MAJOR EN PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y DERECHO PENAL TRIBUTARIO

Transcripción

1 MAJOR EN PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y DERECHO PENAL TRIBUTARIO 2010

2 Señores AFIP CAMARA FEDERAL DE APELACIONES DE MENDOZA Ctdor. Pablo Paturlane Dr. Otilio Roque Romano Mendoza, 27 de Julio de 2010 Ref. Programa de Capacitación. Nos dirigimos a Usted a fin de presentarle el Major Internacional que ha sido elaborado a requerimeinto inicial del Director Regional de AFIP en Mendoza Ctdor. Pablo Paturlane y quien por su intermedio nos sugiere extender esta invitación a vuestra Institución. El MAJOR INTERNACIONAL EN PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y DERECHO PENAL TRIBUTARIO, podrá ser ajustada en función de las necesidades operativas y logísticas que AFIP pueda plantear oportunamente. Es nuestra firme intención que tanto AFIP como sus asistentes, cumplan con los objetivos de formación establecidos. Tal cual el compromiso del Presidente de ADEN Business School, se otorgará un beca del 50% a los miebros de ambas Instituciones siendo requsito fundamental contar con 25 asistentes para poder inciar la actividad, en tanto que admitirá un máximo de 60 participantes por edición. En caso de superar este número, se evaluará duplicar la actividad. La inversión para realizar la actividad con el faculty propuesto y carga horaria prevsta es de $ por asistente. Esto incluye material, coffe break, certificación internacional de EEUU, honorarios de los docentes, traslados aéreos y alojamiento de los docentes, etc. Por lo antes expuesto, el importe final por participante derá de $ Se prevee inciar la actividad en Setiembre próximo para finalizar en noviembre. Sin otro particular y quedando a vuestra disposición para cualquier aclaración y/o ampliación, saludamos a Usted muy atentamente. Lic. Graciela Bocchi Directora Área In Companies ADEN Alta Dirección Business School Roberto Colombo Director Corporativo ADEN Alta Dirección Business School

3 Major en Procedimiento Tributario y Derecho Penal Tributario OBJETIVOS Actualizar conceptos y herramientas en relación al Procedimiento tributario y Derecho Penal tributario Profundizar el conocimiento de las normas procesales que constituyen el régimen y el procedimiento fiscal vigente en los ámbitos público y privado. Especializar la práctica profesional de los Abogados y Contador Público para quienes el Derecho Tributario y Penal Tributario constituyen ámbitos del propio ejercicio que requiere profundización y revisión permanente Analizar casuistica relevante vinculada con las temáticas del Procedimiento Tributario y el Derecho Penal tributario a efectos de consolidar posiciones y debatir alternativas profesionales vinculadas con el ejercicio en campo Incorporar herramientas de oratoria que consoliden el desempeño en Juicios Orales Internalizar enfoques, práticas y herrmientas de la Negociación que optimicen el logro de acuerdos en el terreno tributario como así también en distintas situaciones del ejercicio profesional. DESTINATARIOS Profesionales de Ciencias Jurídicas y Económicas, cuyo ejercicio profesional esté involucrado con el Derecho Tributario. Personal de la Adminitración Federal de Ingresos Públicos y entes de regulación tributaria. Miembros y colaboradores de la CAMARA FEDERAL DE APELACIONES DE LA PROVINCIA DE MENDOZA METODOLOGÍA Enfoque eminentemente práctico, metodología basada en el aprendizaje interactivo y orientada a la toma de decisiones, utilizando como principales recursos el análisis de caso, la dinámica de taller, el trabajo en equipo y debates.

4 ESTRUCTURA DEL MAJOR PROGRAMA DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Módulo: El derecho tributario. Aspectos constitucionales y administrativos vinculados Módulo: Procedimiento tributario Módulo: Derecho procesal tributario. Procedimiento contencioso administrativo y contencioso judicial PROGRAMA DERECHO PENAL TRIBUTARIO Y PREVISIONAL Módulo: Delitos tributarios. Módulo: Cuestiones procesales penales PROGRAMA NEGOCIACION Y ORATORIA Módulo Negociación Avanzada Módulo: Oratoria 50 hs. 15 hs. 25 hs. 10 hs. 50 hs. 30 hs. 20 hs. 40 hs. 20 hs. 20 hs. TOTAL HORAS: 140 hs

