FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE LA UASLP PLAN DE ESTUDIOS 2006

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1 FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DE LA UASLP PLAN DE ESTUDIOS 2006 PROGRAMA DE ESTUDIO 1. Datos generales Nombre del curso: CONTROL INTERNO, PROCEDIMIENTOS Y MUESTREO EN AUDITORÍA Carrera(s): LICENCIATURA EN CONTADURÍA PÚBLICA Tipo de curso: ELECTIVO DE PROFUNDIZACIÓN Ubicación del curso: 7º SEMESTRE Codificación: FCA-CP-S A Requisito antecedente: No. De créditos: 4 CRÉDITOS Horas teóricas: Horas Prácticas: 1 HORA 2 HORAS Tiempo presencial: Tiempo independiente: 3 HORAS 1 HORA Relación con otros cursos: Procedimientos de Auditoría Financiera. Número de horas /semana: 3 Fecha de realización: Marzo 2006 Programa elaborado por: C. P. Ignacio Velasco Cabrera 2. Propósitos del curso PRESENTACIÓN La mayoría de los fraudes ocurren debido a la escasez de controles internos, la confabulación entre empleados y terceros y la desatención de los controles internos por parte de la administración de las organizaciones. Dentro del proceso administrativo, la gerencia o dirección de la organización desarrolla una serie de actividades encaminadas a la consecución de los objetivos previstos; para ello desarrolla actividades de planeación, organización, dirección, ejecución y control. Es precisamente por ese conjunto de acciones que se hace evidente la necesidad de contar con un eficiente Sistema de Control Interno. El Control Interno es una expresión que se utiliza para describir todas las medidas adoptadas por los propietarios y directores de empresas o negocios o por administradores y gerentes para dirigir y controlar las operaciones de las organizaciones bajo su responsabilidad. Página 1 de 6

2 2. Propósitos del curso PROPÓSITO El estudiante comprenderá y percibirá la importancia que tiene el control interno en una organización que consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos de la entidad. Así mismo evaluará sobre las técnicas de muestreo más conveniente para la auditoría. A partir de dicho conocimiento el estudiante estará en posibilidad para determinar el tamaño de las muestras de auditoria, de establecer los procedimientos, extensión y alcance aplicables en el trabajo de auditoria. 3. Contenidos del curso, problemas centrales o interrogantes básicas Análisis, selección y organización del contenido del curso y desempeños Problemas centrales o interrogantes básicas Contenidos del curso Desempeños Se garantiza que todos los procesos de la empresa se llevan a cabo de una manera correcta? De qué manera se puede evaluar el Sistema de Control Interno de la Empresa? 1. El Sistema de Control Interno; Objetivos generales del control interno 1.1. Protección de los activos de la empresa 1.2. Obtención de información financiera veraz, confiable y oportuna 1.3. Promoción de la eficiencia en la operación del negocio Adhesión del personal a las políticas del negocio 2. Evaluación y fortalecimiento del Sistema Ambiente de control 2.2. Sistema contable Comprenderá qué es un Sistema de Control Interno y para qué sirve, además conocerá los objetivos primordiales del control interno. Reconocer las formas de evaluar y aportar sugerencias factibles para el fortalecimiento del Sistema de Control Interno. Analizar la combinación de los factores que afectan las políticas y procedimientos de una empresa fortaleciendo o debilitando sus controles Revisar y aplicar los métodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica Página 2 de 6

3 2.3. Procesamiento electrónico de datos Identificar los sistemas de procesamiento electrónico de datos que involucran una combinación de activos tanto manuales como computarizados de procesamiento. Cómo verificar de manera correcta las transacciones de la empresa? Cómo detectar la presencia de riesgos en el proceso de revisión del Sistema de Control Interno? Presentar de una manera fácil, comprensible y profesional los hallazgos y sugerencias. Se deben analizar todas y cada una de las transacciones de la empresa o de las partidas que forman los saldos finales? Cómo se lleva a cabo el muestreo de auditoría? Al llevar a cabo el muestreo, cómo se deja prueba de que se ha cumplido con las Normas de Ejecución del Trabajo de Auditoría? Verificar la real aplicación práctica del estudio y evaluación del control interno. 3. Ciclos de Transacciones Ingresos 3.2. Egresos 3.3. Nómina 3.4. Finanzas 3.5. Producción 4. Factores de Importancia relativa, riesgo e incertidumbre. 5. Informes especiales de Auditoría 6. Muestreo en Auditoría. 7. Técnicas de muestreo y determinación del tamaño de la muestra 8. Evidencia en Papeles de Trabajo 9. Caso Práctico. Aplicará las habilidades adquiridas en la evaluación y fortalecimiento del control interno mediante el análisis de los ciclos de transacciones. El alumno reconocerá la importancia relativa de las partidas así como el riesgo probable de que dichas partidas tengan errores. Aplicara lo aprendido para elaborar su Informe de Observaciones y Sugerencias al Sistema de Control Interno de la empresa. El alumno comprenderá que el auditor no esta obligado a examinar todas y cada una de las transacciones. Conocerá las técnicas de muestreo y cómo determinar el alcance de los procedimientos de auditoria a una muestra representativa de las transacciones o partidas para obtener la evidencia que se requerida. Aprenderá y desarrollará las formas más adecuadas de dejar evidencia en papeles de trabajo del muestreo. Analizará y juzgará lo aprendido en este curso para llevarlo a la práctica mediante la resolución de un caso. Página 3 de 6

