INTEGRACION DEL SALARIO BASE DE COTIZACION

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1 INTEGRACION DEL SALARIO BASE DE COTIZACION CONCEPTOS INTEGRA EXCLUYE COMENTARIO 01 Cuota diaria nominal X Artículo 27 (Integra) 02 Prima vacacional X Artículo 27 (Integra) 03 Aguinaldo X Artículo 27 (Integra) 04 Comisiones X Artículo 27 (Integra) 05 Bonos de productividad X Artículo 27 (Integra) 06 PTU X 07 Hrs extras dobles LFT X 08 Hrs extras triples LFT X 09 Despensa en especie o " $ " X Cuando el monto sea de hasta un 40 % S.M.G.D.F. 10 Subsidios por incapacidad X 11 Fondo de Ahorro X Si se aporta por igual y no se retira mas de 2 veces al año 12 Alimentación X Cuando pague el trabajador un 20 % S.M.G.D.F. 13 Habitación X Cuando pague el trabajador un 20 % S.M.G.D.F. 14 Premios por Asistencia X Hasta el 10 % del S.B.C. del bimestre anterior 15 Premios por Puntualidad X Hasta el 10 % del S.B.C. del bimestre anterior 16 Ayuda para transporte X Si es a manera de reembolso. 17 Cuotas obreras pagadas por el patrón. X Acuerdo 1899/82 del H. Consejo Técnico. L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 1 de 15

2 PROCEDIMIENTO DE DETERMINACION DEL SALARIO BASE DE COTIZACION. REMUNERACIONES FIJAS PROCEDIMIENTO INTEGRA EXCLUYE 1 Cuota diaria ( $ x día ) $ Prima vacacional ( $ x 6 días x 0.25% ) /365 días $ Aguinaldo ( $ x 15 días ) / 365 días $ Despensa en especie ( $ x día ) - ( $ x 40 % ) $ - $ Fondo de ahorro ( 10% patrón y 10% trab. sobre Cuota diaria ) $ Alimentación gratuita ( $ x 8.33 % ) x 1 alimentos $ Habitación gratuita ( $ x 25 % ) $ Ayuda para transporte ( $ al mes ) / 30 días $ Premios por asistencia ( $ x mes) - ( 10 % del S.B.C. ) $ Premios por puntualidad ( $ x mes ) - ( 10 % del S.B.C. ) $ SUBTOTAL FIJO $ $ REMUNERACIONES VARIABLES JULIO -AGOSTO 14 Subsidios por incapacidad ( Los primeros 3 DIAS ) / 62 $ Hrs extras dobles al Bim. ( $ / 8 Hrs. X 2 ) x ( 36 hrs. ) / 62 $ Hrs extras triples al Bim. ( $ / 8 Hrs. X 3 ) x ( 20 hrs. ) / 62 $ Comisiones ( Vta. $ 75,000,00 x 2 %, en el bimestre ) / 62 $ SUBTOTAL VARIABLE $ $ SMGDF= $ SALARIO BASE DE COTIZACION PARA SEP-OCT $ $ L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 2 de 15

3 MI EMPRESA, S.A. DE C.V. CEDULA DE DETERMINACION DEL SALARIO BASE DE COTIZACION (RECOMENDADA) Fecha de presentación del Aviso: 01 SEPTIEMBRE de 2012 Percepciones variables pagadas en: JULIO - AGOSTO 2012 PERCEPCIONES FIJAS PERCEPCIONES VARIABLES SALARIO Suma Días del Cuota Aguinaldo Prima Vac. DIARIO Tiempo extra percep salario NOMBRE Diaria proporcionaproporciona FIJO Triples Comisiones variables devengado ( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) SDF= (1+2+3) ( 4 ) ( 5 ) ( ) (DSD) 01 JOSE PEREZ $ $ 2.46 $ 0.25 $ $ $ $ ALONSO FLORES $ $ 4.11 $ 0.41 $ $ $ $ MARTIN ORTIZ $ $ 6.16 $ 0.62 $ $ $ - $ CARLOS ALVAREZ $ $ 8.22 $ 0.82 $ $ $ $ MARTHA GONZALEZ $ $ $ 1.03 $ $ $ $ ROSA HERNANDEZ $ $ $ 1.23 $ $ - $ $ CARLOS MARTINEZ $ $ $ 1.44 $ $ $ - $ ROBERTO MANZANO$ $ $ 1.64 $ $ $ $ MARIA GARZA $ $ $ 2.05 $ $ $ $ $ 2, $ $ 9.49 $ 2, $ 2, $ 1, $ 4, L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 3 de 15

