PROGRAMACIÓN Y REPROGRAMACIÓN DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES Y DE CAPITAL Del proceso: Gestión Financiera Código: FIN-INS-10 Versión: 1 Página 1 de 6

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1 Del proceso: Gestión Financiera Código: FIN-INS-10 Versión: 1 Página 1 6 A. REGISTRO DE REVISIÓN Y APROBACIÓN: B. GLOSARIO 1.- COR Comprobante Programación Corrientes y Capital. 2.- Ente Receptor Es la Organización, Fundación o Entidad que se le transfieren recursos financieros autorizados por el Ministerio Educación, a su vez están intificadas por medio un código entidad receptora en el Sistema Contabilidad Integrada -SICOIN WEB-. Dicho código es creado por el Ministerio Finanzas Públicas. 3.- Programación Corrientes y Capital 4.- Reprogramación Corrientes y Capital Es el proceso que se realiza al inicio cada ejercicio fiscal, según la normativa legal vigente; y consiste en que el Ministerio Finanzas Públicas genera y aprueba en forma automática las asignaciones presupuestarias por cada Ente Receptor Corrientes y Capital, ntro l Sistema Contabilidad Integrada SICOIN WEB. Dichas asignaciones presupuestarias son registradas por las Unidas l Ministerio Educación, durante el proceso Formulación presupuestaria. Es el proceso que permite aumentar o disminuir el monto programado para cada Ente Receptor Corrientes y Capital. 5- Corrientes Consiste en una asignación créditos presupuestarios que puen ocurrir en distintos niveles, entre organismos, instituciones, distintas categorías programáticas y renglones gasto que no incrementan el total los gastos

2 Del proceso: Gestión Financiera Código: FIN-INS-10 Versión: 1 Página 2 6 previstos en el presupuesto. 6.- Unidad Ejecutora Es la Depenncia l Ministerio Educación, constituida como Unidad Ejecutora en la distribución analítica l presupuesto, responsable la eficiente ejecución presupuestaria y financiera en cada ejercicio fiscal. 7.- SICOIN WEB Es una herramienta Informática l Sistema Integrado Administración Financiera -SIAF- que compren los subsistemas presupuesto, contabilidad y tesorería. C. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES Y RESPONSABLES: El marco legal que regula la Programación y Reprogramación Corrientes y Capital está contenido en el Decreto número Ley Orgánica l Presupuesto y sus reformas; Manual Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público Guatemala, así como la normativa legal vigente cada ejercicio fiscal emitida por el Ministerio Finanzas Públicas. Las Corrientes y Capital comprenn los gastos que no representan la contraprestación bienes o servicios y cuyos importes no son reintegrados por los beneficiarios, incluye aportes carácter institucional y otros para financiar gastos corrientes instituciones públicas y l sector externo. Las Unidas cuando soliciten la creación un ente receptor Corrientes y/o capital, berán observar y cumplir lo que para el efecto establece el Artículo 32 Bis l Decreto Ley Orgánica. Durante la fase Formulación l Anteproyecto, las Unidas tienen la responsabilidad registrar en el módulo formulación presupuestaria l SICOIN-WEB, las asignaciones correspondientes a Entes Receptores y conformidad al techo presupuestario otorgado al Ministerio Educación. De ser aprobado el presupuesto por el Congreso la República Guatemala, el Ministerio Finanzas Públicas proce a generar y aprobar automáticamente la Programación inicial Corrientes y Capital en el SICOIN-WEB, caso contrario, ésta será registrada y solicitada por las Unidas, ante la Dirección Administración Financiera durante el plazo y procedimiento establecido para el efecto. Las Unidas ben velar porque los procedimientos para realizar la Programación y Reprogramación Corrientes y Capital se sometan a un acuado proceso solicitud, análisis, autorización y cumplimiento legal, así como jar evincia escrita l mismo y a la vez asegurar que en este proceso tengan participación directa todos los niveles que intervienen en la ejecución presupuestaria. Para terminar si proce o no la Reprogramación Corrientes y Capital, se be verificar lo siguiente: a) Que los Entes Receptores a bitar cuenten con recursos disponibles. b) Que la Reprogramación Corrientes y Capital cumpla con los requisitos establecidos en la normativa legal vigente. c) Que las operaciones que se riven la Reprogramación Entes Receptores Corrientes y Capital no contravengan las disposiciones técnicas y legales que rigen en materia presupuestaria.

