PROCESO PRESUPUESTARIO. NELSON SHACK

Transcripción

1 PROCESO PRESUPUESTARIO NELSON SHACK

2 INDICE DE CONTENIDO La Articulación n Plan-Presupuesto Presupuesto El Programa Económico y el Presupuesto PúblicoP La Sostenibilidad de la Política Fiscal La Gestión n Presupuestaria en el Sector PúblicoP 2

3 LA ARTICULACIÓN ENTRE EL PLAN Y EL PRESUPUESTO PÚBLICO 3

4 La articulación entre la planificación y presupuestación Dilema Asignación de recursos escasos entre fines alternativos. Expresión particular del conflicto general entre lo que queremos y lo que podemos, entre los deseos de cuál sería la sociedad en la que nos gustaría vivir y las posibilidades efectivas, dado los recursos existentes, de conseguirlo (Tavares y Beretta, 2006). Funciones del Plan y Presupuesto Planificación: la prospección y la articulación de perspectivas (escenarios exploratorios y enfoques normativos) para el conjunto de la sociedad, la coordinación interna y externa al Estado, y la evaluación y su natural enfoque al logro de resultados (Martín, 2005). Presupuesto: preservar la solvencia fiscal de mediano plazo del sector público, promover una entrega eficiente de bienes y servicios públicos y asignar los recursos públicos de acuerdo a las prioridades gubernamentales (Shick, 2002). En un enfoque más operativo (Shack, 2006), el Presupuesto es: (i) el reflejo financiero del plan; (ii) la distribución priorizada de los ingresos; y (iii) el espejo de los procesos y la cultura organizacional del sector público; y que en ese marco, debe contribuir a que el Estado cumpla cabalmente con sus funciones de asignación, distribución y estabilización. 4

5 Contexto presupuestario: lo público Hay una sustitución del mercado por el proceso político como mecanismo de asignación de recursos. Los objetivos de las acciones públicas no son únicos y específicos sino complejos, difusos, múltiples y exógenos a la organización. El Proceso político se desarrolla tanto al interior del Poder Ejecutivo como en la interacción con el Poder Legislativo, identificando objetivos y resultados esperados, en tanto que las instituciones públicas generan servicios, actividades, programas, productos. El PP se aprueba generalmente por Instituciones. Los planes, presupuestos, sistemas de monitoreo y evaluación y otros, así como los sistemas administrativos, son los medios por los cuales se trata de resolver en la Administración Pública el múltiple problema entre Principal y Agente. 5

6 DEMANDAS Políticas Sociales Económicas Ambientales. Sociedad Planificación, Inversiones y Administración Financiera Soluciones (Bienes y Servicios) Adquisiciones, Contrataciones y Patrimonio Problemas Gestión Pública Gestión de Personal y del Talento Humano OFERTAS Control, Rendición de Cuentas y Sanción Sociedad Políticas Programas Proyectos Actividades. Proceso Político Proceso Técnico Proceso Mixto Fuente: Shack (2008) 6 Atención de Demandas Ciudadanas

7 Hacia un Sistema de Planeamiento Imagen Objetivo Agenda Estrategica Acuerdo Nacional Visión Nacional Políticas de Estado Programas de Gobierno Exposiciones Proyecciones Recomendaciones Macroeconómicas PESEM s Política General de Gobierno Marco Multianual Lineamientos de Política Sectorial Nivel Territorial Plan de Desarrollo Concertado Rol Institucional Gestión Operativa Plan Estratégico Institucional Institucional Presupuesto Anual 7

