Serie: Estados financieros Cómo entender y usar los estados financieros: Una guía sencilla para gerentes no financieros Transcripción

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1 Tabla de Contenido Serie: Estados financieros Cómo entender y usar los estados financieros: Una guía sencilla para gerentes no financieros Transcripción Los usuarios de información financiera... 2 El balance general... 3 El estado de resultados... 3 El estado de flujo de efectivo... 4 Las notas... 5 Conclusión... 5

2 Cómo entender y usar los estados financieros Página 2 Introducción Esta presentación se centra en cómo entender los estados financieros, y se ha diseñado específicamente para gerentes con poca o ninguna experiencia en materia de contabilidad y finanzas. El objetivo de la presentación es mostrarle los estados financieros básicos, y enseñarle cómo se pueden utilizar para tomar mejores decisiones de negocios. Se presentarán tres de los cuatro tipos básicos de estados financieros: el balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo. El cuarto estado se conoce como el estado de cambios en el patrimonio neto. Los gerentes no financieros suelen utilizarlo muy poco. Por lo tanto, nos centraremos en los estados financieros que usted sí podría utilizar en el desempeño de sus funciones. Los usuarios de información financiera Muchos individuos en distintos cargos utilizan los estados financieros. Algunos usuarios externos podrían ser los accionistas, los clientes, las agencias gubernamentales, los prestamistas, los proveedores y el público en general. Los usuarios internos, a saber la gerencia y los empleados, son aquellos individuos responsables por la gestión de la empresa. Aunque cada usuario necesite informaciones distintas, todos desean saber las respuestas a tres preguntas básicas: 1. Me pueden pagar? Si usted es un prestamista, agencia gubernamental, proveedor u organización comunitaria, la respuesta a esta pregunta le será de especial interés. Una empresa que registre beneficios pero no tenga efectivo, no puede pagar las cuentas, hacer donativos ni pagar indemnizaciones por perjuicios. 2. Otra pregunta clave, especialmente para los clientes y empleados, es la siguiente: La empresa es estable desde un punto de vista financiero? Los clientes desean estar seguros de que la empresa será capaz de brindar apoyo para sus productos y servicios a largo plazo. Por otra parte, los empleados quieren cerciorarse de que sus ingresos y sus trabajos no estén a la merced de dificultades económicas que pueda tener la empresa. 3. La tercera pregunta - Debería invertir o seguir invirtiendo en esta empresa? tiene que ver con el uso del capital. Un inversionista racional invertirá su capital en empresas que le proporcionen la mayor ganancia con respecto a la inversión, ya sea mediante el pago de dividendos o el aumento en el precio de las acciones o el valor de la empresa.

3 Cómo entender y usar los estados financieros Página 3 El balance general Comencemos con el balance general. El balance general es como una fotografía; refleja la situación financiera de su empresa en un momento determinado. Muestra los recursos económicos de la organización, al igual que las obligaciones externas y las reclamaciones internas a una fecha en particular, por ejemplo, el 31 de diciembre. Al balance general también se le llama balance de situación o estado de situación financiera. En el encabezamiento, el balance general muestra la fecha del estado financiero. En este ejemplo, la fecha del estado financiero es el 31 de diciembre. El balance general tiene tres partes: los activos, los pasivos y el capital. Los activos son los recursos económicos de la organización como el efectivo, las cuentas por cobrar, el inventario, las propiedades y los equipos. Los pasivos son las obligaciones con terceros como las agencias gubernamentales, los proveedores y los prestamistas, entre otros. El patrimonio neto es el dinero que los dueños han reinvertido en la empresa. También representa la reclamación de los dueños contra los activos, o los recursos económicos de la organización. Es la diferencia de los activos y pasivos. La ecuación básica de contabilidad es la base del balance general, y establece que los activos deben ser iguales a los pasivos más el patrimonio neto. En otras palabras, los recursos económicos de la organización deben ser iguales a las obligaciones respecto de esos recursos. Veamos un ejemplo sencillo para entender cómo funciona la ecuación básica de contabilidad. Supongamos que una empresa tiene $ en el activo y $ en el pasivo. La variable X representa el patrimonio neto, y desconocemos su valor. Si resolvemos algebraicamente la ecuación básica de contabilidad, podemos averiguar que el patrimonio neto es igual a los activos menos los pasivos; en este ejemplo, el valor de X sería $ La ecuación básica de contabilidad refleja la relación entre los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Esta regla importante rige todos los sistemas de contabilidad. El estado de resultados A diferencia del balance general, el estado de resultados es análogo a un video; mide el desempeño financiero de la organización durante un periodo de tiempo en particular. El estado de resultados también se conoce como el estado de rendimiento económico, el estado de pérdidas y ganancias, el estado de ingresos y egresos o el estado de ingresos y gastos.

