ACC281 Análisis de transacciones contables. LICENCIATURA Proyecto Profesional

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1 ACC281 Análisis de transacciones contables LICENCIATURA Proyecto Profesional

2 Proyecto Profesional: Analizando las transacciones. Contenido OBJETIVO DEL PROYECTO TIEMPO ESTIMADO CRITERIOS DE EVALUACIÓN DEL PROYECTO PROFESIONAL PLAN DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO PROFESIONAL Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 Página 2 de 19

3 OBJETIVO DEL PROYECTO Comprenderás la importancia de la valuación, registro y revelación, de acuerdo con las Normas de información financiera, de algunos de los renglones básicos de las inversiones y financiamiento empresariales, a través de su análisis y cálculos de las cifras derivadas de las transacciones que se realizan en los negocios, para promover la certera toma de decisiones financieras. TIEMPO ESTIMADO El Proyecto Profesional está diseñado para ser realizado en 25 horas. EVALUACIÓN DEL PROYECTO PROFESIONAL El Proyecto Profesional constituye 70% de la calificación total de la materia y se distribuye de la siguiente forma: Semana 1 Semana 2 Semana 3 Semana 4 Semana 5 Proyecto Profesional (se entrega el domingo de la semana académica) 1 er avance del proyecto 10 % 2 o avance del proyecto 10 % 3 er avance del proyecto 10 % 4 o avance del proyecto 10 % Entrega del Reporte final 30 % Entregable Documento Documento Documento Documento Reporte final La evaluación del Proyecto Profesional estará centrada en dos elementos primordiales: I. Los avances semanales. Se refieren a las entregas que realizas en las semanas 1 a 4 y que te permitirán recabar toda la información para realizar el Reporte final del Proyecto Profesional. Los avances se evaluarán conforme a la rúbrica que se indica en cada caso. II. El Reporte final del Proyecto Profesional. Se refiere a la integración de los avances semanales siguiendo la estructura que se indica en la semana 5. III. Considera que la entrega del reporte final se debe realizar el día miércoles de la quinta semana académica. Página 3 de 19

4 PLAN DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO PROFESIONAL SEMANA 1. Inventarios Roses & Roses, S.A. de C.V. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: El estudiante reconocerá la importancia que reviste para las empresas la valuación correcta de sus mercancías, así como el registro contable derivado de las operaciones relacionadas con su manejo, mediante la aplicación de algunas de las fórmulas de asignación del costo. Instrucciones: Revisa con atención el Anexo 1 de este documento, el cual contiene los datos necesarios para que registres los asientos de diario correspondientes (incluyendo los saldos iniciales). Después deberás elaborar la tarjeta de almacén en las operaciones que corresponda, aplicando la fórmula de asignación del costo: costo promedio. Con este método se registrarán las operaciones en asientos de diario que correspondan. A continuación se muestra ejemplo del formato. Tarjeta de almacén Fecha Unidades Costos Valores Entradas Salidas Existencia Unitario Medio Debe Haber Saldo Luego realiza las acumulaciones en mayor de las cuentas y obtener sus saldos correspondientes. Continua con la elaboración de nuevas tarjetas de almacén, ahora aplicando la fórmula PEPS y la fórmula UEPS y obtén una comparación de resultados entre los tres métodos, registrándolos en el cuadro siguiente: CONCEPTO COSTO PROMEDIO PEPS UEPS SALDO DEL INVENTARIO FINAL TOTAL DEL COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA En un documento de Word deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. Página 4 de 19

5 Este avance deberá contener lo siguiente y en ese orden: a) Las tres tarjetas de almacén (una por cada fórmula de asignación del costo requerida). b) Los registros contables de las operaciones en rayado diario (incluyendo las que se relacionen con el costo de lo vendido por Costo promedio) c) Acumulaciones en mayor de las cuentas y obtención de los saldos de cada una. d) Comparación de las cifras aplicando las tres diferentes fórmulas de asignación del costo (cuadro comparativo). e) Conclusión sobre el contenido del proyecto. f) Reflexión sobre tu experiencia de aprendizaje del tema. g) Bibliografía. Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA. Entrega tu avance a más tardar el domingo de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_A1_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador. Página 5 de 19