4 MI EMPRESA, S CEDULA DE DETE Fecha de presentaci Percepciones variab SALARIO SALARIO DIARIO BASE DE NOMBRE VARIABLE COTIZACION SDV (4+5) / DSD SDF + SDV JOSE PEREZ $ $ ALONSO FLORES $ 9.94 $ MARTIN ORTIZ $ 0.98 $ CARLOS ALVAREZ $ $ MARTHA GONZALEZ $ $ ROSA HERNANDEZ $ 3.61 $ CARLOS MARTINEZ $ $ ROBERTO MANZANO$ 8.83 $ MARIA GARZA $ $ $ $ 2, L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 4 de 15

5 SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION INTEGRACION PARA JORNADA REDUCIDA (Artículo 62 R.A.C.E.R.F.) CASO PRACTICO. DATOS: Unidad de Salario por Salario por tiempo laborada Unidad de tiempo Unidad de tiempo (Hrs) (diario) (semana) Lunes 6 ( x ) $ 7.00 ( = ) $ Martes 6 ( x ) $ 7.00 ( = ) $ Miercoles 6 ( x ) $ 7.00 ( = ) $ Jueves 6 ( x ) $ 7.00 ( = ) $ Viernes 6 ( x ) $ 7.00 ( = ) $ Sábado 6 ( x ) $ 7.00 ( = ) $ Séptimo día $ Salario percibido por unidad de tiempo en una semana $ SE PIDE: Determinar el Salario diario Base de Cotización por jornada reducida. RESOLUCION: Salario percibido a la Sema $ Dias de la semana 7 = Salario Base de Cotización $ Salario Mínimo de la Región$ (Ejm. DF) = Salario Base de Cotización $ Ok. (Procede por ser mayor) L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 5 de 15

6 SALARIO DIARIO BASE DE COTIZACION INTEGRACION PARA SEMANA REDUCIDA (Artículo 62 R.A.C.E.R.F.) DATOS: Unidad de Salario por Salario por tiempo laborada Unidad de tiempo Unidad de tiempo (día) (diario) (semana) Lunes 1 ( x ) $ ( = $ Martes 0 ( x ) $ ( = $ - Miercoles 1 ( x ) $ ( = $ Jueves 0 ( x ) $ ( = $ - Viernes 1 ( x ) $ ( = $ Sábado 0 ( x ) $ ( = $ - Mas: Séptimo día $ Mas: Prestaciones que lo integran $ Aguinaldo* (de los días laborados) $ 9.86 Prima vacacional** (de los días laborados) $ 0.99 Prima dominical $ - Otros Salario percibido por unidad de tiempo en una semana $ * Parte proporcional diaria por días laborados. ** Parte proporcional diaria por días laborados. SE PIDE: Determinar el Salario diario Base de Cotización por jornada reducida. RESOLUCION: Salario percibido a la Sema $ Dias de la semana 7 = Salario Base de Cotización $ Salario Mínimo de la Región$ (Ejm. DF) = Salario Base de Cotización $ Ok. (Procede por ser mayor) L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 6 de 15

