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1 TALLER ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA E INFORME A SUPERINTENDENCIA FECHA: VIERNES 19 Y SABADO 20 DE JUNIO DE 2015 DE 8:00 A.M. A 5:00 P.M LUGAR: CALLE 45 No Auditorio Piso 1 Chapinero Bogotá INTRODUCCION Ya estamos en el año 2015, y aún hay compañías que no realizaron el periodo de preparación obligatoria en el año 2014 para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 2 que son las empresas que no negocian en valores ni captan recursos del público, de acuerdo con lo estipulado en el artículo 3 del decreto 3022 de diciembre de 2013; otras lo realizaron pero aún tiene dudas de la forma en que se va a manejar la información contable en este periodo de transición, por lo tanto hay confusión para todas las personas que manejan la información contable, ya sea como preparadores de la información, o como usuarios de la información, porque no ha habido claridad en la forma de cómo se inicia un proceso de implementación de las NIIF PYMES, como se pasa de un periodo a otro, como se va a registrar la información contable en paralelo de la norma local y su equivalente a la norma internacional, cuales son los requisitos mínimos requerido por un software contable para manejar las NIIF, que es lo que hay que tener en cuenta para hacer las correctas revelaciones bajo NIIF PYMES. Las superintendencias han emitido circulares indicando las acciones a desarrollar y para algunas entidades se han fijado plazos para entregar la planeación del proceso de implementación de la adopción a las NIIF PYMES, las normas o secciones a utilizar, el plan de capacitación, la cuantificación de los efectos de la adopción y el ESFA. El problema principal para muchos contadores públicos que tienen que asumir el reto de la implementación, es que no saben exactamente qué es lo deben hacer ni por donde deben empezar, y en la mayoría sino es en casi todas las empresas del grupo dos, no van a contratar asesores ni consultores para desarrollar el proceso, éste va a estar a cargo del Contador de la Empresa o del contador que los asesora. Por lo anteriormente expuesto es conveniente, necesario y obligatorio que todas las personas responsables del manejo de la adopción de las normas internacionales de

2 contabilidad de las empresas, sean con o sin ánimo de lucro, privadas o públicas, comerciantes, prestadores de servicios y demás personas naturales y jurídicas que deban llevar contabilidad, conozcan cómo se prepara el ESFA, como se detalla lo que son ajustes por convergencia a NIIF PYMES, reclasificaciones por convergencia a NIIF PYMES, además los usuarios preparadores de la información deben tener claro como es el informe que van a solicitar las Superintendencias, debido a que es un informe especial para ellos en el cual su método es cerrar las cuentas que se venían manejando bajo el decreto 2649 y 2650 y se abre un nuevo reporte bajo NIIF PYME. El plazo para envió del ESFA según circular de la Superintendencia inicia el 7 de Julio y termina el 10 de Julio del año en curso. OBJETIVOS Al finalizar el evento los participantes estarán en capacidad de: Saber y Conocer con exactitud cuáles son los pasos a seguir para iniciar un proceso de Adopción de las NIIF PYMES Conocer con certeza NIIF PYMES, y saber determinar cuáles normas o secciones de las pymes debe manejar. Conocer que es un ajuste por convergencia a NIIF PYMES, una reclasificación por convergencia a NIIF PYMES, y ajustes por errores en PGCA. Tener un modelo metodológico para la realización del ESFA, que es el Balance de Apertura bajo las NIIF PYMES. Saber cómo se realiza el Balance de Apertura bajo NIIF, mediante un ejercicio práctico tomado de una empresa del sector real. Saber cómo se realizar el reporte a las Superintendencias Tener claro los requerimientos que debe tener el software contable para manejar la información financiera bajo NIIF. METODOLOGÍA. En el desarrollo del seminario se utilizarán los siguientes recursos metodológicos: Exposición magistral de contenidos Ejercicios de aplicación de las nuevas METODOLOGIAS.

3 Consultas a través de preguntas y respuestas de los participantes Ejercicio práctico de preparación del ESFA. Elaboración del informe 40 ESFA del grupo 2, reporte a la Superintendencia de Sociedades en el nuevo sistema XBRL express. CONTENIDO 1 Antecedentes de la Adopción de las NIIF PYMES 1.1 Contabilidad en Colombia 1.2 Etapas y clasificación de los grupos preparadores de la información financiera 1.3 La Super Circulares externas de las superintendencias 2 Plantilla de elaboración ESFA (instrumentos financieros, otros temas relacionados con instrumentos financieros, inversiones en asociadas, inversiones en negocios conjuntos, Inventarios, VNR, Deterioro del valor de los activos,) 2.1 Análisis de la sección 35 Transición a las NIIF para las PYMES (Excepciones, exenciones). 2.2 Políticas de apertura Activos 2.3 Disponible, Sección 11, instrumentos financieros básicos Efectivo y equivalentes al efectivo 2.4 Política de apertura Efectivo y Equivalentes de Efectivo. 2.5 Inversiones, Sección 11 Instrumentos financieros básicos, Sección 12, otros temas relacionados con instrumentos financieros básicos, Sección 14 inversiones en asociadas, Sección 15 Inversiones en negocios conjuntos. 2.6 Políticas de apertura de inversiones. 2.7 Cuentas por cobrar, Sección 11 instrumentos financieros básicos, costo amortizado, valor presente, deterioro. 2.8 Políticas de apertura Deudores 2.9 Inventarios, Sección 13, deterioro del valor de los activos Sección 27.