5 DISEÑO DE PROGRAMA DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO - 50 HORAS Módulo: EL DERECHO TRIBUTARIO. ASPECTOS CONSTITUCIONALES Y ADMINISTRATIVOS VINCULADOS - (15 horas) Aspectos Constitucionales de la tributación y su relación con la aplicación al Procedimiento tributario. Análisis de Jurisprudencia relevante El Programa Constitucional La potestad tributaria. Régimen Federal de Gobierno Derecho Propiedad y Tributos El Estatuto del Contribuyente Principios constitucionales y administrativos: de legalidad de capacidad contributiva - de igualdad de equidad - de proporcionalidad de generalidad de no confiscatoriedad Seguridad Jurídica Interpretación y aplicación de las Leyes Tributarias Análisis de Jurisprudencisa relevante Naturaleza de las normas tributarias sustantivas Métodos de interpretación Principio de consideración económica Relaciones entre el derecho tributario material y el derecho privado. Inexistencia de lagunas en el derecho tributario El principio de interpretación literal y su erroneidad La naturaleza económica del hecho imponible (hechos causales y abstractos) Aspectos de Derecho Administrativo vinculados Análisis de Jurisprudencia relevante Derecho Administrativo y Derecho Tributario Los aportes del Derecho Administrativo en el Derecho Tributario Alcances de la ejecutoriedad de la resolución del juez administrativo Teoría General del Acto Administrativo y su incidencia en los actos administrativo de contenido tributario Discrecionalidad administrativa y administración tributaria Regímenes de Impugnación y Recursivos Acciones y Recursos en la Ley

6 Módulo: PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. LEY t.o (25 horas) El Procedimiento Tributario Presunciones y ficciones en el Derecho Tributario Sujetos de los deberes impositivos (Cap II) La Determinación Tributaria. Formas de determinación tributaria. (Cap III) Determinación de Oficio. Determinación sobre base cierta o presunta La etapa instructoria. Limitaciones del Fisco en la etapa instructoria La vista al determinado. Posibilidad probatoria La cosa determinada Del pago (Cap IV) Facultades de verificación y Fiscalización de la Administración Federal de Ingresos Públicos. Límites al ejercicio de las facultades de administración y fiscalización de la AFIP-DGI Prescripción. Para la determinación de Impuestos. Para la determinación y aplicación de sanciones. (Cap VIII) Análisis y debate de Casuítica y Jurisprudencia relevante Módulo: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO Y CONTENCIOSO JUDICIAL (10 horas) Derecho Procesal Tributario Derecho Procesal Tributario El Proceso Tributario Caracteres generales Organismos Administrativos y jurisdiccionales Administración Federal de Ingresos Públicos, Dirección General Impositiva Tribunal Fiscal de la Nación (Título II) Procedimiento Contencioso Administrativo y Contencioso Judicial Acciones y Recursos en la Ley (Cap IX) Recurso de Reconsideración Recurso de Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación Recurso de Apelación por ante el Superior Medidas de rápido reestablecimiento de la juricidad. Jurisprudencia De la acción de repetición Demanda contenciosa. Demanda por repetición. Procedimiento judicial (Cap X) El juicio ejecutivo y la Ejecución Fiscal. (Cap XI)

