TRABAJADOR Riesgo de Trabajo. n/a Enfermedades y Maternidad. - Mayor 3 SMDF % Invalidez y Vida % Retiro

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María José Vera Gallego
hace 6 años
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1 AUDITORIA 01 de enero de 2011 a 12 de enero de 2011 Información Fiscal aplicable para a) SEGURO SOCIAL. SEGUROS TOPE TASA TASA SALARIO PATRON TRABAJADOR Riesgo de Trabajo n/a n/a Enfermedades y Maternidad Especie Menor a 3 SMDF % Mayor 3 SMDF % 0.400% DInero 0.700% 0.0% Invalidez y Vida 1.750% 0.6% Retiro 2.000% Cesantía en edad avanzada y Vejez 3.150% 1.1% Guardería y prestaciones sociales 1.000% Pensionados 1.050% 0.375% Infonavit 5.000% b) SALARIOS MÍNIMOS GENERALES VIGENTES. El pasado 23 de diciembre de 2010 fueron publicados en el Diario Oficial de la Federación los Salarios Mínimos Generales y Profesionales establecidos por la Comisión Nacional de Salarios Mínimos, los cuales están vigentes a partir del 01 de Enero del 2011: ZONA GEOGRAFICA A B C SALARIO MINIMO

2 De conformidad con el Artículo 34 de la Ley del Seguro Social (LSS), cuando se modifica el salario base de cotización en su parte fija, el patrón tiene un plazo máximo de cinco días hábiles contados a partir del día siguiente a la fecha en que cambie el salario, para presentar el aviso respectivo. Aún cuando el IMSS aplica en automático las modificaciones a los trabajadores del salario mínimo, el patrón deberá presentar los avisos afiliatorios de modificación salarial por los trabajadores que perciban el salario mínimo profesional o cuando las prestaciones otorgadas sean superiores a los mínimos previstos en la legislación o cuando tengan más de un año de antigüedad al servicio del patrón o cuando perciba además otras prestaciones que integren el SBC. Es importante mencionar que el Artículo 304C de la LSS, contempla que no se impondrán multas cuando se cumplan de forma espontánea las obligaciones patronales fuera de los plazos señalados o cuando se haya incurrido en infracción por caso fortuito o fuerza mayor. De igual forma, deben recordar cambiar los salarios mínimos tanto en su sistema de nóminas, como en el Sistema Único de Autodeterminación (SUA), con la finalidad de que las contribuciones sean calculadas de forma correcta y evitar así futuros requerimientos de diferencias por parte del Instituto. c) TASAS DE IMPUESTOS Impuesto Sobre la Renta 30% Impuesto Empresarial a Tasa Única 17.5% Impuesto al Valor Agregado 16% 11% 0% d) CALCULO ANUAL Y CONSTANCIAS DE RETENCIONES Los patrones que tienen trabajadores a su cargo están obligados a realizar el cálculo anual de Impuesto Sobre la Renta de los mismos por el ejercicio 2010, siempre y cuando no se encuentren en cualquiera de los siguientes supuestos: 2

3 Hayan iniciado la prestación de servicios con posterioridad al 1ro de enero del año de que se trate o hayan dejado de prestar servicios al retenedor antes del 1ro de diciembre del año por el que se efectúe el cálculo. Hayan obtenido ingresos anuales por los conceptos a que se refiere este Capítulo que excedan de 400,000 pesos. Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán declaración anual. Las diferencias que resulten a cargo derivado del cálculo en comento deberán enterarse a más tardar en el mes de febrero del siguiente año de calendario de que se trate. La diferencia que resulte a favor deberá compensarse contra la retención del mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año de calendario posterior. Cabe recordar que es obligación proporcionar a las personas que les hubieran prestado servicios subordinados, constancias de los ingresos por salarios o conceptos asimilados así como de las retenciones efectuadas, a más tardar el 31 de enero de cada año. e) TARIFA ANUAL LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR CUOTA FIJA % SOBRE EXCEDENTE , , , , , , , , , , , , , , En adelante , , , , , ,

