SERIE R13 ESTADOS FINANCIEROS GUÍA DE APOYO

Transcripción

1 SERIE R13 ESTADOS FINANCIEROS GUÍA DE APOYO Contenido ABREVIACIONES... 2 FUNDAMENTO LEGAL DE LOS REPORTES... 2 CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LOS REPORTES... 3 CONSIDERACIONES GENERALES... 4 ESTRUCTURA DE LOS REPORTES A-1311 Y A VALIDACIONES DE REPORTES REGULATORIOS A-1311 Y A Validaciones SITI... 5 ESTRUCTURA DE LOS REPORTES B-1321 Y B VALIDACIONES DE REPORTES REGULATORIOS B-1321 Y B Validaciones SITI Validaciones Extra-SITI EVALUACIÓN DE HÁBITOS DE ENVÍO RECOMENDACIÓN DE USO... 15

2 ABREVIACIONES CNBV o Comisión LCNBV SITI Disposiciones DGAeI Comisión Nacional Bancaria y Valores Ley la Comisión Nacional Bancaria y Valores Sistema Interinstitucional Transferencia Información Disposiciones carácter general aplicables a los almacenes generales pósito, casas cambio, uniones crédito y sociedas financieras objeto múltiple reguladas Dirección General Análisis e Información FUNDAMENTO LEGAL DE LOS REPORTES Los Almacenes Generales Depósito berán enviar la información que se solicita en los retes: R13 A-1311 Estado variaciones en el capital contable R13 A-1316 Estado flujos efectivo R13 B-1321 Balance general R13 B-1322 Estado resultados De acuerdo con lo señalado en las siguientes disposiciones legales: 1. Facultas la CNBV Artículo 4º, fracción V LCNBV: información que ben proc 2. Medios envío Artículo 57 las Disposiciones: as Entidas Financieras y las Sociedas Financieras Objeto Múltiple Reguladas berán enviar a la Comisión la información que se menciona en los artículos 43, 49, 51 y 75 las presentes disposiciones, según corresponda, mediante su 3. Información a retar Artículo 43 las Disposiciones: Los almacenes generales pósito berán procionar a la Comisión, la información financiera que se adjunta a las presentes disposiciones como Anexo 7 Serie 13 Estados financieros

3 A-1311 Estado variaciones en el capital contable A-1316 Estado flujos efectivo B-1321 Balance general B-1322 Estado resultados 4. Periodicidad El artículo 44 las Disposiciones establece que los almacenes generales pósito procionarán, la información a que se refiere la Serie R13 lo que se refiere a los retes A-1311 y A-1316 trimestralmente y la los retes B-1321 y B-1322 mensualmente ntro l mes inmediato siguiente al su fecha. CARACTERÍSTICAS GENERALES DE LOS REPORTES A-1311 Estado variaciones en el capital contable En este rete se solicitan saldos todos los conceptos l capital contable la entidad al inicio l ejercicio, mostrando los movimientos ocurridos en el periodo que se reta, así como los saldos l capital contable al cierre l periodo, don los movimientos se refieren a los incrementos o crementos l capital contable originados las cisiones los accionistas y al reconocimiento la utilidad integral. A-1316 Estado flujos efectivo En este rete se solicitan los montos los cambios ocurridos en la estructura financiera la entidad. Dichos cambios se refieren a las diferencias, clasificadas acuerdo a los recursos generados o utilizados la operación, actividas financiamiento y actividas inversión, en los distintos rubros l balance general inicial y final l periodo que se reta. Asimismo berá reflejarse el aumento o disminución efectivo y equivalentes en el periodo. B-1321 Balance general En este rete se solicitan saldos totales al cierre l periodo los diferentes conceptos que integran el balance general la entidad. Los saldos se encuentran clasificados en activo, pasivo, capital contable y cuentas orn. B-1322 Estado resultados En este rete se solicita la información relevante sobre las operaciones realizadas la entidad durante el periodo que se reta. La información se encuentra clasificada en ingresos, costos y gastos, así como la utilidad o pérdida resultante en el periodo.