7 CUOTAS DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. VIGENTES DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Patrón Trabaj. Suma Estado Total S.B.C. Artículo I. ENFERMEDAD Y MATERNIDAD 107 I.I Prest. en dinero de los trab. activos 0.70% 0.25% 0.95% 0.05% 1.00% S.B.C I.II Prest. en especie de los trab. activos: Con ingresos de hasta 3 S.M.G.D.F % 20.40% 13.90% 34.30% Espec Con ingresos de más de 3 S.M.G.D.F. 1.10% 0.40% % 1.50% Espec 25 I.III Prest. en especie de los trabajadores pensionados % 0.375% 1.425% 0.075% 1.500% S.B.C II. INVALIDEZ Y VIDA 1.750% 0.625% 2.375% 0.125% 2.500% S.B.C. 168 III. SEGURO DE RETIRO 2.00% 2.00% 2.00% S.B.C. 168 IV. CESANTIA EN EDAD AVANZADA Y VEJEZ 3.150% 1.125% 4.275% 0.225% 4.500% S.B.C. 168 Además sobre 1 S.M.G.D.F. 5.50% 5.50% 211 V. GUARDERIAS 1.00% 1.00% 1.00% S.B.C. 73 VI. RIESGO DE TRABAJO ( Según Cía. ) S.B.C. SUMAS TOTALES % 2.775% % % % 29 F. II LINF APORTACIONES INFONAVIT 5.00% 5.00% 5.00% S.B.C. 29 F. III LINF AMORTIZACIONES INFONAVIT Variable S.B.C. 97 y 110 LFT L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 7 de 15

8 CALCULO DE CUOTAS OBRERO PATRONALES 2012 Datos Ejemplo 1 Ejemplo 2 Ejemplo 3 Ejemplo 4 (Semanal) (Semanal) (Quincenal) (Quincenal) SALARIO BASE DE COTIZACIÓN $ $ $ $ 1, % PRIMA R.T. 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% SMGDF $ $ $ $ SMGAG $ $ $ $ DIAS DEL PERIODO DIAS DE AUSENTISMO DIAS DE INCAPACIDAD Cálculos SMGVDF x DIAS A COTIZAR x % CUOTAS 20.40% 20.40% 20.40% 20.40% = CUOTA FIJA $ $ $ $ EXCEDENTE DE 3 SMGVDF $ - $ $ $ x DIAS A COTIZAR x % CUOTAS 1.10% 1.10% 1.10% 1.10% = EXCEDENTE PATRONAL $ - $ $ $ EXCEDENTE DE 3 SMGVDF $ - $ $ $ x DIAS A COTIZAR x % CUOTAS 0.40% 0.40% 0.40% 0.40% = EXCEDENTE OBRERA $ - $ $ $ x DIAS A COTIZAR x % CUOTAS 0.70% 0.70% 0.70% 0.70% = PRESTACIONES EN DINERO PATRONAL $ $ $ $ x DIAS A COTIZAR x % CUOTAS 0.25% 0.25% 0.25% 0.25% = PRESTACIONES EN DINERO OBRERA $ 7.75 $ 7.75 $ 5.25 $ 6.50 L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 8 de 15

9 CALCULO DE CUOTAS OBRERO PATRONALES 2012 Datos Ejemplo 1 Ejemplo 2 Ejemplo 3 Ejemplo 4 (Semanal) (Semanal) (Quincenal) (Quincenal) x DIAS A COTIZAR x % CUOTAS 1.05% 1.05% 1.05% 1.05% = GASTOS MÉDICOS PENSIONADOS PATRONAL $ $ $ $ x DIAS A COTIZAR x % CUOTAS 0.38% 0.38% 0.38% 0.38% = GASTOS MÉDICOS PENSIONADOS OBRERA $ $ $ 7.88 $ 9.75 x DIAS A COTIZAR $ $ $ $ x % CUOTAS 0.50% 0.50% 0.50% 0.50% = RIESGOS DE TRABAJO $ $ $ $ x DIAS A COTIZAR $ $ $ $ x % CUOTAS 1.75% 1.75% 1.75% 1.75% = INVALIDEZ Y VIDA PATRONAL $ $ $ $ x DIAS A COTIZAR $ $ $ $ x % CUOTAS 0.63% 0.63% 0.63% 0.63% = INVALIDEZ Y VIDA OBRERA $ $ $ $ x DIAS A COTIZAR $ $ $ $ x % CUOTAS 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% = GUARDERIAS Y PRESTACIONES SOCIALES $ $ $ $ x DIAS A COTIZAR $ $ $ $ x % CUOTAS 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% = RETIRO $ $ $ $ L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 9 de 15