3 Del proceso: Gestión Financiera Código: FIN-INS-10 Versión: 1 Página 3 6 Los renglones gasto bajo los cuales se programan los aportes a entidas l Sector Privado y Aportes al Sector Externo, se tallan a continuación: Grupo Subgrupo Renglón Concepto 4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 43 a Entidas l Sector Privado 431 a instituciones enseñanza 432 a instituciones salud y asistencia social 433 a instituciones científicas y tecnológicas 434 a entidas religiosas 435 a otras instituciones sin fines lucro 436 a cooperativas 437 a empresas privadas 471 a gobiernos extranjeros 47 al Sector 472 a organismos e instituciones internacionales Externo 473 a organismos regionales 5 TRANSFERENCIAS 51 al Sector Privado 511 a personas individuales y unidas familiares 512 a instituciones sin fines lucro 513 a cooperativas 514 a empresas privadas 551 a gobiernos extranjeros 55 al Sector 552 a organismos e instituciones internacionales Externo 553 a organismos regionales Fuente: Manual Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público Guatemala, (edición vigente). C.1 Programación y/o Reprogramación Entes Receptores Corrientes y Capital Cuando la Reprogramación Corrientes y Capital esté vinculada con una modificación presupuestaria, be verificarse que el monto los renglones gasto que se reprograman, cuadren con lo requerido en el comprobante modificación presupuestaria. Las Unidas berán gestionar mediante oficio, ante la Dirección Administración Financiera -DAFIcuando corresponda, las solicitus por cambio o modificación : nombre la entidad, NIT, domicilio, entre otros, para que dicha Dirección realice las acciones pertinentes ante el Ministerio Finanzas Públicas, adjuntando para el efecto la documentación soporte que ampare la gestión. Amás berán establecer controles internos (cuenta corriente) l presupuesto asignado, modificado, vigente y ejecutado cada Entre Receptor Corrientes y Capital, con el propósito evitar atrasos en la ejecución y entrega los aportes que le corresponda a cada entidad. 1. Registrar comprobante clase COR Coordinador / Jefe / Asistente Registro y Seguimiento Presupuestario / Encargado Presupuesto/ Unidas Descripción las es Ingresa al SICOIN-WEB y registra el comprobante Programación Corrientes y Capital, clase COR a nivel Unidad Ejecutora en estado SOLICITADO, imprime, firma y sella. NOTA: Para los casos en que la solicitud Reprogramación Corrientes y Capital es presentada por las Depenncias Concentradas, que operan su gestión a través la Dirección Administración Financiera, elaboran el formato FIN-FOR-21 Solicitud

4 Del proceso: Gestión Financiera Código: FIN-INS-10 Versión: 1 Página 4 6 Descripción las es Reprogramación Corrientes y Capital y lo trasladan a la Subdirección Ejecución Presupuestaria y Normatividad, para que el encargado elabore el comprobante Programación Corrientes y Capital, clase COR a nivel Unidad Ejecutora en estado SOLICITADO, firma, sella y traslada junto con la solicitud Reprogramación Corrientes y Capital al Subdirector(a) Ejecución Presupuestaria y Normatividad para firma, sello y continuar con el trámite. Registra información en el formato FIN-FOR-21 Solicitud Reprogramación Corrientes y Capital, imprime y gestiona las firmas y sellos l Subdirector/Jefe Administrativo Financiero o Jefe Financiero y l Director(a) la penncia. 2. Elaborar solicitud Reprogramación Corrientes 3. Autorizar solicitud Reprogramación Corrientes y comprobante Coordinador / Asistente Registro y Seguimiento Presupuestario / Encargado Presupuesto / Unidas Director(a) penncia/ Subdirector/Jefe Administrativo Financiero/Jefe Financiero / Unidas Traslada al Director(a) la penncia/subdirector/jefe Administrativo Financiero /Jefe Financiero, para continuar con el trámite. NOTA: Las Unidas al presentar ante la Dirección Administración Financiera la solicitud Reprogramación Entes Receptores Corrientes y Capital, ben asegurarse que esté oficialmente autorizada, documentada y bidamente justificada, scribiendo los movimientos presupuestarios por Ente Receptor, cuando corresponda. Es importante indicar que si la justificación no es clara y amplia la -DAFIrechazará oficio la gestión realizada. Recibe expediente y autoriza por medio firma y sello el formulario FIN-FOR-21 Solicitud Reprogramación Corrientes y Capital y el comprobante Programación Corrientes y Capital, clase COR a nivel Unidad Ejecutora en estado SOLICITADO. Traslada al Coordinador / Jefe / Asistente Registro y Seguimiento Presupuestario / Encargado, para continuar con el trámite. Revisa que los documentos se encuentren bidamente firmados y sellados y proce a conformar el expediente con los documentos siguientes: 4. Conformar expediente Coordinador / Jefe / Asistente Registro y Seguimiento Presupuestario / Encargado Presupuesto / Unidas a) Formulario FIN-FOR-21 Solicitud Reprogramación Corrientes y Capital. b) Comprobante Programación Corrientes y Capital, clase COR a nivel Unidad Ejecutora en estado SOLICITADO. 5. Recibir expediente y analizar Traslada el expediente a la Dirección Administración Financiera en las fechas establecidas para el efecto. Recibe expediente solicitud Reprogramación Corrientes y Capital y realiza el análisis siguiente: a) Evalúa si la solicitud Reprogramación Corrientes y Capital no contraviene la normativa legal. b) Si la Reprogramación Corrientes y Capital se acompaña