6 EVALUACIÓN. ACTIVIDAD DE LA SEMANA 1 Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 10 Organización y secuencia Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Desarrollo 70 Elaboración de tarjetas de almacén por Costo promedio, PEPS y UEPS Elaboró correctamente las tarjetas de almacén que se le solicitaron. Registro de operaciones en rayado diario. Obtención de acumulaciones y saldos correctos de las cuentas. Comparación de cifras correctas del valor del inventario final, costo de ventas y utilidad bruta de acuerdo a cada una de las fórmulas de asignación del costo. Registró correctamente las operaciones en rayado diario, tanto en el manejo de cuentas, con sus respectivos cargos y abonos, así como en el cálculo y registro del IVA. Acumuló debidamente en cada cuenta sus movimientos derivados de los registros en diario y obtiene correctamente sus saldos. Las comparaciones en el costo, utilidad y valor del inventario final en cada fórmula de asignación del costo empleada, se presentan con las cantidades correctas. Conclusiones y referencias 20 Conclusiones Presenta las principales conclusiones, las cuales se fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias recolectadas durante la actividad. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. Página 6 de 19

7 SEMANA 2. Irrecuperabilidad de cuentas y activos no circulantes Roses & Roses, S.A. de C.V. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: El estudiante aplicará diferentes métodos para calcular la estimación de cuentas incobrables, la depreciación de activos fijos y la amortización de activos intangibles, así como su correspondiente registro contable. Todo ello con la finalidad de integrar correctamente las cifras de los resultados y de la situación financiera de la compañía Roses & Roses, S.A. de C.V. Instrucciones: Deberás partir de los saldos finales de enero de cada una de las cuentas que integraron la semana 1 y escribirlos como saldos iniciales del mes de febrero en el mayor de cada una de dichas cuentas. Posteriormente, utilizando el anexo 2: deberás registrar en asientos de diario cada una de las operaciones generadas en el mes de febrero. No olvides plasmar los cálculos pertinentes a estimación de cuentas incobrables por el método de porcentaje de ventas netas a crédito, donde se perciba la fórmula, sustitución de acuerdo con los datos, procedimiento y resultado). Realizar los cálculos pertinentes a cada una de las depreciaciones de activo fijo, donde se perciba la fórmula, sustitución de acuerdo con los datos, procedimiento y resultado. Indicar los cálculos pertinentes a la amortización del activo intangible, donde se perciba la fórmula, sustitución de acuerdo con los datos, procedimiento y resultado. Registrar las acumulaciones de cada operación en mayor, de cada una de las cuentas, para obtener sus saldos finales al mes de febrero. Elaborar los cálculos pertinentes a estimación de cuentas incobrables por el método del porcentaje del saldo de cuentas por cobrar, donde se perciba la fórmula, sustitución de acuerdo con los datos, procedimiento y resultado, (este punto no afectará tus saldos). En un documento de Word deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. Este avance deberá contener lo siguiente y en ese orden: a) Saldos iniciales de las cuentas para el mes de febrero en mayor. b) Los registros contables de las operaciones en rayado diario del mes de febrero (incluyendo las que se relacionen con el costo de lo vendido por Costo promedio, agregando la tarjeta de almacén por dicho método y con los registros de este mes). c) Acumulaciones en mayor de las cuentas y obtención de los saldos de cada una. d) Cálculos de la estimación de cuentas incobrables por el método solicitado. e) Cálculos de las depreciaciones por los métodos requeridos y de la amortización. f) Conclusión sobre los temas contenidos en tu entregable. g) Conclusión sobre tu experiencia de aprendizaje del tema. h) Bibliografía. Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA Entrega tu avance a más tardar el domingo de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_A2_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador. Página 7 de 19

