Programación de. Contabilidad General y Tesorería

Transcripción

1 Programación de Contabilidad General y Tesorería Ciclo: Gestión Administrativa a distancia Curso 2011/12 Profesora: Pilar Díaz Ruiz Departamento de Administración IES Severo Ochoa IES Severo Ochoa. Contabilidad Genera y Tesorería. Curso 2011/12

2 Índice 1. Objetivos Objetivos generales del ciclo Capacidades terminales 3 2. Contenidos Mapa de contenidos Temporalización Metodología.7 5. Capacidades mínimas Criterios, procedimientos e instrumentos de evaluación Criterios de calificación Sistema de recuperación Recuperación de alumnos pendientes de cursos anteriores Pruebas de septiembre Atención a la diversidad Materiales didácticos.13 2

3 1. Objetivos 1.1. Objetivos generales del ciclo referentes al modulo 1. Identificar la naturaleza, funciones y principales características de las empresas según su tamaño, actividad económica y forma jurídica. 2. Analizar el funcionamiento global de la empresa, tanto en el ámbito publico como en el privado, a partir de la función especifica de cada una de sus áreas de actividad, sus relaciones internas y su dependencia externa. 3. Obtener, seleccionar e interpretar información y tratarla de forma autónoma, utilizando los medios adecuados a cada situación particular. 4. Analizar los datos esenciales de la correspondencia atendiendo a la procedencia, destinatario, medios, urgencia, confidencialidad y documento. 5. Transmitir y comunicar información de forma organizada, clara y precisa, seleccionando el formato o documento y equipo de oficina o informático mas adecuado en función del contenido, el receptor, el idioma, empresa u organismo público o privado. 6. Valorar la incidencia de las nuevas tecnologías de comunicación y transmisión de información en los procesos administrativos y de gestión en la empresa. 7. Desarrollar la iniciativa, el sentido de la responsabilidad, la identidad y la madurez profesional que permitan mejorar la calidad del trabajo y motivar hacia el perfeccionamiento profesional. 8. Identificar y utilizar fuentes de información y formación relacionadas con el ejercicio de la profesión que posibiliten el conocimiento y la inserción laboral en la gestión administrativa de cualquier empresa en el ámbito publico y privado, y la evolución y adaptación de las capacidades profesionales propias a los cambios tecnológicos y organizativos que se producirán a lo largo de su vida activa Capacidades terminales Las capacidades terminales son los objetivos que se pretenden conseguir con este módulo: 1. Analizar las características de los elementos patrimoniales y su función en el desarrollo de la actividad empresarial. 2. Interpretar el contenido básico del nuevo Plan General Contable y su función como normativa contable. 3. Realizar el proceso contable de la información correspondiente a un ejercicio económico, aplicando adecuadamente la metodología contable y los criterios del PGC: 4. Interpretar la legislación mercantil que regula el tratamiento de la documentación contable. 5. Utilizar aplicaciones informáticas en la relación del proceso contable. 6. Analizar las funciones del servicio de tesorería y las características de la documentación relativa a su gestión. 7. Aplicar procedimientos de control y registro en la gestión de tesorería. 8. Utilizar aplicaciones informáticas para la realización de las funciones administrativas relacionadas con los cobros y pagos 3

4 2. Contenidos 2.1. Mapa de contenidos La distribución de los contenidos agrupando las unidades por bloques será la siguiente: BLOQUE 1: La actividad y el patrimonio empresarial En este bloque se introduce al alumno/a en lo que es la empresa y su actividad empresarial, así como en la necesidad de obtener información a través del proceso contable. BLOQUE 2: Proceso y metodología contable Se incide en la estructura de Plan General de Contabilidad, en las normas que lo regulan y en los libros necesarios para su reflejo. Se muestra en este bloque una visión conjunta del proceso contable, terminando el mismo con el cálculo del resultado del ejercicio para empresas de servicios. BLOQUE 3: Operaciones del ejercicio Se profundizará en la contabilización de los diversos tipos de operaciones: compras, ventas, de personal, derechos de cobro, etc. Para el desarrollo de este bloque se realizarán ejercicios de simulación utilizando documentación, como facturas, albaranes, nóminas, letras, etc. BLOQUE 4: Fin del ejercicio. Cuentas anuales En este bloque se analiza el proceso de regularización y cierre, así como la elaboración de las Cuentas Anuales. Y de forma particular la cuenta de Pérdidas y ganancias y Balance de acuerdo con el nuevo PGC. Para su desarrollo también se realizarán supuestos de simulación. ÍNDICE GENERAL DE LAS UNIDADES DE TRABAJO UNIDAD 1: LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL Presentación. 1. El concepto económico de la empresa. 2. Clases de empresas. 3. La información en la empresa. UNIDAD 2: ESTUDIO DEL PATRIMONIO DE LA EMPRESA 1. El patrimonio de la empresa. 2. Análisis del activo. 3. Análisis del patrimonio neto y pasivo UNIDAD 3:LA CONTABILIDAD. LAS CUENTAS. EL SISTEMA DE PARTIDA DOBLE. LOS LIBROS CONTABLES. 1. La contabilidad. 2. Metodología contable. 3. Las cuentas. 4. Sistema de partida doble. 5. Concepto, funciones, estructura y característica de los libros contables 4