4 CONSIDERACIONES GENERALES Sobre los retes aquí presentados es imtante indicar que sus finiciones (tipos datos esperados, número columnas) y catálogos se encuentran disponibles y actualizados en línea en el SITI en los apartados correspondientes, lo que es imtante que sean consultados y tomados directamente l sistema para evitar posibles errores llenado y consiguiente validación. ESTRUCTURA DE LOS REPORTES A-1311 Y A-1316 Para el correcto armado l archivo a enviar l rete A-1311, berá consirarse en todo momento la siguiente codificación la cual correspon a los distintos catálogos asociados: Serie 13 Estados financieros Rete A-1311 Estado variaciones en el capital contable cve_tipo_saldo Capital contribuido Capital ganado Participación controladora Capital social Ataciones para futuros aumentos capital formalizadas en asamblea accionistas Prima en venta acciones Obligaciones subordinadas en circulación Reservas capital ejercicios anteriores valuación títulos disponibles para la venta valuación instrument os cobertura flujos efectivo Remediciones beneficios finidos a los empleados tenencia activos no monetarios neto Participación no controladora Capital contable Para el armado l archivo a enviar l rete A-1316, berá consirarse la siguiente codificación la cual correspon a los distintos catálogos asociados: Serie 13 Estados financieros Rete A-1316 Estado flujos efectivo cve_tipo_saldo 1 Imte La información berá cumplir con las validaciones establecidas en el SITI, así como con los estándares calidad que indique la Comisión a través dicho sistema; igualmente, berá presentar consistencia entre la información contenida en los diversos retes regulatorios aplicables en los que se incluya la misma información con un nivel distinto integración.

5 VALIDACIONES DE REPORTES REGULATORIOS A-1311 Y A-1316 Las validaciones realizadas la DGAeI se puen clasificar pendiendo la etapa l proceso en que son realizadas: Validaciones SITI Son validaciones que se implementan s la plataforma SITI y son aplicadas a la información a partir l proceso imtación ejecutando reglas, en caso no cumplirlas el SITI no valida como exitosa la información: 1. Sintácticas, es cir a partir la nomenclatura l archivo y el formato l mismo. Validación Estructura y formato l rete Descripción El documento tiene que cumplir con el número columnas y el tipo dato finidos sector. Para cumplir esta validación los usuarios ben lumnas l archivo a imtar, los campos en negrita no forman parte l cuerpo l archivo, son datos que se pedirán al imtar el documento. Orn Nombre Tipo Longitud Decimales Formato captura 1 Periodo numérico 6 0 AAAAMM 2 Entidad alfanumérico 6 0 ###### 3 CONCEPTO numérico 12 0 ############# 4 REPORTE numérico 4 0 #### 5 TIPO SALDO numérico 4 0 #### 6 DATO numérico 21 2 ##################.## El periodo a retar y la clave la entidad, se capturan al momento realizar la imtación l archivo texto lo que no forman parte éste. De acuerdo a lo anterior cada registro l archivo texto berá contener 4 caracteres, Ejemplo: Si se sea retar el concepto: Activo, para el almacén general pósito, tenemos: ;1311;558;1500

6 CAMPO: Rete Tipo saldo Dato Catálogo en SITI: s familiar Subretes Tipo saldo No Aplica Ejemplo: Validador periodo Las entidas ben seleccionar el periodo correspondiente a la información que seen imtar. a) Si la periodicidad es mensual berá registrarse el año & mes (l 1 al 12). Año Mes b) Si la periodicidad es trimestral berá registrarse el año & trimestre (l 1 al 4). Año Trimestre c) Si la periodicidad es semestral berá registrarse el año & semestre (l 1 al 2). Año Semestre

7 Validador catálogos Cada documento tiene catálogos asociados en SITI, ejemplo; catálogo conceptos, catálogo instituciones, catálogo tipo saldo, etc., los cuales berán ser consultados en la siguiente sección: Si la entidad hace uso alguna clave que no esté en dichos catálogos el SITI enviará un error y la información no podrá ser enviada. Ejemplo mensaje error en SITI: Validador versión La versión documento está ligada con el periodo a imtar, SITI valida que la información a imtar corresponda con la versión vigente acuerdo a las disposiciones vigentes, lo que es imtante, previo a seleccionar el documento a imtar, verificar la vigencia l mismo en la parte inferior inmediata. Si la información es enviada con versiones anteriores, se consirará como no enviado el rete.