8 EVALUACIÓN. ACTIVIDAD DE LA SEMANA 2 Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 10 Organización y secuencia Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Desarrollo 70 Saldos iniciales Traspasa correctamente cada saldo final de enero al mes de febrero de cada cuenta en mayor. Registro en diario de las operaciones Registra correctamente tanto en cuentas como en cantidades cada una de las operaciones en asientos de diario. Registro en mayor de las operaciones y obtención Acumula debidamente en cada cuenta sus movimientos derivados de los registros en diario y obtiene correctamente sus saldos. de saldos en cada cuenta. Cálculo de la estimación de cuentas incobrables por el método de porcentaje de ventas netas a crédito. Cálculo de las depreciaciones de activos fijos por los tres métodos y de la amortización del activo intangible. Cálculo y registro de la estimación de cuentas incobrables por el método de porcentaje de cuentas por cobrar. Identifica la fórmula correcta así como los elementos de su sustitución, realiza las operaciones de forma correcta y apunta debidamente el resultado. Identifica las fórmulas correctas así como los elementos de cada sustitución, realiza las operaciones de forma correcta y apunta debidamente los resultados. Identifica la fórmula correcta así como los elementos de su sustitución, realiza las operaciones de forma correcta y apunta debidamente el resultado. Además registra correctamente el asiento de diario que se deriva. Conclusiones y referencias 20 Conclusiones Presenta las principales conclusiones, las cuales se fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias recolectadas durante la actividad. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. Página 8 de 19

9 SEMANA 3. Decidiendo el financiamiento en Roses & Roses, S.A. de C.V. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: El estudiante analizará y registrará operaciones relacionadas con pasivos a corto plazo en asientos de diario, y en su caso, con su respectivo Impuesto al Valor Agregado, para integrar las cifras que posteriormente se presentarán en estados financieros. Además, evaluará opciones de colocación de bonos para identificar cuál de ellas es la más conveniente para la empresa Roses & Roses, S.A. de C.V. de acuerdo con los datos proporcionados para promover su desarrollo en el largo plazo. Instrucciones: Deberás partir de los saldos finales de febrero de cada una de las cuentas que integraron la semana 2 y escribirlos como saldos iniciales del mes de marzo en el mayor de cada una de dichas cuentas. Posteriormente, utilizando el anexo 3: registra las operaciones realizadas durante el tercer mes del año de la compañía, reflexionando cuidadosamente en el tratamiento contable del IVA, ya que deberás, al finalizar el mes, determinar el IVA por pagar respectivo. Cabe aclarar que aunque de manera didáctica y para no trasgredir los objetivos de aprendizaje de cada semana, el IVA por pagar se determina después de un trimestre de nuestro ejercicio, siendo que en la práctica real debe realizarse mes con mes. Determina los saldos finales de cada cuenta mediante sus acumulaciones respectivas. Analiza con cuidado la información que se te proporciona acerca de las posibilidades de colocación de las obligaciones (bonos) de Roses & Roses, S.A de C.V. y, fundamentando con cálculos tu respuesta, determina cuál de ellas sería la más económica y conveniente para promover su crecimiento en el largo plazo. Redacta los pasos que Roses & Roses deberá seguir para realizar la colocación de las obligaciones. En un documento de Word deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. Este avance deberá contener lo siguiente y en ese orden: a) Saldos iniciales de las cuentas para el mes de marzo en mayor. b) Los registros contables de las operaciones en rayado diario correspondientes al mes de marzo (incluyendo tarjeta de almacén al mes de marzo con método de saldo promedio). c) Acumulaciones en mayor de las cuentas y obtención de los saldos de cada una. d) Cálculos de la determinación del IVA por pagar. e) Cálculos de las dos opciones de colocación de bonos y opinión fundamentada sobre cuál elegir para promover su eficiencia y desarrollo. f) Registro en diario sobre las operaciones derivadas de la colocación de bonos en ambas opciones. Estos asientos son tentativos, es decir, no afectarán los saldos de tus cuentas. g) Asesoría por escrito sobre los pasos a seguir para la colocación de los bonos de Roses & Roses, S.A. de C.V. h) Conclusión sobre los temas aprendidos en esta semana. i) Reflexión sobre tu experiencia de aprendizaje del tema. j) Bibliografía. Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA. Entrega tu avance a más tardar el domingo de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_A3_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador. Página 9 de 19

