Aplicación del Gobierno Corporativo. Herramienta para minimizar el Riesgo de Fraude

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Jaime Serrano Ortiz
hace 6 años
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1 Aplicación del Gobierno Corporativo Herramienta para minimizar el Riesgo de Fraude

Gobierno Corporativo es el sistema por medio del cual las empresas son dirigidas y controladas, involucrando las relaciones entre accionistas/propietarios, inversionistas, junta directiva,

2 Gobierno Corporativo es el sistema por medio del cual las empresas son dirigidas y controladas, involucrando las relaciones entre accionistas/propietarios, inversionistas, junta directiva, ejecutivos, auditoría independiente y fiscales, con el propósito de contribuir con el mejor desempeño de las organizaciones y consecuentemente, con una sociedad más justa, responsable y transparente. Navarro, Alberto. Crezca en Control con Gobierno Corporativo. Deloitte & Touche, S.A. (Deloitte Costa Rica)

Riesgo, Fraude y GC Qué significa riesgo y fraude en el gobierno corporativo? Riesgo es la vulnerabilidad que se observa y que pueda causar perjuicios o daños sobre bienes protegidos.

3 Riesgo, Fraude y GC Qué significa riesgo y fraude en el gobierno corporativo? Riesgo es la vulnerabilidad que se observa y que pueda causar perjuicios o daños sobre bienes protegidos. El término "fraude" se refiere a un acto intencional por parte de una o más personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Así lo indica la NIA 240 sobre la Responsabilidad del Auditor sobre el fraude en la auditoría de los Estados Financieros.

4 Modelo de GC

5 Normas y Regulaciones sobre el Gobierno Corporativo en Panamá

6 La Superintendencia de Bancos mediante el Acuerdo definió por primera vez el concepto de Gobierno Corporativo: Artículo 2. DEFINICIÓN DE GOBIERNO CORPORATIVO. Para los efectos del presente Acuerdo, se entenderá por Gobierno Corporativo al conjunto de reglas que ordenan en forma transparente las relaciones y el comportamiento entre la Gerencia Superior del Banco, su Junta Directiva, sus accionistas, sus depositantes y otros participantes interesados, que producen los objetivos estratégicos de la empresa, los medios, recursos y procesos para alcanzar dichos objetivos, así como los sistemas de verificación del seguimiento de las responsabilidades y controles correspondientes a cada nivel de la estructura del Banco. Superintendencia de Bancos de Panamá. Acuerdo No. 4 (2001) Se dictan disposiciones sobre gobierno corporativo. Derogado por el Acuerdo No (Modificado por el Acuerdo No ). G.O de 15 de octubre de 2001.

El acuerdo 4-2010 señala principalmente la responsabilidad de la Junta Directiva de los Bancos: ARTÍCULO 2. RESPONSABILIDAD DE LA JUNTA DIRECTIVA DE LOS SUJETOS REGULADOS.

7 El acuerdo señala principalmente la responsabilidad de la Junta Directiva de los Bancos: ARTÍCULO 2. RESPONSABILIDAD DE LA JUNTA DIRECTIVA DE LOS SUJETOS REGULADOS. Se actualizan de las disposiciones sobre la auditoría externa de los bancos. Deroga el Acuerdo No y el Acuerdo No (Modificado por el Acuerdo No ). G.O de 26 de agosto de Documento compilado.

No obstante, el acuerdo 4-2001 fue derogado. Surgió el acuerdo 5-2011, sobre Gobierno Corporativo, estableciendo el concepto, en el Artículo 2, además de otros términos: Gobierno corporativo.

9 No obstante, el acuerdo fue derogado. Surgió el acuerdo , sobre Gobierno Corporativo, estableciendo el concepto, en el Artículo 2, además de otros términos: Gobierno corporativo. Es el conjunto de reglas que guían las relaciones entre la gerencia de la entidad, su directorio, sus accionistas y/o en su caso la propietaria de acciones bancarias y otros grupos de interés a fin de proporcionar la estructura a través de la cual se fijan los objetivos y los medios de lograr esos objetivos y determinar el sistema de su monitoreo. El acuerdo define los requisitos mínimos para un buen gobierno corporativo, introduce la figura del director independiente; y señala la definición de control interno, que va unida al tema de aplicar el GC para minimizar riesgos de fraude.