10 CALCULO DE CUOTAS OBRERO PATRONALES 2012 Datos Ejemplo 1 Ejemplo 2 Ejemplo 3 Ejemplo 4 (Semanal) (Semanal) (Quincenal) (Quincenal) x DIAS A COTIZAR $ $ $ $ x % CUOTAS 3.15% 3.15% 3.15% 3.15% = CESANTIA Y VEJEZ PATRONAL $ $ $ $ x DIAS A COTIZAR $ $ $ $ x % CUOTAS 1.13% 1.13% 1.13% 1.13% = CESANTIA Y VEJEZ OBRERA $ $ $ $ x DIAS A COTIZAR $ $ $ $ x % CUOTAS 5.00% 5.00% 5.00% 5.00% = APORTACION INFONAVIT $ $ $ $ TOTAL CUOTA OBRERO PATRONAL $ $ $ $ 1, CUOTA PATRONAL $ $ $ $ CUOTA OBRERA $ $ $ $ $ $ $ $ 1, OK OK OK OK L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 10 de 15

11 SALARIO BASE DE COTIZACION TOPES MAXIMOS SALARIALES 2012 FUNDAMENTO ENFERMEDAD Y MATERNIDAD VECES DE SMGVDF Prest. en dinero de los trab. activos 25 (Art. 28) LSS Prest. en especie de los trab. activos: 1 ) Con ingresos de hasta 3 S.M.G.D.F. 1 2 ) Con ingresos de más de 3 S.M.G.D.F. 25 Prest. en especie de los trabajadores pens. 25 INVALIDEZ Y VIDA ( 2* ) 25 (Tr. 25) LSS SEGURO DE RETIRO 25 (Art. 28) LSS C.E.A. Y VEJEZ ( 2* ) 25 (Tr. 25) LSS GUARDERIAS 25 (Art. 28) LSS RIESGO DE TRABAJO 25 (Art. 28) LSS APORTACIONES INFONAVIT ( 2* ) 25 (Art. 29) LINF. AMORTIZACIONES INFONAVIT ( SIN TOPE ) ( TR 5/97 ) LINF. SMGVDF= SALARIO MÍNIMO GENERAL VIGENTE PARA EL DISTRITO FEDERAL L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 11 de 15

12 CASOS ESPECIALES DE COTIZACION SITUACION INCAPACIDAD CON CERTIFICADO IMSS PAGO FUNDAMENTO 2% Seguro de Retiro SI Art. 31, fracción IV LSS 5 % INFONAVIT SI Art. 33, fracción III RINF Demás Seguros NO Art. 11 LSS Amortización de credito INFONAVIT NO Art. 45 RINF AUSENTISMO Enfermedad y Maternidad SI Art. 31, fracción I LSS 5 % INFONAVIT NO Art. 33, fracción I RINF Demás Seguros NO Art. 11 LSS Amortización de credito INFONAVIT NO Art. 45 RINF REINGRESO AL REGIMEN OBLIGATORIO Y ESTE PENSIONADO POR C.E.A. O VEJEZ Demás Seguros SI Art. 11 LSS 5 % INFONAVIT SI Art. 29, fracc. II LINF y 34 RINF Amortización de credito INFONAVIT SI Art. 29 fracc. III LINFONAVIT y 40 RINF Invalidez y Vida NO Art. 196 LSS Gastos Medicos de Pensionados NO Art. 196 LSS REINGRESO AL REGIMEN OBLIGATORIO Y ESTE PENSIONADO POR INVALIDEZ. Demás Seguros SI Art. 11 LSS 5 % INFONAVIT SI Art. 29, fracc. II LINF y 34 RINF Amortización de credito INFONAVIT SI Art. 29 fracc. III LINFONAVIT y 40 RINF Invalidez y Vida NO Art. 151, fracción IV LSS L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 12 de 15