5 Del proceso: Gestión Financiera Código: FIN-INS-10 Versión: 1 Página 5 6 Descripción las es una modificación presupuestaria, verifica que los montos la Reprogramación coincidan con la modificación presupuestaria por municipio. c) Que la justificación llene los requisitos técnicos y legales. d) Que la documentación esté completa con las firmas y sellos correspondientes. Si la solicitud cumple con lo establecido en la Ley Orgánica l Presupuesto, y sus Reformas y por los lineamientos establecidos por la DAFI, continúa con la siguiente actividad. Si no cumple, elabora Provincia para trasladar a la penncia, en la que indica el motivo la volución. 6. Consolidar comprobantes transferencias corrientes 7. Elaborar dictamen y proyecto Resolución 8. Revisar y rubricar Jefe Ingresa al SICOIN-WEB y consolida a nivel institucional los comprobantes Corrientes y Capital. Elabora los documentos siguientes: a) Dictamen Corrientes y Capital, imprime, firma y sella b) Proyecto Resolución Adjunta al expediente los documentos antes indicados y traslada al Jefe Presupuesto. Recibe expediente, revisa y verifica el Dictamen y proyecto Resolución si cumplen con las especificaciones técnicas y legales, y que se encuentre bidamente conformado por el. Si cumple dichos requisitos rubrica el proyecto Resolución, firma el dictamen Corrientes y Capital, traslada al (la) Subdirector(a) Administración Presupuestaria y Financiera. 9. Revisar, rubricar y firmar 10. Revisar, rubricar y firmar Subdirector(a) Administración Presupuestaria y Financiera Director(a) Si no cumple traslada al para correcciones o rechazo a la penncia solicitante. Recibe expediente y revisa la gestión realizada, si está acuerdo con lo resuelto, rubrica el proyecto Resolución, firma el dictamen Corrientes y traslada al Director(a). Recibe expediente y proce a efectuar una revisión general l expediente y lo consignado en él, si está acuerdo con lo resuelto, rubrica el proyecto Resolución y firma el dictamen Corrientes. Traslada el expediente al Vicespacho Administrativo. Recibe expediente completo, y proce la forma siguiente: 11. Firmar Resolución Vicespacho Administrativo a) En el caso las Unidas, que según la estructura organizacional pendan l Vicespacho Administrativo, firma la Resolución para la aprobación la Reprogramación Corrientes y traslada al Despacho Superior para su aprobación.

6 Del proceso: Gestión Financiera Código: FIN-INS-10 Versión: 1 Página Firma Resolución Despacho Superior Descripción las es b) Si la solicitud correspon a Unidas que según la estructura organizacional no pendan l Vicespacho Administrativo, avala mediante firma la Resolución y traslada el expediente a los Vicespachos que corresponda: Vicespacho Técnico, Vicespacho Educación Bilingüe e Intercultural o al Vicespacho Diseño y Verificación la Calidad Educativa, para su verificación y aval por medio la firma y sello respectivo y su posterior traslado al Despacho Superior para su aprobación. Recibe expediente completo y estar acuerdo con lo resuelto, firma la Resolución para la aprobación la Reprogramación Corrientes. Al autorizarse la Resolución, gira instrucciones a quien corresponda, para el traslado l expediente a la y continuar con el trámite. 13. Recibir y solicitar número Resolución Recibe expediente y Resolución bidamente firmada y sellada y solicita a la Unidad Información, la Dirección Asesoría Jurídica, el número Resolución que se asignará a la misma. 14. Dar status aprobado Ingresa al SICOIN-WEB, registra el número Resolución y aprueba el el comprobante Programación Corrientes y Capital, clase COR. 15. Elaborar oficio y notificar 16. Archivar información Elabora oficio para notificar la aprobación la Reprogramación Corrientes y Capital, imprime, firma, sella y gestiona la firma y sello l Jefe Presupuesto. Notifica a las penncias el oficio y/o circular aprobación la Reprogramación Corrientes y Capital por medio correo electrónico y/o físicamente. Entrega al Encargado archivo toda la documentación que originó las Reprogramaciones Corrientes y Capital, para que sea archivado conforme los lineamientos establecidos en los documentos siguientes: a) Guía FIN-GUI-04 Guía para la conformación expedientes tipo financiero para envío al archivo institucional. b) Procedimiento ATE-PRO-02 Recepción y resguardo documentos administrativos y financieros en archivo institucional.