10 EVALUACIÓN. ACTIVIDAD DE LA SEMANA 3 Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 10 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. secuencia Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Desarrollo 70 Traspaso de saldos iniciales Traspasa correctamente los saldos de cada una de las cuentas del mes de febrero al mes de marzo 20XX Registro de operaciones en rayado diario Registra correctamente cada uno de los asientos, rayado diario, tanto en cantidades como en cuentas. Obtención de saldos de cada cuenta de mayor Evaluación de las opciones de colocación de bonos Registro de asientos en diario derivados de la colocación de bonos en ambas opciones (tentativos, no afectan saldos) Redacción de los pasos a seguir para la colocación de los bonos. Acumulación correcta de cada uno de los movimientos de cada cuenta en mayor y obtención sin error de sus saldos. Realiza correctamente los cálculos sobre ambas opciones de colocación de bonos y fundamenta correctamente su opinión sobre cuál debiera escoger la compañía. Realiza correctamente los asientos de diario derivados de ambas opciones de emisión de bonos, sus intereses mensuales generados con el reconocimiento de descuento o prima en colocación de obligaciones y redención de las mismas. Redacta de forma pertinente y congruente los pasos a seguir por la compañía para colocar las obligaciones (bonos). Conclusiones y referencias 20 Conclusiones Presenta las principales conclusiones, las cuales se fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias recolectadas durante la actividad. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. Página 10 de 19

11 SEMANA 4. Nuevas acciones en Roses & Roses, S.A. de C.V. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: El estudiante valuará y registrará operaciones relacionadas con el capital contribuido de las empresas, principalmente sobre la colocación de acciones ordinarias, con su respectiva emisión, suscripción y exhibición. Además registrará un decreto de dividendos. Todo lo anterior, con la finalidad de proporcionar las cifras finales de los estados financieros mensuales de la empresa denominada Roses & Roses, S.A. de C.V. Instrucciones: Deberás partir de los saldos finales de marzo de cada una de las cuentas que integraron la semana 3 y escribirlos como saldos iniciales del mes de abril en el mayor de cada una de dichas cuentas. Posteriormente, utilizando el anexo 4: registra las operaciones realizadas durante el cuarto mes del año de la compañía. Determina los saldos finales de cada cuenta mediante sus acumulaciones respectivas. Realiza los estados de resultados para cada uno de los meses, incluyendo el actual. (4). Elabora los estados de situación financiera al último día de cada uno de los meses anteriores, incluyendo el actual (4). Redacta las notas a los estados financieros mensuales donde se revele método de valuación de inventarios, método de estimación de cuentas incobrables, método de depreciaciones y amortización, número de acciones en circulación, acciones pendientes de pago y alguna otra situación que se considere importante de revelación para la toma de decisiones. En un documento de Word deberás anotar tus datos de identificación y de la materia. Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. Este avance deberá contener lo siguiente y en ese orden: a) Saldos iniciales de las cuentas para el mes de abril en mayor. b) Los registros contables de las operaciones en rayado diario correspondientes al mes de abril con tarjeta de almacén aplicando Costo promedio. c) Acumulaciones en mayor de las cuentas y obtención de los saldos de cada una al mes de abril. d) Estados de resultados de cada uno de los meses (4). e) Estados de situación financiera al último día de cada uno de los meses (4). f) Notas a los estados financieros mensuales. g) Conclusión sobre los temas aprendidos en esta semana. h) Reflexión sobre tu experiencia de aprendizaje del tema. i) Bibliografía. Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA. Nota: Recuerda que el Reporte Final del proyecto se entregará el día miércoles de la quinta semana académica, por lo que deberás anticipar con tiempo dicha entrega. Entrega tu avance a más tardar el domingo de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_A4_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador. Página 11 de 19