5 6. Normativa legal aplicable e los libros contables 7. Libros auxiliares y documentos soporte UNIDAD 4: EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD 1. Plan general de contabilidad y legislación mercantil. 2. Plan general de Principios contables. 4. Cuadro de cuentas. 5. Normas de valoración. 6. Plan general de contabilidad. UNIDAD 5: EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE 1. El ciclo contable. 2. Etapas del ciclo contable. 3. Representación del proceso contable general según el tipo de empresa. 4. Relación entre los libros contables. UNIDAD 6: EL REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES INICIALES DE LA EMPRESA 1. Constitución de la empresa: aportación del capital. 2. Adquisición de inmovilizado. 3. Contratación de servicios. 4. Registro de las operaciones relacionadas con la compra- venta y el cobro y pago de mercaderías. 5. Operaciones de compra y venta en el extranjero. UNIDAD 7: REGISTRO DE LAS EXISTENCIAS 1. Concepto y clases de existencias. 2. Registro, control y seguimiento contable de las existencias. 3. Contabilización de la variación de existencias. UNIDAD 8: REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE PERSONAL Y DE OTRAS OPERACIONES DE GESTIÓN 1. Tratamiento contables de los gastos de personal. 2. Registro de las operaciones relacionadas con el personal. 3. Tratamiento contable de otros gastos e ingresos de gestión. 4. Registro de otras operaciones relacionadas con la gestión. UNIDAD 9: GESTIÓN, PLANIFICACIÓN Y CONTROL DE LA TESORERÍA 1. El servicio de tesorería. 2. La gestión de tesorería de la empresa. 3. Resolución de problemas de liquidez. 5

6 UNIDAD 10 : REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE TESORERÍA 1. Tratamiento contable de las operaciones de tesorería. 2. Registro, seguimiento y control contable de las operaciones de control de tesorería. 3. Descuento de efectos. 4. Gestión de efectos. UNIDAD 11: REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE FINANCIACIÓN 1. Tratamiento contable de las operaciones de financiación. 2. Registro y control contable de las operaciones de financiación a corto plazo. 3. Registro y control contable de las operaciones de financiación a largo plazo. UNIDAD 12: REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE INVERSIÓN 1. Valores mobiliarios. 2. Créditos concedidos. 3. Imposiciones. 4. Depósitos y fianzas constituidas. UNIDAD 13: REGISTRO CONTABLE DEL ACTIVO NO CORRIENTE: ADQUISICIÓN, AMORTIZACIÓN Y VENTA DE SUS ELEMENTOS 1. Adquisición de activo no corriente. 2. La amortización. 3. La venta de elementos de activo no corriente UNIDAD 14: OPERACIONES DE FIN DE EJERCICIO: EL PROCESO DE REGULARIZACIÓN Y EL CIERRE DEL EJERCICIO 1. Las provisiones. 2. Periodificación de gastos e ingresos. 3. Verificación y comprobación de los datos contables. 4. Regularización de las cuentas de existencias. 5. Determinación del resultado: asientos contables. 6. Los aspectos fiscales en la determinación del resultado y el reparto de beneficios. 7. Cierre del ejercicio. UNIDAD 15: LAS CUENTAS ANUALES: EL BALANCE, LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS, ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO, ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Y LA MEMORIA 1. Las cuentas anuales. 2. El balance. 3. La cuenta de pérdidas y ganancias. 4. La memoria. 5. Estado de cambios en el patrimonio neto 6. Estado de flujos de efectivo 7. Ejercicio contable. 6