8 M E D I A N O Y L A R G O P L A Z O Esquema de Articulación de Objetivos en el Proceso Presupuestario OBJETIVOS ESTRATÉGICOS SECTORIALES DIMENSIÓN SECTORIAL PLAN ESTRATÉGICO SECTORIAL MULTIANUAL (PESEM) Lineamientos Nacionales De Política Sectorial DIMENSIÓN INSTITUCIONAL PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL (PEI) O PLAN DE DESARROLLO INSTITUCIONAL (PDI) DIMENSIÓN OPERATIVA INSTITUCIONAL DIMENSIÓN TERRITORIAL PLANES DE DESARROLLO CONCERTADOS REGIONAL Y LOCAL Lineamientos de Política Regional y Local OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES OBJETIVOS ESTRATÉGICOS TERRITORIALES C O R T O PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL OBJETIVOS INSTITUCIONALES ANUALES P L A Z O DIMENSIÓN FUNCIONAL PROGRAMATICA PRESUPUESTO INSTITUCIONAL Objetivo General Objetivo Parcial Objetivo Específico TAREAS, CRONOGRAMAS 8

9 Participación Ciudadana Aprendizaje Colectivo Programación Táctica Transparencia Comunicación e Información 1 Planificación Estratégica Presupuestación Operativa 3 Objetivos Presupuestarios para el Año Fiscal 2 Rendición de Cuenta Integrando los procesos globales en la Administración Financiera Evaluación Retroalimentadora Fuente: Shack (2008) 4 Integridad 9

10 EL PROGRAMA ECONÓMICO Y EL PRESUPUESTO PÚBLICO 10

11 Formulación presupuestaria en 2 etapas PROYECCIONES MACROECONÓMICAS MICAS + POLÍTICA TRIBUTARIA Y ARANCELARIA PROYECCIÓN N DE INGRESOS + GASTO PÚBLICO META DE DÉFICIT FISCAL RATIO DEUDA PÚBLICA/PBI DECRECIENTE FINANCIAMIENTO DEL DÉFICIT D FISCAL Y PROYECCIÓN N DE SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICAP PRESUPUESTO PÚBLICOP 11

12 Presupuesto Público Desempeño Macro- económico Gasto del Gobierno Nacional Gasto Corriente Meta de Déficit Fiscal GASTO PÚBLICO Gasto del Gobierno Regional Gasto de Capital Presión Tributaria Gasto del Gobierno Local Servicio de la deuda 12

13 Supuestos macroeconómicos, MMM Fuente: MMM

14 Supuestos macroeconómicos, MMM Fuente: MMM

15 Consistencia del Presupuesto Público con el Marco Macroeconómico Multianual - Año 2005 En millones de nuevos soles 15

16 LA SOSTENIBILIDAD DE LA POLITICA FISCAL 16

17 Sostenibilidad de la Política Fiscal La sostenibilidad es un concepto de mediano y largo plazo. Se dice que una trayectoria de superávit primarios hace sostenible la política fiscal, si mantiene constante o permite reducir el ratio de deuda/pbi en un horizonte de mediano Plazo. La trayectoria decreciente de los déficit fiscales que definen el carácter de la actual política, permitirá reducir el radio del stock de deuda pública a PBI. 17

18 Sostenibilidad y Política de Administración de la Deuda Pública Para contribuir con la sostenibilidad fiscal, la actual política de administración de la deuda busca estabilizar los servicios por amortizaciones e intereses a mediano y largo plazo, a través de una combinación óptima de plazos, tasas de interés y tipos de deuda. Con este fin se está trabajando un conjunto de medidas de reperfilamiento que permitirán aliviar el servicio de la deuda externa en los próximos años. Por último, es parte de la política de endeudamiento aumentar gradualmente la importancia relativa de la deuda interna, para reducir la vulnerabilidad de las cuentas fiscales a los riesgos de mercado. 18

19 Sostenibilidad fiscal En porcentaje del PBI 3,1 2,1 Resultado económico -2,5-2,3-1,7-1,0-0, ,2 46,6 45,4 43,6 Deuda pública 37,8 32,8 29,

