El Lenguaje XBRL y su relación con la convergencia a las NIIF en Colombia
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- Eugenia Pinto Fernández
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1 El Lenguaje XBRL y su relación con la convergencia a las NIIF en Colombia
2 En Contexto
3 Contabilidad Tecnología Informátic a Tributación Auditoría Enrique Beltrán P.
4 Información financiera en una economía globalizada 4
5 Problemas Información Financiera Cuál es el nivel de comprensión y entendimiento de la información financiera elaborada bajo condiciones bastante diferentes a quién los analiza para tomar decisiones relacionadas con las inversiones? 5
6 El proceso contable (general) PCGA Transacciones Proceso Contable Estados Financieros Catálogo de Cuentas Software Contable Enrique Beltrán P.
7 El proceso contable (COL GAAP) COL GAAP Transaccione s PUC Proceso Contable Estados Financieros (COL GAAP) Software Contable COL GAAP Enrique Beltrán P.
8 El proceso contable (IFRS) IFRS Transaccione s Taxonomías Proceso Contable Estados Financieros (IFRS) Software Contable IFRS Enrique Beltrán P.
9 El proceso contable GAAP Transaccione s Proceso Contable Estados Financieros Catálogo Cuentas Libro US GAAP Libro COL GAAP Libro IFRS Libro DIAN Enrique Beltrán P.
10 El software contable (norma local) Software Especializado SIIGO Software Tipo ERP SAP Worldoffice Oracle Helisa JDEdwars TNS Software Dynamics Novasoft Seven
11 El software contable (NIIF) Software Especializado SIIGO + NIIF Software Tipo ERP SAP Worldoffice + NIIF Oracle Helisa + NIIF JDEdwars TNS Software + NIIF Dynamics Novasoft + NIIF Seven + NIIF
12 Problemas Información Financiera Comparabilidad País Colombia Estados Unidos Reino Unido España Perú PCGA (GAAP) CO GAAP US GAAP UK GAAP ES GAAP PE GAAP 12
13 Objetivos Información Financiera Apoyar la toma de decisiones Comparabilidad Cómo? Diferentes PCGA (GAAPs) Diferentes lenguajes Diferentes monedas Diferentes periodos Complejidad técnica» Formatos (Word, Excel, PDF) 13
14 El uso de Estándares
15 Objetivo Facilitar la Comunicación Aumentar el Entendimiento Permitir la Comparabilidad Apoyar la Toma de decisiones
16 Objetivos Información Financiera Apoyar la toma de decisiones Comparabilidad Cómo? Diferentes PCGA (GAAPs) Diferentes lenguajes Diferentes monedas Diferentes periodos Complejidad técnica» Formatos (Word, Excel, PDF) 16
17 El reporte de la información financiera
18 La Información Financiera Estados Financieros Situación Financiera Indicadores Financieros Análisis Financiero
19 Generación Estados Financieros Entrada Transacciones y sucesos Normas y principios contables Políticas contables Proceso Registro contable Software contable Salida Estados financieros mínimos y estandarizados
20 Estados financieros mínimos 1. Norma Local Colombiana (COL GAAP) (Art. 22 Dcto 2649 de 1993) Balance General Estado de Resultados [Perdidas y Ganancias [PyG)] Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo Estado de cambios en la situación financiera 2. NIIF o IFRS Estados de situación financiera Estado de resultados Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros
21 Tipos de Informes Financieros Informes financieros de propósito general Norma Local» Balance General, Estado de Perdidas y Ganancias, Informes financieros de propósito específico Nómina Ventas Patrimonio
22 Elementos de los E/F De Balance / Reales Activos Pasivos Patrimonio De Resultado / Nominales Ingresos Costos Gastos
23 Cuentas de Balance y Resultado Cuentas de balance: Reflejan la situación de la cuenta en un momento determinado del tiempo Activo Pasivo Patrimonio Cuentas de resultado Se miden siempre dentro de un periodo determinado de tiempo (1 año) Inician en cero el periodo contable
24 Reporte de la Información Financiera En norma local: Impresos Formularios Formularios electrónicos en Excel Plataformas para el reporte de la información Super Sociedades STORM y SIREM XML DIAN Sistema MUISCA Medios Magnéticos Prevalidadores Firma Digital En norma internacional IFRS XBRL
25 Formatos Electrónicos 25
26 Formatos en Excel PDF Archivos planos XML XBRL Formatos
27 Ciclo Básico del Reporte de la Información Financiera Operaciones del Negocio XBRL Transacciones y Sucesos Reporte Financiero Externo Proceso Registro Contable Reporte Financiero Interno
28 Usuarios de la información financiera Usuarios Internos Gerencia Empleado Usuarios Externos Inversionistas Prestamistas Acreedores Administradores Reguladores DIAN
29 Ciclo Básico del Reporte de la Información Financiera El artículo 35 de la Ley 222 de 1995 (Código de Comercio) establece la obligación de preparar, presentar y difundir estados financieros de propósito general consolidados. Estos estados financieros están definidos en el artículo 23 del Decreto 2649 de 1993, como ( ) aquellos que presentan la situación financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio y en la situación financiera, así como los flujos de efectivo, de un ente matriz y sus subordinados, o un ente dominante y sus dominados, como si fuesen los de una sola empresa.