4 f) TARIFAS MENSUALES APLICABLES. Tabla Impuesto Sobre la Renta LIMITE INFERIOR LIMITE SUPERIOR CUOTA FIJA % SOBRE EXCEDENTE , , , , , , , , , , , , , , En adelante 6, g) SUBSIDIO PARA EL EMPLEO. Los contribuyentes que perciban ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, gozarán del subsidio para el empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a su cargo en los términos del artículo 113 de la misma Ley. Tabla de Subsidio para el empleo PARA INGRESOS DE $ HASTA INGRESOS $ SUBSIDIO AL EMPLEO , , , , , , , , , , , , , , , , ,

5 7, , , En adelante 0 h) CANTIDADES ACTUALIZADAS VIGENTES DURANTE 2011 CONCEPTO Montos máximos deducibles para gastos de viaje Alimentación en territorio nacional Alimentación en el extranjero Uso o goce de automóviles Hospedaje en el extranjero Uso o goce temporal de aviones Montos máximos deducibles para automóviles Automóviles adquiridos durante 2010 Renta de automóviles (LEY) Renta de automóviles (DECRETO) MONTO , , , , La ley de Impuesto Sobre la Renta vigente desde 2002, no prevé la actualización inflacionaria para algunas cantidades o cuotas, motivo por el cual éstas han quedado congeladas desde entonces; incluso, en algunos casos dichos montos son inferiores a los aplicables a La falta de actualización no permite la deducción de erogaciones apegadas a la realidad económica. i) DECLARACIONES INFORMATIVAS. Los contribuyentes obligados a presentar declaraciones informativas de 2010, deberán hacerlo a más tardar el 15 de febrero de 2011, por las siguientes operaciones: 1. Operaciones con clientes y proveedores por montos iguales y/o superiores a $50, Personas a las que se hubieran efectuado retenciones del Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 3. Pagos efectuados a residentes en el extranjero 4. Personas a las que se les hubieran otorgado donativos 5. Del saldo insoluto al 31 de diciembre de los préstamos que les hayan sido otorgados o garantizados por residentes en el extranjero así como del tipo de financiamiento, nombre del beneficiario efectivo de los intereses, tipo de moneda, la tasa de interés aplicable y las fechas de 5

6 exigibilidad del principal y de los accesorios, de cada una de las operaciones de financiamiento mencionadas. 6. Pagos por concepto de salario o conceptos asimilados 7. Entregas de subsidio al empleo en efectivo 8. Operaciones que realicen con partes relacionadas en el extranjero, (esta declaración deberá presentarse conjuntamente con la declaración del ejercicio) 9. Ingresos realizados en territorios con regímenes fiscales preferentes. Se consideran ingresos tanto los depósitos como los retiros. 10. Pagos por concepto de dividendos o utilidades distribuidos a personas físicas o morales. 11. Remanentes distribuibles y la proporción correspondiente a cada integrante (aplica solo a personas morales NO Contribuyentes) 12. Ingresos obtenidos (aplica solo a Pequeños Contribuyentes) 13. Operaciones efectuadas a través de fideicomisos de actividad empresarial. Los medio de presentación son: Ł Más de 500 registros: MEDIOS MAGNETICOS (cd; disquetes; dat) Ł Hasta 500 registros: INTERNET Ł Personas físicas, hasta 5 registros: FORMATO 30 De igual forma, deberá presentarse a más tardar el 28 de febrero, la siguiente declaración: 1. Prima anual por Riesgo de Trabajo El pasado 30 de junio de 2010 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el decreto por el cual se otorgan cinco facilidades administrativas principalmente, que son: Opción de presentar los Listados de Conceptos de IETU correspondiente al ejercicio fiscal de forma anual y no mensual durante el mes inmediato siguiente del término del ejercicio que se trate. No presentar la información de IVA en la declaración anual, siempre y cuando se presente de forma mensual la declaración informativa de operaciones con terceros. No presentar el dictamen fiscal, siempre y cuando presenten la información en los plazos y medios que, mediante reglas de carácter general, que establezcan las autoridades fiscales correspondientes. Solicitar el remanente de IDE sin necesidad de presentar el dictamen, siempre y cuando presenten la información en los plazos y medios que, mediante reglas de carácter general, que establezcan el SAT. Los certificados de firma digital expedidos a partir del 1 de julio de 2010 tendrán una vigencia máxima de 4 años. 6

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