SYLLABUS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

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1 INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO AMAZÓNICO SYLLABUS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 1. DATOS GENERALES 1.1 Carrera Profesional : 1.2 Ciclo : Tercero 1.3 Semestre lectivo : 2015 I 1.4 Horas semanales : 04 horas pedagógicas Horas teoría : 02 horas pedagógicas Horas de práctica : 02 horas pedagógicas. 1.5 Duración : 90 horas pedagógicas 21 semanas 1.6 Inicio y finalización : 05/01/15 al 29/05/ Responsable : 2. FUNDAMENTACION La unidad didáctica brinda a los estudiantes de contabilidad una sólida formación teórica y práctica en el manejo del Impuesto a la Renta que afecta a personas naturales y empresas; para su posterior aplicación en el desempeño profesional en términos de eficiencia, calidad, responsabilidad y competitividad en la nueva realidad económica de nuestro país. Tiene por finalidad el análisis de las normas del Impuesto General a las Ventas, regímenes tributarios, bancarización, devengado, gastos deducibles y no deducibles enfocando su aplicación práctica en las personas naturales y jurídicas para que el participante tenga una actitud crítica frente a las medidas adoptadas por el Gobierno. 3. COMPETENCIAS finalizar la unidad didáctica de Gubernamental el alumno habrá alcanzado la siguiente competencia: Conoce y aplica las normas tributarias aplicables al impuesto a la renta. Reflexiona acerca del concepto que grava el Impuesto General a la Ventas y diferencia las exoneraciones y Crédito Fiscal I.G.V. Interpreta la clasificación de la renta. Analiza los gastos deducibles y no deducibles de acuerdo a la normatividad vigente. Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidación. CP. Raziel Rondona Ruíz Página 1

2 Conoce los regímenes tributarios y los principios aplicables a los gastos. 4. CAPACIDADES TERMINALES Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN Capacidad terminal: 1. Conocer el impuesto a la renta, nociones básicas y categorías de la renta. Criterios de Evaluación Define el análisis conceptual del impuesto a la renta. Identifica los distintos requisitos para el acogimiento a cada uno de los regímenes tributarios. 2. Analizar las rentas Calcula el impuesto a declarar en el régimen general del impuesto a la renta. Calcula los arrastres de pérdidas de rentas de tercera categoría. 3. Conocer los gastos deducibles y no deducibles pertenecientes a rentas Calcula los gastos deducibles para el cálculo real del impuesto a la renta Calcula los gastos no deducibles para el cálculo real del impuesto a la renta 4. Conocer el ámbito de aplicación del IGV, operaciones gravadas, afectas y exoneradas del IGV. Determina el ámbito de aplicación del IGV, operaciones gravadas, afectas, exoneradas del IGV. Conoce los regímenes de retenciones, percepciones del IGV CP. Raziel Rondona Ruíz Página 2

3 5. ORGANIZACIÓN DE ACTIVIDADES Y CONTENIDOS BÁSICOS Semanas /fecha Elementos de capacidad Actividades de aprendizaje Indicadores de Evaluación Tareas Previas Semana 01 05/01/ /01/2015 Identificar los ingresos o ganancias que constituyen renta, el ámbito de aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones, así como los sujetos del impuesto. Nº 1.1 ANÁLISIS CONCEPTUAL DEL IMPUES- TO A LA REN- TA. Define el concepto de renta, ámbito de aplicación, exoneraciones, inafectaciones y sujetos del Impuesto. Diagnostico /Prueba de Entrada Semana 02 12/01/ /01/2015 Conocer las rentas provenientes del arrendamiento, sub arrendamiento y las rentas provenientes de la colocación de capitales Nº 1.2 RENTAS DE PRIMERA Y SEGUNDA CA- TEGORÍA Resuelve con certeza casos prácticos de cálculo de rentas de primera y segunda categoría. Semana /01/ /01/2015 Conocer las rentas provenientes del trabajo personal con y sin relación de dependencia. Nº 1.3 RENTAS DE CUARTA Y QUINTA CA- TEGORÍA Resuelve con certeza casos prácticos de cálculo de rentas de cuarta y quinta categoría. Semana 04 26/01/ /01/2015 Conocer los requisitos para acogerse al régimen general, régimen especial y Nuevo RUS. Nº 1.4 REGÍMENES TRIBUTARIOS DEL IMPUES- TO A LA REN- TA ( REGIMEN GENERAL, ES- PECIAL Y NUEVO RUS) Explica cada uno de los requisitos para el acogimiento al régimen general, especial, Nuevo RUS. Semana 05 02/02/ /02/2015 Conocer los requisitos para acogerse al régimen de Amazonía. Nº 1.5 REGÍMENES TRIBUTARIOS DEL IMPUES- TO A LA REN- TA ( REGIMEN DE AMAZO- NIA)- APLICA- CIÓN PRÁCTI- CA Resuelve con certeza casos prácticos de acogimiento a regímenes tributarios. CP. Raziel Rondona Ruíz Página 3

