GERENCIA NACIONAL FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

Transcripción

1 GERENCIA NACIONAL FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

2 GENERALIDADES DEL MÓDULO DE CUENTAS POR PAGAR LIQUIDACIÓN DE LA ORDEN DE PAGO AUTORIZACIÓN DE LA ORDEN DE PAGO FORMATO DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE

3 El módulo de Cuentas por Pagar permite liquidar la adquisición de bienes, servicios, transferencias, entre otros, generando ejecución presupuestal, reconocimiento contable y el efecto tributario respectivo. Adicionalmente sirve como herramienta para controlar las cuentas por pagar de la Universidad.

4 Operativo Consultas Reportes

5 Generalidades del Módulo Cuentas por Pagar OPCIÓN DE MENÚ «OPERATIVO»

6 Generalidades del Módulo Cuentas por Pagar Opción de Menú «Radicación»

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8 Liquidación de Ordenes de Pago

9 Liquidación de Ordenes de Pago

10 Liquidación de Ordenes de Pago

11 Liquidación de Ordenes de Pago Cálculo Retención en la Fuente - Información del Empleado Aportes Salud Corresponde al 100% del valor bruto del pago Aportes Pensiones: Aportes Pensiones Obligatorias Aportes Fondo de solidaridad Pensional Pensiones Voluntarias Aportes AFC Otros: corresponde a los pagos por : Medicina prepagada Seguros salud- póliza Interés o corrección monetaria Dependientes Corresponde al 100% del valor bruto menos las deducción y rentas exentas a que haya lugar Nota: Los campos Fondo de solidaridad Pensional y Cuentas AFC, se dejarán con valor cero (0) Porcentaje de retención en la fuente según formato de Liquidación de retención en la fuente Decreto 099 de 2013

12 Liquidación de Ordenes de Pago Fórmula de liquidación, con la cual el usuario determinara el efecto tributario acorde al tipo de contribuyente que presto el servicio o bien adquirido. Concepto de liquidación requeridos para el reconocimiento contable del gasto, costo o inversión y las cuentas contables de retención según la formula de liquidación seleccionada Bloque para relacionar los descuentos o pagos adicionales, sumando o restando el valor a pagar

13 Liquidación de Ordenes de Pago En los campos base, se debe tener en cuenta la aplicación o no de los descuentos establecidos por la norma vigente. Ejemplo: decreto 2271 de 2009, entre otros

14 Liquidación de Ordenes de Pago Bloque donde se refleja el reconocimiento contable del hecho económico. Todos los descuentos aplicados a la liquidación, se reflejan contable y tributariamente al momento del pago.

15 Autorización de la Ordenes de Pago Bloque de parcialización

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17 Actividades para el diligenciamiento del formato Declaración de retención en la fuente Listar reporte de descuentos tributario RUTA Tesoreria/reportes/ Movimientos/Impuestos por bancos Listar reporte de impuesto por bancos Listar reporte de Saldos Contable (una vez esta validada y autorizada la empresas) RUTA Formato Declaración en la Fuente Trasladar los datos conciliados por cada concepto de retención al formato Declaración de Retención en la Fuente RUTA: contabilidad/ reportes/tributarios Contabilidad/reportes/Cierre/ Balance por Naturaleza RECUERDE LA INFORMACIÓN DE RETENCIÓN POR CONCEPTO DE SALARIOS DEBE ESTAR CERTIFICADA POR EL ÁREA DE PERSONAL RESPECTIVO

18 Generalidades a tener en cuenta al diligenciar el formato Declaración de retención en la fuente Enviar el informe en las fechas establecidas por la DNT (Circular GNFA-02 de 2014, para la vigencia 2014) Los valores del formulario deben estar redondeados al múltiplo de mil más cercano. Los valores declarados deben corresponder a los saldos del Balance General. En el campo «retención a título de IVA», discriminar los valores correspondiente a Régimen común y Pagos al exterior. Tener en cuenta los lineamientos establecidos por el Nivel Nacional a través de circulares o memorandos. Enviar soporte (s) de la (s) transferencia realizada (s) al Nivel Nacional, por procedencia de recurso (nación o propios).

19 Ejemplo Formato Declaración de Retención en la Fuente RECUERDE PARA CLASIFICAR LOS PAGOS AL EXTERIOR TENER EN CUENTA LO INDICADO EN EL MEMORANDO 315 DE DNT

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21 Liquidación de orden de Pago para un anticipo o amortización del anticipo PASO 1 LIQUIDAR EL ANTICIPO El documento soporte para liquidación, es el contrato o la orden contractual Se genera la ejecución presupuestal por el valor del anticipo Se genera el reconocimiento contable por el valor del anticipo Si es contrato de obra, se practica la contribución del 5% de obra Si es contrato de obra y conexos, también se practica la contribución de estampilla UNAL y demás universidades estatales NO SE PRACTICA Retención en Renta, IVA e ICA PASO 2 AMORTIZAR EL ANTICIPO El documento soporte para la liquidación de la orden de pago es la Factura Presupuestalmente, se ejecuta únicamente el valor de la factura menos el valor del anticipo Contablemente, se reconoce el valor del Gasto o Costo e IVA y se amortiza el valor del anticipo Se practican las retenciones por concepto de renta, IVA e ICA Si es contrato de obra, se practica la contribución del 5% obra sobre el valor de la factura sin incluir el valor del anticipo Si es contrato de obra y conexos, también se practica la contribución de Estampilla UNAL y demás universidades estatales, sobre el valor de la factura sin incluir el valor del anticipo