30 Ciclo Básico del Reporte de la Información Financiera Artículo 36. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NORMAS DE PREPARACION. Los estados financieros estarán acompasados de sus notas, con las cuales conforman un todo indivisible. Los estados financieros y sus notas se prepararán y presentarán conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
31 Ciclo Básico del Reporte de la Información Financiera Artículo 37. ESTADOS FINANCIEROS CERTIFICADOS. El representante legal y el contador público bajo cuya responsabilidad se hubiesen preparado los estados financieros deberán certificar aquellos que se pongan a disposición de los asociados o de terceros. La certificación consiste en declarar que se han verificado previamente las afirmaciones contenidas en ellos, conforme al reglamento, y que las mismas se han tomado fielmente de los libros.
32 Cómo mejorar el entendimiento de la información financiera? 1. La Utilización de estándares En lo contable: IFRS En lo técnico de sistemas: XBRL Otros estándares: Países, Monedas, Actividades industriales 32
33 Actividad contable (norma local) P.U.C. P.U.C. P.U.C. P.U.C. COL GAAP Año n - 3 COL GAAP Año n - 2 COL GAAP Año n - 1 COL GAAP Año n Estados Financieros COL GAAP Estados Financieros COL GAAP Estados Financieros COL GAAP Enrique Beltrán P.
34 Actividad contable (norma local + IFRS) P.U.C. Estados Financieros COL GAAP Estados Financieros COL GAAP COL GAAP Año n - 1 COL GAAP Año n IFRS Año n - 1 IFRS Año n IFRS Año n + 1 IFRS Año n + 4 Taxonomías IFRS Balance Apertura IFRS Estados Financieros IFRS Estados Financieros IFRS XBRL Enrique Beltrán P.
35 Actividad contable (norma local + IFRS + DIAN) P.U.C. Estados Financieros COL GAAP Estados Financieros COL GAAP COL GAAP Año n - 1 COL GAAP Año n COL GAAP Año n COL GAAP Año n IFRS Año n - 1 IFRS Año n IFRS Año n + 1 IFRS Año n + 4 Balance Apertura IFRS Estados Financieros IFRS Estados Financieros IFRS Enrique Beltrán P.
36 Etapas generales para generar la Información Financiera
37 La Información Financiera Dos fases o etapas 1.- Generación o producción de la información financiera 2.- Reporte de la información financiera
38 La Información Financiera Norma Local (COL GAAP) Preparación y Generación de la Información Financiera Estados Financiero s Mínimos (COL GAAP) Reporte de la Información Financiera (COL GAAP) COL GAAP PUC EXCEL TXT WORD Enrique Beltrán P.
39 La Información Financiera Norma Internacional (IFRS) Preparación y Generación de la Información Financiera Estados Financiero s Mínimos (IFRS) Reporte de la Información Financiera (IFRS) NIIF + NIC + Taxonomías IFRS XBRL Enrique Beltrán P.
40 Convergencia a NIIF Estados Financieros en Norma Local COL GAAP Ajustes Estados Financieros en Norma Internaciona l IFRS Plan Único de Cuentas Taxonomías IFRS Enrique Beltrán P.
41 Sistemas de Información y las NIIF Cuál es el impacto de los sistemas de información con la convergencia a las NIIF?
42 Sistemas de Información y las NIIF El software contable que tengo me brinda el apoyo necesario en la convergencia a las NIIF?