10 La Comisión Nacional de Valores (hoy Superintendencia del Mercado de Valores) emitió igualmente su normativa en materia de gobierno corporativo: el Acuerdo y el Acuerdo Carlos Barsallo, en su artículo sobre los Diez Eventos más importantes del Gobierno Corporativo Panamá, señaló: Es quizás la pieza más importante ya que incorpora los principios de gobierno corporativo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) en una norma panameña. Estos principios publicados por primera vez en mayo de 1999 y revisados en 2004 son considerados uno de los 12 estándares para la estabilidad financiera internacional por el Financial Stability Board y forman la base para componente de gobierno corporativo del Report on the Observance of Standards and Codes (ROSC) del Banco Mundial. Barsallo, Carlos. Diez Eventos importantes en materia de Gobierno Corporativo en Panamá.

11 Otros Proyectos sobre GC Evaluación del Banco Mundial 2004 Instituto de Gobierno Corporativo Panamá Principios de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) De los 23 principios de gobierno corporativo de la OCDE en Panamá tres principios se consideran observados, nueve principios se consideran ampliamente observados, siete principios se consideran parcialmente observados y cuatro principios se consideran materialmente no observados. (Barsallo, Carlos. Diez Eventos Más Importantes sobre Gobierno Corporativo)

12 Gobierno Corporativo Herramienta de CONTROL

El esquema de Gobierno Corporativo surge debido a las crisis financieras que sufrieron importantes empresas durante los años 90, las cuales iniciaron como empresas familiares y

13 El esquema de Gobierno Corporativo surge debido a las crisis financieras que sufrieron importantes empresas durante los años 90, las cuales iniciaron como empresas familiares y luego cuando fueron heredadas por las generaciones siguientes estas desaparecieron ya que no existía una estructura definida sobre qué y cómo lograr el mejor desempeño de la organización.

Beneficio de la Práctica del Buen Gobierno Corporativo Gestión de Riesgos: es un enfoque estructurado para manejar la incertidumbre relativa a una amenaza, a través de una secuencia de actividades

14 Beneficio de la Práctica del Buen Gobierno Corporativo Gestión de Riesgos: es un enfoque estructurado para manejar la incertidumbre relativa a una amenaza, a través de una secuencia de actividades humanas que incluyen evaluación de riesgo, estrategias de desarrollo para manejarlo y mitigación del riesgo utilizando recursos gerenciales. Las estrategias incluyen transferir el riesgo a otra parte, evadir el riesgo, reducir los efectos negativos del riesgo y aceptar algunas o todas las consecuencias de un riesgo particular.

15 COSO Efectividad y eficiencia de las operaciones; Suficiencia y confiabilidad de la información financiera; Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

16 Por qué se utilizan mecanismos para evaluar el Riesgo? Mecanismos establecidos para identificar, analizar y administrar riesgos relacionados con varias actividades en las que la entidad está involucrada y que pueden impedir el logro de los objetivos.

17 GESTION DE RIESGOS

18 Riesgos a los cuales puede estar sujeta la Organización Liquidez Mercado Operacional Legal Tasa de Interés De País RIESGOS

19 En una presentación realizada por la Firma BDO, con objeto del XVII Congreso de Contadores realizado en Panamá (año 2010), señaló el Socio de BDO Consulting, Julio R. Jolly Moore, lo referente al origen del fraude factor humano, de acuerdo a la explicación dada en el artículo El Diamante del Fraude: Tener la oportunidad de hacer el fraude: abrir la puerta Cometer el fraude: sentir la presión y la justificación para hacerlo Reconocer que se tiene la capacidad para hacerlo, aprovechar las ventajas que se tienen para hacerlo: reconocer que la puerta está abierta

20 Fraude. Asociación de Examinadores de Fraude.

La norma internacional de auditoría 240, en sus párrafos 40 al 42 señala que cuando el auditor ha identificado o tiene sospecha de fraude deberás ser comunicado de manera oportuna al nivel apropiado

21 La norma internacional de auditoría 240, en sus párrafos 40 al 42 señala que cuando el auditor ha identificado o tiene sospecha de fraude deberás ser comunicado de manera oportuna al nivel apropiado de administración para informar a los que tengan la responsabilidad principal de la prevención y detección de fraude de asuntos relevantes a sus responsabilidades. En caso de que los miembros del Gobierno Corporativo estén involucrados en la administración y que sea un empleado involucrado igualmente deben estar informados.

22 Conclusiones y Recomendaciones

25 Thays Bermúdez Milena Domínguez Igly Quijano Yocelín Cubilla La Aplicación del Gobierno Corporativo como Herramienta para minimizar el Riesgo de Fraude Unescpa Maestría en Auditoría Forense Fraude y Dictamen Pericial

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