondo en las que se reporta en su renovación. Clase de fondo Total a Reportar L055, L094, L108 Tarifa plana L062 Cantidad de mesas L063, L064, L26S, L763 Número de máquinas

4 L070 Número de pistas, máquinas, mesas L109, L309. L142, L188 L 193, L 194, L 19S, L 196 Ver Formulario Todas las demás clases de fondo Ingresos brutos El término "recibos brutos" significa los ingresos brutos (incluidos los gastos reembolsados) del año calendario anterior o su año fiscal designado previamente reportado según un criterio de acumulación o efectivo de acuerdo con las reglas del Servicio de Ingresos Internos (IRS). Si informa en base devengado (Método de contabilidad que registra ingresos y gastos cuando se incurre en ellos, independientemente de cuándo se intercambia efectivo), puede excluir de sus ingresos brutos declarables cualquier cantidad incobrable ("deuda incobrable") asignada a la Ciudad de Los Ángeles que haya sido cancelada como una "deuda incobrable" de conformidad con las reglas del IRS. Cualquier porción de "deuda incobrable" recuperada posteriormente por un contribuyente constituirá ingresos brutos sujetos a impuestos en el año en que se recupere. Los ingresos brutos asociados con ciertas actividades pueden ser excluidos de la base de impuestos para las empresas que realizan solo una parte de sus actividades dentro de la Ciudad de Los Ángeles o cuyos ingresos brutos incluyen montos recibidos de o pagados a una entidad relacionada. Exención para pequeñas empresas: si marcó la casilla en la línea 1 como se describe arriba y cumple con los requisitos para la exención para pequeñas empresas, ingrese sus ingresos brutos sujetos a impuestos en la columna D y también ingrese "0" en la línea 17. Pase a la línea 18 de Sección IV. Exención de artista creativo: si marcó la casilla en la línea 2 de la Sección II y cumple con ambos requisitos de la exención de artista creativa, complete uno de los siguientes para cada clase fondo en la lista: Si todos los ingresos brutos de la clase de fondo se derivan de "Actividades creativas", ingrese "0" en la columna D. "Total a Reportar. Si todos los ingresos brutos no se derivan de "Actividades creativas", ingrese los ingresos brutos sujeto a impuestos (ingresos brutos no atribuibles a actividades creativas) en la columna D, Total a Reportar. Exención para negocios nuevos: si califica como un negocio recientemente establecido según las instrucciones de la Sección II y presenta su renovación antes del 28 de febrero, ingrese "0" en la línea 17. Pase a la Sección IV, línea 18. Ingresos de Renta de alquiler: si su clase de fondo LGR2 es solo renta de alquiler, $ 20,000 o menos, recibirá una exención y no se adeudaran impuestos. Ingrese sus ingresos brutos sujetos a impuestos en la columna. D e ingrese "0" en la línea 17. Pase a la Sección IV, línea 18.

5 E. Tasa de impuesto: esta es la tasa de impuesto para la actividad correspondiente. Si está usando un formulario pre impreso, las tasas correctas deben estar escritas en la columna E. Si está utilizando un formulario en blanco o agregando una nueva actividad comercial, puede encontrar las tasas de impuestos en nuestra Tabla de tasas impuestos. Si ve "WKST" en la columna E o se está renovando para actividades comerciales que requieren una hoja de trabajo especializada, vaya a la hoja de trabajo complementaria correspondiente para calcular el impuesto. F. Cálculo de impuestos Para los ingresos brutos, el cálculo del impuesto se basa en la tasa que se muestra en la columna E (o se encuentra en nuestras tablas de tasas de impuestos si se usa un formulario en blanco) por cada mil dólares ($ 1,000) de ingresos brutos o parte fraccional de los mismos. Redondee los ingresos brutos totales en la columna D al siguiente más alto de $ 1,000, luego multiplique el resultado por la columna E e ingrese el resultado en la columna F. Ejemplo: los ingresos brutos de $ 237,461 se redondearán a $ 238,000. El impuesto luego se calcula como 238 x la tasa de impuesto aplicable = Calculo de impuestos. Para todos los demás, multiplique la columna D con la columna E e ingrese el resultado en la columna F. G. Impuesto del año inicial: esta columna solo se aplica a negocios o actividades recientemente establecidos en Copie la cantidad de la columna F en la columna G, a menos que este escrito "N / A" en la columna G. H. Impuesto a pagar - Agregue las columnas F y G e ingrese el resultado en la columna H. 13. Agregue las líneas 4-11 en la columna H e ingrese la suma en la línea 12. NOTA: Presentación a tiempo: los impuestos comerciales se deben pagar el 1 de enero de cada año y están en demora si no se pagan el último día de febrero de cada año o antes. Si el 28 de febrero cae en sábado o en domingo, entonces el siguiente día hábil se considerará a tiempo. El 28 de febrero es el último día para la presentación a tiempo de las renovaciones de Todos los pagos recibidos en cualquiera de nuestras sucursales a más tardar a las 5:00 p.m. el 28 de febrero, o con sello por la oficina de correos de los EE. UU. O archivado electrónicamente antes de las 11:59 p. m. el 28 de febrero, se consideran a tiempo.