43 Las jurisdicciones IFRS
44 Las jurisdicciones IFRS Uso a nivel mundial de las IFRS G20 Colombia:
45 Las jurisdicciones IFRS
46 Tipos de Normas Internacionales de Contabilidad 1. Plenas (Full) 2. NIIF para Pymes (SMEs) 3. Microempresas
47 Inventario de NIIF: Normas plenas Norma para Pymes Interpretaciones IFRIC 47
48 Lenguajes estándar para el manejo de información
49 HTML = Hyper Text Markup Language
50 El lenguaje XML XML = extendible Markup Language
51 El XML fue desarrollado por un grupo de trabajo del Consorcio World Wide Web (W3C) hacia los años 1994 y Es una comunidad international que desarrolla estándares abiertos de uso libre para la evolución de Internet.
52 El lenguaje XML Es un lenguaje estándar Utiliza etiquetas Encerradas entre patrentesis angulares No están predefinidas Se maneja el concepto de documento Validaciones Validación de sintaxis => Documento bien formado Documento bien formado => Tipo de Documento (DTD)
53 El lenguaje XML
54 El lenguaje XBRL
55 XBRL extensible Business Reporting Language Estándar Internacional para el Reporte de la Información Financiera 55
56 Definición de XBRL Según el Consorcio XBRL Internacional El XBRL es un lenguaje para la comunicación electrónica de datos comerciales y financieros que está revolucionando los reportes de negocios en todo el mundo. Ofrece grandes ventajas en la preparación, análisis y comunicación de la información empresarial. Ofrece ahorros de costos, mayor eficiencia y mayor precisión y fiabilidad para todos los que participan en el suministro o el uso de datos financieros. 56
57 XBRL XBRL es una aplicación particular de XML usada para el reporte de información financiera y de negocios 57
58 XBRL La riqueza y el poder de XBRL radica en permitir el manejo eficiente de datos financieros a través de estándares predefinidos que involucran la comunicación, compilación, almacenamiento. selección, intercambio y publicación de dichos datos. 58
59 El esquema XML y XBRL (XSD) Puede definir: Los elementos que pueden aparecer en los documentos Los atributos de los elementos La jerarquía de los elementos qué elementos son elementos padres el orden de los elementos hijos el número de elementos hijos reglas de contenido de los elementos (vacío, texto, números) Valores por defecto y fijos para elementos y atributos 59
60 Origen del XBRL Charles Hoffman, CPA de los Estados Unidos, es considerado como el "padre de XBRL. Es miembro del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA). Fue co-editor de la primera taxonomía XBRL. Jugó un papel importante en la creación de la taxonomía para la información financiera conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Participó en el proyecto de creación de Taxonomía US GAAP. Participó en los grupos de trabajo de la especificación XBRL 2.1. Es co-autor de la Financial Reporting Taxonomy Arquitecture" (FRTA) especificación 1.0. Fue premiado con el Reconocimiento Especial del AICPA en 2006 por su aporte en crear el lenguaje XBRL.
61 Historia del XBRL Marco Ancisar Valderrama U. Javeriana
62 Dueño del estándar XBRL Consorcio XBRL Internacional
63 El Consorcio XBRL Internacional El lenguaje estándar XBRL está siendo desarrollado por el consorcio internacional sin fines de lucro conocido como XBRL International Inc. Dicho consorcio está constituido por más de 600 grandes empresas, organizaciones y agencias gubernamentales. Es un estándar abierto, libre de derechos de licencia. Ya se está poniendo en práctica en varios países y las implementaciones de XBRL están creciendo rápidamente en todo el mundo.