8 Registro datos duplicados En el archivo a imtar no ben existir registros duplicados, la clave concepto pue venir duplicada, pero con diferente codificación. Correcto Incorrecto ;1311;558; ;1311;559; ;1311;560; ;1311;559; De negocio, entre las que se scriben las siguientes: Validación Suma Familiar Descripción La suma l concepto padre be corresponr a la suma las subcuentas codificación. Dato Suscripción acciones Capitalización utilidas Constitución reservas Traspaso l resultado neto a resultado ejercicios anteriores Pago divindos Otros Total movimientos inherentes a las cisiones los accionistas Ejemplo mensaje error en SITI: Codificadores: [Subrete][cve_tipo_saldo] Valores:(1311,558) Se calcula: 100 y se reta: 110 Validación signo Valida el signo l concepto, el cual be atenr a su naturaleza, así como a las características y especificaciones l rete que se establecen en las disposiciones y/o anexos. Ejemplo mensaje error en SITI: Error Signo en el concepto: Codificadores: [Subrete][cve_tipo_saldo] Valores:(1316,1) Se reta positivo y be ser negativo Requerido Se refiere a los conceptos requeridos y que lo tanto no ben faltar en el archivo texto a enviar.

9 Para el rete A-1311, algunos los conceptos requeridos: - Saldo al - neto Y para el rete A-1316, entre otros, los conceptos: - neto - Efectivo y equivalentes efectivo al inicio l periodo - Efectivo y equivalentes efectivo al final l periodo Ejemplo mensaje error en SITI: Falta retar el : Validaciones horizontales (recientemente implementadas en el SITI) Las validaciones horizontales son las que se aplican a la información contenida en el propio rete. Para el caso concreto l rete A-1311 se berá validar que: La suma todos los tipos saldo que conforman tanto al Capital contribuido como al Capital ganado, sea igual a la Participación controladora. cve_tipo_saldo 558 = Capital contribuido Capital ganado PARA CADA Participación controladora Capital social Ataciones para futuros aumentos capital formalizadas en asamblea accionistas Prima en venta acciones Obligaciones subordinadas en circulación Reservas capital ejercicios anteriores valuación títulos disponibles para la venta valuación instrument os cobertura flujos efectivo Remediciones beneficios finidos a los empleados tenencia activos no monetarios neto Participación no controladora Capital contable El Capital contable (tipo saldo 560) sea igual a la suma la Participación controladora tipo saldo (558) y la Participación no controladora (tipo saldo 559). cve_tipo_saldo = 560 Capital contribuido Capital ganado PARA CADA Participación controladora Capital social Ataciones para futuros aumentos capital formalizadas en asamblea accionistas Prima en venta acciones Obligaciones subordinadas en circulación Reservas capital ejercicios anteriores valuación títulos disponibles para la venta valuación instrument os cobertura flujos efectivo Remediciones beneficios finidos a los empleados tenencia activos no monetarios neto Participación no controladora Capital contable

