Metodología de la Investigación

Transcripción

1 Metodología de la Investigación

2 1 Sesión No. 9 Estudio Fiscal de los salarios y aportaciones de Seguridad Social. Segunda parte Objetivo: El alumno conocerá los principales derechos y obligaciones, así como la determinación de las cuotas establecidas en la ley del IMSS y del INFONAVIT. Contextualización Al iniciar la vida laboral o durante el trayecto de ésta, tanto patrón como trabajador buscan beneficios recíprocos, el patrón espera incrementar o generar ganancias para su empresa y el trabajador recibir un sueldo o salario, pero adicional a estos beneficios también se contraen obligaciones, tanto laborales como fiscales, mismas que deberán ser cubiertas de acorde a los estipulado en las diversas leyes que generan el marco legal de la empresa.

3 2 Introducción al Tema A través del IMSS y del Infonavit, el trabajador goza de muy diversos beneficios, por ejemplo la atención médica y sistema de ahorro para el retiro las prestaciones. Los seguros, las prestaciones económicas en especie y en dinero, así como obtener un crédito para la vivienda, mismo que puede ser destinado en alguna de las 5 líneas de créditos que maneja el instituto; todo lo anterior es gracias a que tanto patrón como trabajador cumplen con sus obligaciones laborales y fiscales. En fechas recientes, tanto el IMSS como el Infonavit suscribieron un convenio de colaboración administrativa y de intercambio de información y documentación, destinados a simplificar en pro de los trabajadores y pensionados, así como para patrones. Todos los trámites con los cuales se dará un mejor cumplimiento de sus funciones como organismos de seguridad social.

4 3 Explicación 5.5. Integración de salario para el Seguro Social e Infonavit En la Ley del Seguro Social en el artículo 5 inciso A fracción 18, se entiende por salario o salarios a la retribución que la Ley Federal del Trabajo define como tal, por lo que respecta al salario base de cotización, éste se integrará de acuerdo a lo señalado por el artículo 27 de la misma ley con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. Para poder determinar el salario base de cotización en el artículo 30 y subsecuentes de la misma ley, se establecen las bases para determinar el mismo. De acuerdo a lo señalado en el artículo 32 del reglamento de inscripción, pago de aportaciones y entero de descuentos al Instituto del Fondo Nacional de la vivienda para los trabajadores, el salario base de aportación será integrado con los pagos en efectivo por cuota diaria, ratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador. Este salario será la base para el pago de las aportaciones, determinación y entero de descuentos señalados en la misma ley. Las reglas para determinar el salario base de aportación se encuentran establecidas en el artículo 34 y subsecuentes de dicho reglamento.

5 Determinación de aportaciones Las cuotas que se deben cubrir por parte de los patrones y trabajadores son aquellas que se encuentran señaladas en la ley del IMSS y la del Infonavit, son calculadas tomando como base el salario diario integrado, o lo que es lo mismo, el salario base de cotización. En la siguiente tabla se establecen las prestaciones, la base del cálculo y el porcentaje correspondiente, tanto al patrón como al trabajador. Ramo Prestación Base del cálculo % que paga el trabajador En dinero SBC* 0.25% 0.70% En especie De todos los trabajadores hasta 3 veces el Salario Mínimo General 20.40% Enfermedades y La diferencia del Maternidad SBC menos los 3 Salarios En especie 0.40% 1.10% mínimos generales por trabajador En especie para pensionados y sus beneficiarios SBC 0.375% 1.05% Invalidez y vida SBC 0.625% 1.75% Retiro SBC 2% Cesantía en Edad avanzada y SBC 1.13% 3.15 vejez Guarderías y prestaciones sociales SBC 1% Riesgo de trabajo Aportación al INFONAVIT Especie y dinero Crédito para la vivienda SBC SBA 5% % que paga el Patrón Según la empresa**

6 5.7. Disposiciones relevantes del Seguro Social METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 5 El seguro social comprende el régimen obligatorio y el régimen voluntario; en el primero se comprenden los seguros de riesgo de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, guarderías y prestaciones sociales. Lo anterior se encuentra establecido en el artículo 11 de la ley del seguro social y en el 12 se encentran los sujetos de aseguramiento de manera obligatoria y en el 13 aquellos que lo pueden hacer de manera voluntaria. Las obligaciones de los patrones se encuentran señaladas en el artículo 15, en capitulo 2 de esta ley se establecen las bases de cotización y todo lo relacionado con las cuotas. En esta misma ley se señalan los diferentes seguros a que el trabajador tiene derecho, así como a las prestaciones en especie y en dinero Otras obligaciones en materia de Seguro Social e Infonavit Dentro de la misma Ley del Seguro Social se encuentra todo lo relacionado a la cuenta individual y de las sociedades de inversión, especialidades en fondos para el retiro. Existen también prestaciones sociales, institucionales y de seguridad social; las reglas para la continuación voluntaria del régimen obligatorio, así como su incorporación de manera voluntaria, en el título 3 se establece el régimen voluntario que comprende seguro de salud para la familia, seguros adicionales y otros seguros señalados por la misma ley. En el título 4 de la multicitada ley se establece tanto las atribuciones como el patrimonio, los órganos de gobierno y administración del Instituto Mexicano del Seguro Social.

7 6 El Instituto de Fondo Nacional de Vivienda para los Trabajadores tiene por objeto administrar los recursos de dicho fondo, establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores obtener un crédito barato y suficiente para la adquisición en propiedad de habitaciones cómodas e higiénicas, la construcción, reparación, ampliación o mejoramiento de sus habitaciones y el pago de pasivos contraídos por conceptos anteriores.

8 7 Conclusión Como hemos podido apreciar en el desarrollo de la sesión, tanto el patrón como el trabajador tienen que cumplir con las cuotas que establece el IMSS, así como el Infonavit, sin dejar de lado que el Estado también realiza un aporte hacia las mismas cuentas. Estos aportes son independientes de los impuestos señalados, tanto en la ley del ISR, el IVA, Impuesto especial sobre productos y servicios, por lo que se deberá de contar con una determinación del salario, porque sobre éste versan todas las deducciones.

9 8 Para aprender más Para reforzar lo planteado en la sesión, te invito a consultar la siguiente lectura: Martínez Ibáñez, F.J. (s.f.) Salario diario integrado para IMSS e INFONAVIT. Nuevo Consultorio Fiscal, Num Consultado en: 20Social/DS04/Para%20ampliar%20el%20tema/Salario%20diario%20inte grado.pdf

10 9 Actividad de Aprendizaje Instrucciones: Con la finalidad de reforzar los conocimientos adquiridos a lo largo de esta sesión, ahora tendrás que realizar un resumen de cada uno de los temas tratados en la sesión. La extensión mínima es de dos cuartillas. Puedes realizarlo en cualquier programa, al final tendrás que guardarlo en PDF para subirlo a la plataforma de la asignatura. Esta actividad representa el 5% de tu calificación y se tomará en cuenta lo siguiente: Tus datos generales Referencias bibliográficas Ortografía y redacción Resumen Conclusiones

11 10 Bibliografía H. Congreso de la Unión (2014) Ley del Seguro Social. Consultado en: H. Congreso de la Unión (2015) Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores. Consultado en: Martínez Ibáñez, F.J. (s.f.) Salario diario integrado para IMSS e INFONAVIT. Nuevo Consultorio Fiscal, Num Consultado en: 20Social/DS04/Para%20ampliar%20el%20tema/Salario%20diario%20inte grado.pdf Portal del IMSS Portal del Infonavit www. Infonavit.org.mx