7 3. Temporalización 1ª Evaluación. En este examen entrará la materia comprendida en las 4 primeras unidades. 2º Evaluación: En este examen entrará la materia de las unidades del 1 al 8 ( ambas incluidas) 3º Evaluación: En este examen entrará toda la materia. 4. Metodología Del estudio de las capacidades terminales y de sus correspondientes criterios de evaluación, contrastados con la observación de los elementos de capacidad profesional descritos para este titulo profesional, se deduce que el aprendizaje debe basarse en el saber hacer, y que el contenido organizador del mismo debe, por tanto, definirse en torno a los procedimientos. En las unidades de trabajo, en las que se ha estructurado el proceso de aprendizaje, se integran con enfoque interdisciplinar conceptos, técnica, métodos y procedimientos que están relacionados, en muchos casos, con diferentes disciplinas establecidas en el campo de la doctrina social o científica, rompiéndose esa unidad doctrinal para integrarse con las funciones y procesos del trabajo administrativo, marcados por los elementos de competencia profesional y formando parte del desarrollo curricular de estos módulos profesionales. En concreto el método de trabajo en el aula se basará en los siguientes aspectos metodológicos: La primera observación muy importante es que se trata de alumnos de educación a distancia, por lo cual, la organización metodológica de la enseñanza de este módulo depende de las tutorías colectivas que se van a dedicar a los alumnos. Las tutorías colectivas seran una al mes aproximadamente. En estas clases vamos a tratar de enfocar la forma de cómo deben enfocar el estudio individual, ya que el trabajo principal lo van a tener que realizar cada uno por su cuenta. Metodología más concreta en las tutorías colectivas presénciales. Detectar los conocimientos previos del alumnado, junto con las expectativas o intereses respecto al tema. Presentación de los conocimientos básicos de la contabilidad, necesarios para poder avanzar cada alumno por su cuenta. Distribución de la materia a lo largo del curso. 5. Capacidades mínimas BLOQUE 1: La actividad y el patrimonio empresarial Precisar los conceptos de empresa, actividad empresarial, patrimonio, elemento patrimonial y masa patrimonial Distinguir entre financiación propia y ajena; inversión a corto y largo plazo; gasto y pago; ingreso y cobro; activo pasivo y neto. Analizar las masas patrimoniales que integran el activo, el pasivo exigible y el neto. Relacionar dichas masas patrimoniales con las fases del proceso de la actividad empresarial. Ordenar masas patrimoniales e identificar las diferentes situaciones de equilibrio o desequilibrio. Explicar el concepto de cuenta, sus tipos y los conceptos de cargo y abono. 7

8 Describir el método de contabilización por partida doble. Precisar la función del balance de comprobación y sus normas de elaboración. BLOQUE 2: Proceso y metodología contable Identificar los tipos de libros contables y su función. Indicar los obligatorios. Explicar las normas y procedimiento de legalización de los mismos y de los soportes informáticos. Explicar el carácter reglamentario del P.G.C. y su relación con la legislación mercantil vigente. Explicar la función del P.G.C. en la normalización contable Diferenciar sus apartados vinculantes de los no vinculantes. Interpretar los principios de valoración contable. Conocer el sistema de codificación y establecer las relaciones contables entre grupos, subgrupos y cuentas BLOQUE 3: Operaciones del ejercicio Explicar la función contable de los documentos mercantiles. Precisar la función del asiento de apertura. Precisar la función del proceso de amortización contable. A partir de un supuesto: interpretar adecuadamente la información de los documentos, registrar dicha información en los diferentes asientos contables aplicando los criterios establecidos en el P.G.C., realizar el traspaso a las cuentas de mayor, elaborar el balance de sumas y saldos. Analizar las relaciones del servicio de tesorería con los demás departamentos de la empresa y con empresas y entidades externas. Describir el proceso de realización de cobros y pagos habituales en la actividad empresarial. Identificar y cumplimentar correctamente documentos de cobro y/o pago (cheque, letra de cambio, recibo, autoliquidaciones a la Administración y documentos bancarios. Todo ello teniendo en cuenta la legislación vigente. Analizar la función de los registros y libros auxiliares de tesorería, la información que se registra y su relación con el proceso contable. Describir los procedimientos de control y previsión de flujos de tesorería. A partir de un supuesto práctico: comprobar si se pueden hacer los cobros y pagos en las fechas previstas, determinar los movimientos de efectivo ha realizar entre caja y bancos, para poder atender los pagos, cumplimentar los documentos correspondientes a las operaciones de caja y bancos, efectuar el registro de los cobros y pagos y movimientos de caja en libros auxiliares, efectuando los asientos contables y obteniendo el saldo final de tesorería. BLOQUE 4: Fin del ejercicio. Contabilización de las cuentas anuales Explicar la función de las cuentas de compensación. Explicar la función de la periodificación contable. Definir el concepto de resultado contable. Explicar la función del balance de situación y sus normas de elaboración. Precisar la función del asiento de cierre. A partir de un supuesto (continuación del bloque 4), obtener el resultado mediante el proceso de regularización y elaborar la cuenta de P y g y el balance de situación, siguiendo las normas del P.G.C.. 8