10 ESTRUCTURA DE LOS REPORTES B-1321 Y B-1322 Para el correcto armado l archivo a enviar los retes B-1321 y B-1322, berá consirarse en todo momento la siguiente codificación la cual correspon a los distintos catálogos asociados: Serie 13 Estados financieros Retes B-1321 Balance general y B-1322 Estado resultados Imte La información berá cumplir con las validaciones establecidas en el SITI, así como con los estándares calidad que indique la Comisión a través dicho sistema; igualmente, berá presentar consistencia entre la información contenida en los diversos retes regulatorios aplicables en los que se incluya la misma información con un nivel distinto integración, lo que es imtante consirar que los saldos retados en los retes B-1321 y B-1322 berán ser consistentes con los retes A-1011 Reclasificaciones en el balance general y A-1012 Reclasificaciones en el estado resultados la serie R10 Reclasificaciones, así como con los retes A-1219 Balance general l almacén general pósito con sus subsidiarias y A-1220 Estado resultados l almacén general pósito con sus subsidiarias la serie R12 Consolidación. VALIDACIONES DE REPORTES REGULATORIOS B-1321 Y B-1322 Las validaciones realizadas la DGAeI se puen clasificar pendiendo la etapa l proceso en que son realizadas: Validaciones SITI Son validaciones que se implementan s la plataforma SITI y son aplicadas a la información a partir l proceso imtación ejecutando reglas, en caso no cumplirlas el SITI no valida como exitosa la información: 1. Sintácticas, es cir a partir la nomenclatura l archivo y el formato l mismo. Validación Estructura y formato l rete Descripción El documento tiene que cumplir con el número columnas y el tipo dato finidos correspondiente a cada rete, cada una las filas representa las columnas l archivo a imtar, los campos en negrita no forman parte l cuerpo l archivo, son datos que se pedirán al imtar el documento.

11 Orn Nombre Tipo Longitud Decimales Formato captura 1 Periodo numérico 6 0 AAAAMM 2 Entidad alfanumérico 6 0 ###### 3 CONCEPTO numérico 12 0 ############# 4 REPORTE numérico 4 0 #### 5 DATO numérico 21 2 ##################.## El periodo a retar y la clave la entidad, se capturan al momento realizar la imtación l archivo texto lo que no forman parte éste. De acuerdo a lo anterior cada registro l archivo texto berá contener 3 caracteres, Ejemplo: Si se sea retar el concepto: Activo, para el almacén general pósito, tenemos: ;1321;1500 CAMPO: Rete Dato Catálogo en SITI: s familiar Subretes No Aplica Ejemplo: Validador periodo Las entidas ben seleccionar el periodo correspondiente a la información que seen imtar. a) Si la periodicidad es mensual berá registrarse el año & mes (l 1 al 12). Año Mes b) Si la periodicidad es trimestral berá registrarse el año & trimestre (l 1 al 4). Año Trimestre

12 c) Si la periodicidad es semestral berá registrarse el año & semestre (l 1 al 2). Validador catálogos Año Semestre Cada documento tiene catálogos asociados en SITI, ejemplo; catálogo conceptos, catálogo instituciones, catálogo tipo saldo, etc., los cuales berán ser consultados en la siguiente sección: Si la entidad hace uso alguna clave que no esté en dichos catálogos el SITI enviará un error y la información no podrá ser enviada. Ejemplo mensaje error en SITI Validador versión La versión documento está ligada con el periodo a imtar, SITI valida que la información a imtar corresponda con la versión vigente acuerdo a las disposiciones vigentes, lo que es imtante, previo a seleccionar el documento a imtar, verificar la vigencia l mismo en la parte inferior inmediata. Si la información es enviada con versiones anteriores, se consirará como no enviado el rete.

13 Registro datos duplicados En el archivo a imtar no ben existir registros duplicados, es cir, para cada clave concepto be existir un único registro. 2. De negocio, entre las que se scriben las siguientes: Validación Suma Familiar Descripción La suma l concepto padre be corresponr a la suma las subcuentas codificación. Dato Cartera crédito total Cartera crédito vigente Créditos comerciales Actividad empresarial o comercial Entidas financieras Cartera crédito vencida Créditos comerciales Actividad empresarial o comercial Entidas financieras 10 Ejemplo mensaje error en SITI: Codificadores: [Subrete] Valores:(1321) Se calcula: 20 y se reta: 3 Validación signo Valida el signo l concepto, el cual be atenr a su naturaleza, así como a las características y especificaciones l rete que se establecen en las disposiciones y/o anexos. Ejemplo mensaje error en SITI: Codificadores: [Subrete] Valores:(1321) Se reta negativo y be ser positivo Requerido Se refiere a los conceptos requeridos y que lo tanto no ben faltar en el archivo texto a enviar. Para el rete B-1321, algunos los conceptos requeridos son: - Activo - Pasivo - Capital contable - neto - Cuentas orn Y para el rete B-1322, entre otros, el concepto: - neto