4 Cómo entender y usar los estados financieros Página 4 En el encabezamiento, el estado de resultados muestra el período del informe, por ejemplo, para el año que se terminó el 31 de diciembre. El estado de resultados presenta el ingreso generado, los gastos en que incurrió la empresa y el ingreso neto o la ganancia de ese período. Los ingresos o las ventas representan la primera categoría que aparece en el estado de resultados. Muestra el ingreso que generó el negocio mediante la prestación de servicios o la venta de bienes. Los ingresos se deben finalmente convertir en efectivo. Los gastos aparecen justo debajo de la categoría de los Ingresos. Los gastos representan el costo de los bienes y servicios que se consumen para poder generar ingresos. Los salarios y beneficios de sus empleados, los servicios públicos y el alquiler son ejemplos corrientes de gastos. Como aparece en el ejemplo, los gastos se agrupan por categoría tales como ventas y mercadeo, gastos generales y administrativos e investigación y desarrollo. Los gastos generalmente se pagan con el efectivo. La diferencia entre los ingresos y los gastos es el ingreso neto que representa el monto neto ganado durante ese período. Veamos cómo funciona esta fórmula a través de un ejemplo sencillo. Supongamos que una empresa tiene un ingreso de $500,000 y el monto de sus gastos es $350,000. Si utilizamos la fórmula anterior, el ingreso neto sería igual a $150,000. Los ingresos netos se traspasan al patrimonio neto al final del ejercicio contable en el balance general. El último tipo de estado que presentaremos en este vídeo es el estado de flujo de efectivo. Este estado presenta las fuentes y los usos del efectivo. Además, le brinda información al usuario sobre la situación de caja de la empresa y por qué cambió de un período a otro. El estado de flujo de efectivo El último tipo de estado que presentaremos en este vídeo es el estado de flujo de efectivo. Este estado presenta las fuentes y los usos del efectivo. Además, le brinda información al usuario sobre la situación de caja de la empresa y por qué cambió de un período a otro. El estado de flujo de efectivo tiene tres secciones primordiales que representan las actividades principales de cualquier organización. La primera sección es la de las actividades operativas. Las actividades operativas tienen que ver con las operaciones comerciales primarias de la empresa, y suelen involucrar la prestación de servicios o venta de bienes. Esta sección indica cuánto efectivo generan las operaciones principales de una empresa. La siguiente sección muestra el efectivo generado a través de las actividades de

5 Cómo entender y usar los estados financieros Página 5 inversión. Estas actividades incluyen todas las transacciones relativas a la inversión en la empresa, como por ejemplo: la otorgación de préstamos, el cobro de préstamos, la compraventa de inversiones y la adquisición de bienes y equipos. La última sección muestra el efectivo generado mediante actividades de financiamiento. Esta sección incluye todas las transacciones relativas al financiamiento de las operaciones de la empresa incluidos las emisiones de acciones y deuda y el pago de préstamos y dividendos. Las notas Por último, me gustaría hacer breve mención de la importancia que revisten las notas. Las notas son una parte integrante de los estados financieros, y brindan información esencial para entender plenamente la situación financiera de una empresa. La primera nota siempre es un resumen de las políticas de contabilidad significativas. Podría serle de utilidad hojear esta sección para entender cómo la empresa registra transacciones comerciales corrientes como los ingresos, el inventario y las compras de propiedades y equipos. Aunque las notas pueden ser muy técnicas, existen algunas notas que los usuarios no financieros deben leer con detenimiento: las contingencias o las acciones legales, el financiamiento fuera del balance y los acontecimientos posteriores. Conclusión A modo de conclusión, quisiera hacer algunos comentarios finales sobre el uso de los estados financieros en la toma de decisiones. Los estados financieros deben compararse con otros elementos para que sirvan de indicador de desempeño - los resultados del año anterior, los promedios en el sector o la información financiera de los competidores, de estar disponible. Por lo tanto, si usted va a utilizar los estados financieros para determinar la capacidad crediticia de un cliente o la estabilidad financiera de un proveedor, es preciso solicitar los estados financieros comparativos con, a lo mínimo, los resultados del año anterior y el año en curso. Concluimos así nuestra presentación sobre los estados financieros. Lo invitamos a ver los demás vídeos de formación de esta serie sobre cómo entender los estados financieros para la toma de decisiones gerenciales.