7 PROGRAMA DE DERECHO PENAL TRIBUTARIO Y PREVISIONAL - 50 HORAS Módulo: DELITOS TRIBUTARIOS. LEY ANÁLISIS COMPARATIVO CON PROYECTO DE LEY AÑO 2010 (30 HORAS) Bien jurídico tutelado en materia penal tributaria. Garantías constitucionales del derecho penal tributario. Evasión tributaria y Previsional (art 1 y 7): Tipo básico. Conducta típica. Engaño por acción u omisión. Sujeto activo. Elemento subjetivo. Errores de tipo y de prohibición. Naturaleza jurídica de los montos evadidos. Composición del monto evadido. Agravantes (art. 2 y 8): en razón de la cuantía evadida. Intervención de personas interpuestas. Utilización de beneficios fiscales. Tratamiento de las Facturas apócrifas en derecho comparado. Prescripción penal y sus particularidades en materia penal tributaria. Presunciones y Ficciones Tributarias: distintos supuestos y su trascendencia en materia penal. Relaciones concursales del delito de evasión con: figuras infraccionales; otros delitos. Utilización fraudulenta de Beneficios Fiscales. Aprovechamiento indebido de subsidios (art 3): Subsidios alcanzados por la figura. Conducta típica. Sujeto activo. Elemento subjetivo. Diferencias con la defraudación a la Administración Pública. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales (art 4 y 5): Conducta típica. Sujeto activo. Elemento subjetivo Apropiación indebida de tributos y de recursos de la seguridad social (art 6 y 9): Conducta típica. Sujeto activo Delitos Fiscales Comunes: Insolvencia fiscal fraudulente (art. 10). Simulación dolosa de pago (art.11). Alteración dolosa de registros (art. 12). Módulo: CUESTIONES PROCESALES PENALES (20 horas) Aspectos procesales penales aplicables al derecho penal tributario Distintos sistemas procesales. Prejudicialidad penal, tributaria, unificación de jurisdicciones y separación de vías. Denuncia penal tributaria: la determinación de oficio y la convicción administrativa. Caracteres de la determinación de deuda tributaria y/o provisional. Naturaleza jurídica de la determinación de oficio con relación a la causa penal tributaria: cuestión prejudicial, cuestión previa, condición de procedibilidad de la acción penal. Declaraciones juradas rectificativas a instancia de la inspección fiscal. Oportunidad. Procedimiento de verificación y determinación de la deuda frente a una denuncia de tercero.

8 Excepción a la obligación administrativa de denunciar: requisitos para la no denuncia Medidas de urgencia. Allanamiento de domicilio. Facultades de fiscalización, deberes de colaboración, y la garantía contra la autoincriminación coactiva. La prueba en el proceso penal tributario. Estrategia en la investigación y la defensa en el proceso penal tributario. Sustanciación del procedimiento penal y tributario: prejudicialidad penal en materia sancionatoria y tributaria. Posibilidad o no de escándalo jurídico por sentencias contradictorias. La aplicación de sanciones administrativas posterior y principio constitucional de prohibición de la múltiple persecución penal. Principio de oportunidad en materia penal. Su aplicación a la materia penal tributaria. Extinción de la acción penal por pago requisitos del pago para surtir efectos extintivos. Regularización espontánea y sus efectos en la esfera penal. Probation. Juicio abreviado Sujetos del sistema Penal Tributario: El rol de querellante del Organismo Recaudador. Competencia judicial. Fuero penal tributario. El caso de los Grandes Contribuyentes Nacionales- Domicilio fiscal y sede de cumplimiento de las obligaciones tributarias. Aspectos destacables de las distintas etapas del juicio oral Etapa de Instrucción. Vista al Fiscal. Requerimiento de Instrucción. Medidas probatorias. Declaración Indagatoria. Situación procesal de imputados. Auto de procesamiento. Requerimiento de elevación a juicio. Elevación actuaciones al Tribunal Oral. Citación de las partes. Ofrecimiento de pruebas. Su aceptación o rechazo. Producción de pruebas. Debate. Fijación de fecha. Audiencia a debate oral: apertura, testigos, alegato de las partes, etc. Sentencia: Condenatoria o Absolutoria. PROGRAMA: NEGOCIACION y ORATORIA 40 HORAS Módulo: NEGOCIACIÓN AVANZADA (20 horas) Concepto. Funcionalidad. Caracterología. Condiciones básicas para su empleo. Qué significa negociar? Principios rectores de la negociación. Estilos de negociación. Negociación distributiva. Negociación cooperativa. Teoría del conflicto. Tipos de conflicto. Causas probables. Remedios posibles. Estrategia del conflicto. Parámetros sustanciales. Elementos teóricos. Amenaza. Promesa. Compromiso. Estilo o actitudes frente al conflicto. Estructura del conflicto. Escalada del conflicto. Los elementos de Harvard. El juego sucio. Prevenciones. Oportunismo de la negociación. Negociación por posiciones y por intereses. Las reglas de oro de la negociación. Cómo negociar: enfoques fundamentales. El proceso de negociación. Etapas. Preparación. Desarrollo. Menú de posibilidades. Preponderancia de criterios objetivos. Opciones y alternativas. Mejor Alternativa a un Acuerdo Negociado (MAAN). Trascendencia del punto mínimo. El acuerdo negocial. Relevancia. Implementación. Seguimiento. Renegociación. Modalidades de negociación: post acuerdo, intra acuerdo y extra acuerdo.