4 Semana 06 09/02/ /02/2015 Conocer el impuesto a la renta empresarial Nº 2.1 RENTAS EM- PRESARIALES -TERCERA CA- TEGORÍA Calcula el impuesto a declarar en el régimen general del impuesto a la renta. Semana 07 16/02/ /02/2015 Conocer las reglas de valor de mercado y precios de transferencia. Nº 2.2 VALOR DE MERCADO Y NORMAS DE PRECIOS DE TRANSFEREN- CIA Enumera y explica el uso de las normas de precios de transferencia y las normas de valores de mercado. Semana 08 23/02/ /02/2015 Conocer los sistemas de arrastres de pérdidas establecidos en el TUO de la Ley del impuesto a la renta. Nº 2.3 ARRASTRE DE PERDIDAS Calcula los diferentes métodos de arrastre de pérdidas Semana 09 02/03/ /03/2015 Conocer la relación entre las normas contables y tributarias. Nº 2.4 RELACIÓN ENTRE NOR- MAS CONTA- BLES Y TRI- BUTARIAS Explica las implicancias tributarias de las NICs en el impuesto a la renta. Semana 10 09/03/ /03/2015 Semana 11 16/03/ /03/2015 Conocer los principios tributarios para la deducción del gasto. Nº 2.5 PRINCIPIOS TRIBUTARIOS PARA LA DE- DUCCION DEL GASTO Demuestra la aplicación de principios, distinguiendo los distintos conceptos de ingresos y egresos. EXAMEN PARCIAL II UNIDAD Semana 12 23/03/ /03/2015 Nº 3.1 TRATAMIEN- TO DE LOS GASTOS EN LA LEY DEL IM- PUESTO A LA RENTA- GAS- TOS DEDUCI- BLES I Calcula gastos deducibles para el cálculo real del impuesto a la renta CP. Raziel Rondona Ruíz Página 4

5 Semana 13 30/03/ /04/2015 Semana 14 06/04/ /04/2015 Analizar los gastos deducibles de acuerdo a la normatividad vigente Nº 3.2 GASTOS DE- DUCIBLES II Nº 3.3 GASTOS DE- DUCIBLES III Calcula gastos deducibles para el cálculo real del impuesto a la renta Calcula gastos deducibles para el cálculo real del impuesto a la renta texto Sugerido. Semana 15 13/04/ /04/2015 Analizar los gastos no deducibles de acuerdo a la normatividad vigente Nº 3.4 GASTOS NO DEDUCIBLES Calcula gastos no deducibles para el cálculo real del impuesto a la renta Semana 16 20/04/ /04/2015 Conocer el ámbito de aplicación del IGV, operaciones gravadas, afectas e inafectas del IGV. Nº 4.1 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Distingue conceptos, operaciones gravadas e inafectas. Semana 17 27/04/ /05/2015 Conocer las operaciones exoneradas y el crédito fiscal del IGV. Nº 4.2 IMPUESTO BRUTO Y BASE IMPONIBLE DEL IGV Distingue las operaciones exoneradas, reconoce sujetos del Impuesto y el crédito fiscal. Semana 18 04/05/ /05/2015 Semana 19 11/05/ /05/2015 Brindar el marco normativo aplicable a los distintos mecanismos que ha previsto el legislador para la recaudación anticipada del Impuesto General a las Ventas. Nº 4.3 RÉGIMEN DE RETENCIONES DEL IGV Nº 4.4 RÉGIMEN DE PERCEPCIO- NES DEL IGV Define el régimen de retenciones del IGV. Define el régimen de percepciones del IGV. Semana 20 18/05/ /05/2015 Semana 21 25/05/ /05/2015 EXAMEN FINAL IV UNIDAD EXAMEN SUSTITUTORIO CP. Raziel Rondona Ruíz Página 5

6 6. METODOLOGÍA Para el desarrollo de las Actividades de Aprendizaje, se hará uso de la metodología activa. Los procedimientos didácticos a emplearse son los siguientes: Clases Teóricas. Con exposición por parte del docente y la participación activa del alumno. Practica. Se ira resolviendo casos de estudio empresarial y/o practicas dirigidas, según el tema teórico tratado. Asesoría. Se asesorara la resolución apropiada de los casos de estudio empresarial y/o prácticas dirigidas. 7. EVALUACIÓN Requisitos de Aprobación. La escala de calificación es vigesimal y el calificativo mínimo aprobatorio es trece (13). En todos los casos la fracción 0,5 o más se considera como una unidad a favor del estudiante. El estudiante que en la evaluación de una o más Capacidades Terminales programadas en la Unidad Didáctica (Asignaturas), obtenga nota desaprobatoria entre diez (10) y doce (12), tiene derecho a participar en proceso de recuperación programada. PROM CT = CE 1 + CE CE n n PROM UD = Ultima Capacidad Terminal El estudiante que después de realizado el proceso de recuperación obtuviera nota menor a trece (13), en una o más Capacidades Terminales de una Unidad Didáctica, desaprueba la misma, por tanto repite la Unidad Didáctica. El estudiante que acumulara inasistencias injustificadas en números igual o mayor a 30% el total de horas programadas en la Unidad Didáctica (Asignaturas), será desaprobado en forma automáticas, sin derecho a recuperación. Obtención del Promedio CE= Criterio de Evaluación CT= Capacidad Terminal UD= Unidad Didáctica 8. RECURSO BIBLIOGRAFICO / BIBLIOGRAFIA: Impresos ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE: Manual Tributario. VERA PAREDES: Manual Tributario. CONTADORES Y EMPRESAS: Análisis de la ley del Impuesto a la Renta, personas naturales y empresas. Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta. Actualidad Tributaria Instituto Pacifico. Aplicación Práctica del IGV, Carlos Basallo Ramos. Digitales (página Web) CP. Raziel Rondona Ruíz Página 6

7 Sin otro particular me despido de Ud. Atentamente CP. Raziel Rondona Ruiz CP. Raziel Rondona Ruíz Página 7