64 El Consorcio XBRL Internacional Sitio web Logo XBRL»
65 Xbrl es el lenguaje estándar para el reporte de información financiera: US GAAP IFRS Tributación: Oficina de Impuestos del Reino Unido Global Ledger 65
66 Compañía ABC COL GAAP - COP $ Activos No Corrientes Propiedad, Planta y Equipo Propiedades en Inversión Plusvalia Inventarios No Corrientes Total Activos No Corrientes
67 <xbrli:xbrl> <SSoc:ActivosNoCorrientes> <SSoc:PropiedadPlantayEquipo>120000</SSoc:PropiedadPlantayEquipo> <SSoc:PropiedadesEnInversion>100000</SSoc:PropiedadesEnInversion> <SSoc:Plusvalia>80000</SSoc:Plusvalia> <SSoc:InventariosNoCorrientes>60000</SSoc:PropiedadesEnInversion> <SSoc:TotalActivosNoCorrientes>360000</SSoc:TotalActivosNoCorrientes> </SSoc:ActivosNoCorrientes> </xbrli:xbrl> 67
68 Las jurisdicciones XBRL
69 Jurisdicciones XBRL Consorcio XBRL Internacional [XII] XBRL Internacional está compuesto por jurisdicciones locales que representan a los países, regiones y organismos internacionales y se centran en el progreso de XBRL en sus áreas, para así contribuir al desarrollo internacional de este lenguaje.
70 Jurisdicciones XBRL 1. Miembros directos 2. Jurisdicciones: Representan a los países, regiones y organismos internacionales y se centran en el progreso de XBRL en sus áreas, así como contribuir al desarrollo internacional.
71 Jurisdicciones XBRL Países Australia, Bélgica, Canadá, Suiza, China, Dinamarca, Francia, Alemania, India, Irlanda, Italia, Japón, Corea, Luxemburgo, Holanda, Sur África, España, Suecia, Inglaterra, Estados Unidos. Provisonalmente: Finlandia, Turquía Regiones/Organizaciones IFRS - International Financial Reporting Standard
72 La especificación técnica del XBRL
73 Especificación XBRL (2.1) La especificación del estándar XBRL permite a los proveedores de software XBRL, a los programadores, a los intermediarios en el proceso de preparación y distribución de información financiera y a los usuarios finales mejorar la creación, el intercambio y la comparación de los informes de negocio de la información.
74 Especificación XBRL (2.1) La presentación de informes de negocios incluye, pero no se limita, a la presentación de información financiera (estados financieros periódicos), a la información no financiera, a las solicitudes de registro transacciones del libro mayor de una contabilidad.
75 Especificación XBRL (2.1) En el documento de Especificación (2.1) de XBRL se definen los elementos XML y los atributos que pueden ser usados para expresar la información utilizada en la creación, el intercambio, y las tareas de comparación de los informes de negocio.
76 Especificación XBRL (2.1) Resumen: La intención general de la Especificación XBRL (2.1) es equilibrar las necesidades de los grupos de de interés y crear una norma que beneficia a todos los grupos interesados en el estándar XBRL.
77 Otras especificaciones XBRL Dimensión Formula Versionamiento Rendering Guía para el reporte financiero
78 La relación entre las IFRS y el XBRL
79 Relación entre IFRS y XBRL Usar el lenguaje estándar XBRL como herramienta tecnológica estándar para el reporte de la información financiera bajo las Normas Internacionales de Contabilidad NIIF - IFRS. Proporcionar un formato electrónico común para los negocios y los informes financieros. Promover la transparencia y mejorar la calidad y la comparabilidad de la información comercial, los dos forman una alianza perfecta. 79
80 La Fundación IFRS y el XBRL Consistencia con las IFRS Línea de tiempo Availability Estabilidad Extensibilidad Nuevas tecnologias Mejores prácticas 80
81 Nuevos Conceptos con XBRL 81
82 Taxonomía XBRL Extensión de una Taxonomía XBRL Documento de Instancia Proceso de Etiquetado Proceso de Mapeo 82
83 Definición de Taxonomía Wikipedia: La taxonomía (del griego ταξις, taxis, ordenamiento, y νομος, nomos, norma o regla ) es, en su sentido más general, la ciencia de la clasificación. 83
84 Definición de Taxonomía XBRL La taxonomía XBRL es un diccionario de términos o conceptos de tipo financiero, que contiene un conjunto de relaciones o reglas entre dichos conceptos que cumplen con una semántica univoca entre ellos que permiten comparar informes financieros entre sí. 84
