CONSEJO DEL PODER JUDICIAL REPÚBLICA DOMINICANA

Transcripción

1 CONSEJO DEL PODER JUDICIAL REPÚBLICA DOMINICANA ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y BALANCE DE EFECTIVO COMPROMETIDO Y REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES MES DE DICIEMBRE, Preparado por: Miembro Crowe Horwath International

2 CONSEJO DEL PODER JUDICIAL REPÚBLICA DOMINICANA ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y BALANCE DE EFECTIVO COMPROMETIDO Y REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES MES DE DICIEMBRE, C O N T E N I D O Página Reporte de los auditores independientes Estado de ejecución presupuestaria y balance de efectivo comprometido....3 Notas al estado de ejecución presupuestaria y balance de efectivo comprometido

3 Miembro Crowe Horwath International REPORTE DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Honorable, Dr. Mariano Germán Mejía, Presidente de la Suprema Corte Santo Domingo, D. N. de Justicia y del Sotero Peralta & Asociados, SRL Contadores Públicos Autorizados Consultores Gerenciales Max Henríquez Ureña No. 37 Ensanche Piantini Apartado Postal Santo Domingo, República Dominicana Teléfono (809) Fax (809) sotero.peralta@crowehorwath.com.do RNC Hemos auditado el estado de ejecución presupuestaria y balance de efectivo comprometido del Consejo del Poder Judicial, correspondiente al Diciembre,, y acumulado paraa el año terminado el 31 de diciembre del, así como un resumen de las principales políticas de contabilidad y otra información explicativa (en conjunto el estado financiero ). El estado de ejecución presupuestaria y balance de efectivo comprometido, ha sido preparado por la Gerencia del en base a las disposiciones de la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, No y el Manual de Clasificación Presupuestaria de la Dirección General de Presupuesto. Responsabilidad del por el estado de ejecución presupuestaria y balance de efectivo comprometido El es responsable de la preparación y presentación razonable del estado financiero, de acuerdo con la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, No y el Manual de Clasificación Presupuestaria de la Dirección General de Presupuesto, según se detalla en las notas 2a y 2b, y de aquellos controles internos que el, determine fueren necesarios para permitir la preparación de dicho estado financiero, libre de errores materiales, fuere por fraude o por error. Responsabilidad de los Auditores Nuestra responsabilidad consiste en la expresión de una opinión sobre el estado financiero, basados en nuestra auditoría. Nuestro trabajo fue efectuado de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría, (NIA), adoptadas por el Instituto de Contadores Públicos Autorizados de la República Dominicana (ICPARD). Tales normas requieren el cumplimiento con los requerimientos éticos, así como la planificación y realización de nuestro trabajo de auditoría, con el propósito de lograr un razonable grado de seguridad de que el estado financiero se presente libre de exposiciones erróneas de carácter significativo. Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencias de auditoría que respalden las cifras y revelaciones en el estado financiero. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de los errores materiales en el estado financiero, fueren por fraude o por error. Al realizar la evaluación de riesgos de errores, el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación del estado financiero, con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que fueren apropiadas en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno del. Una auditoría incluye evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones formuladas por la Gerencia, así como de la evaluación de la presentación general del estado de ejecución presupuestaria y balance de efectivo comprometido. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada, para ofrecer una base razonable para fundamentar nuestra opinión

4 Honorable Dr. Mariano Germán Mejía, Presidente de la Suprema Corte de Justicia y del Santo Domingo, D. N., República Dominicana Opinión En nuestra opinión, el estado financiero que se acompaña presenta razonablemente, en todos los aspectos materiales, el efectivo recibido y gastado por el, durante el Diciembre,, de conformidad con la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, No y el Manual de Clasificación Presupuestaria de la Dirección General de Presupuesto; y con la base contable que se describe en la nota 2, letras a y b.. Base de Contabilidad Sin modificar nuestra opinión, llamamos la atención en la nota 2, letras a y b al estado financiero, las cuales describen la base de contabilidad utilizada por el para preparar el estado de ejecución presupuestaria y balance de efectivo comprometido. La política de la Gerencia del Consejo del Poder Judicial consiste en preparar dicho estado sobre la base contable de efectivo modificada, conforme a la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, No y el Manual de Clasificación Presupuestaria de la Dirección General de Presupuesto, en consecuencia puede ser no apropiado para otros propósitos. 21 de enero, 2016 Santo Domingo, D. N. República Dominicana - 2 -