14 Ejemplo mensaje error en SITI: Suma Excepciones Valida que en el rete R13 B-1321 se cumpla con el cuadre contable: Ejemplo mensaje error en SITI: ( ) que es : 2,105,927,023 contra el pasivo y capital contable ( , ) : 2,104,927,023 Diferencia - Valida que en el rete R13 B-1322 se cumpla que la suma los conceptos Participación controladora ( ) y Participación no controladora ( ) sea igual al neto ( ) Validaciones Extra-SITI Son validaciones que se ejecutan a la información una vez recibida e integrada en las bases datos la Comisión, bajo el supuesto que la información recibida berá presentar consistencia entre los diversos retes regulatorios en los que se incluya la misma información con un nivel distinto integración. Cruce entre retes Los montos los conceptos que se incluyen en los diferentes retes regulatorios ben guardar consistencia entre ellos. Para intificar las columnas que ben ser consistentes, se berán consirar las distintas codificaciones aplicables a los retes. Se berá validar que los montos los conceptos los retes B-1321 y B-1322: Para la información mensual, sean iguales a los contenidos en los correspondientes conceptos la última columna (tipo saldo 130) los retes A-1011 Reclasificaciones en el balance general y A-1012 Reclasificaciones en el estado resultados, respectivamente. A-1011 y A-1012 B-1321 y B-1322 cve_tipo_saldo: 130 Estado financiero sin consolidar Total Imte Para la información trimestral, sean iguales a los contenidos en los correspondientes conceptos la última columna (tipo saldo 136) los retes A-1219 Balance general l almacén general pósito con sus subsidiarias y A-1220 Estado resultados l almacén general pósito con sus subsidiarias, respectivamente. A-1219 y A-1220 B-1321 y B-1322 cve_tipo_saldo: 136 Estado financiero l almacén general pósito consolidado con sus subsidiarias Imte

15 EVALUACIÓN DE HÁBITOS DE ENVÍO Adicional, se evalúa el comtamiento al retar la información consirando dos aspectos fundamentales: 1. Otunidad: Se mi con base en los días retraso en el envío a partir la fecha entrega establecida en las Disposiciones. Se cuenta un punto malo cada día retraso posterior a la fecha límite entrega la información. Con un máximo 50 puntos negativos. 2. Calidad: Se consira el número reenvíos realizados y el impacto los mismos acuerdo a la metodología publicada. Se cuenta un punto cada reenvío solicitado la institución cuestiones calidad. Con un máximo 50 puntos negativos. Se calcula un promedio ponrado días atraso y se multiplica 50 obteniendo el puntaje que afectará días atraso (máximo 50). Adicionalmente, se calcula un promedio ponrado reenvíos imtancia l rete y se multiplica 50 obteniendo el puntaje que afectará reenvíos. La resta ambos puntajes a los 100 puntos iniciales será la calificación total hábitos envío. La calificación es acumulativa al periodo l año en curso al que correspon la información, lo que los reenvíos periodos anteriores al mes la evaluación disminuyen la calificación meses anteriores y puen modificar la calificación global. RECOMENDACIÓN DE USO Se evalúa la calidad la información recibida manera inpendiente a los hábitos envío. Se asigna un color como resultado la consistencia la información ntro l mismo rete, así como con el conjunto retes situación financiera. SEMÁFORO VERDE. - La información cumple con los criterios mínimos calidad y consistencia lo tanto pue ser utilizada. SEMÁFORO AMARILLO. - La información tiene algunas ficiencias consistencia lo que be usarse con reservas. SEMÁFORO ROJO. - No se recomienda el uso la información ya que presenta inconsistencias graves. El color asignado en esta ficha, consira la evaluación más baja obtenida cada entidad en el ejercicio en curso (en términos color l semáforo).