4 4. Mapa conceptual y esquemático 4.1. Mapa conceptual o esquema gráfico de representación del contenido del curso 4.2. Mapa o esquema sintético y relaciones con otros cursos Fundamentos de auditoría financiera AUDITORIA Procedimientos de auditoría financiera MUESTREO Procesos Productivos de las Organizaciones. CICLO DE TRANSAC- CIONES. CONTROL INTERNO CICLO DE TRANSAC- CIONES. Análisis y Planeación Financiera. Marco Jurídico Corporativo y Tributario Fundamentos de Administración INFORME DE OBSERVACIONES Y SUGERENCIAS CONTROL INTERNO PROCEDIMIENTOS Y MUESTREO EN AUDITORIA CURSOS ELECTIVOS DE PROFUNDIZACION 5. Estrategias didáctico-pedagógicas 6. Contextos de aprendizaje Exposición (clase magistral) para introducir al contenido de la unidad o del bloque de contenidos, haciendo uso de un mapa conceptual para que el alumno pueda visualizar en forma global desde un primer momento la organización del mismo. Salón de clases En el tiempo independiente que dispone el estudiante para este curso, realizará una búsqueda bibliográfica sobre el tema en dos autores. Una vez identificadas las fuentes efectuará una lectura aplicando estrategias y técnicas de comprensión. Posteriormente realizará un resumen del contenido. Biblioteca Página 4 de 6

5 5. Estrategias didáctico-pedagógicas 6. Contextos de aprendizaje Con la técnica del interrogatorio el profesor evaluará de manera general el nivel que el grupo tiene del dominio del contenido, y de manera específica a través del resumen, el desempeño individual de cada alumno Salón de clases Para la elaboración del caso práctico se le proporcionara al alumno un problema que plantee la utilización de las técnicas y procedimientos de auditoría en todos los rubros de los Estados Financieros, así mismo que el alumno analice y sea capaz de sugerir soluciones a problemas de control interno dentro de una empresa y que el alumno evalúe la complejidad del caso y otorgue su opinión conforme a las Normas de Auditoría que juzgue conveniente. Salón de clases y Trabajo en grupo 7. Evaluación del desempeño (logros) 7.1. Formas de evaluación Estándares de evaluación del desempeño I.- Exámenes escritos y orales II.- Caso Práctico III.- Participación en clase Grupos de Discusión IV.- Trabajos de investigación. Tareas Consulta bibliográfica y por la Internet Producto Final Proyecto de Investigación. Propósito de mejora. Solución de casos prácticos. Ensayo. Relaciona conceptos. Formula respuestas correctas Selecciona procedimientos adecuados Ejemplifica de manera pertinente. Evidencia de Juicio Critico y originalidad. Inclusión de Procedimientos diversos Planteo y desarrollo de problemas relevantes Acierto en la elección de procedimientos Corrección y precisión en la ejecución Justificación de Conclusiones y Resultados Evidencia de valoración del trabajo en equipo, apertura al dialogo y a la comunicación. Expresión de ideas. Profundización bibliográfica. Resume y complementa las ideas principales luego del análisis Hace cuadros, gráficos, esquemas para complementar la síntesis. Sintetiza la Información. 40% Página 5 de 6

6 7. Evaluación del desempeño (logros) 7.1. Formas de evaluación Estándares de evaluación del desempeño Examen departamental Participación Debate. Trabajo en equipo. Presentación. Reportes de lectura. 40% 20% 8. Bibliografía Básica Auditoría y Control Interno. Gustavo Cepeda Alonso Ed. Mc Graw Hill. Guía de Control Interno y objeto de cada control Manuel García de la Borbolla Ed. Trillas, México Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar IMCP Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría México, IMCP 9. Fuentes bibliográficas y documentales complementarias Auditoría de Estados Financieros. Un caso práctico Sánchez Curiel, Gabriel México, McGraw-Hill Modelo de Dictámenes y otras opiniones e informes del auditor. IMCP Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría México, IMCP Página 6 de 6