9 6. Criterios, procedimientos e instrumentos de evaluación Los criterios de evaluación nacen de los objetivos generales y de las capacidades terminales, así como del desarrollo de los mismos realizado en los contenidos. Teniendo en cuenta estas cuestiones establecemos como criterios de evaluación, siguiendo el Real Decreto 1662/1994 de enseñanzas mínimas los siguientes: 1. Analizar las características de los elementos patrimoniales y su función en el desarrollo de la actividad empresarial Distinguir las fases fundamentales del proceso de la actividad empresarial Financiación propia y ajena. Inversión el la estructura básica y en el ciclo de negocio Recuperación de la inversión a corto y largo plazo. Aplicación y distribución de resultados Explicar las diferencias entre inversión, gasto y pago y entre ingreso y cobro Precisar los conceptos de patrimonio, elemento patrimonial y masa patrimonial Precisar los conceptos de grado de liquidez y de exigibilidad Definir los conceptos de activo, pasivo y explicar su relación fundamental Analizar las masas patrimoniales que componen el activo y el pasivo 1.7. Relacionar cada masa patrimonial con las fases del proceso de la actividad empresarial Dada una relación de elementos patrimoniales valorados y suficientemente caracterizados: Ordenarlos en masas patrimoniales. Explicar la situación de equilibrio o desequilibrio patrimonial resultante. 2. Interpretar el contenido básico del Plan General Contable y su función como normativa contable Explicar el carácter reglamentario del PGC y su relación con la legislación mercantil española y de la UE Explicar la función del PGC en la normativa contable 2.3. Diferenciar sus apartados preceptivos de los no vinculantes 2.4. Interpretar las normas de valoración fundamentales que desarrollan los principios contables establecidos en el PGC Interpretar el sistema de codificación establecido en el PGC y su función en la asociación/desglose de la información contable Precisar las definiciones y relaciones contables fundamentales establecidas en los grupos del PGC, subgrupos y cuentas principales, identificando las masas patrimoniales que incluyen.. 3. Realizar el proceso contable de la información correspondiente a un ejercicio económico, aplicando adecuadamente la metodología contable y los criterios del PGC: 3.1. Explicar la función contable de los documentos mercantiles. 9

10 3.2. Explicar el concepto de cuenta, sus tipos y los criterios de cargo y abono aplicables en cada caso Describir el método de contabilización por partida doble 3.4. Precisar la función del balance de comprobación y sus normas de elaboración Precisar la función de la amortización contable Explicar la función de las cuentas de compensación 3.7. Explicar la periodificación contable 3.8. Definir el concepto de resultado contable 3.9. Analizar el proceso de regularización contable Explicar la función del balance de situación y sus normas de elaboración Precisar la función de los asientos de cierre y apertura En un supuesto práctico en el que se propone una situación patrimonial inicial y una serie de operaciones básicas de una empresa comercial tipo correspondientes a un ejercicio económico y representadas en documentos mercantiles simulados y convenientemente caracterizados: Interpretar adecuadamente la información representada en los documento mercantiles propuestos. Registrar la información en asientos contables por partida doble, aplicando los criterios de valoración establecidos en el PGC Realizar el traspaso a las cuentas del Mayor Elaborar el balance de sumas y saldos Obtener el resultado mediante el proceso de regularización Elaborar la cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance de Situación aplicando las normas establecidas en el PGC. 4. Analizar las funciones del servicio de tesorería y las características de la documentación relativa a su gestión. Analizar las relaciones del servicio de tesorería con los demás departamentos de la empresa y con empresas y entidades externas. Describir el proceso de realización de cobros y pagos habituales en la actividad empresarial En un supuesto práctico, identificar y cumplimentar correctamente los documentos necesarios para la realización de cobros y/o pagos (cheque, letra de cambio, recibo, autoliquidaciones a la Administración y documentos bancarios), teniendo en cuenta la legislación vigente y los usos y costumbres del comercio. Procedimientos e instrumentos El sistema de evaluación será continuo, tal como marca la legislación. No obstante es más complicado llevarlo a cabo en un módulo que se imparte a distancia. Por lo tanto vamos a proceder de la siguiente forma. En cada una de las evaluaciones se realizara un examen global de toda la materia que entra en cada una de las evaluaciones. Este examen podrá tener dos partes una teórica y otra práctica. En cada uno de los exámenes se establecerá una información exhaustiva de la valoración de cada pregunta. Se procurará que la redacción sea clara y precisa. 10