5 ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y BALANCE DE EFECTIVO COMPROMETIDO MES DE DICIEMBRE, EXPRESADO EN RD$ Presupuesto del del 1 de enero al 31 de INGRESOS: Asignación presupuestaria (Nota 3a) $408,886,971 $408,886,998 $4,906,643,649 Otros ingresos(nota 3b) - 3,188,544 36,764,832 Reintegros (Nota 3c) - 266,945, ,975,177 Total ingresos 408,886, ,021,379 5,553,383,658 DESEMBOLSOS: Gastos corrientes: Remuneraciones y contribuciones(nota 4a) 307,821, ,097,680 3,757,351,083 Contratación de servicios (Nota 4b) 49,646,502 62,656, ,092,137 Materiales y suministros (Nota 4c) 20,691,717 17,656, ,574,756 Transferencias corrientes (Nota 5) 13,518,141 16,374, ,982,179 Transferencias de capital (Nota 6) - 12,694, ,829,456 Bienes muebles, inmuebles e intangibles (Nota 7) 12,308,650 12,603,794 99,185,923 Obras (Nota 8) 4,900,560 8,060,132 69,023,445 Adquisición de activos financieros (Nota 9) ,889,361 Total de desembolsos (Nota 10) 408,886, ,144,151 5,623,933,340 Exceso (déficit) de ingresos sobre desembolsos - 16,877,228 (70,549,682) Menos: Incrementos de caja chica - - (51,000) Más: Balance de efectivo al inicio del periodo - 41,823, ,301,212 Balance de efectivo comprometido - $58,700,530 $58,700,530 Las notas que se acompañan forman parte integral del Estado financiero

6 COMPROMETIDO MES DE DICIEMBRE, 1. Base legal y estructura organizativa del Poder Judicial: La Constitución de la República Dominicana promulgada el 26 de marzo, 2010, establece en su Artículo No. 149, que el Poder Judicial se ejerce por la Suprema Corte de Justicia y los demás tribunales del orden judicial, creados por esta Constitución y las leyes. Mediante el Artículo No. 155, se crea el, el cual es el órgano permanente de administración y disciplina del Poder Judicial, que tiene a su cargo entre otras funciones, la administración financiera y presupuestaria del Poder Judicial. El está integrado de la manera siguiente: El Presidente de la Suprema Corte de Justicia, quien lo preside; Un Juez de la Suprema Corte de Justicia, elegido por el Pleno de la misma; Un Juez de Corte de Apelación o su equivalente, elegido por sus pares; Un Juez de Primera Instancia o su equivalente, elegido por sus pares; Un Juez de Paz o su equivalente, elegido por sus pares. Los tribunales que conforman el Poder Judicial, son los siguientes: Suprema Corte de Justicia Cortes de Apelación Tribunal de Tierras Tribunales Contenciosos Administrativos 2. Control y registros presupuestarios: Juzgados de Primera Instancia Tribunal de Niños, Niñas y Adolescentes Juzgados de Instrucción Juzgados de Paz a) Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, No : El mantiene sus registros contables y controles presupuestarios bajo los requerimientos de la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No , y el Manual de Clasificadores Presupuestarios del Sector Público. A continuación se presentan algunos aspectos de dicho manual, que inciden en el Estado de Ejecución Presupuestaria: I. Los gastos se clasifican por objeto, con la finalidad de identificar los bienes y servicios adquiridos por la Institución, con el propósito de permitir un control contable de los mismos, identificando el tipo de bien o servicio que se financia para cumplir los programas presupuestados. II. Para cada una de las clasificaciones de ingresos y gastos que se mencionan en dicha Ley, se utilizan las sub-clasificaciones y desgloses que se estimen convenientes, y la nomenclatura de imputación de todas las clasificaciones y sub-clasificaciones. III. El mantiene sus registros contables, atendiendo a la clasificación objetal presupuestaria, sugerida por la Dirección General de Presupuesto (DIGEPRES), como sigue: Remuneraciones y contribuciones Contratación de servicios Materiales y suministros Transferencias corrientes Bienes muebles, inmuebles e intangibles Adquisición de activos financieros Gastos financieros - 4 -