13 DETERMINACION DE CUOTAS OBRERO PATRONALES SEGUROS QUE SE PAGAN POR EL AUSENTISMO Y LAS INCAPACIDADES. Ejemplo 1. DATOS: Mes: Enero Año: 2012 Dias a cotizar: 31 Dias de ausentismo: 3 Dias de incapacidad: 7 Dias laborados: 21 SE PIDE: 1.- determinar los dias a cotizar en los diferentes seguros del art. 11 de la L.S.S. LEY DEL SEGURO SOCIAL LEY DEL SEGURO SOCIAL Seguro de Enf. y Mat. 2 % SAR Dias laborados: 21 Dias laborados: 21 Mas: Mas: Dias de ausentismo: 3 Dias de incapacidad: 7 Igual: Igual: Dias a cotizar: 24 Dias a cotizar: 28 LEY DEL SEGURO SOCIAL LEY DEL INFONAVIT Demás Seguros 5 % de Aportación Dias laborados: 21 Dias laborados: 21 Mas: Mas: Dias a descontar: 0 Dias de incapacidad: 7 Igual: Igual: Dias a cotizar: 21 Dias a cotizar: 28 L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 13 de 15

14 DISMINUCION DE AUSENTISMO EN SEMANA REDUCIDA Art. 116 del Reglamento de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. EJEMPLO 1 Abr-12 Dias a trabajar Dias de Dias trabajados Dias del Ausentismo Dias a cotizar SEMANA x semana Ausentismo x semana SEMANA Periodo en SUA en el mes Primera Primera 2 Segunda 3 3 Segunda Tercera 3 3 Tercera Cuarta Cuarta 5 Quinta 0 0 Quinta Suma Suma Dias de Descuento Ausentismo en el SUA EJEMPLO 2 Abr-12 Dias a trabajar Dias de Dias trabajados Dias del Ausentismo Dias a cotizar SEMANA x semana Ausentismo x semana SEMANA Periodo en SUA en el mes Primera 2 2 Primera Segunda Segunda 4 Tercera Tercera 4 Cuarta 2 2 Cuarta Quinta Quinta 7 Suma Suma Limite máximo Dias de Descuento permitido = 7 dias. Ausentismo en el SUA L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 14 de 15

15 REGIMEN OBLIGATORIO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL. CONTINUACION VOLUNTARIA EN EL REGIMEN OBLIGATORIO Determinación de la cuota mensual a pagar por mes anticipado. Gastos médicos de los pensionados 1.425% + Invalidez y vida 2.375% + 2 % SAR 2.000% + Cesantía en edad avanzada y Vejez 4.275% = Suma % X Salario Base de Cotización manifestado $ (1) = Cuota por día $ X Dias a cotizar 31 = Cuota a pagar x mes anticipado $ (1) Último salario o superior al que tenía al momento de la baja. Nota: Adicionalmente podrá contratar el Seguro Voluntario. Art. 64 del "RACERF" Costo del Seguro de Salud para la Familia por individuo. Art. 242 LSS. Edad del miembro de la familia en años cumplidos Cuota total en moneda nacional por miembros del grupo de edad señalado. 0 a 19 $ 1, a 39 $ 1, a 59 $ 2, o más $ 3, Vigentes del 01 de febrero del 2011 al 31 enero Existen restricciones para la atención médica, ver Reglamento. Art. 81 a 84 "Racerf" Nota: Las cantidades señaladas en el cuadro anterior se deberán actualizar cada año. L.C. Telésforo Avila G. telesforo.avila@laboral.com.mx hoja 15 de 15