22 Liquidación de Orden de pago de un Avance / Giro de los recursos posterior al período de la comisión o la actividad objeto del avance Avance Se liquida con el tipo de movimiento Avance Tiene ejecución presupuestal Tiene reconocimiento contable en una cuenta por cobrar Obliga a la legalización del gasto o costo Giro de los recursos posterior al período de la comisión o la actividad objeto del avance Se liquida con un tipo de movimiento que permita asociar o no factura No obliga a legalización Tiene ejecución presupuestal Tiene reconocimiento contable en las cuentas de gasto o costo En caso de requerirse, se practican retenciones por concepto de renta, IVA, e ICA De existir facturas soporte del giro de los recursos posterior al período de la comisión o la actividad objeto del avance, se genera una orden de pago con tipo de movimiento causación múltiple a nombre del proveedor del bien o servicio y el giro se realiza al responsable del avance

23 Liquidación de Orden de pago RECUERDE Si el empleado es declarante de renta se debe diligenciar el campo «Base de retención mensual en UVT del formato «Liquidación de retención en la fuente Decreto 099 y 1070 de 2013», con los valores del campo «Base de retención mensual en UVT del formato «Certificación para la aplicación del Decreto 099 de 2013». Lo anterior, sin tener en cuenta el tope de UVT establecida por la norma para ser Declarante de Renta.

24 Liquidación de Orden de pago - Cálculo Retención en la Fuente Soporte para el registro de datos - Formato de Liquidación de retención en la fuente Decreto 099 de 2013

25 Liquidación de Orden de pago Otros documentos a tener en cuenta Tarifas de retención de acuerdo a las tablas del articulo 383 y 384 del E.T. Conceptos de liquidación relacionados con las retenciones del Articulo 383 Conceptos de liquidación relacionados con las retenciones del Articulo 384 Declaración de Retención en la Fuente Conceptos de liquidación relacionados con actividades de cuenta propia Declaración de Retención en la Fuente Tarifas Generales de Retención definidas en la norma

26 Liquidación de Orden de pago Otros documentos a tener en cuenta Categoría tributaria del empleado Simulador para el cálculo del SSSI Certificados Declaración formal de descuento en aplicación del decreto 2271 de 2009 y el articulo del estatuto tributario Certificado para la no aplicación del decreto de 2013 Solicitud de aplicación de mayor tarifa de retención en la fuente decreto de 2013, artículo 3 parágrafo 3 Tarifas y bases de Retención en la Fuente Listado tarifas de retención en la fuente por renta e IVA Decreto 1020 de 2014 Decreto 1473 de 2014 Impuesto de Industria y Comercio ICA

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29 Liquidación de Orden de pago Formato Declaración formal de descuento en aplicación del decreto 2271 de 2009 y el articulo del estatuto tributario Formato Certificado para la no aplicación del decreto de 2013 Formato Solicitud de aplicación de mayor tarifa de retención en la fuente decreto de 2013, artículo 3 parágrafo 3

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31 Liquidación de Orden de pago Decreto 1020 de 2014 Memorando 314 de DNT Retenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, de las Pequeñas Empresas beneficiarias de la Ley 1429 de 2010 Precisiones sobre tarifas de retención Presentar un certificado suscrito por el representante legal de la persona jurídica o por el contribuyente sea a persona natural, en el que haga constar bajo la gravedad del juramento que ostenta la calidad de beneficiario de la Ley 1429 de 2010 porque cumple todos los requisitos exigidos en la ley y los reglamentos. Anexar certificado de la cámara de comercio y/o copia del RUT para constatar que la fecha del inicio de su actividad económica empresarial, la fecha de inscripción en el Registro Mercantil o su renovación y por tanto, el inicio de actividades empresarial, sea el mismo periodo gravable en que se realiza la respectiva operación. Para el caso de las demás nuevas pequeñas empresas o de las pequeñas empresas preexistentes, la Universidad deberá consultar el NIT en la página web de la DIAN, para comprobar si la empresa conserva o no la calidad de beneficiaria de la Ley 1429 de 2010, y, en caso de no obtener resultado en dicha consulta, el beneficiario deberá adjuntar los documentos mencionados para efectos de acreditar su calidad de beneficiario del no sometimiento a retenciones en la fuente a título de impuesto sobre la renta. Los servicios de Arrendamiento de bienes raíces y transporte de pasajeros están sometidos a una tarifa de 3,5%., que aplica sin distinción alguna, para declarantes y no declarantes. Los servicios de restaurante y servicio de Hotel y hospedaje están gravados a una tarifa del 3,5%., que aplica sin distinción alguna, para declarantes y no declarantes

32 Liquidación de Orden de pago Decreto 1473 de 2014 Memorando 309 de DNT Actividades económicas para los trabajadores por cuenta propia : ARTICULO 340 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO Actividades deportivas y otras actividades de esparcimiento Agropecuario, silvicultura y pesca Comercio al por mayor Comercio al por menor Comercio de vehículos automotores, accesorios y productos conexos Construcción Electricidad, gas y vapor Fabricación de productos minerales y otros Fabricación de sustancias químicas Industria de la madera, corcho y papel Manufactura alimentos Manufactura textiles, prendas de vestir y cuero Minería Servicio de transporte, almacenamiento y comunicaciones Servicios de hoteles, restaurantes y similares Servicios financieros

33 Liquidación de Orden de pago Tarifas y bases de acuerdo a las establecidas en la norma Distrital, Municipal o Departamental