20 La sostenibilidad fiscal Déficts altos y recurrentes Financiamiento inorgánico Alto riesgo país Altas tasas de interés Reducción drástica de las inversiones, del nivel de ocupación y de la actividad económica Estanflación y crisis social generalizada: Argentina Brasil México Perú Déficts pequeños Bajas tasas de interés Bajo riesgo país Incremento de las inversiones, del nivel de ocupación y de la actividad económica Desarrollo económico sostenido 20

21 LA GESTION PRESUPUESTARIA EN EL SECTOR PÚBLICOP 21

22 Sistemas Administrativos Contabilidad Tesorería Endeudamiento Presupuesto GESTIÓN PÚBLICA Adquisiciones Planeamiento e Inversiones Patrimonio Personal Control 22

23 DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA GERENCIAL ADMINISTRATIVO EN UNA UNIDAD EJECUTORA ODI TESORO PUBLICO Autorización de Pago PRESUPUESTO PUBLICO PCM Requerimiento de Autorización de giro y pago Pagado P-SIAF BANCO DE LA NACION Techo presupuestal PMG Asignación Trimestral Calendario de Compromiso Cheque Relación de Proyectos Comp. de Pago PROVEEDOR Pago Remun. TESORERIA LA UE Retenciones Cobranza Coactiva SUNAT 5 Ppto. Remun. PRESUPUESTO DE UE 1 Requerimiento Presupuestal Remun. PERSONAL 2A Servicios no personales G-SIAF C-SIAF Bienes entregados (FACTURA) Pagos generados CONTADURIA PUBLICA DE LA NACION Calendario de Compromiso (FF/AG/FP/Mes) PAAC Procesos de Selección ADQUISICIONES (Ley y Reglamento) 2B CONTABILIDAD Reportes Contables y Balances D-SIAF Bs adquiridos CONSUCODE Ppto x Meta Clasificador 7 Catálogo Bs y Ss Bs y Ss requeridos Entradas y Salidas (Mensual) Movimiento de Activos Fijos AREAS DIVERSAS DE LA UE 3 Bienes ALMACEN 4 Activos Fijos PATRIMONIO PROVEEDOR 6 Bienes Fuente: SIAF SBN 23

24 Organización del Sistema de Gestión Presupuestaria en el Perú Principios Procedimientos SISTEMA DE GESTIÓN PRESUPUESTARIA Normas QUE REGULAN RELACIONES PROCESO PRESUPUESTARIO Métodos Técnicas ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO * * Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO, ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO FINANCIERO REGLAMENTOS DIRECTIVAS 24

25 El Sistema de Gestión Presupuestaria DNPP Pliegos Presupuestarios Poderes del estado Ministerios Gobiernos Regionales Instituciones Públicas Universidades ORIENTACION Y COORDINACION PRINCIPALES FUNCIONES PRINCIPALES FUNCIONES Planear, dirigir y controlar la formulación, ejecución n y evaluación n del Presupuesto Público. Emitir opinión n en materia presupuestal. Llevar adelante la ejecución del presupuesto autorizado orientándolo ndolo al cumplimiento de las metas programadas en las actividades y proyectos. Coordinar con la DNPP las pautas a seguir en materia presupuestal. PLANEACION Y SUPERVISION EJECUCION Y EVALUACION G E S T I Ó N 25

26 Fases del Proceso Presupuestario PROGRAMACION PROGRAMACION FORMULACION FORMULACION VI VI EVALUACION EVALUACION CICLO PRESUPUESTARIO I I APROBACION APROBACION V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCION EJECUCION 26

27 Fases del Proceso Presupuestario y Presupuesto Participativo Planeamiento Estratégico Multianual PROGRAMACIÓN PROGRAMACIÓN FORMULACIÓN FORMULACIÓN PARTICIPACIÓN DIRECTA DE ACTORES SOCIALES EN EL DESTINO DE LOS RECURSOS VI VI EVALUACIÓN EVALUACIÓN Presupuesto participativo y descentralizado, que racionalice funciones y competencias interinstitucionales y promueva una acción intergubernamental (nacional, regional y local) coherente V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCIÓN EJECUCIÓN I I APROBACIÓN APROBACIÓN 27