7 COMPROMETIDO MES DE DICIEMBRE, 2. Control y registros presupuestarios (Continuación): b) Base de contabilidad del Estado de Ejecución Presupuestaria: El prepara el Estado de Ejecución Presupuestaria y Balance de Efectivo Comprometido sobre la base de efectivo modificada, en cumplimiento con la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público, No Bajo este método, los ingresos se reconocen cuando se perciben y los gastos se reconocen cuando se efectúa el desembolso. Las modificaciones de la base contable del efecto se deben a que el registra en forma separada las cuentas por cobrar, inventarios de materiales, suministros, bienes muebles, inmuebles, intangibles, obras e inversiones en certificados financieros. c) Moneda en que se presentan las cifras del Estado de Ejecución Presupuestaria: 3. Ingresos: La moneda funcional de la Suprema Corte de Justicia y de la República Dominicana es el peso dominicano (RD$). Para las operaciones realizadas en otras monedas que no fueren el peso dominicano, se utiliza la tasa de cambio vigente para las transacciones de ingresos y gastos presupuestarios. La tasa de cambio oficial del peso dominicano (RD$) con relación al dólar de los Estados Unidos de América (US$) al 31 de Diciembre del, era de RD$45.51por cada US$1.00. a) Asignación presupuestaria: En base a la Ley Orgánica de Presupuesto para el Sector Público No , de fecha 17 de noviembre del 2006, el presupuesto global ordinario, correspondiente al año para el Consejo del Poder Judicial es de RD$5,322,202,828, de los cuales RD$415,559,179 corresponden a la Oficina Nacional de Defensa Pública y el monto restante por RD$4,906,643,646 corresponden a la Suprema Corte de Justicia. Los recursos presupuestarios por RD$4,906,643,649, son recibidos por el, mediante asignaciones mensuales de RD$408,886,971, de acuerdo con la Ley No , que otorga autonomía presupuestaria y administrativa al Poder Judicial. La asignación presupuestaria correspondiente al Diciembre, fue de RD$408,886,998, y la asignación presupuestaria acumulada al 31 de Diciembre, es la suma de RD$4,906,643,649. b) Otros ingresos: Durante el Diciembre,, los otros ingresos se detallan como sigue: del 1 de enero al 30 de noviembre, mes de del 1 de enero al 31 de Venta de boletines judiciales $379,924 $11,800 $391,724 Alquiler de cafetería 1,742, ,000 1,868,500 Venta de fotocopiadoras e internet 3,126, ,095 3,372,170 Alquiler de espacio para 3,804 fotocopiadoras 42,040 45,844 Impuestos bienes subastados 10,093,750-10,093,750 Otros 18,191,999 2,800,845 20,992,844 Total $33,576,288 $3,188,544 $36,764,

8 COMPROMETIDO MES DE DICIEMBRE, c) Reintegro de efectivo: Los reintegros realizados durante el Diciembre fueron por la suma de RD$266,945,837 y el monto acumulado al 31 de Diciembre del asciende a la suma de RD$609,975,177, los cuales corresponden principalmente a reintegro de cheques, cancelación de certificado financiero y aportes para gastos comunes por parte de la Procuraduría General de la República y fondos previamente desembolsados. 4. Gastos corrientes: A continuación se presenta un sumario de los desembolsos realizados durante el Diciembre,, según su clasificación objetal y la naturaleza de los bienes y servicios obtenidos: a) Remuneraciones y contribuciones: del 1 de enero al 30 de noviembre, del 1 de enero al 31 de Remuneraciones $2,606,811,468 $476,631,480 $3,083,442,948 Sobresueldos 567,603,204 43,593, ,196,896 Dietas y gastos de representación 22,953,731 1,850,508 24,804,239 Gratificaciones y bonificaciones 27,885,000 10,022,000 37,907,000 Total $3,225,253,403 $532,097,680 $3,757,351,083 b) Contratación de servicios: de enero al 30 de noviembre, del 1 de enero al 31 de Servicios básicos $184,128,214 $19,299,169 $203,427,383 Publicidad, impresión y encuadernación 4,528, ,910 5,094,633 Viáticos 12,151,040 1,020,036 13,171,076 Transportes y almacenaje 6,668, ,329 7,410,170 Alquileres 30,017,141 2,827,175 32,844,316 Seguros 133,405,037 11,817, ,222,504 Reparaciones menores y temporales 25,204,150 4,783,773 29,987,923 Otros servicios no personales 140,332,026 21,602, ,934,132 Total $536,435,172 $62,656,965 $599,092,

9 COMPROMETIDO MES DE DICIEMBRE, c) Materiales y suministros: del 1 de enero al 30 de noviembre, del 1 de enero al 31 de Alimentos y productos agroforestales $24,051,369 $3,242,429 $27,293,798 Textiles y vestuarios 2,206,710 54,703 2,261,413 Productos de papel, cartón e impresos 16,887,681 2,370,822 19,258,503 productos farmacéuticos 50,198-50,198 Productos de cuero, caucho y plásticos 2,948, ,148 3,230,521 Productos de minerales, metálicos y no metálicos 11,707,633 1,121,204 12,828,837 Combustibles, lubricantes y productos químicos conexos 102,378,611 10,237, ,616,141 Productos y útiles varios 31,687, ,656 32,035,345 Total $191,918,264 $17,656,492 $209,574, Transferencias corrientes: Durante el Diciembre,, las transferencias corrientes fueron como sigue: de enero al 30 de noviembre, del 1 de enero al 31 de Prestaciones a la seguridad social (a) $167,234,338 $15,160,736 $182,395,074 Ayudas y donaciones a personas (b) 7,515, ,652 8,201,920 Premios literarios, deportivos y artísticos 214, ,000 Becas y viajes de estudios 420, , ,015 Instituciones sin fines de lucro 88,600-88,600 Transferencias corrientes a organismos internacionales 134, ,570 Total $175,607,591 $16,374,588 $191,982,179 a) Corresponden a los aportes al Plan de Retiro, Pensiones y Jubilaciones, según lo establece el Reglamento de Retiro, Pensiones y Jubilaciones, el cual entró en vigencia el 1ro. de mayo del año 1999, en cumplimiento a lo dictado por el Artículo No. 150 de la Constitución de la República, y la Ley No , sobre Carrera Judicial. b) Comprenden los gastos por donaciones y contribuciones a personas, incluyendo ayudas a viudas de ex Jueces de la Suprema Corte de Justicia, entre otros aportes

