El Lenguaje de los Negocios: XBRL

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Juan Francisco Vidal Olivares
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1 El Lenguaje de los Negocios: XBRL 25 de Mayo 2009 Advisory

2 Agenda Objetivo Qué es XBRL? Regulación chilena e internacional Modelo lógico XBRL XBRL en Chile Consideraciones convergencia IFRS 1

3 Objetivo Difusión de este nuevo lenguaje informático de negocios, así como la necesidad de su desarrollo dentro de las entidades públicas y privadas para un efectivo intercambio de la información financiera. 2

4 Qué es XBRL? Definiciones y características XBRL (extensible Business Reporting Language) Características Utiliza como base XML (extensible Markup Language) Soporte a las normas contables (IFRS, US-GAAP, Principios Locales) Eliminación de procesos manuales de entrada de datos Multilenguaje Libre de licencias Habilita la comunicación de datos en la diversidad de aplicaciones informáticas 3

5 Qué es XBRL? Historia Especificación XBRL 2.1 Especificación XBRL 2.0 Iniciativa de Charles Hoffman sobre XML Consorcio XBRL AICPA y 12 organizaciones Especificación XBRL

6 Qué es XBRL? XBRL en el mundo CL Fuente: XBRL Internacional 5

7 Regulación Chilena e Internacional Regulación Chilena: SVS: Circular No y la Superintendencia utilizará el estándar XBRL (extensible Business Reporting Language). la taxonomía serán mantenida por la Superintendencia. las entidades no estarán obligadas al uso de XBRL.. La primera versión del Modelo de Información y de la Taxonomía SVS están basados en la Taxonomía 2006 del IASB SVS: Proyecto Desarrollo de Taxonomía XBRL Objetivo Adopción del estándar XBRL e implantación de la Taxonomía Chilena como una extensión a la Taxonomía Estándares Internacionales para el Reporte de Información Financiera. Finalización Mayo de

8 Regulación Chilena e Internacional Regulación Internacional: SEC Mandatoriamente obliga a reportar en XBRL según las siguientes fechas Año 1 Empresas con oferta pública mayor USD 5 billones Diciembre 15, 2008 Aproximadamente 500 compañías Año 2 Todas las otras compañías grandes americanas y extranjeras Diciembre 15, 2009 Año 3 Las compañías pequeñas y todas las compañías extranjeras que reportan en IFRS Diciembre 15,

9 Modelo Lógico XBRL Conceptos Taxonomia: Documento de Taxonomia: Define los elementos e identificadores Linkbases: De relación entre los elementos Definición Presentación Cálculo De relación entre los elementos y el documento Referencia Etiqueta Instancia XBRL: Reporte de estados financieros con los datos 8

Taxonomías XBRL Relaciones de Definición

Linkbases Relaciones de Etiqueta Linkbases

10 Modelo Lógico XBRL XML Linking Language (XLINK) Relaciones de Cálculo Linkbases Relaciones de Presentación Linkbases DISCOVERY TAXONOMY SET (DTS) W3C XML Schema Taxonomías XBRL Relaciones de Definición Linkbases Relaciones de Referencias Linkbases Relaciones de Etiqueta Linkbases Instancias XBRL Notas a los Estados Financieros Extensión de Taxonomías XBRL 9

11 XBRL en Chile Situación actual A consecuencia del cambio de formato que se utilizará en el reporte de la información las empresas dispondrán de un nuevo software para remitir su información. Situación actual Software para PC: FECUSA Ingreso y validación de la información localmente Envío de archivos mediante SEIL Situación al 31/03/2009 Ingreso y validación de la información, mediante formularios web disponibles en el SEIL Se podrá remitir un archivo XBRL generado por los sistemas de la empresa o digitar la información 10

12 XBRL en Chile Modelo operativo de la SVS Fase 0 Fase I Fase II Nov Dic Mar Pruebas de validación y generación archivo XBRL Digitación información, validación y generación archivo XBRL Emisión y envío de primeros EEFF IFRS a SVS 11

13 XBRL en Chile Descripción del modelo operativo Fase 0: Pruebas de validación y generación archivo XBRL 12

14 XBRL en Chile Descripción del modelo operativo Fase I: Digitación información, validación y generación archivo XBRL Contactar al Soporte IFRS@svs.cl 13

15 XBRL en Chile Descripción del modelo operativo Fase II: Remitir archivo XBRL generado a SVS 14

16 XBRL en Chile Calendario operativo de la SVS Circular N 1924 SVS Fechas de Reporte Inicio de Preparación de EEFF IFRS Informes Financieros Informes de Auditor Externo Formularios Web SVS (Excel) Informes Financieros en Formato XBRL Informes Financieros en Formato XBRL Notas Informes Financieros en Formato XBRL Notas Informes de Auditor Externo Análisis Razonado Hechos Relevantes Declaración de Responsabilidad 15

17 Consideraciones convergencia IFRS Procesos de Consolidación Procesos de Consolidación de Estados Financieros Revisión del Plan de Cuentas Corporativo y adecuarlo a los requerimientos IFRS Rediseño de los Sistemas de Consolidación Plan de Cuentas Corporativo Sistemas de Consolidación Reportes Financieros Rediseño de los Paquetes de Reporte y las Directrices Paquetes De Reporte Paquetes De Reporte Paquetes De Reporte Mapeo de Datos/ Cuentas Plan de Cuentas Plan de Cuentas Plan de Cuentas Identificar la información necesaria desde los sistemas fuente Sistema Origen Sistema Origen Sistema Origen Sistema Origen Sistema Origen Sistema Origen 16

18 Consideraciones convergencia IFRS IFRS y otros requerimientos regulatorios IFRS Sarbanes Oxley Basilea II Solvencia II Infraestructura de Reportes Financieros Regulador Local SBS Iniciativas del Negocio SUNAT 17

19 Preguntas 18

20 Referencias XBRL Internacional: XBRL España: IASB Grupo XBRL: SVS: SEC: KPMG IFRS Group:

21 Presenter s Contact Details José Antonio Taba Sakugawa Gerente Senior IT Advisory Office: jtaba@kpmg.com 20

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