SOLUCIÓN. Asiento de apertura Debe Haber Terrenos Existencias Banco C/C Capital Social

Transcripción

1 SOLUCIÓN Apertura de libros mayores y asiento de apertura. El asiento de apertura es una anotación en el libro diario que consiste en cargar todos los elementos patrimoniales con saldos deudores a inicio del ejercicio (en general, los activos, si bien puede haber algún pasivo con saldo deudor), y cargar todos los elementos patrimoniales con saldos acreedores iniciales (en general, los pasivos y netos, si bien también puede haber algún activo con saldo acreedor). Asiento de apertura Debe Haber Terrenos Existencias Banco C/C Capital Social La lectura de esta información me permite entender que esta empresa, tiene: terrenos, existencias y dinero en el banco. El origen de todos estos bienes (activos) son las aportaciones realizadas por los socios (capital social), siendo estos bienes netamente propiedad de los socios de la empresa. Apertura de libros mayores: (+) Terrenos (-) (-) Capital Social (+) (+) Existencias (-) Contabilización de las operaciones del ejercicio en el libro diario y en los mayores. NOTA: Para solucionar el ejercicio, se van poniendo los libros mayores afectados, los que no tienen movimiento, se supone que se mantienen como están. 1-enero: Adquisición de un camión, 50% en efectivo, 50% queda pendiente. Valor inicial = = IVA Soportado = * 0,16 = Adquisición de un camión Debe Haber Elemento de transporte HP IVA Soportado Banco C/C Proveedores de inmovilizado material a L/P

2 (+) Elemento Transp (-) (-) Proveedores I.M. L/P (+) (+) IVA Soportado (-) enero: Recibe una subvención para adquirir un ordenador Compra el ordenador subvencionado Debe Haber Banco C/C Subvenciones oficiales de capital (PN) (-) Subvenciones oficiales (+) 1 marzo: compra el ordenador subvencionado por IVA Soportado = * 0,16 = Recibe una subvención Debe Haber Ordenador HP IVA Soportado Banco C/C (+) Ordenador (-) (+) IVA Soportado (-)

3 Producción de programas informáticos Software 1: Gastos de producción del Software 1 Debe Haber Gastos de Personal Servicios Exteriores Banco C/C Software 2: Gastos de producción del Software 2 Debe Haber Gastos de Personal Banco C/C 0 1-5: Se anuncia que el software 1 es un éxito, mientras que el segundo es un fracaso. El software 1 se podrá capitalizar, puesto que es un éxito, mientras que el segundo ha fracasado, y no puede ser considerado un activo. Por el Software 1: Capitalización de los gastos del Software 1 Debe Haber Aplicaciones Informáticas (I.I.) Trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado intangible (Ingreso) (+) Aplicación Informática (-) Este ingreso compensa los gastos registrados previamente, pero no los elimina, queda todo registrado. Con el software 2 no hay que hacer nada, puesto que lo que se ha pagado en concepto de salarios () aparece registrado como un gasto, lo cual es correcto, puesto que el software ha sido un fracaso (al menos de momento).

4 Compra de concesión administrativa: Compra de concesión administrativa Debe Haber Concesión Administrativa Banco C/C (+) Conc. Administrativa (-) Adquiere a otra empresa un programa de software valorado contablemente en 1. La empresa sabe que dicho software tiene una lista de clientes muy buena, por lo que está dispuesta a pagar por dicho software. Compra de un software Debe Haber Aplicaciones Informáticas (I.I.) 1 Fondo de Comercio Banco C/C (+) Aplicación Informática (-) 1 (+) Fondo de comercio (-)

5 : Debemos reclasificar la deuda con proveedores de largo plazo a corto plazo. Reclasificación de la deuda Debe Haber Proveedores de inmovilizado material a L/P Proveedores de inmovilizado material a C/P (-) Proveedores I.M. L/P (+) (-) Proveedores I.M. C/P (+) En primer lugar contabilizamos las amortizaciones de los elementos del inmovilizado intangible: Según la norma, la vida útil de las aplicaciones informáticas es de 5 años: 17./5 = 4. Amortización de las aplicaciones informáticas Debe Haber Amortización de las Aplicaciones Informáticas (I.I.) 3. Amortización Acumulada de las Aplicaciones Informáticas 3. La vida útil de la concesión administrativa es de 5 años: /3 = Amortización de la concesión administrativa Debe Haber Amortización de las Concesiones Administrativas (I.I.) Amort. Acumulada de las Concesiones Administrativas (+) Aplicac. Informáticas (-) 3. (+) Concesiones Adm. (-) En segundo lugar contabilizamos las amortizaciones de los elementos del inmovilizado material: Amortizaciones del inmovilizado material Debe Haber Amortización de los Elementos de transporte Amortización del Ordenador Amort. Acumulada de los Elementos de transporte Amort. Acumulada del Ordenador 2.000

6 (+) Elementos de transporte (-) (+) del ordenador (-) Por último, se contabiliza la parte a imputar a ingresos de la subvención (pérdidas y ganancias), que es la parte de la subvención correspondiente a la amortización del ejercicio hasta la enajenación En este caso es del 100%. Amortización de las aplicaciones informáticas Debe Haber Subvenciones oficiales de capital (PN) Subvenciones, donaciones y legados de capital transferidos al resultado del ejercicio (PyG) (-) Subvenciones oficiales (+) Antes de finalizar liquidamos el IVA, pero no lo pagamos lo dejamos a deber. Amortización de las aplicaciones informáticas Debe Haber H.P. deudora IVA Soportado H.P. IVA Soportado (+) IVA Soportado (-) (+) H.P. deudora IVA Sop. (-) 4.160

7 Estas son todas las operaciones, si tuviéramos que presentar un balance en este momento, quedaría como sigue: ACTIVO A) Activo No Corriente I. Inmovilizado Intangible Fondo de Comercio Aplicaciones Informáticas Concesiones Administrativas II. Inmovilizado Material Terrenos Elementos de Transporte Ordenador B) Activo Corriente II. Existencias Mercaderías IV. Deudores H.P. deudora IVA Soportado VII. Efectivo y activos líquidos equivalentes Banco C/C TOTAL ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) Patrimonio Neto A.1. Fondos Propios I. Capital Social VII. Resultado A.2. Subvenciones oficiales C) Pasivo Corriente II. Deudas a C/P Proveedores de Inmovilizado C/P TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO Ejercicio N 17. (3.) () (3.200) (2.000) Ejercicio N (13.366)