85 Definición de Taxonomía IFRS La taxonomía IFRS, es una aplicación de la taxonomía XBRL, con un conjunto de conceptos de tipo financiero, cuyas relaciones están enmarcadas dentro de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIIF). 85
86 Las Taxonomías IFRS 1.Taxonomía IFRS plena (Full) 2.Taxonomía IFRS para Pymes (SME) 86
87 Usos de las Taxonomías XBRL Estandarizar el reporte de información Tributaria Financiera Sector Público Sector Privado 87
88 Taxonomías XBRL - Taxonomía US GAAP - Taxonomía IFRS - Taxonomía 88
89 Taxonomía IFRS Taxonomías Oficiales: XX 89
90 90
91 La Fundación IFRS y el XBRL 91
92 Consulta de Taxonomías desarrolladas XBRL en el mundo 92
93 Consulta de Taxonomías en el mundo 93
94 Consulta Off Line de las Taxonomías IFRS
95 Consulta Off Line de las Taxonomías IFRS 1. Archivos oficiales de la Taxonomía IFRS 2. Visor de Taxonomías
96 Las Taxonomías IFRS
97 La Taxonomía IFRS Idiomas Inglés + Traducciones: 47 idiomas Labels disponibles en Español 97
98 La Taxonomía Ilustrada IFRS
99 Software XBRL Constructor de Taxonomías y Extensiones Corefiling - Spidermonkey Fujitsu InterStageWanda Altova XMLSpy, Mappforce, StyleVision Conexión con: Excel Bases de Datos XBRL Access, Oracle, DB2, SQL 99
100 XBRL: Aspectos Técnicos Taxonomía Elemento Propiedad, Planta y Equipos Labels Reference Formulas Presentatio n Calculation Definition Propiedad, Planta y Equipo IAS 16 Párrafo 73 Numeral E If Valor < 0 Then Error Activos Prop. Planta y Equipo PPE = Edif1 + Ofic1 PPE son activos fijos depreciables 100
101 Las Linkbases 101
102 La Extensión de una Taxonomía 102
103 La Extensión de una Taxonomía XBRL En el diverso mundo de las finanzas, las empresas están obligadas a incluir en sus informes financieros, conceptos adicionales normalmente relacionados con el área de su actividad o el propósito de informes, generalmente, por exigencia del regulador o de las autoridades locales. 103
104 La Extensión de una Taxonomía XBRL El XBRL permite hacer extensiones a las taxonomías sin que se pierda la comparabilidad y la integridad de los datos. Esto implica la adición de conceptos que no se describen en la taxonomía base, Se requiere la modificación de la relación entre los conceptos en términos de su orden, adición o supresión. 104
105 La Extensión de una Taxonomía Extensión de la Taxonomía Taxonomía IFRS 105
106 Convergencia a NIIF P.U. C. XML Taxonomías IFRS XBRL COL GAAP Proceso de homologación contable entre COL GAAP a IFRS IFRS Estados Financieros COL GAAP ESFA IFRS Enrique Beltrán P.
107 La Extensión de una Taxonomía Superintendencia de Valores de Chile Bolsa de valores de México 107
108 Otros Estándares Internacionales 108
109 Estandarización Internacional Monedas: ISO 4217 Tabla con estándares de monedas International Organization for Standardization 109
110 El documento de Instancia 110
111 Principales partes del documento de Instancia Valores Contexto Conceptos y Diccionario 111
112 El documento de Instancia Definición Es un informe de negocio en el formato electrónico creado con las reglas del estándar XBRL que contiene factores definidos por los elementos de la taxonomía, los cuales contienen: a)unos valores y b) una explicación del contexto en el que se informan. 112
113 Los valores de una Instancia Los valores son el texto del documento. Pueden ser numéricos o un conjunto de texto. Es la información del negocio. Generalmente provienen del Sistema ERP o del programa contable. 113
114 El contexto de una Instancia Explica: Información importante de los valores. La entidad que reporta los valores El periodo del cual se informan los valores 114
115 Los conceptos de una Instancia Son la representación técnica de los términos del negocio. Efectivo Equivalentes del efectivo Propiedad, Planta y Equipo 115
116 El diccionario de la Instancia Los conceptos pertenecen a un diccionario de términos de tipo financiero o taxonomía, tal como la Taxonomía IFRS 116
117 El documento de Instancia Taxonomía Diccionario de Conceptos y sus Relaciones definidas por el Regulador Estados Financieros de la Compañía Instancia Documento XBRL con Cuentas más Factores 117