11 Un instrumento de examen es el PGC que será de mucha utilidad en todos y cada uno de los exámenes. Los contenidos más importantes que se van a exigir son los siguientes: a. Analizar la función de los registros y libros auxiliares de tesorería, la información que registran y sus relaciones con el proceso contable. b. Describir los procedimientos de control y previsión de flujos de tesorería c. En un supuesto práctico en el que se proporciona los saldos de las cuentas de caja y de bancas y una serie de operaciones de tesorería con los importes, plazos y documentos convenientemente caracterizados: Comprobar la posibilidad de que se puedan realizar cobros y pagos en la fechas previstas. Determinar los movimientos de efectivo que es necesario realizar, entre caja y bancos, para poder atender los pagos Identificar y cumplimentar los documentos correspondiente a las operaciones de caja y bancos Efectuar el registro de los cobros y pagos y movimiento de caja de los libros auxiliares, efectuando los asientos contables correspondientes y determinado el saldo final de tesorería. 7. Criterios de calificación La evaluación del proceso de enseñanza aprendizaje se realizará de forma continua y personalizada. La valoración de los aprendizajes de los alumnos/as se hará tomando como referencia los criterios que anteceden en esta programación. Su nivel de cumplimiento será medido con relación a las capacidades terminales del ciclo formativo. Evaluación continua: dado que se trata de una enseñanza de educación a distancia la evaluación continua es más difícil de llevar a cabo, no obstante se procurará que los alumnos que asistan a las clases presénciales gocen de los beneficios de la evaluación continua. En cuanto a los criterios de calificación nos atendremos a lo dicho en le punto 2.2. TEMPORALIZACIÓN. Se realizarán tres evaluaciones, la tercera coincidirá con la final y la calificación se hará teniendo en cuenta principalmente la nota del examen, dado que la asistencia no es obligatoria en la modalidad a distancia, no obstante en aquellos alumnos que asistan a las tutorías colectivas se podrá obtener un 5% de la nota teniendo en cuenta las respuestas adecuadas, la actitud, el interés por el módulo y el respeto hacia sus compañeros y sobre todo hacia el profesor. 8. Sistema de recuperación Recuperación. La calificación positiva de una evaluación supondrá la recuperación automática de las evaluaciones anteriores. El alumno que no supere la primera evaluación y supere la segunda, habrá recuperado la primera y el que no habiendo superado la primera ni la segunda, supere la tercera, habrá superado el módulo. 11

12 9. Procedimientos y actividades de recuperación para alumnos pendientes de cursos anteriores. Se trata de un ciclo que se imparte a distancia, luego se tendrá que matricular de nuevo en el nuevo curso. Para la recuperación o evaluación positiva de este módulo se recomendará al alumno que procure venir a las tutorías presenciales, donde se procurará dirigir y ayudar a cada uno de los alumnos de acuerdo con las dificultades que tengan. Actividades de refuerzo Como refuerzo se realizarán los ejercicios del libro más representativos y también los exámenes de cursos anteriores. 10. Pruebas extraordinarias de septiembre El alumno que no supere el módulo en la evaluación ordinaria de junio, tendrá la posibilidad de hacerlo en la evaluación extraordinaria de septiembre. El examen de septiembre tendrá características similares al de la evaluación ordinaria de junio 11. Atención a la diversidad Los alumnos/as que tengan algún problema de aprendizaje se tratará de que sean capaces de superarlo según las formas siguientes: Mediante el trabajo en equipo. De esta manera, unos alumnos enseñan a otros, transmiten sus conocimientos al compañero utilizando su propio lenguaje y vocabulario y reproduce los mismos mecanismos que él utilizó para aprender. Esta atención a la diversidad es muy importante, pero solo se puede realizar en las clases colectivas presenciales. Intervenir en los grupos para evitar que las mismas personas sean siempre las que hacen el trabajo, y si es necesario se podrá cambiar a alguna persona de grupo. Si es preciso cuando estén trabajando en grupo, se cogerá a aquellos alumnos que no sigan la clase y se tratará de explicarles a ellos en particular, para que sean capaces de seguir la clase con normalidad 12. Materiales didácticos. El principal material didáctico es el texto recomendado y actualizado TEXTO: Contabilidad General y Tesoreria. EDITORIAL: Editex. AUTORA: Rosario Pérez Goméz. Se utilizará el P.G.C. como herramienta de consulta Libros oficiales y auxiliares con su correspondiente rayado Calculadoras Libros de apoyo: Contabilidad 12