Alejandro Micco A. Subsecretario de Hacienda. La Reforma Tributaria que Chile Necesita

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Juan Luis Segura Pereyra
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1 Alejandro Micco A. Subsecretario de Hacienda La Reforma Tributaria que Chile Necesita Santiago, 03 de Julio de 2014

2 1. En qué sociedad vivimos? 2

3 Chile ha crecido de manera sostenida, lo que le ha permitido aumentar su PIB per cápita y reducir la pobreza PIB per cápita (Medido en PPC, US$ 2005) Pobreza (% oiblación debajo línea pobreza) Fuente: Banco Mundial y Min. Desarrollo Social 3

4 Distribución del Ingreso (Coeficiente GINI y razón D90/D10) Sin embargo, Chile sigue teniendo niveles de desigualdad muy elevados 0,50 0,45 0,40 0,35 0,30 0,25 0,20 Islandia Eslovenia Noruega Dinamarca Rep.Checa Finlandia Eslovaquia Bélgica Austria Suecia Luxemburgo Hungría Alemania Holanda Suiza Francia Polonia Irlanda Rep Corea OECD Nueva Zelanda Italia Estonia Canadá Australia Japón Grecia España Reino Unido Portugal Israel Estados Unidos Turquía México Chile Promedio OCDE 0,32 0,70 0,60 0,50 0,40 0,30 Coeficiente de GINI (año 2010) (escala superior) Ratio decil de ingresos 90/10 (año 2010) (escala inferior) Fuente: OCDE 4

5 Cuán justa es la distribución de la riqueza? (% Justa + Muy Justa) Ecuador 43 Panamá 33 Venezuela 31 Uruguay 27 Costa Rica 24 este es un tema de primera prioridad para la ciudadanía Nicaragua Paraguay Bolivia El Salvador Guatemala Argentina México 15 Brasil 15 Perú 14 Homduras 12 Colombia 12 Rep. Domin. 8 Chile 6 Promedio Fuente: Latinobarómetro,

6 2. La Reforma que Chile necesita Gobierno de Chile Ministerio de Hacienda 6

7 Objetivos de la reforma tributaria 1. Aumentar de forma permanente los ingresos del estado para financiar: - Educación de calidad para todos los chilenos (1,5% PIB) - Construir nuevos centros de atención primaria y aumentar la dotación de profesionales de la salud (0,5% PIB) - Consolidar las cuentas fiscales (1% PIB) 2. Reducir la desigualdad 3. Introducir nuevos mecanismos de incentivo a la inversión 4. Implementar medidas que disminuyan la evasión y la elusión 7

8 ESP 1971 JPN 1968 GRC 1970 CHE 1965 MEX 2006 ITA 1967 KOR 1991 PRT 1987 CHL 2010 LUX 1965 TUR 2007 POL 2003 EST 2002 AUS 1965 BEL 1965 USA 1965 SVN 1995 SVK 1997 FRA 1965 NLD 1965 CZE 1993 NZL 1965 ISL 1965 CAN 1965 AUT 1965 GBR 1965 IRL 1977 NOR 1965 HUN 1999 FIN 1969 DNK 1965 SWE 1965 ISR 1995 Comparación Internacional Chile tiene espacio para avanzar Carga tributaria países OECD con similar PIB per cápita de Chile en el 2010 (*) (% del PIB) Promedio: 21,6% Chile: 18,4% Promedio OECD 2011: 25% (**) (*) Excluye seguridad social. Para Chile se considera un 33% de las utilidades tributables de CODELCO. El año promedio en que los demás países tenían un PIB per cápita similar al de Chile es (**) Para el 2012 hay información comparable de 29 de los 34 países de la OECD. El promedio de la carga tributaria ese año es 26%. Fuente: OECD y WDI 8

9 Comparación Internacional Chile tiene espacio para avanzar 20 Carga Tributaria de distintos Impuestos (% PIB) Renta Indirectos (IVA) Contribuciones OECD Chile Fuente: OECD 9

10 Impacto redistributivo de los impuestos Comparación Internacional Chile tiene espacio para avanzar A diferencia de los países de la OECD, en Chile el sistema tributario prácticamente no mejora la distribución del ingreso. Distribución del ingreso e impacto distributivo de los impuestos Coeficiente de GINI antes de impuestos Fuente: OECD (2012) Income Inequality and Growth: The Effects of Taxes and Transfers 10

