Ministerio de Hacienda Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico Dirección General de Presupuesto Nacional

Transcripción

1 Ministerio de Hacienda Informe de Seguimiento Semestral Ejercicio Económico 2014 Dirección General de Presupuesto Nacional

2 1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL 1.1 Competencias El Ministerio de Hacienda (MH) está orientado a asegurar a la sociedad costarricense la efectiva y justa recaudación y captación de los recursos financieros, garantizando su adecuada distribución entre las diferentes instituciones estatales que brindan servicios a todos los habitantes, todo en apego a las prioridades de la política pública contribuyendo al desarrollo económico y social del país. En la estructura administrativa de la República de Costa Rica, compete al Ministerio de Hacienda cuidar de los siguientes asuntos: Política y administración tributaria y aduanera, fiscalización y recaudación. Administración financiera y del presupuesto, control interno, y contabilidad pública. Administración de las deudas públicas interna y externa. Administración patrimonial. Negociaciones económicas y financieras con gobiernos y entidades nacionales, extranjeras e internacionales. Velar por la correcta y eficiente recaudación de todos los impuestos, tasas, contribuciones, producto del uso de la propiedad fiscal y, en general, de todos los ingresos públicos. Coordinar los aspectos fiscales con las políticas monetaria, cambiaria y crediticia fijadas por el Banco Central de Costa Rica. Dirigir y coordinar dependencias del propio Ministerio y sus relaciones con los sectores público y privado. Minimizar el déficit fiscal mediante una mejor recaudación, la racionalización del gasto y una mayor flexibilidad en su asignación. 1

3 1.2 Gestión financiera Seguidamente se muestra la composición de los recursos asignados y ejecutados en el nivel Programático: Cuadro 1 Ministerio de Hacienda Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Programas Al 30 de junio de 2014 CENTRO DE GESTIÓN PRESUP. ACTUAL DEVENGADO PORCENTAJE DE EJECUCIÓN 132-Administración Superior , Gestión de Ingresos Internos , Gestión Aduanera , Asesoría Hacendaria , Investigaciones Fiscales , Tribunal Fiscal Administrativo , Tribunal Aduanero , Dir y Coord. Del Proceso Presupuestario del Sector Público , Dirección de Administración de Bienes y Contratación Administrativa , Gestión de Caja del Gobierno , Regulación y Registro Contable de la Hacienda Pública , Dirección General de Crédito Público , Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria , Administración Tecnológica , Centro de Investigación y Formación Hacendaria ,2 Total general ,4 Fuente: Elaboración propia con base en Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF). Como se desprende de la información del cuadro anterior después del programa de Administración Superior, cuya función es de apoyo tanto administrativo, jurídico, de fiscalización entre otras a las actividades sustantivas de los otros subprogramas, los recursos están concentrados en tres subprogramas donde Administración Tecnológica tiene el menor porcentaje de ejecución. 2

4 El siguiente cuadro muestra los datos de los recursos asignados y ejecutados al 30 de junio de 2014 con ingresos corrientes y de financiamiento (001 y 280) respectivamente: Cuadro Ministerio de Hacienda Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado según Partida Al 30 de junio de 2014 Partida Autorizado (Ley 9193 y Modif.) Ejecutado 2/ % Ejecución 0-Remuneraciones ,8 1-Servicios ,8 2-Materiales y Suministros ,2 3-Intereses y Comisiones Activos Financieros Bienes Duraderos ,9 6-Transferencias Corrientes ,3 7-Transferencias de Capital Amortización Cuentas Especiales ,5 SUB TOTAL ,6 Transferencias no vinculadas 1/ ,9 TOTAL GENERAL ,4 1/ Incluye transferencias corrientes y de capital no vinculadas a la gestión, que son ejecutadas por los entes a los cuales se les asignaron los recursos. 2/Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad por parte del órgano, independientemente de cuando se efectúe el pago de la obligación. Fuente: Elaboración propia con base en Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF). Del cuadro anterior es importante señalar que comparativamente con el año 2013 al 30 de junio, muestra a nivel institucional una ejecución muy similar ya que la ejecución en ese período fue de 34,1%, superándose en el año 2014 apenas un 0,3%. Sin considerar las transferencias no vinculadas a la gestión la ejecución en el año 2013 fue del 35%, por lo que comparativamente se daría un decrecimiento del 1,4%. La partida de Remuneraciones, se ve afectada en la ejecución por cuanto cuenta con puestos vacantes, lo que evidentemente implica que esos recursos no se utilicen y por ende, la ejecución de la partida se afecte negativamente en términos de ejecución lograda. 3

