Agenda. Prevención del Fraude. Programa de Prevención. Línea Etica. Beneficios Marco Normativo. Funcionamiento

Transcripción

1 Agenda Prevención del Fraude Programa de Prevención Línea Etica Beneficios Marco Normativo Funcionamiento 1

2 Prevención del Fraude La estrategia efectiva en la administración de los riesgos de fraude radica en el diseño, implementación y evaluación de programas y planes de prevención de fraude a fin de prevenir, detectar y responder ante los riesgos de fraude y conductas irregulares. 2

3 Cuál ha sido el papel de las empresas respecto al Fraude? El Pasado Reactivas Investigación Enfoque en pruebas de cumplimiento sobre los controles Trabajos basados en muestras seleccionadas de transacciones Poco enfoque en la prueba Reducido uso de la Tecnología El Presente y el Futuro Proactivas Prevención y Detección Detección de pautas de comportamiento fraudulento Trabajos basados en la totalidad de la población Enfoque en la prueba: entrevistas, documentos, prueba digital Uso de la Tecnología 3

4 Agenda Prevención del Fraude Programa de Prevención Línea Ética Beneficios Marco Normativo Funcionamiento 4

5 Programa para la Prevención del Fraude Se diseñan para reducir el riesgo de que ocurran actos de fraude y conductas irregulares Controles Preventivos Están diseñados para descubrir el fraude y la conducta irregular cuando ocurren Controles Detectivos Diseñados para adoptar las a c c i o n e s c o r r e c t i v a s y subsanar el daño provocado por el fraude o la conducta irregular. Controles de Respuesta 5

6 Programa para la Prevención del Fraude Prevención Detección Respuesta Supervisión del directorio/comité de auditoría Funciones de los ejecutivos y de la gerencia Funciones de auditoría interna, cumplimiento normativo y monitoreo " Evaluación de los riesgos de fraude y conductas irregulares " Controles anti fraude específicos en procesos " Código de conducta y normas " Procedimientos de due diligence para empleados y terceros " Comunicación y capacitación " Información a través de Líneas Éticas " Auditoría y monitoreo " Análisis proactivo de datos " Protocolos internos de investigación " Protocolos de cumplimiento y rendición de cuentas " Protocolos de provisión de información a terceros " Protocolos de acciones correctivas (remediación) Las líneas éticas constituyen un método viable para que empleados y terceros, si corresponde, puedan comunicar sus inquietudes acerca de posibles fraudes y conductas irregulares, así como también solicitar asesoramiento antes de tomar decisiones cuando el curso de acción genere dudas al respecto 6

7 Agenda Prevención del Fraude Programa de Prevención Línea Ética Beneficios Marco Normativo Funcionamiento 7

8 Porqué implementar la Línea Ética? Cuanto más dure un fraude, mayor es el daño financiero que ocasiona Los métodos pasivos de detección (confesión, o por accidente) tienden a demorarse más en llegar a conocimiento de las autoridades Las líneas éticas son un método proactivo de detección, y son vitales para identificar un fraude y limitar las pérdidas 8

9 Porqué implementar la Línea Ética? Fuente de Denuncias Competidor Accionista/Dueño Otro Proveedor 1.50% 4.30% 6.50% 9.60% Anónimo 14.60% Cliente 21.60% Empleado 49.00% 0.00% 10.00% 20.00% 30.00% 40.00% 50.00% Porcenta de Denuncias Fuente: Association of Certified Fraude Examiners, 2006/2008/2010/2012/2014 Report to the Nation on occupational fraud and abuse 9

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11 Beneficios v Garantía de confianza y transparencia para que todos puedan expresar sus preocupaciones o sugerencias con un tercero independiente a través de varios canales de comunicación habilitados y bajo estricta confidencialidad. v Continuar promoviendo una fuerte cultura de comportamiento ético y medio ambiental responsable tanto interna como con las organizaciones con las que interactuamos. v Reunir y proporcionar información oportuna a la alta dirección. v Reducir la probabilidad de ocurrencia de comportamientos y prácticas no deseadas dentro de la empresa. 11

12 Marco Normativo Brasil Resolución 2554 (1998) Banco Central de Brasil determina la implementación del sistema de controles internos en las ins=tuciones financieras. La ley de An=corrupción (N ) del año 2015 determina la implementación de un canal de comunicación que contribuya a la disminución de potenciales prác=cas de corrupción, fraude o cualquier otra conducta irregular dentro de la compañía. Chile La Ley establece la responsabilidad penal para las personas jurídicas por los delitos de lavado de dinero, terrorismo y cohecho. Mo=va a las empresas a realizar los mayores esfuerzos por prevenir la ocurrencia de dichos ilícitos. Perú La Bolsa de Valores de Lima cuenta con un programa relacionado a Buen Gobierno Corpora=vo en la aplicación de principios de transparencia, confianza, equidad, responsabilidad social, fluidez e integridad de la información. 12

13 Agenda Prevención del Fraude Programa de Prevención Línea Etica Beneficios Marco Normativo Funcionamiento 13

14 Funcionamiento Línea 0800 Página Web Entrevistas personales Correo postal Fax Generalmente se habilitan 6 canales alternativos para que empleados, clientes y proveedores de cada compañía puedan contactarse en forma anónima y confidencial, que les permita informar sus inquietudes y aportar sugerencias de mejoras. Cada comunicación que se reciba a través de los medios habilitados será clasificada con un código de reporte para realizar futuras consultas o ampliaciones adicionales. A partir de tu contacto, se eleva un informe dentro de las 48 hs. a las áreas que cada compañía definan previamente. Las áreas mencionadas anteriormente evaluarán la información enviada y aplicarán las medidas del caso que considere pertinentes, en función al detalle, respaldo y sustento de la información aportada. 14

15 Canales habituales de contacto en LATAM Página web 15% 20% Línea % Fuente: Encuesta KPMG Latinoamérica

16 Denuncias que se pueden recibir ü ü ü Apropiación indebida de fondos y activos Transacciones ficticias o falsificación de documentación Sobornos y retornos ü Conflictos de intereses ü Manipulación de comisiones de ventas ü Intimidación sexual o de hostigamiento físico ü ü ü Salud y seguridad ocupacionales Discriminación en los precios Compras para uso personal ü Facturación falsa 16

17 Implementación efectiva en una Cía. 17

18 Muchas gracias! 18

19 Campos de la contratación privada ecuatoriana e internacional perjudicados por el fraude Quito, Ecuador Marcelo Aleman Manager Mayo