Servicios de Convergencia a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Transcripción

1 Accounting Advisory Services Servicios de Convergencia a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Advisory.. AUDIT TAX ADVISORY

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3 Transformando el conocimiento en valor El 31 de diciembre de 2009 es la fecha para la conversión a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para los bancos y las sociedades anónimas abiertas más representativas en Chile. Se espera que varios otros países latinoamericanos se adhieran en el futuro próximo. Aunque el impacto real de la conversión actual dependerá del tipo de negocio realizado y el ambiente económico en los cuales las empresas operan, la conversión a las NIIF es más que un simple tema contable. Los cambios que implica la convergencia a las NIIF requerirán de esfuerzos considerables por parte del personal de las empresas. Las nuevas políticas contables tendrán que ser comprendidas, los paquetes de reporte de consolidación modificados y los manuales internos corregidos. La Alta Administración debe estar involucrada en el proceso de conversión desde el principio y entender completamente las razones de cambios que se producirán en los resultados de la entidad. Por eso es que la adopción de las NIIF es más que un simple cambio contable, y es costoso. Serán necesarios cambios en los sistemas y la consideración anticipada de los requerimientos de las NIIF les permitirá que sean incorporados en cualquier mejoramiento o reemplazo de un sistema planificado, en la fuente y los sistemas de consolidación.

4 Asesoría de KPMG en un proyecto de convergencia Fases y Actividades Fase 1 - Diagnóstico Entendimiento de Impacto y Complejidad. Fase 2 Diseño Evaluación de Impactos y Diseño de Planes de Proyecto. Fase 3 Implementación Realización de la Implementación. Contabilidad e Informes Análisis de impacto entre IFRS vs. PCGA chilenos e identificación de diferencias. Diseño de los requerimientos de contabilidad y reporting (interno y externo). Documentación de requerimientos contables, de reporting y de responsabilidades en manuales contables. Preparación de los estados financieros consolidados y documentación del flujo de datos. Sistemas de TI y Gestión de Datos Identificación de impactos sobre sistemas de TI y gestión de datos. Diseño técnico de requerimientos TI y de datos. Implementación de sistemas de TI, documentación de flujo de datos y procesos. Lineas de Negocios y Procesos Identificación de cambios sobre procesos de negocio. Diseño de cambios sobre procesos de negocio. Adaptación de procesos, indicadores de desempeño, flujo de información, responsabilidades del personal y control interno. Personal Identificación del personal, habilidades, impactos y necesidades de nuevos conocimientos Capacitación, especialización, asignación de equipos. Cursos, certificación y talleres de aplicación práctica. Gestión de Proyecto Planificación inicial (qué, quién, cuándo, dónde); Asignación de equipos y responsabilidades; Herramientas; Capacitación; Presupuesto (tiempo y gastos). Diseño del Master Plan y de Subproject Plans; Asignación de responsables y responsabilidades; Monitoreo de progreso; Identificación y gestión de problemas; Procedimientos de resolución de problemas. Procedimientos de pruebas; Gestión de problemas no resueltos; Control de calidad y aceptación final; Capacitación del equipo; Control de tiempo y gastos.

