El ROL DE LOS CONTADORES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE CORPORATIVO
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- Gonzalo Crespo Lagos
- hace 6 años
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1 VI Encuentro Mejores Prácticas y Tendencias para Contadores Públicos El ROL DE LOS CONTADORES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE CORPORATIVO CP Fernando Gámiz, CFE, CRMA, FCPA Director Fraudes, Investigaciones y Disputas Julio 2014 Copyright 2011 BDO ARGENTINA Fernando Gámiz
2 FRAUDE EN ARGENTINA Y MUNDO Report to the Nation % de los ingresos se pierde en fraude Pérdida global potencial us$3.7 trillones 22% de los casos superiores a us$1 millón Estudio BDO: Impacto de Fraude en Argentina 2013: 67% de empresas víctimas de fraudes 59% incremento de caso respecto a % aseguran que en 2014 aumentarán 73% opina que en tiempos de crisis aumentan los casos
3 FRAUDE EN ARGENTINA Y MUNDO Aumento de casos de fraude y corrupción corporativa Cambios en la profesión contable Mayor demanda de servicios de auditoría forense Estudio: Characteristics and Skills of the Forensic Accountant
4 NECESIDAD DE CONTADORES ESPECIALIZADOS El mercado laboral requiere de contadores con habilidades distintas a las tradicionales Ser contador público no implica ser un efectivo auditor forense Analíticos, detallistas y éticos Efectiva comunicación oral, capacidad de simplificar la información Habilidad de identificar aspectos claves Capacidad investigativa
5 NECESIDAD DE CONTADORES ESPECIALIZADOS Los contadores forenses son suspicaces. Tiene que poder aplicar sus conocimientos contables a asuntos legales. Deberá escribir informes, asistir en toma de declaraciones, testificar como experto, conducir investigaciones de fraude y asisitr en investigaciones civiles y criminales (Forensic CPAs Society - Cambios en la profesión contable) Los contadores forenses habitan una misteriosa esquina del mundo contable. Su trabajo: responder inmediatamente cuando un cliente detecta un problema cualquier cosas desde fraude en las compras a un ejecutivo cocinando los libros a espionaje industrial. (Justin Pope, Associated Press)
6 QUÉ ES LA AUDITORÍA FORENSE? Involucra la integración de conocimientos asociados a los campos de: La contabilidad La auditoría La investigación
7 CARACTERÍSTICAS El contador forense utiliza sus conocimientos de contabilidad, administración, técnicas auditoría, investigaciones y entrevistas durante una investigación. Tiene habilidad crítica para dar responder clara e inmediatamente sobre información financiera y detalles de su investigación durante un juicio. Esta capacitado para ver más allá de los números y analizar la naturaleza de la situación
8 CARACTERÍSTICAS A REUNIR SEGÚN LOS COLEGAS Analítico Inquisitivo Detallista Ético Intuitivo Escéptico Fuente AICPA Characteristics and Skill of the Forensic Accountant
9 HABILIDADES SEGÚN COLEGAS Pensamiento estratégico Efectiva comunicación escrita Efectiva comunicación oral Habilidad investigativa Intuitivo Fuente AICPA Characteristics and Skill of the Forensic Accountant
10 HABILIDADES SEGÚN ABOGADOS 1. Efectiva comunicación oral 2. Capacidad de simplificar la información 3. Pensamiento estratégico 4. Capacidad de identificar aspectos claves 5. Conocimientos de auditoría e investigación Fuente AICPA Characteristics and Skill of the Forensic Accountant
11 CONOCIMIENTOS AVANZADOS Señales de alerta Plan corporativo antifraude Técnicas de investigación Técnicas de entrevistas Reglas de evidencia Testificar Seguimiento y Recuperación de activos E-discovery
12 CONOCIMIENTOS BÁSICOS Responsabilidad profesional Planificación y preparación Temas legales y judiciales Obtención y conservación de información Informes y presentaciones
13 AREAS DE DESARROLLO PROFESIONAL Prevención, detección e investigación de fraudes Valuaciones (daños, compensaciones, intereses, ajustes) Falsificación de estados financieros Quiebras, insolvencia y reorganizaciones Asuntos de familia E-discovery (computer forensics)
14 ÁREAS DE DESARROLLO PROFESIONAL Revisión de situación y sugerencia de cursos de acción posible Asistencia en la protección y recuperación de activos Coordinación con expertos (investigadores privados, analistas de documentos, ingenieros) Asistencia en la obtención de documentación necesaria para sustentar o rechazar un reclamo
15 ÁREAS DE DESARROLLO PROFESIONAL Asistencia en recuperación de datos digitales Revisión de testimonio Revisión de informes de otros expertos Asistencia en negociaciones Asistencia en interrogación de experto de partes
16 COMPONENTES DE UN PROGRAMA ANTI-FRAUDE Directorio -Comitéde Auditoría Alta Gerencia Compliance-Auditoria Interna DISEÑO IMPLEMENTACIÓN EVALUACIÓN Prevención > Detección > Respuesta > Formación del personal entrenamiento comunicación Código de Conducta, Políticas, procedimientos. Evaluación de riesgos y controles por procesos Due diligence (proveedores, empleados, nuevos socios, adquisiciones) Canales de denuncias Actividades de Monitoreo Continuo Red Flags Actividades de Auditoría Análisis proactivo de datos Cumplimiento (SOX, FCPA, UKBA, AML) Administración de casos Protocolos de investigación Acciones posteriores a la investigación (rendición de cuentas, sanciones, comunicación, acciones judiciales, etc) Lecciones aprendidas y acciones correctivas 16
17 CREDENCIALES INTERNACIONALES RECONOCIDAS ACFE Certified Fraud Examiner Association of Certified Fraud Examiners, USA (acfe.org) 1988 CFF Certified in Financial Forensics American Institute of Certified Public Accountant, USA (aicpa.org) 2008A Georgetown University Certificate in Forensic Accounting Uttica College Financial Crime Investigator Certificate Bachelor of Science in Economic Crime Investigation MBA in Economic Crime and Fraud Management
18 MUCHAS GRACIAS Cr. Fernando Gámiz, CFE, CRMA, FCPA Director Fraudes, Investigaciones & Disputas
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