118 El documento de Instancia Cómo genero un archivo de documento de instancia? Taxonomías IFRS Estados Financieros Proceso de Mapeo Documento de Instancia 118
119 El documento de Instancia Cómo genero un archivo de documento de instancia? Taxonomías Extendidas IFRS Estados Financieros Herramient a para Proceso de Mapeo Documento de Instancia 119
120 El documento de Instancia Fuente: Taxonomía Extendida Una vez el Regulador ha creado una extensión específica de la Taxonomía IFRS, los preparadores deben usar la extensión para proporcionar los datos de base con el cual se genera documento de instancia en formato XBRL (.xsd). 120
121 El documento de Instancia Business fact: <ifrs:profitlossbeforetax contextref="current_forperiod" unitref="usd" decimals="0">661000</ifrs:profitlossbeforetax> Unit: <unit id="usd"> <measure>iso4217: EUR</measure> </unit> Context: <context id="current_forperiod"> <entity> <identifier scheme=" any.com"> SAMP</identifier> </entity> <period> <startdate> </startDate> <enddate> </enddate> </period> </context> 121
122 El proceso de etiquetado (tagging) 122
123 El proceso de etiquetado (tagging) Es el proceso por medio del cual se identifica la información financiera mediante el uso de etiquetas con el elemento más apropiado en una taxonomía La etiqueta debe permitir la identificación y clasificación de los datos. Nombre de la empresa, Período de presentación de informes Moneda de reporte, Tipo de dato: Monetario (entero, con decimales, porcentaje) Fecha (periodo, instante) Naturaleza (Debito, Crédito) 123
124 Etiquetas <SSoc:PropiedadPlantayEquipo> </SSoc:PropiedadPlantayEquipo>
125 El proceso de etiquetado (tagging) 125
126 El proceso de etiquetado (tagging) 126
127 El proceso de mapeo (mapping) 127
128 El proceso de mapeo (mapping) Taxonomías Extendidas IFRS Instancia Diccionario de Conceptos Conceptos Relaciones entre los Conceptos Corresponde a los Factores: Factores Valores Contexto 128
129 El proceso de mapeo (mapping) 129
130 130
131 El proceso de mapeo (mapping) Estados de la posición financiera Activo Corriente Inventarios Corrientes (IAS 1 68 IAS..) Activos por Impuestos corrientes (IAS 54 n) Efectivo y Equivalentes al efectivo (IAS 7 45) Activos corrientes distintos al efectivo (IFRS 9) Activo Corriente Inventarios Corrientes $ 120 Efectivo $ 560 Activos Corrientes Totales $ 680 Activos Corrientes Totales 131
132 Datos de Estados Financieros en BD 132
133 Datos Estados Financieros en Excel 133
134 Ejemplos de reporte de información financiera Security and Exchange Comission ( 134
135
136
137
138 Proceso para el reporte de la información financiera con NIIF y XBRL 138
139 Proceso General NIIF Taxonomías IFRS Superintendencia de Subsidio Familiar Taxonomía Extendida SSF XBRL Documentos de Instancias 139
140 Proceso (simulación) para el reporte de la información financiera XBRL 140
141 Diagrama General NIIF Taxonomías IFRS 141
142 Diagrama General Taxonomías IFRS Taxonomías Extendidas 142
143 143
144 Diagrama General Taxonomías Extendidas Documentos de Instancia Cajas de Compensación 144
145 Diagrama General Caja Compensación XBRL Taxonomía Extendida SSF 2013 Sistema de Información Estados Financieros Banco XYZ P R O C E S O De M A P E O Instancia Caja de Comp. E N V Í O S. S. F. 145
146 146
147 147
148 Uso del XBRL en el Regulador Análisis Herramientas XBRL - Excel XBRL Instancia 1 Instancia 2 Instancia n 148
149 Opciones para el envío de los documentos de instancia al regulador 1. Plataforma del regulador 2. Solución del mismo regulado 149
150 Opciones para el envío de los documentos de instancia al regulador 1. Plataforma del regulador En Internet: e-filing Software en el equipo del regulado (Super Sociedades) 150
151 Opciones para el envío de los documentos de instancia al regulador e-filing Plataforma para diligenciar los con los datos financieros en XBRL o archivos de instancias
152 Opciones para el envío de los documentos de instancia al regulador 2. Solución por mismo el regulado Directamente del Software Contable ERP de SAP Herramienta especializada XBRL Altova, Fujitsu, etc Outsourcing 152