5 Fase 1 - Diagnóstico Entendimiento de Impacto y Complejidad I.- Nuestra Metodología Desarrollo del ANÁLISIS DE IMPACTO por medio de la herramienta Quick Scan incluyendo el desarrollo de workshops conjuntos entre KPMG y el cliente. Determinación de los efectos contables y revelaciones, aplicando las herramientas IFRS Accounting Checklist y IFRS Disclosure Checklist Evaluación del grado de la complejidad de la convergencia, por medio de la herramienta Analyze Conversion Complexity Preparación y presentación de los resultados del Quick Scan y Conversion Complexity que representan la base para la elaboración del plan de proyecto y estrategia a abordar. II.- Sus Inquietudes Tener Información fiable de las implicancias de las NIIF sobre sus efectos en el modelo de negocio y en los estados financieros Lograr una comunicación consistente de las implicancias de la convergencia a NIIF (reguladores, comités y otros) Alcanzar un entendimiento de los requerimientos de desglose e información adicionales requeridos por las NIIF Estimar adecuadamente los impactos en el rediseño de procesos, adaptación de sistemas TI y nuevos requerimientos de datos Definir los requerimientos de capacitación del personal III.- El Beneficio para su Empresa Aprovechar el know-how de KPMG como líder en proyectos de convergencia en Europa. Contar con la participación de socios con experiencia en proyectos de convergencia de la red de KPMG Internacional. Recibir ayuda para definir las opciones más adecuadas para cumplir los objetivos de la empresa y los criterios contables para la Primera Aplicación (NIIF 1). Identificar las diferencias cualitativas más significativas entre NIIF y los PCGA en Chile. Cuantificar el efecto que tendrán dichas diferencias en las cuentas de resultados por medio de una reconciliación. Visualizar por medio de una reconciliación el efecto total de las NIIF en el patrimonio contable. Utilizar el aprendizaje como base para el desarrollo de plan del proyecto de convergencia.

7 Fase 2 - Diseño Evaluación de Impactos y Diseño de Planes de Proyecto I.- Nuestra Metodología Evaluación de las diferencias contables (GCS Accounting Matrix template y IFRS Accounting Checklist) Evaluación de las diferencias y necesidades adicionales de revelaciones (GCS Disclosure Matrix Template y IFRS Disclosure Checklist) Evaluación y documentación de impactos en los procesos y sistemas TI considerando fuente origen de datos, sistema auxiliares y de consolidación Evaluación de diferencias en el proceso de gestión de negocio y rediseño del sistema de control interno. Definición de enfoque de implementación (Express o system embedded conversion) Adaptación de nuestro material de capacitación a las necesidades del personal. II.- Sus Inquietudes Determinar los efectos direccionales de las diferencias contables Conocer el grado de información y revelaciones adicionales requeridos por los reportes financieros Determinar los efectos de las opciones contables de NIIF 1 Iniciar comunicación consistente con los agentes externos (por ejemplo: Bancos, Entes Reguladores, Agencias de Rating, Inversores) Diseñar los cambios necesarios en procesos y sistemas de TI. III.- El Beneficio para su Empresa Permite dimensionar la magnitud del proyecto de convergencia con respecto a cambios contables, de procesos, sistemas y datos Constituye la base para el plan de proyecto y subproyectos (definición de recursos, costos y tiempos requeridos) Se obtiene un hoja de ruta estructurada que permite controlar presupuestos, costos y cumplimientos de plazos Permite comunicación clara y consistente a los entes internos y externos Permite una adaptación gradual y continua en el tiempo del personal de la organización.

9 Fase 3 - Implementación Realización de la Implementación I.- Nuestra Metodología Documentación de los requerimientos contables, de reporting y de responsabilidades en manuales. Adaptación de procesos, rediseño del sistema de control interno, adaptación de indicadores de desempeño, modificar flujo de información y comunicar responsabilidades del personal Implementación y documentación de los cambios en sistemas de TI y datawarehouse con la respectiva documentación Desarrollo de cursos, talleres de aplicación práctica y certificación Realizar pruebas, control de calidad y aceptación final. II.- Sus Inquietudes Lograr la preparación de los estados financieros, revelaciones y notas en un contexto de calidad, seguridad y eficiencia Establecer infraestructura TI y procesos que aseguren calidad de la información proporcionada a los agentes externos Asegurar procesos de almacenamiento de datos contables (datawarehousing) Dar cumplimiento de plazos y control de costos. III.- El Beneficio para su Empresa Uso de herramientas y una metodología eficaz, ampliamente probada en numerosos proyectos de convergencia en Europa La participación de socios y gerentes con experiencia en proyectos de convergencia de la red de KPMG Internacional Reportes continuos del progreso del proyecto de convergencia Evitar sorpresas imprevistas usando la metodología de KPMG Mantener costos controlados, entendibles y justificados Obtener la transferencia del conocimiento a la organización y a las personas que la componen.