28 Fases del Proceso Presupuestario: Programación PROGRAMACION PROGRAMACION FORMULACION FORMULACION VI VI EVALUACION EVALUACION SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE I UN AÑO FISCAL DETERMINANDO I APROBACION LA APROBACION DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCION EJECUCION 28

29 Programación 1. OBJETIVOS INSTITUCIONALES 2. ESTIMACION DE INGRESOS DIFERENTES A RROO 3. DEMANDA GLOBAL DNPP TECHOS PRESUPUESTALES RROO PLIEGO PRESUPUESTARIO Optimizar la prestación de servicios a la población RECURSOS PUBLICOS 29

30 Fases del Proceso Presupuestario: Formulación PROGRAMACION PROGRAMACION FORMULACION FORMULACION SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS VI VI EN FUNCION A LOS OBJETIVOS EVALUACION EVALUACION INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION I I APROBACION APROBACION V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCION EJECUCION 30

31 Formulación ESCALA DE PRIORIDADES DNPP ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA METAS PRESU- PUESTARIAS PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION PARTICIPATIVA EN GASTOS DE INVERSION CADENAS DE GASTO FUENTES DE FINANCIAMIENTO ELEMENTOS: 1. Finalidad 2. Unidad de medida 3. Cantidad 4. Ubicación geográfica PLIEGO PRESUPUESTARIO 31

32 Fases del Proceso Presupuestario: Aprobación PROGRAMACION PROGRAMACION FORMULACION FORMULACION EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA SU APROBACION VI VI EVALUACION EVALUACION I I APROBACION APROBACION V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCION EJECUCION 32

33 Aprobación MEF EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTA LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CM CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO PROMULGARÁ EL PROYECTO DE LEY DICTAMEN APROBADO (50% + 1 de Congresistas presentes) ES ENVIADO AL PODER EJECUTIVO CONSEJO DE MINISTROS EL PRESIDENTE DEL CM Y EL MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS SUSTENTAN LA INICIATIVA PRESUPUESTAL ANTE EL CR DEBATE EN EL PLENO CONGRESO DE LA REPUBLICA DICTAMEN ES SUSTENTADO ANTE EL PLENO COMISION DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA REPUBLICA EVALUACION Y ANALISIS DETALLADO EN SESIONES PUBLICAS 33

34 Fases del Proceso Presupuestario: Ejecución VI VI EVALUACION EVALUACION PROGRAMACION PROGRAMACION FORMULACION FORMULACION SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS APROBADAS I I APROBACION APROBACION V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCION EJECUCION 34

35 Fases del Proceso Presupuestario: Control PROGRAMACION PROGRAMACION FORMULACION FORMULACION En el marco de la funciones del Poder Legislativo, éste fiscaliza el uso y la disposición de los recursos públicos. En este sentido, a través de la Comisión de Presupuesto y Cuenta VI General de la República del Congreso de la VI República, EVALUACION EVALUACION se lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicación de la Ley de Presupuesto del Sector Público. I I APROBACION APROBACION V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCION EJECUCION 35

36 Fases del Proceso Presupuestario: Control PROGRAMACION PROGRAMACION FORMULACION FORMULACION EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES. EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS ORGANOS DE CONTROL INTERNO SE EJERCE EL VI CONTROL VIDEL PRESUPUESTO COMPRENDIENDO EL EVALUACION CONTROL EVALUACION DE LA LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGÚN LO ESTIPULADO EN LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL I I APROBACION APROBACION V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCION EJECUCION 36

37 Fases del Proceso Presupuestario: Control PROGRAMACION PROGRAMACION FORMULACION FORMULACION VI VI EVALUACION EVALUACION EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PUBLICO SE EJERCE POR LAS DIRECCIONES U OFICINAS ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES DE ADMINISTRACION DE LOS PLIEGOS PRESUPUESTARIOS I I APROBACION APROBACION V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCION EJECUCION 37