4 2.10 Política de apertura de Inventarios. 3 Plantilla de elaboración ESFA (Propiedad planta y equipo, Propiedad de inversión, costo histórico, costo atribuido). 3.1 Propiedad Planta y Equipo, Sección 17, Deterioro, Costo histórico, costo atribuido. 3.2 Propiedad de inversión, Sección Política de apertura Propiedad planta y Equipo y Propiedad de inversión. 3.4 Intangibles, Sección Políticas de apertura Intangibles 3.6 Activos diferidos y otros activos 3.7 Políticas de apertura Activos diferidos y otros activos 4 Plantilla de elaboración ESFA (Pasivos financieros, costo amortizado, beneficios a empleados, impuestos, gravámenes y tasas, provisiones y contingencias, pasivos diferidos) 4.1 Política de apertura de pasivos 4.2 Obligaciones financieras Sección 11 Instrumentos financieros pasivos básicos. 4.3 Políticas de apertura Obligaciones Financieras 4.4 Proveedores, Sección 11 Instrumentos financieros pasivos básicos. 4.5 Políticas de apertura Proveedores 4.6 Cuentas por pagar, Sección 11 Instrumentos financieros pasivos básicos. 4.7 Políticas de apertura cuentas por pagar. 4.8 Impuestos tasas y gravámenes Sección 29 Impuesto a las ganancias 4.9 Políticas de apertura Impuesto a las ganancias 4.10 Obligaciones Laborales, Sección 28 Beneficios a empleados Políticas de apertura Beneficios a empleados 4.12 Provisiones y pasivos contingentes, Sección 21 provisiones y contingencias.

5 4.13 Políticas de apertura provisiones y contingencias 4.14 pasivos diferidos 4.15 Políticas de apertura pasivos diferidos 5 Plantilla de trabajo ESFA (patrimonio, ESFA, Conciliación patrimonial) 5.1 Patrimonio 5.2 Políticas de instrumentos de patrimonio 5.3 Conciliación patrimonial 6 Informe 40 Superintendencia en el sistema XBRL express 6.1 Ajustes débito y créditos por convergencia a NIIF PYMES 6.2 Ajustes débito y crédito por errores en PGCA 6.3 Reclasificaciones débito y crédito por convergencia a NIIF PYMES 6.4 Hoja de trabajo del XBRL express de Supersociedades 6.5 Conciliación patrimonial INVERSION Doscientos cincuenta mil pesos ($ ) más IVA, incluye refrigerios, material en medio magnético y certificado. CONFERENCISTA JAVIER GARZON GARCIA Contador Público de la Fundación Universitaria San Martin - Especialista en Gerencia de Impuestos de la Universidad Externado de Colombia - Conferencista de las Cámaras de Comercio de Bogotá sede Chapinero, Montería, San Andrés y Providencia, Florencia - Caquetá - Asesor contable, tributario y Revisor Fiscal, Profesor Universitario, implementador y consultor NIIF PYMES y Normas para el reconocimiento medición,

6 revelación y presentación de los hechos económicos empresas del sector público que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahora del público. YIMI EDISON CELIS CEO de SINFICO.COM, Implementador de software contable y financiero en empresas del sector minero-energético, servicios, comercial, y televisión, asesor XBRL, NIIF PYMES, NIIF PLENAS, informes multi libro y revelaciones en el diseño del módulo de NIIF de los software contable SIP, SYMAN, ENTERPRISE, conferencista invitado en las cámaras de comercio de Santa Marta, Cartagena, cámara directa San gil Santander, Creador de la herramienta de revelaciones NIIF FULL y NIIF PYMES, para la presentación de Estados Financieros y sus notas bajo NIC-NIFF. Implementador y consultor NIIF PYMES, NIIF PLENAS y Normas para el reconocimiento medición, revelación y presentación de los hechos económicos empresas del sector público que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahora del público. INFORMES E INSCRIPCIONES Teléfonos: Correo electrónico: Celulares: ORGANIZA: JG CAPACITACIONES S.A.S. NIT DATOS DE LA CONSIGNACIÓN: Cuenta de Ahorros No Banco de Bogotá A nombre de: JG CAPACITACIONES S.A.S. NOTA: TRAER COMPUTADOR

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