9 Módulo: ORATORIA (20 horas) Oratoria y presentaciones en público Primera parte: Desarrollo de habilidades para presentaciones en público- 5 HORAS Habilidades de Comunicación para Presentaciones en Público Presencia escénica. Habilidades personales: La generación de empatía, el autodominio personal, manejo de la voz y manejo corporal Como organizar el mensaje para obtener eficacia. El uso de la palabra Cómo generar interacción. Lenguaje, emociones y corporalidad en el proceso comunicacional. Cómo manejar el discurso y el uso de la voz Tecnicas de oratoria: informar validar persuadir. El manejo de las objeciones Analisis de la estructura y la producción del discurso La puesta en escena. Los momentos potentes: el inicio y el cierre. Identificación de Roles y personajes entre la audiencia. El manejo de la interacción. El ejercicio de la pregunta y el manejo de las respuestas. Qué hacer con las preguntas difíciles. Segunda Parte: Simulación Aplicativa: Juicio Oral. La defensa y la argumentación- 15 HORAS Se distribuiran roles (defensa querellante) propios del jucio oral y se tomara una situación paradigmática (vinculada con alguna temática desarrollada en el Curso) Se simulará la puesta en accion, filmando las intervenciones para luego analizar estas filmaciones y realizar feedback sobre las mismas Se sugiere organizar grupos de no más de 20 personas para el desarrollo de esta segunda parte del Taller, a efectos de garantizar la participación de todos y la devolución personalizada.

10 METODOLOGÍA DE DICTADO DEL PROGRAMA La metodología es participativa y eminentemente práctica donde el eje será el análisis por parte de los profesionales participantes, de casos y situaciones específicas donde anclar los conocimientos, tanto conceptuales como técnicos, que conforman el Programa DURACIÓN Y CALENDARIO La duración usual del Programa es de 140 horas. Tras la reunión previa se conviene la duración definitiva en función de los objetivos de la organización. Las fechas y distribución horaria se decidirán en conjunto. FACULTY DERECHO PENAL TRIBUTARIO MARCOS RICARDO TORASSA Contador Público (Facultad de Ciencias Económicas- Córdoba). Especialista en Tributación (Facultad de Ciencias Económicas- Buenos Aires). Actualmente trabaja con LISICKI, LITVIN y ASOCIADOS - Consultores Tributarios y Auditores. (Buenos Aires), trabajó para estudios y bancos como Roela SA, Rinaldi, Yedro Asociados Se desempeñó como docente en diferentes centros educativos Docente de la materia Derecho Tributario del Master en Derecho Empresa-rio Fue Ayudante de 1º, ad honorem, de la Cátedra Teoría y Técnica Impositiva II de la Facultad de Publicó varios artículos en diferentes libros y medios como Ámbito Financiero, Errepar, Periodico Económico Tributario entre otros. Pertenece al Consejo Profesional de Ciencias Económicas, al Centro Argentino de Estudios en lo Penal Tributario (Miembro Activo y Tesorero) y a la Asociación Argentina de Estudios Fiscales. JUAN PABLO FRIDENBERG Abogado (Facultad de Derecho- UBA) Especialista en Derecho Tributario (UBA). Curso de Postgrado en Derecho Tributario (Universidad Salamanca, España) Se desempeña como Miembro Activo de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales Y Miembro de la Comisión Directiva (Vocal) del Centro Argentino de Estudios en lo Penal Tributario Se desempeña en la AFIP como Jefe (int.) del Departamento Legal de Grandes Contribuyentes Nacionales, donde también ha ocupado la jefatura de la División Recursos del Departamento Legal de Grandes Contribuyentes Nacionales y fue 1 Reemplazante de la Jefatura de la División Penal Tributaria del Departamento Legal de Grandes Contribuyentes Nacionales Como docente es ayudante de cátedra en la materia Derecho Tributario, siendo coordinador del Postgrado Actualización y Profundización en Derecho Penal Tributario (UBA) Autor de publicaciones de Derecho Tributario.