5 En Servicios, la institución señala que la ejecución se ha visto afectada por la Directriz No. 040-H, publicada en la Gaceta No. 236 del jueves 6 de diciembre del 2012, para el control de gasto emitida por la Presidencia de la República en ese momento, reforzada con la Circular interna del Ministerio de Hacienda, número DM del 10 de junio, por lo que, algunos de los centros gestores, han contenido las erogaciones en materia de viáticos, viajes al exterior, actividades protocolarias, tiempo extraordinario, consultorías y otros gastos, con el fin de coadyuvar en los esfuerzos fiscales. Materiales y suministros, el porcentaje de ejecución alcanzado se debe a que los contratos marco principalmente para la compra de los materiales y suministros, representan un beneficio por la agilidad que se da en las compras, de alguna manera impactan la ejecución del I semestre, porque los bienes bajo esa modalidad, se van adquiriendo conforme se requieran, es por ello que la ejecución se va dando de conformidad con las necesidades reales de cada programa y subprograma. Bienes Duraderos, alcanza un 10,9% en comparación al 4,8% del año anterior, esto principalmente por la ejecución lograda por el programa 132 Administración Superior, explicada por el monto muy considerable que se generó del compromiso no devengado del año 2013 y que se logra ejecutar en los primeros seis meses de ejercicio económico vigente. El resto de los programas y subprogramas tienen porcentajes de ejecución que no superan el 34,5%, incluso hay dos subprogramas que aún no han ejecutado recursos en esta partida, una de las razones por los que la ejecución es baja en esta partida es producto de que los procesos de contratación superan en muchos casos los seis meses. Aunado a lo anterior, señalan inconvenientes que se dan con la liberación del 50,0% de cuotas presupuestarias en forma semestral, lo que afecta a ciertos centros gestores, ya sea, porque cuentan con presupuestos pequeños y las contrataciones se dan por baja cuantía, lo que requiere contar con la totalidad de recursos liberados, dado que la opción de realizar solicitudes de pedido nulas sin presupuesto, no es aplicable en estos casos, o bien, porque las contrataciones, por ejemplo, de bienes como compra de vehículos, computadoras y licencias entre otros, son procesos que implican un período de tiempo mayor y por tanto, difícil de llevar a cabo en el primer semestre, por lo que, los trámites realizados aún no se reflejan en el devengado. 4

6 En la partida cuentas especiales, donde únicamente Gestión de Ingresos Internos e Investigaciones Fiscales, cuentan con recursos, con el objetivo de realizar el control de deberes formales y materiales en centros nocturnos y establecimientos de venta de mercancías y servicios cuya actividad económica esté gravada con el Impuesto sobre las Ventas y que operan en días y horas hábiles e inhábiles en que actúa la Administración Tributaria así como para ser utilizados en procesos de investigación donde se requiera comprar mercancías adulteradas, de contrabando, como medio probatorio y a solicitud de la fiscalía. La ejecución alcanza un 27,5%, muy superior al 2,5% del año anterior, la ejecución alcanzada obedece a que Tributación está retomando los planes de control de facturación en todas las Administraciones Tributarias. Finalmente, señalan que se tienen contratos en dólares por sumas considerables y con el aumento inesperado en el tipo de cambio del colón con respecto al dólar, afectó la ejecución presupuestaria, sobretodo de los compromisos no devengados del año 2013, ya que hubo que realizar traslados de partidas y otras acciones para poder cumplir con esos compromisos porque el monto del diferencial cambiario superó las estimaciones, lo que indudablemente, ha retrasado la ejecución presupuestaria en estos casos. Adicionalmente, en algunos centros gestores se dio un cambio de personal en la Dirección, al inicio del nuevo gobierno, lo que representó en algunos casos cambios en prioridades y por ende, ajustes en la ejecución presupuestaria. Dentro de las medidas correctivas para mejorar los niveles de ejecución se mencionan las siguientes: Llevar los controles necesarios para detectar situaciones que pudieran desembocar en posibles traslados de subpartidas, ya sea por reacomodo de prioridades o bien reutilización de recursos en subpartidas prioritarias, y así cumplir con las metas y objetivos que se plantearon para el ejercicio económico Continuar con el seguimiento a los procesos de concurso tratando de agilizar la conclusión de estudios técnicos, monitoreando plazos de entrega, coadyuvando en el establecimiento de detalles finales, para concretar lo que se encuentra en tránsito. Realizar un seguimiento a los proveedores para que presenten las facturas de cobro mes a mes y así evitar atrasos a finales del ejercicio económico. 5