12 EVALUACIÓN. ACTIVIDAD DE LA SEMANA 4 Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 10 Organización y Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. secuencia Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Desarrollo 70 Registro de operaciones en rayado diario Presenta los asientos correctos tanto en manejo de cuentas como en la determinación de sus cifras. Incluye tarjeta de almacén a la cuarta semana. Obtención de saldos de cada cuenta de mayor Integración de Estados de resultados mensuales. Elaboración de Estados de situación financiera con cifras de cada uno de los meses. Notas a los estados financieros mensuales Acumulación correcta de cada uno de los movimientos de cada cuenta en mayor y obtención sin error de sus saldos. Con las cifras de cada una de las semanas, integra correctamente los Estados de resultados mensuales. (4) Con las cifras de cada una de las cuentas de balance, integra correctamente los Estados de situación financiera mensuales. (4) Incluye notas relativas a método de valuación de inventarios, método de estimación de cuentas incobrables, método de depreciaciones y amortización, número de acciones en circulación, acciones pendientes de pago y alguna otra situación que se considere importante de revelación para la toma de decisiones. Conclusiones y referencias 20 Conclusiones Presenta las principales conclusiones, las cuales se fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias recolectadas durante la actividad. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. Página 12 de 19

13 SEMANA 5. Reporte final. Analizando las transacciones de Roses & Roses, S.A. de C.V. INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD Objetivo: El estudiante elaborará el Estado de flujo de efectivo de la compañía Roses & Roses para integrar los estados financieros requeridos previamente y el Estado de resultados de un período específico mediante el método indirecto. Instrucciones: Deberás elaborar el Estado de resultados de Roses & Roses, S.A. de C.V. por el periodo del 1º de enero al 30 de abril del año 20XX+1. Realizar el cuadro guía de identificación de variaciones y partidas de operación, financiamiento e inversión considerando el Estado de situación financiera inicial del mes de enero y el Estado de situación financiera al 30 de abril del año 20XX+1. Elaborar el Estado de flujo de efectivo por el método indirecto. Integrar los estados financieros mensuales, las acumulaciones de cuentas de mayor a fin de cada mes y los registros en rayado diario de las operaciones de cada uno de los cuatro meses previos al reporte final. No olvides incluir tus tarjetas de almacén y tus cálculos correspondientes a estimaciones, depreciaciones, amortización, etcétera, solicitados en los avances de cada semana. En un documento de Word Utiliza letra Arial 12 e interlineado de 1.5. El reporte final deberá contener lo siguiente y en ese orden: a) Portada. Datos de identificación del estudiante y de la materia. b) Introducción. Simula que harás la entrega formal de esta información a los directivos de esta empresa, por lo que deberás redactar un par de párrafos que expliquen de manera general lo que presentarás y con qué finalidad, podrás basarte en el resultado de aprendizaje del proyecto (puedes verlo al inicio de este documento). Toma en consideración las observaciones que te haya hecho tu facilitador. c) Después presentarás la siguiente información, en caso necesario integra párrafos para explicar o aclarar lo que leerán y si lo consideras pertinente, podrás agregar algún gráfico o ilustración: 1. Estado de flujo de efectivo realizado por el método indirecto. 2. Cuadro guía de identificación de variaciones y partidas de operación, financiamiento e inversión considerando el Estado de situación financiera inicial del mes de enero y el Estado de situación financiera al 30 de abril del año 20XX Estado de resultados por el periodo enero abril del año 20XX Estados de situación financiera mensuales. 5. Estados de resultados mensuales. 6. Acumulaciones en mayor de las cuentas por cada uno de los meses. 7. Registros de operaciones en rayado diario de cada uno de los meses. 8. Tarjetas de almacén realizadas en cada uno de los meses. 9. Cálculos requeridos en cada uno de los meses. d) Conclusión sobre los temas aprendidos en la elaboración de tu proyecto. e) Reflexión sobre tu experiencia de aprendizaje de la materia denotando tus logros, satisfacciones y áreas de oportunidad. f) Bibliografía. Recuerda incluir las fuentes de consulta en formato APA. Entrega tu avance a más tardar el día miércoles de tu semana académica y nombra tu archivo de la siguiente forma: PP_Reporte_Final_ApellidoPaterno_ApellidoMaterno Cualquier duda sobre las actividades del Proyecto Profesional de esta semana consulta a tu facilitador. Página 13 de 19

