Casos Prácticos Tarea 7 Impuestos IV

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Jaime Carrasco Aguilera
hace 5 años
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1 Casos Prácticos Tarea 7 Impuestos IV Antecedentes: De acuerdo al convenio de coordinación fiscal, los estados cobraran el impuesto sobre la renta (ISR) IVA y el Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) a los contribuyentes que tengan los ingresos límite para ser Régimen de Pequeños Contribuyentes. Por lo tanto el estado recaudará y administrará dichos impuestos a continuación están 3 ejemplos prácticos para que los realices. Casos prácticos Un contribuyente que inició actividades el 1 de julio de 2004, y al 31 de diciembre del mismo año obtuvo ingresos por $1 050,000.00, deberá hacer el siguiente cálculo: Ingresos del ejercicio de inicio de operaciones $1 050, Entre: Días transcurridos (1 de julio al 31 de diciembre) 183 Ingreso diario proporcional $5, Por: Días que comprende el año de calendario 2004: 366 $2 099, Cuál es el impuesto a pagar? SI tiene que pagar Por qué? Si no tiene que pagar, fundamente.

2 CASO PRÁCTICO 1 Calcular el ISR a pagar por la venta de bienes Por la venta de bienes. Para simplificar aún más la forma de cumplir con las obligaciones, a partir de 2005 se modifica el procedimiento para calcular el impuesto sobre la renta. Ahora, quien se dedique a vender bienes lo calculará restando a sus ingresos o ventas totales la cantidad de $42, mensuales y la diferencia la multiplicará por la tasa de impuesto de 2%. Ejemplo: Ventas del bimestre $115, Menos: Disminución fija ($42, X 2 meses) $ Cantidad sobre la que se paga el ISR $ Por: Tasa del impuesto Impuesto a pagar en el bimestre $ IMPUESTO A PAGAR ANUAL $ Los ingresos por ventas a crédito se considerarán para el pago del impuesto hasta que efectivamente se cobren. Para su comodidad, consulte la tabla con el impuesto precalculado conforme a sus ingresos, en donde ya no tendrá que realizar operación alguna, sino sólo ubicar el monto de los ingresos bimestrales.

3 CASO PRÁCTICO 2 Pago de ISR por la prestación de servicios Si la actividad consiste en prestar servicios, el impuesto se calculará restando a los ingresos totales la cantidad de $12, mensuales y la diferencia se multiplicará por la tasa de 2%. Ejemplo: Ingresos por servicios del bimestre $90, Menos: Disminución fija ($12, X 2 meses) $ Cantidad sobre la que se paga el ISR $ Por: Tasa del impuesto Impuesto a pagar en el bimestre $ IMPUESTO A PAGAR ANUAL $ Para su comodidad, consulte la tabla con el impuesto precalculado conforme a sus ingresos, en donde ya no tendrá que realizar operación alguna, sino sólo ubicar el monto de los ingresos bimestrales.

4 CASO PRÁCTICO 3 Pago del impuesto al valor agregado (IVA) Cálculo del IVA. Los pequeños contribuyentes deberán pagar el IVA por el primer bimestre (enerofebrero) de 2005 a más tardar el 17 de marzo, para lo cual utilizarán alguna de las siguientes. a. Pago de cuotas calculadas conforme a la cuota que pagaron en diciembre de Quienes paguen conforme a esta opción, tomarán la cantidad de IVA que pagaron en diciembre de 2004 y la multiplicarán por 2 para obtener el importe del bimestre. Ejemplo Concepto Importe Cuota de IVA a cargo en el bimestre noviembre-diciembre 2004 $ entre / 2 (=) Cuota de IVA a cargo en diciembre 2004 $ (x) 2 $ (=) Cuota de IVA bimestral $ Esta misma cantidad será la que deberán pagar en los demás bimestres de 2005, conforme al siguiente calendario: (las cantidades señaladas son sólo para el ejemplo, usted debe calcular su propia cantidad, como se indicó en el cuadro anterior). Calendario de Pagos Bimestre 2005 Fecha de entero a más tardar el Cuota de IVA bimestral a pagar Enero-Febrero 17 de Marzo de 2005 $ Marzo-Abril 17 de Mayo de 2005 $ Mayo-Junio 17 de Julio de 2005 $ Julio-Agosto 17 de Septiembre de 2005 $ Septiembre-Octubre 17 de Noviembre de 2005 $ Noviembre-Diciembre 17 de Enero de 2006 $400.00

5 Resolver este Ejemplo Concepto Importe Ventas cobradas $10, (-) Ventas a la tasa de 0% y/o exentas del IVA $2, (=) Ventas a la tasa de 15% de IVA $ (x) Coeficiente de valor agregado según giro o actividad (Ejemplo: Ventas de bienes 15%) 15% (=) Resultado $ (x) Tasa del IVA 15% (=) Cuota de IVA mensual $ (x) Número de meses del bimestre 2 (=) Cuota del IVA bimestral CALCULAR EL PAGO ANUAL $360.00

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