7 Realizar estudio de caducos de las reservas abiertas, a fin de no mantener recursos ociosos que pueden utilizarse en otras necesidades. Dar seguimiento a las contrataciones que se concursarán en el segundo semestre para así brindar diligentemente los insumos a lo largo de los procesos que permitan culminar estas con eficacia y eficiencia. Seguidamente se muestra la distribución de los Recursos Externos: Cuadro Ministerio de Hacienda Recursos Externos, por tipo de monto, según Proyecto Al 30 de junio de 2014 Monto Proyecto Inicial 1/ Autorizado (Ley 9193 y Modif.) Programado 2/ Ejecutado 3/ % Ejecución Unidad Ejecutora del Prog Regularización del catastro Unidad de Coordinación del Proyecto Limón Ciudad Puerto TOTAL GENERAL / Corresponde al total del prestamo autorizado para el proyecto. 2/ M onto programado por la Dirección de Crédito Público para desembolsos de / Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación. F uente: Elaboración propia con base en Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF), y Programación de desembolsos suministrada por la Dirección de Crédito Público. En el caso de BID-Catastro este proyecto ya no está activo, en el mes de marzo se le hicieron los últimos dos desembolsos, que ascienden a la suma de 425,4 millones y no se cuenta con información adicional, por cuanto, el proyecto ya concluyó. El proyecto Limón Ciudad Puerto, también está en proceso de cierre. A este proyecto en lo que va del año, solamente se le hizo un desembolso en el mes de marzo, por la suma de 2.406,5 millones, también este proyecto está en la fase de cierre. Se solicitó la información respectiva ante la Dirección de Crédito Público, para que se informe sobre los beneficios alcanzados con estos 6

8 proyectos, sin embargo, dentro del tiempo otorgado, no se pudo contar con los requerimientos solicitados. 2. RESULTADOS DE LA GESTIÓN En apego a la metodología de programación y evaluación presupuestaria orientada a resultados, que ha venido implementando la Dirección General de Presupuesto Nacional; los indicadores se clasifican en operativos si están formulados para medir aspectos rutinarios o cotidianos del quehacer del programa y se quedan en el ámbito de insumos/procesos; y en estratégicos (gestión/resultados) si están formulados para medir los aspectos relevantes de la institución, programa o subprograma y en algunos casos generan efectos directos sobre la población a quien se brinde el bien o servicio.. Los datos que aparecerán en los cuadros siguientes serán los establecidos en la Ley de Presupuesto del 2014 y sus modificaciones. Cuadro 2.1 Ministerio de Hacienda Cantidad de indicadores operativos y estratégicos, por tipo de indicador, según Centro de Gestión Al 30 de Junio de 2014 Centro de Gestión Operativo Indicadores Estratégico Administración de Ingresos 13 5 Tribunales Fiscal y Aduanero 2 - Administración Financiera Servicios Hacendarios 6 - TOTAL GENERAL Nota: Se consideran centros de gestión los programas presupuestarios. Fuente: Elaboración propia, clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional. 7