11 PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO MARCOS GUTMAN Abogado (Universidad de Buenos Aires). Socio del Estudio GUTMAN & ASOCIADOS. Posgrado en derecho tributario Universidad de Bologna, Italia - Ha participado en cursos de especialización en Derecho Tributario tanto en la Argentina como también en el exterior (España, Italia, Brasil, Alemania y Estados Unidos); y ha sido profesor invitado y contratado de numerosas universidades extranjeras. Actualmente se destaca su labor profesional en Derecho Tributario y sus publicaciones en revistas legales de prestigio en Argentina. Maestría en Sociología Económica (IDAES, Argentina). Especialización en Mercado de Capitales. ALEJANDRO C. ALTAMIRANO Abogado UCA-, Director de la Especialización en Derecho Tributario de la Universidad Austral. Profesor de Universidad Católica Argentina, Universidad de Buenos Aires y Universidad Austral. HORACIO GUILLERMO CORTI Doctor en Derecho UBA-. Secretario Judicial en Asuntos Contencioso Administrativo y Tributarios del Superior Tribunal de Justicia de la Ciudad de Buenos Aires. JORGE DAMARCO Abogado, Profesor titular de Finanzas Públicas y Derecho Tributario UBA- (por concurso), Ex vocal del Tribunal Fiscal de la Nación, Ex Juez de la Cámara Nacional Contencioso Administrativa Federal. HORACIO DIAZ SIERO Abogado UBA, coautor del libro Procedimiento Tributario, Editorial Macchi, Buenos Aire, 1993; autor de diversos artículos sobre temas vinculados al derecho administrativo, tributario y penal tributario; docente de posgrado de diversas universidades nacionales entre las cuales se encuentra la Universidad Nacional de Buenos Aires, Universidad Nacional de Córdoba y la Universidad Nacional de Tucumán; Conferencista sobre temas vinculados al derecho público. Ex coordinador de la Comisión de Legislación en la Asociación Argentina de Estudios Fiscales. JOSE OSVALDO CASÁS Abogado ex procurador Fiscal de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Profesor titular de finanzas y derecho financiero, Universidad del Salvador. Subdirector de la carrera de Especialización de Derecho Tributario de la Universidad de Buenos Aires. GUSTAVO NAVEIRA CASANOVA Doctor en derecho, Universidad de Salamanca España secretario letrado de la Procuración General de la Nación. Profesor de los programas de Derecho tributario de Universidades Austral.

12 NEGOCIACION ORATORIA FABIÁN VARELA Master en Comunicación Corporativa (UJAM, Arg.). Especialista en Educación Superior- Licenciado en Comunicación Social (UNC, Arg.). PhD Candidate (U. Jaen, España). Director de proyectos en estrategias comunicacionales (UNC, Arg.). Consultor de empresas y de organismos públicos en temas de Imagen Corporativa. Especialista en presentaciones en público.coautor del libro El management ante el desafío de la turbulencia, Ed. Pearson. LILIANA GNAZZO Master en Negocios Internacionales Universidad de Lleida - España. Doctorando en Dirección de Empresas Universidad de Jaén- EspañaEspecialización en Técnicas de Negociación -Universidad de Harvard - Boston - Estados Unidos Postgrado en Comercialización Internacional CICOM- OEA-Río de Janeiro- BrasilLicenciada en Comercio Internacional, Universidad Champagnat, Mza Consultora de empresas en comercio, negociaciones y marketing internacional.consultora Señor del B.I.D Analista de Mercados Externos Sudeste AsiáticoCoordinadora Consorcios de Exportación Fundación Bank Boston Coautora de los siguientes libros: Consorcios de Exportación- Gestión de los Negocios Internacionales- El Management en Tiempos de Turbulencia VICTOR TOMAS Doctor en Ciencias Jurídicas y Sociales (UM, Arg.). Master en Dirección de Empresas (EIN, Arg.). Magíster en Derecho Empresario (UNC, Arg.). Abogado (UNL, Arg.). Especialización en Docencia Universitaria (UM, Arg.). Fue director de grupo internacional. Especialista en mediación y arbitraje. CERTIFICACIONES Se entregará Certificación de Major en Procedimiento Tributario y Derecho Penal Tributario (*) otorgado por Stetson University a quienes superen satisfactoriamente las obligaciones académicas del Programa (evaluaciones y asistencia) ADEN impartirá certificados de aprobación a quienes completen las 140 horas de instrucción y superen las evaluaciones previstas, cumpliendo con un mínimo del 80% de presentismo en cada uno de los programas. En el caso de no aprobar dichas evaluaciones, se entregarán constancias de asistencia. (^) Certificado de Educación Continua que no acredita título ni grado, a ser emitido en USA.