10 COMPROMETIDO MES DE DICIEMBRE, 6. Transferencias de capital: Durante el Diciembre de, las transferencias de capital fueron como sigue: del 1 de enero al 30 de noviembre, mes de de enero al 31 de Transferencias de capital al gobierno central nacional $155,134,956 $12,694,500 $167,829,456 Estas transferencias de capital al gobierno central nacional corresponden a la subvención que otorga el Consejo del Poder Judicial, a la Escuela Nacional de la Judicatura y a la Jurisdicción Inmobiliaria de la República Dominicana. 7. Bienes muebles, inmuebles e intangibles: Durante el Diciembre,, los activos no financieros adquiridos fueron como sigue: del 1 de enero al 30 de noviembre, mes de de enero al 31 de Mobiliario y equipo $24,774,866 $1,292,220 $26,067,086 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 236,867 97, ,382 Maquinarias, otros equipos y herramientas 11,391, ,455 11,591,600 Vehículos y equipos de transporte, tracción y elevación 29,708,782 9,842,715 39,551,497 Bienes intangibles 17,179, ,295 18,102,899 Equipos de defensa y seguridad 1,090, ,594 1,338,459 Terreno 2,200,000-2,200,000 Total $86,582,129 $12,603,794 $99,185, Obras: Durante el Diciembre,, los desembolsos en obras se detallan como sigue: de enero al 30 de noviembre, de enero al 31 de Obras para edificaciones no residenciales $60,963,313 $8,060,132 $69,023,445 Total $60,963,313 $8,060,132 $69,023,

11 COMPROMETIDO MES DE DICIEMBRE, 9. Adquisición de activos financieros: Durante el Diciembre,, los activos financieros se conforman, como sigue: de enero al 30 de noviembre, de enero al 31 de Adquisición de títulos y valores internos a corto plazo 529,889, ,889,361 *Estos activos financieros corresponden a apertura de certificados financieros a corto plazo en el Banco de Reservas de la República Dominicana, los cuales serán destinados al pago de la regalía pascual, adquisición de inmuebles, y otras partidas comprometidas. El monto desembolsado de activos financieros al 31 de diciembre del fue por la suma de RD$529,889,361. Los certificados financieros cancelados a dicha fecha es por la suma de RD$263,000,000, y durante el diciembre del fueron cancelados todos los certificados financieros vigentes por la suma RD$266,889, Ejecución presupuestaria: Al 31 de Diciembre,, los montos ejecutados con relación a los fondos presupuestados, son los siguientes: Cuentas Presupuesto del Presupuesto Oficina Nacional Defensa Publica Presupuesto neto del Ejecución acumulada del 1 de enero al 31 de Pendiente por ejecutar Monto % Remuneraciones y Contribuciones $3,693,856,813 - $3,693,856,813 3,757,351,083 ($63,494,270) (2%) Contratación de servicios 595,758, ,758, ,092,137 (3,334,117) (1%) Materiales y suministros 248,300, ,300, ,574,756 38,725,844 16% Transferencias corrientes 577,776, ,559, ,217, ,982,179 (29,764,482) (5%) Transferencias de capital ,829,456 (167,829,456) (100%) Bienes Muebles, inmuebles e - intangibles 147,703, ,703,796 99,185,923 48,517,873 33% Obras 58,806,723-58,806,723 69,023,445 (10,216,722) (17%) Adquisición de activos - financieros ,889,361 (529,889,361) (100%) Total $5,322,202,828 $415,559,179 $4,906,643,649 5,623,933,340 (717,289,691) (15%) La Dirección General de Presupuesto otorga al Poder Judicial una cantidad tope, igual al presupuesto aprobado para el año (excluyendo los recursos de la Oficina Nacional de Defensa Pública) y recibe mensualmente de la Tesorería Nacional una cantidad fija, equivalente a la doceava parte de dicho presupuesto aprobado, el cual es ejecutado a discreción, debido a su autonomía presupuestaria