10 Factores críticos para el éxito del proyecto de convergencia La conversión no debe impactar las operaciones y debe seguir una metodología sistemática asistida por herramientas ampliamente probadas en numerosos proyectos de convergencia en Europa - Cristián Bastián, Socio Principal KPMG Chile El proyecto debe estar basado en un plan de proyecto que considere la asignación de responsables y responsabilidades, el monitoreo del progreso, el proceso de identificación, gestión y resolución de problemas - Jason Anglin, KPMG Chile En un proyecto de convergencia se debe garantizar el respaldo por el Directorio y la alta administración y todas las decisiones gerenciales necesarias deben ser tomadas prontamente por la empresa. - Manfred Hannich, KPMG Berlin Un proyecto de convergencia comienza con la evaluación de las diferencias entre IFRS y PCGA chilenos y sus impactos sobre el negocio deben ser comunicados a los inversores y otros participantes del mercado en forma temprana - Gottfried Wohlmannstetter, KPMG Frankfurt Preparar Estados Financieros no es lo único que indica un buen desempeño. Un desempeño exitoso implica además la adaptación de procesos, datos, tecnología informática y la transferencia de conocimiento - Georg Röennberg, KPMG Internacional La adaptación de la infraestructura TI y de los procesos en un proyecto de convergencia, representan un mayor desafío ya que generalmente muestran un alto grado de heterogeneidad - Humberto Salicetti, KPMG Chile La necesidad y las ventajas de homogenizar el reporting externo con el interno y la coordinación con otros requerimientos como los de Basilea II y Solvencia II, en muchos casos no ha sido reconocida - Javier Muñoz, KPMG Madrid La recolección de información y su documentación debe ser asistida por herramientas y matrices eficientes ampliamente probadas en Europa para garantizar un procedimiento estructurado en un proyecto de convergencia José Taba, KPMG Chile

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12 KPMG Auditores Consultores KPMG Chile - Global Conversion Services (GCS) Santiago Isidora Goyenechea 3520 Piso 6 Las Condes. Tel (+56-2) gcs@kpmgchile.cl Viña del Mar Avenida Libertad 1405, of Torre Coraceros Tel (+56-32) Concepción O Higgins 940, of. 504 Tel (+56-41) La información aquí contenida es de carácter general y no va dirigida a facilitar los datos o circunstancias concretas de personas o entidades. Si bien procuramos que la información que ofrecemos sea exacta y actual, no podemos garantizar que siga siéndolo en el futuro o en el momento en que se tenga acceso a la misma. Por tal motivo, cualquier iniciativa que pueda tomarse utilizando tal información como referencia, debe ir precedida de una exhaustiva verificación de su realidad y exactitud, así como del pertinente asesoramiento profesional. KPMG International es una sociedad suiza que coordina una red de firmas independientes. KPMG International no proporciona servicios de auditoria ni de otro tipo: dichos servicios son proporcionados únicamente por las firmas miembro en sus respectivas areas geograficas. KPMG International y sus firmas miembros son entidades distintas y legalmente separadas. Estas no son ni mantienen relacion de matriz, subsidiarias, agentes, socios o joint venture ni nada de lo contenido en este documento ha de considerarse que coloca a estas entidades en ninguna de esas relaciones entre si. Ninguna firma miembro tiene capacidad alguna ( ya sea real o aparente, implicita o explicita o de cualquier otro tipo) para obligar a KPMG International o a cualquier firma miembro de ninguna manera KPMG Auditores Consultores Ltda., firma chilena miembro de KPMG International, cooperativa Suiza. KPMG y el logotipo de KPMG son marcas registradas de KPMG International, sociedad Suiza. Cada firma miembro es una persona jurídica separada e independiente y como tal se describe. Todos los derechos reservados.