11 3. En qué etapa estamos de la Reforma Tributaria Gobierno de Chile Ministerio de Hacienda 11

12 Mirada positiva desde el exterior 12

13 Mirada positiva desde el exterior 30/06/2014 ENTREVISTA A ANGEL GURRIA, SECRETARIO GENERAL OCDE Apoya Reforma Tributaria y Descarta Oponerse a Renta Atribuida 13

14 Mirada positiva desde el exterior Respecto a la posible vulneración de la normativa de la OCDE por renta atribuida: Nosotros no lo vemos así. La OCDE no tiene una regla explícita sobre cómo tiene que ser el sistema impositivo en este sentido, así que esto no viola ninguna regla de la OCDE porque no hay una regla escrita en este punto concreto. (Eduardo Olabarria, Economista Jefe OCDE para Chile y México) En cuanto a la retención del 10%: (Son) a cuenta de los impuestos, no son por encima de estos, por eso se llaman de retención. (Ángel Gurría, Secretario general de la OCDE) Sobre los efectos macroeconómicos: Apoyamos enérgicamente este programa de reformas para Chile que les dé una perspectiva macroeconómica, (y que) no causará ningún tipo de perturbación en la economía y mejorará la productividad y el bienestar del pueblo chileno. (Christine Lagarde, Directora del FMI) 14

15 Acercando posturas Con la discusión de la reforma se han ido generando consensos sobre la necesidad de aumentar la recaudación y contribuir a la equidad Hay un acuerdo relativamente transversal en torno a la necesidad de una reforma tributaria. Hay cuatro puntos clave de acuerdo: Recaudar del orden de 3% del PIB. Reducir los espacios de elusión y evasión. Recaudación de forma más progresiva. Enfoque en la equidad Mantener niveles de ahorro e inversión que sustenten el crecimiento económico. 15

16 Acercando posturas El debate sobre la Reforma Tributaria ha decantado en los instrumentos que permiten alcanzar de mejor forma los objetivos. Cuando uno tiene objetivos claros la herramienta es más fácil. (Jorge Awad, Presidente ABIF). Aceptando el objetivo de la Reforma, nuestros reparos y dudas se refieren a los instrumentos, su diseño y graves problemas de implementación. (Andrés Santa Cruz, Presidente CPC). Todos queremos lo mismo, pero bueno, hay que analizar en detalle la 'letra chica', que es la parte importante a veces, más que la línea general. (Hermann Von Mühlenbrock, Presidente SOFOFA). Hoy estamos en una discusión de instrumentos, pero no debe ser causa de inmovilismo. 16

17 Acercando posturas Nos encontramos escuchando propuestas y alternativas. Es una discusión interesante, donde participan los distintos actores. Esta discusión es parte del ejercicio sano de la democracia y tenemos la convicción de llegar a buen puerto. En qué está el debate? Aplicación de la renta atribuida y su constitucionalidad. Es nuestra responsabilidad despejar las dudas. Instrumentos de ahorro e inversión. Es decir, cómo logramos un crecimiento sustentable que nos lleve al desarrollo económico y social. Tributación de las Mipymes. Afinar el sistema de renta presunta, contabilidad simplificada e incentivos al ahorro e inversión. Efectos del IVA en la construcción, impuestos correctivos, entre otros. 17

18 Chile hoy tiene espacio para encontrar puntos de encuentro 18

Gradualidad en la Implementación Impuesto a la renta 2014 2015 2016 2017 2018 Impuesto 1er Categoría Impuesto 2da Categoría e

19 Gradualidad en la Implementación Impuesto a la renta Impuesto 1er Categoría Impuesto 2da Categoría e IGC 21% 22,5% 24% 25% 25% 40% 40% 40% 35% 35% Base imponible Devengado Régimen transitorio Atribuido Eliminación del FUT* 19 19

20 Gradualidad en la Implementación Depreciación Instantánea para todas las empresas Instantánea para micro y pequeñas empresas Instantánea lineal para medianas Acelerada extensible a los dueños 20 20

21 Gradualidad en la Implementación Otras medidas Impuestos correctivos Impuesto a vehículos diésel Timbres y estampillas Impuesto verde a emisiones 21 21

22 Alejandro Micco A. Subsecretario de Hacienda La Reforma Tributaria que Chile Necesita Santiago, 03 de Julio de 2014

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