14 EVALUACIÓN. ACTIVIDAD DE LA SEMANA 5 Criterio Descripción Puntos Elementos formales de la entrega: 10 Organización y secuencia Presenta una secuencia lógica y ordenada en todas sus secciones. Formato Incluye portada con datos de identificación; el tipo de letra es uniforme en todo el documento. Ortografía No tiene errores de ortografía. Redacción No tiene errores de redacción. Desarrollo 70 Elaboración del Estado de flujo de efectivo del periodo Enero- Abril Año 20XX+1 Elaboración del Estado de resultados Enero Abril del año 20XX+1 Llenado del cuadro guía de identificación de partidas Integración de toda la información financiera y contable solicitada en semanas previas Presenta correctamente integrado el estado de flujo de efectivo considerando secciones, resultados parciales, identificación de partidas y cantidades correctas, logrando llegar al saldo final de efectivo. Presenta correctamente integrado el Estado de resultados en cifras y cuentas. Presenta correctamente integrado el cuadro con determinación de variaciones correctas, aumentos o disminuciones bien identificados, así como partidas de operación, financiamiento e inversión bien reconocidas. Incluye todos los reportes, acumulaciones de cuentas, tarjetas, operaciones en rayado diario, cálculos, etcétera, que fue requerido en cada uno de los avances previos. Reflexión Incluye la redacción de su reflexión de aprendizaje de la materia incluyendo sus logros, satisfacciones y áreas de oportunidad. Conclusiones y referencias 20 Conclusiones Presenta las principales conclusiones, las cuales se fundamentan en las fuentes de consulta o en las evidencias recolectadas durante la actividad. Referencias Todas las fuentes de consulta están documentadas y citadas correctamente, de acuerdo con el formato establecido. NOTA: Las entregas que contengan información plagiada no tendrán derecho a evaluación. Página 14 de 19

15 ANEXO 1 Inventarios Roses & Roses, S.A. de C.V. Roses & Roses, S.A. de C.V. se dedica a la comercialización de perfumes y te solicita valuar y registrar las siguientes operaciones relacionadas, en su mayoría, con el manejo de sus mercancías, considerando la siguiente información y requerimientos: Sus saldos iniciales del mes de enero del año 20XX son los siguientes: Bancos $849,280 Inventario de mercancías 200,000 Anticipo a proveedores 40,000 I.V.A. por acreditar 12,224 Equipo de Cómputo 80,000 Dep. Acum. de Equipo de Cómputo -24,000 Equipo de Reparto 560,000 Dep. Acum. de Equipo de Reparto -140,000 I.V.A. por pagar 8,880 Acreedores Diversos 88,624 Capital Social 1,300,000 Utilidades Acumuladas 170,000 Reserva Legal 10,000 NOTA: El inventario se compone de 500 perfumes a un costo unitario de $400. Durante el mes realizó lo siguiente: 1. El 4 de enero se realiza una adquisición de 130 perfumes a un costo unitario de $425 más IVA de contado. 2. El 7 de enero se venden 320 perfumes a un precio de $760 más IVA cobrando la mitad en efectivo que se deposita en cuenta de cheques y la otra mitad queda respaldada con un pagaré a 30 días. 3. El 9 de enero se adquieren 80 perfumes a un costo unitario de $431 más IVA ejerciéndose el anticipo a proveedores. 4. El 10 de enero se devuelven al proveedor anterior 10 perfumes por daño en la envoltura. Quedando el importe como anticipo de una nueva transacción. 5. El 14 de enero el cliente de la operación 2 devuelve 15 perfumes, importe que modifica el pagaré correspondiente. 6. El 17 de enero se venden 220 perfumes a $760 más IVA de contado. 7. El 26 de enero se adquieren 800 perfumes a $450 más IVA a crédito de un proveedor de Nuevo León, quien nos hará llegar la mercancía en un plazo de una semana. 8. El 27 de enero se pagan seguros y gastos de traslado de la mercancía de Nuevo León por $4,000 más IVA con transferencia. 9. El 29 de enero se venden 120 perfumes a $760 más IVA a crédito. 10. Se paga el saldo a acreedores diversos. Traspasa el IVA correspondiente. Página 15 de 19