6 Si está usted completando su renovación después del 28 de febrero de 2018, entonces el interés se aplica. 14. Intereses - El interés a una tasa de 0.4% mensual aplica desde el 1 de marzo de 2018 y continúa acumulándose el primer día de cada mes hasta que se pague. El interés se aplica solo al monto del impuesto principal adeudado. Para calcular el interés, multiplique x número de meses tardíos x la cantidad en la línea 12. Ejemplo (usando las mismas cifras del cálculo de impuestos anterior): Fecha de renovación / Tasa de interés / Meses tarde / Principal / Intereses adeudados 15. Penalidad: se aplica una multa del 5% al monto del impuesto adeudado a partir del 1 de marzo de 2018, 10% a partir del 1 de abril, 15% a partir del 1 de mayo, 20% a partir del 1 de junio y el tope es 40% el 1 de julio. La multa se aplica solo al monto en la línea 12 Ejemplo (usando las mismas cifras del cálculo de impuestos anterior): Fecha de renovación Tasa de penalidad Meses tarde Principal Penalidad adeudada 04/15/18 10% 2 $2,023 $ Cantidad total adeudada: agregue las líneas e ingrese el resultado en la línea 17. Esta es la cantidad total adeudada a la Ciudad de Los Ángeles por su renovación de impuestos comerciales. Sección IV Certificaciones El propietario, socio u oficial debe firmar y escribir su nombre en la línea 18. Indique su título y número de teléfono diurno, con extensión si corresponde, en la línea 19. Ingrese la fecha y proporcione una dirección de correo electrónico donde la Ciudad pueda contactarlo en la línea 20. Sección V - Información de pago Si se debe pago, marque la casilla correspondiente en la línea 21 correspondiente al método de pago que va a utilizar. Solo se permite una forma de pago.

7 Si paga con cheque, escriba su número de cuenta en su cheque. Si el monto total adeudado es de $ 50,000 o más, debe remitir su pago a la Ciudad electrónicamente a través de la transacción de la casa de compensación automatizada (ACH) a través de su banco, además de enviar el formulario de renovación completo. Debe preinscribirse a más tardar el 9 de febrero para realizar una transacción de ACH. Por favor hacer clic (need to add the link) aquí para más detalles. Haga una copia de su formulario de renovación completado para conservarlo en sus archivos. Si envía su formulario por correo postal, asegúrese de que su cheque esté adjunto y envíe por correo el original con las firmas requeridas a la siguiente dirección: City of Los Angeles Office of Finance P. 0. Box Los Angeles, CA La renovación DEBE SER SELLADA POR LA OFICINA DE CORREOS ANTES DE LA MEDIANOCHE el 28 de febrero de Su cheque cancelado o confirmación de ACH es su recibo si se debe pago. Prueba de envío de la oficina de correo es muy recomendable. No se le enviará por correo un nuevo "Certificado de registro de impuestos comerciales" a menos que se requieran cambios o correcciones. El certificado que tiene sigue siendo válido a menos que se suspenda o revoque.

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