38 Fases del Proceso Presupuestario: Control PROGRAMACION PROGRAMACION FORMULACION FORMULACION VI VI EVALUACION EVALUACION EVALUACIONES FINANCIERAS TRIMESTRALES, EVALUACIONAES ECONOMICAS SEMESTRALES EFECTUADAS TANTO POR EL MEF COMO POR LAS ENTIDADES Y UN INFORME DE DESEMPEÑO DE LA GESTIÓN PÚBLICA ANUAL I I APROBACION APROBACION V CONTROL CONTROL IV IV EJECUCION EJECUCION 38

39 Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los ingresos públicos ESTIMACIÓN DETERMINACIÓN RECAUDACIÓN, OBTENCIÓN O CAPTACIÓN Programación de Ingresos * Anual mensualizada * Trimestral mensualizada Resolución de determinación Liquidación Orden de cobro Otros Recibos, tickets; Formato de acreditación de derecho; Papeleta de Entrega: Nota de Abono; Otros 39

40 Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos La programación y la ejecución del Ingreso comprenden las siguientes etapas: Estimación: Constituye el cálculo o proyección de los ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante cada trimestre del Año Fiscal, a través de las acciones y operaciones de la Administración Tributaria y demás entes autorizados a recaudar, captar y obtener recursos públicos teniendo en cuenta los factores estacionales y las metas macroeconómicas que inciden en esta etapa. Determinación: Es el acto en virtud del cual se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que deberá efectuar un pago o desembolso de Recursos Públicos a favor de una dependencia o Entidad del Sector Público. Percepción (Recaudación, Captación u Obtención): Es el proceso a través del cual se efectiviza la percepción de los Recursos Públicos. 40

41 Proceso de la ejecución presupuestal y financiera de los egresos públicos PRESUPUESTO INSTITUCIONAL APROBADO O MODIFICADO (PIA ó PIM) PROGRAMACION ANUAL MENSUALIZADA DE INGRESOS Y GASTOS PROGRAMACION TRIMESTRAL MENSUALIZADA DE INGRESOS Y GASTOS COMPROMISO DEVENGADO CALENDARIO DE COMPROMISOS PAGO 41

42 Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos El Calendario de Compromisos El Calendario de Compromisos se sujeta a la disponibilidad de los Recursos Públicos y constituye la autorización máxima para la ejecución de egresos. Su ejecución responde a la Escala de Prioridades del Pliego y a los ajustes que respecto de la misma establezca el Titular del Pliego. La aprobación de los Calendarios de Compromisos, por toda Fuente de Financiamiento, no convalida los actos o acciones que no se ciñan a la normatividad vigente correspondiendo a las instancias pertinentes de los respectivos Pliegos Presupuestarios garantizar la legalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso. 42

43 Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos El Compromiso Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, previo al pago de obligaciones contraídas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio, dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas del Proceso Presupuestario y la Ley de Gestión Presupuestaria. No debe exceder los niveles aprobados en la Asignación Trimestral de Gastos ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al Pliego Presupuestario. Está prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con la asignación presupuestaria aprobada. 43

44 Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos El Devengado Es la obligación de pago que asume un Pliego Presupuestario como consecuencia del respectivo Compromiso contraído. Comprende la liquidación, la identificación del acreedor y la determinación del monto, a través del respectivo documentos oficial. En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la verificación de conformidad del bien recibido, del servicio prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales para los casos de gastos sin contraprestación inmediata o directa. 44

45 Etapas en la Ejecución de Ingresos y Gastos El Pago Constituye la etapa final de la ejecución del gasto, en el cual el monto devengado se cancela total o parcialmente, debiendo formalizarse a través del documento oficial correspondiente. Está prohibido efectuar el pago de obligaciones no devengadas. 45

46 Muchas gracias por su atención... NELSON SHACK 46