Recopilación y uso de Estados Financieros IFRS en el Banco Central de Chile

Transcripción

1 CEMLA Banco Central del Uruguay junio 2011 Recopilación y uso de Estados Financieros el Banco Central de Chile Jaime Hinojosa B. Gerencia Estadísticas Macroeconómicas Banco Central de Chile 1

2 Temario Contexto general Estadísticas Estabilidad Financiera Proceso de recopilación 2

3 Temario Contexto general Estadísticas Estabilidad Financiera Proceso de recopilación 3

4 Contexto general Chile adoptó, gradualmente, normas IFRS a partir del año 2009 en un contexto de crisis económica. A pesar de que IFRS tiene ventajas (comparabilidad internacional, mejor información), su implementación no estuvo exenta de dificultades para el Banco Central de Chile. Estados financieros consolidados. Información más agregada. Información es más cualitativa que cuantitativa. Flexibilidad en los reportes, representa un obstáculo para realizar análisis agregados. 4

5 La adopción n de IFRS implicó desafíos para el Banco Central de Chile. Trabajo conjunto con ente supervisor (SVS), solicitud de estados financieros individuales y anexos complementarios. Nuevos principios contables tuvieron que ser revisados y entendidos. Proceso de validación de los requerimientos del Banco Central de Chile. Trabajar con múltiples bases de datos. 5

6 Temario Contexto general Estadísticas Estabilidad Financiera Proceso de recopilación 6

7 La adopción n de IFRS puso en riesgo la calidad de algunas estadísticas sticas IFRS no satisface los ámbitos de medición de algunas estadísticas. Para el Sistema de Cuentas Nacionales (SNA), la información relevante es aquella individual. Consolidación Criterio de residencia 7

8 La adopción n de IFRS puso en riesgo la calidad de algunas estadísticas sticas Las Cuentas Financieras muestran la adquisición de activos y contratación de pasivos financieros por tipo de instrumento. IFRS no permite una adecuada identificación de los instrumentos financieros utilizados. Dificulta la mejora de productos estadísticos (desfase, carga de trabajo) 8

9 Flujos Financieros (Millones de Pesos) Usos para Estadísticas sticas Macroeconómicas Préstamos Títulos Es posible apreciar un grado de sustitución en las fuentes de financiamiento de empresas no financieras I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV

10 Temario Contexto general Estadísticas Estabilidad Financiera Proceso de recopilación 10

11 La adopción n de IFRS puso en riesgo información n crítica: Tipo de cambio IFRS carece de información precisa relevante para el mercado chileno, como la apertura por moneda del Estado de Situación Financiera. Financiamiento externo en Chile representa aproximadamente el 31% del endeudamiento total del sector. Por esta razón, descalces cambiarios deben ser monitoreados. IFRS informa riesgos cambiarios en algunas de sus notas. Sin embargo, esta información es principalmente cualitativa. 11

12 La adopción n de IFRS puso en riesgo información n crítica: Endeudamiento En el caso del endeudamiento, la flexibilidad de los reportes no garantiza que se muestren todas las deudas ni su detalle. La crisis subprime dejó en evidencia que toda información respecto a endeudamiento es importante para evaluar la situación financiera (liquidez, solvencia). 12

13 Usos para Estabilidad Financiera Gráfico IV.3 Descalces cam biarios (1) (2) (3) (porcentaje de los activos totales) Transable No transable Total el incremento de la deuda externa, sin embargo, no ha modificado significativamente el descalce cambiario 5 0 Informe de Estabilidad Financiera Segundo semestre Capítulo IV. Usuarios de crédito Dic.06 sep.07 jun.08 mar.09 dic.09 sep.10 13

14 Usos para estabilidad Financiera Gráfico IV.5 Razón de liquidez (1) (2) (veces) 3,0 2,5 Percentil 75 los indicadores del sector corporativo se mantienen estables alrededor de sus promedios históricos 2,0 1,5 Informe de Estabilidad Financiera Segundo semestre ,0 Capítulo IV. Usuarios de crédito 0,5 Percentil 25 0,0 04.II 05.IV 07.II 08.IV 10.II 14

15 Temario Contexto general Estadísticas Estabilidad Financiera Proceso de recopilación 15

16 Existen diferentes fuentes de información Información proveniente del Servicio de Impuestos Internos. Encuestas internas para empresas no supervisadas. Información requerida a través del ente supervisor del sector no financiero. 16

17 Se solicita información n individual y micro datos EEFF completos individuales. Estado de situación financiera/balance General. Estado de resultados. Estado de flujo efectivo. Cambios en patrimonio. Información adicional. Detalle de títulos. Detalle de préstamos. Detalle préstamos EERR. Apertura de monedas. 17

18 Existe una estrecha coordinación con el ente supervisor (SVS) BD Validación Cargar Generar reporte Validar Validaciones finales gráficos DPF CNN NO SI Mail Oficio SVS Empresas Web SVS FTP Revisión archivos Cargar BD Gestión Generar reporte 18

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