16 ANEXO 2 Irrecuperabilidad de cuentas y activos no circulantes Roses & Roses, S.A. de C.V. Registrar los saldos finales de enero 20XX como saldos iniciales de febrero 20XX en mayor de cada cuenta. Durante el mes realizó lo siguiente: 1. El día 1 de febrero se registra la marca Roses & Roses pagando $120,000 con cheque. 2. El 2 de febrero realizó una venta a crédito de 55 perfumes a un precio unitario de $760 más IVA. (Utiliza la fórmula de costo promedio para la obtención del costo de lo vendido y para la baja del inventario). 3. El día 4 adquiere mobiliario de oficina por $300,000 más IVA pagando con cheque. 4. El 7 de febrero se cobra el pagaré del día 7 de enero (con devolución del día 14 de enero). El dinero se deposita en cuenta de cheques. 5. El día 12 se adquiere una computadora por $14,000 más IVA pagando con cheque. 6. El día 13 de febrero el cliente de la venta del día 2 de este mes, devolvió 50 perfumes, lo cual disminuye su adeudo. 7. El día 27 de febrero se vende una camioneta de reparto que tenía un valor original de $200,000 y una depreciación acumulada de $50,000 en $165,000 más IVA depositándose el cobro total en la cuenta de cheques. 8. El último día del mes se calcula y registra por el método de línea recta la depreciación mensual del equipo de cómputo considerando el saldo de la cuenta como su valor original, 3 años de vida útil y un valor de desecho de $8,000 y que pertenece al departamento administrativo. 9. El último día del mes se calcula y registra por el método de unidades producidas la depreciación de la camioneta de reparto de mercancías con valor original de $360,000 con una vida útil de 200,000 km y un valor de $60,000. En el mes recorrió 4,000 km. 10. El último día del mes se calcula y registra la depreciación mensual (correspondiente al primer año) del mobiliario, el cual tiene un valor original de $300,000 y vida útil de 5 años. Utilizando el método de doble saldo decreciente y considerando que pertenece el 50% al área de ventas y el 50% al área administrativa. 11. El último día del mes se calcula y registra la amortización mensual de la marca suponiendo una vida útil de 20 años. 12. El último día del mes se calcula y registra la estimación de cuentas incobrables para el mes de febrero, utilizando el método del porcentaje de ventas netas a crédito. Considera que el año anterior Roses & Roses, S.A. de C.V. tuvo ventas netas a crédito por $2 350,000 y no les fue posible recuperar $149,000. Adicionalmente realiza el siguiente cálculo y registro (que no afectará los saldos de las cuentas). Suponiendo que el año pasado Roses & Roses, S.A. de C.V. hubiera tenido un saldo de clientes de $864,000 y que no hubiera podido cobrar $43,200, determina la estimación de cuentas incobrables por el método del porcentaje del saldo de cuentas por cobrar, considerando un saldo actual de clientes de $545,100 y un saldo acreedor de la cuenta estimación de cuentas incobrables al mes anterior de $25,000. Determina el asiento pertinente según estos datos. Página 16 de 19