153 Principales participantes del proceso de convergencia a NIIF Los entes Reguladores o autoridades Los entes Regulados o supervisados 153
154 Principales participantes del proceso de convergencia a NIIF El Regulador El Regulado 154
155 El Regulador Presidencia de la República Contaduría General de la Nación Ministerio de Hacienda Ministerio de Industria y Comercio Junta Central de Contadores Consejo Técnico de la Contaduría Pública Superintendencias 155
156 El Regulador Ministerio de Hacienda Ministerio de Industria y Comercio Consejo Técnico de Contaduría Pública Junta Central de Contadores Consejo Técnico de la Contaduría Pública: 156
157 El Regulador La Contaduría Pública en Colombia Ley 1314 de 2009 Consejo Técnico - CTCP Junta Central de Contadores Aspectos Técnico Contables Aspectos Administrativos
158 El Regulador Las Superintendencias en Colombia: 1. Superintendencia de Industria y Comercio 2. Superintendencia de la Economía Solidaria 3. Superintendencia de Puertos y Transporte 4. Superintendencia de Notariado y Registro 5. Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios 6. Superintendencia de Sociedades 7. Superintendencia de Vigilancia y Seguridad Privada 8. Superintendencia del Subsidio Familiar 9. Superintendencia Financiera de Colombia 10.Superintendencia Nacional de Salud 158
159 El Comité SUPER 10 El Regulador Objetivo: Analizar, evaluar, proponer y unificar estrategias conjuntas que sirvan de apoyo para el ejercicio de las funciones de inspección, vigilancia y control. Conformación del Comité Súper 10: Las diez (10) superintendencias
160 Tareas Comité Súper DEFINICIONES ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ Guía para entidades supervisadas Guía para supervisar aplicación de NIIF 2. ACTIVIDADES DE LOS SUPERVISORES Actividades de seguimiento Coordinación en casos de supervisión concurrente Solicitud Balance de apertura (Fecha y formatos) Formatos presentación estados financieros 2015 Papel de la auditoria externa en la Convergencia Papel de la auditoria interna en la Convergencia
161 Tareas Comité Supero CATÁLOGOS DE CUENTAS Y XBRL Procurar definir la estructura general de un catálogo de cuentas unificado por parte de las Superintendencias y la taxonomía para el reporte de estados financieros y otros informes comunes. 4. PROPUESTAS PARA MODIFICACIÓN DE NORMAS Mantenimiento de capital distribución de utilidades por efecto NIIF Causal de disolución originada en aplicación de las NIIF Divulgación del balance de apertura Divulgación de los estados financieros consolidados de la matriz, separados e individuales Supervisión de los grupos económicos
162 Responsabilidades Del Regulador: Decide hacer la convergencia a IFRS Adopta el modelo de Taxonomía IFRS Adapta la Taxonomía IFRS Modifica la taxonomía IFRS (Extensión) Publica la Taxonomía a sus regulados y otras reglas de negocio Recibe la información de los Regulados Analiza la información Toma de decisiones 162
163 Responsabilidades Del Regulado: Adelanta proceso de convergencia a IFRS Toma la Taxonomía extendida y demás reglas legales. Enlaza y procesa la información financiera de la organización con las definiciones de la Taxonomía local (mapeo). Remite la información financiera de la organización (instancia) al Regulador 163
164 Material Pedagógico
165 Material Pedagógico
166 Material Pedagógico
167 Las NIIF y el XBRL en Colombia 167
168
169 Sistema Documental Contable
170 El uso del XBRL según documento de Direccionamiento Estratégico del CTCP Artículo 45 Clasificación de las Normas 1. Normas de Información Financiera NIF 2. Normas de Aseguramiento de la Información NAI 3. Otras Normas de Información Financiera 1. Sistema Documental Contable que incluye: soporte, comprobantes y libros, informes,, reporte de información mediante XBRL 170
171 El uso del XBRL según documento de Direccionamiento Estratégico del CTCP 171
172 Universidad Nacional de Colombia Facultad de Ciencias Económicas Centro de Investigaciones para el Desarrollo (CID) Teléfono: (1) ext Calle 44 No Unidad Camilo Torres Bloque B 4 Bogotá D.C., Colombia.
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