17 ANEXO 3 Decidiendo el financiamiento de Roses & Roses, S.A. de C.V. Registrar los saldos finales de febrero 20XX como saldos iniciales de marzo 20XX en mayor de cada cuenta. Operaciones del mes de marzo 20XX: 1. El día 2 de marzo se paga la mercancía adquirida en Nuevo León el día 26 de enero mediante transferencia electrónica de fondos ya que había sufrido retraso por el proveedor. La mercancía llega a nuestra bodega. 2. El día 4 de marzo se cobra al cliente de la venta del 29 de enero el total de su adeudo. 3. El día 10 de marzo se contabiliza la nómina del personal de ventas por un monto de $65,000 reteniéndoseles $11,800 por concepto de impuesto sobre la renta y $2,100 por concepto de cuotas al seguro social. La diferencia se pagará el día 15 de marzo. 4. El día 14 de marzo se adquiere un terreno para la empresa con valor de $800,000. Se pagan $200,000 con cheque y por el resto se firman 12 pagarés mensuales cada uno por la misma cantidad. 5. El 15 de marzo se paga la nómina de los vendedores. 6. El 20 de marzo se adquieren 300 perfumes a $400 más IVA a crédito. El proveedor ofrece un descuento por pronto pago del 5% sobre el valor de la factura si se paga dentro de los 10 días siguientes a la compra, 7. El 22 de marzo se venden 250 perfumes a $760 más IVA cobrando de inmediato mediante transferencia bancaria. Considera costo promedio para la valuación del costo e inventario. 8. El 26 de marzo se contabiliza nuevamente la nómina de los vendedores de la misma forma que la primera. A pagarse el día 31 de marzo. 9. El día 29 de marzo se paga al proveedor del día 20 la totalidad de la compra de perfumes para aprovechar el descuento por pronto pago. Mediante cheque. 10. El día 31 de marzo se paga la nómina correspondiente a los vendedores. 11. Determina el IVA por pagar de la compañía. 12. Se contabilizan las depreciaciones mensuales de los equipos considerando los mismos datos que en febrero. 13. Se contabiliza la amortización mensual de la marca (igual que en febrero). Además se te solicita evaluar cuál opción de colocación de obligaciones le conviene más a la empresa, ya que pretende construir un edificio en el terreno adquirido y requiere conseguir el dinero, por lo cual se encuentra evaluando la emisión de bonos para tal efecto: a) Emisión de 1000 bonos con un valor nominal de $2,000 cada uno. Con cupones semestrales de pago de interés al 7% anual por 5 años. Se colocarían con un valor de $1,800 cada uno. b) Emisión de 1000 bonos con un valor nominal de $2,000 cada uno. Con cupones semestrales de pago de interés del 8% anual por 5 años. Se colocarían con un valor de $2,100 cada uno. c) En cada opción deberás efectuar tus cálculos y realizar los asientos derivados de la emisión, gastos financieros devengados, pago de intereses semestrales y redención de los bonos. Por último se te solicita redactar claramente el procedimiento que Roses & Roses debe seguir para la colocación de los bonos. ANEXO 4 Página 17 de 19

18 Nuevas acciones en Roses & Roses, S.A. de C.V. Registrar los saldos finales de marzo 20XX como saldos iniciales de abril 20XX en mayor de cada cuenta. Operaciones del mes de abril 20XX: 1. El 2 de abril se venden 400 perfumes a $760 más IVA cobrando de inmediato mediante transferencia bancaria. Considera costo promedio para la valuación del costo e inventario. 2. El 5 de abril se decretan $10 de dividendo para cada una de las 10,000 acciones que integran el capital social de la compañía, a pagar en el mes de mayo a los accionistas. 3. El 8 de abril se suscriben en $150 por acción 8,000 acciones ordinarias las cuales tienen un valor nominal de 120 cada una. 4. El día 10 de abril se contabiliza la nómina del personal de ventas por un monto de $65,000 reteniéndoseles $11,800 por concepto de impuesto sobre la renta y $2,100 por concepto de cuotas al seguro social. La diferencia se pagará el día 15 de abril. 5. El día 15 de abril se paga la nómina de los vendedores. 6. El 20 de abril se exhibe la mitad de las acciones suscritas, depositándose el dinero en la cuenta de cheques. 7. El 26 de marzo se contabiliza nuevamente la nómina de los vendedores de la misma forma que la primera. A pagarse el día 30 de abril. 8. El día 30 de abril se paga la nómina correspondiente a los vendedores. 9. El último día del mes se registran las depreciaciones mensuales de los equipos de la misma forma como se hizo en febrero. 10. El último día del mes se contabiliza la amortización mensual de la marca (igual que en febrero). 11. El último día del mes se determina y registra el IVA por pagar del mes. Página 18 de 19

19 ANEXO 5 Reporte final. Analizando las transacciones de Roses & Roses, S.A. de C.V. Utiliza el siguiente cuadro para ayudarte a organizar la información financiera para conformar el Estado de flujo de efectivo de Roses & Roses, S.A. de C.V. CUENTAS DE BALANCE SALDO AL 1o. ENERO 20XX+1 SALDO AL 30 ABRIL 20XX+1 VARIACIONES + / - PARTIDA DE RESULTADOS PERO QUE NO REQUIRIÓ EFECTIVO O NO ES DE OPERACIÓN PARTIDA DE OPERACIÓN, FINANCIAMIENTO O INVERSIÓN Página 19 de 19