9 A nivel institucional solamente el 32,0% son estratégicos el restante 68,0% se consideran operativos. A nivel programático los indicadores porcentualmente se componen de la siguiente forma: Administración de Ingresos tiene una participación del 31,3% dentro de los indicadores estratégicos y el 38,2% en los operativos, Tribunal Fiscal y Aduanero el 5,9% en los indicadores operativos, Administración Financiera participa con el 68,8% en los indicadores estratégicos y con el 38,2% en los indicadores operativos, finalmente, Servicios Hacendarios solamente con el 17,6% en los indicadores operativos. Con el propósito de fortalecer los procesos de planificación y presupuestación, para contribuir a la asignación eficiente y eficaz del gasto público y a la transparencia en el uso de los recursos públicos, la Dirección General de Presupuesto Nacional, ha venido implementando desde el ejercicio económico del año 2012 un Plan de Mejoramiento de la Programación y Evaluación de la Gestión Presupuestaria orientada a Resultados. Para lo cual, se seleccionaron los subprogramas Gestión de Ingresos Internos y Gestión Aduanera, esto por cuanto la gestión que realizan está direccionada a metas del Plan Nacional de Desarrollo como es el aumentar la carga tributaria. Por lo anterior, el análisis de este apartado se enfoca solamente en los logros alcanzados por los subprogramas antes mencionados. Cabe señalar que de las competencias del Programa Administración de Ingresos al cual pertenecen los subprogramas Gestión de Ingresos Internos y Gestión aduanera, se encuentran las de garantizar a la sociedad costarricense la efectiva y justa recaudación de recursos financieros, promoviendo el cumplimiento voluntario de los contribuyentes, garantizándoles los servicios de información y asistencia. La Dirección de Gestión de Ingresos Internos presenta 5 indicadores, de los cuales el 40% son estratégicos debido a su relevancia institucional, Gestión Aduanera presenta 4 indicadores de los cuales 3 ( el 75%) se clasifican estratégicos. 8

10 Cuadro 2.2 Ministerio de Hacienda Porcentaje de avance y monto de recursos, según productos e indicadores estratégicos asociados Al 30 de junio de 2014 Descripción del Producto Descripción del Indicador Porcentaje de avance Recursos en millones de colones 100% 99%-81% 80%-71% 70%-1% 0% Programados 1/ Ejecutados 1/ 2/ Gestión de Ingresos Servicio de recaudación de impuestos internos Montos determinados de actuaciones de control tributario extensivos. Monto total determinado por las actuaciones fiscalizadoras Total de recursos X X , , , ,9 Porcentaje de ejecución 38,0% 1/ Estimación realizada por la institución para el cumplimiento del indicador, basada en los recursos asignados en el Presupuesto Nacional, excluyendo las transferencias no vinculas a la gestión. 2/ El ejecutado corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación. Fuente: Elaboración propia, clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional. 9

11 Cuadro 2.3 Ministerio de Hacienda Porcentaje de avance y monto de recursos, según objetivos e indicadores estratégicos asociados Al 30 de junio de 2014 Descripción del Objetivo Descripción del Indicador Porcentaje de avance Recursos en millones de colones 100% 99%-81% 80%-71% 70%-1% 0% Programados 1/ 1/ 2/ Ejecutados Gestión Aduanera Recaudación de impuestos del comercio exterior (importaciones y exportaciones) Incremento de las fiscalizaciones a mercancías que ingresan y salen del país. Incremento de la recaudación en acciones de control inmediato en declaraciones aduaneras. X 2.975, ,1 X 991,7 337,0 Tiempo de desaduanización para declaraciones con revisión física X 991,7 337,0 Total de recursos 4.958, ,1 Porcentaje de ejecución 34,0% 1/ Estimación realizada por la institución para el cumplimiento del indicador, basada en los recursos asignados en el Presupuesto Nacional, excluyendo las transferencias no vinculas a la gestión. 2/ El ejecutado corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación. Fuente: Elaboración propia, clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional. Gestión de Ingresos Internos Corresponde al subprograma Gestión de Ingresos Internos la aplicación de leyes tributarias mediante una gestión efectiva que promueva el cumplimiento voluntario de los contribuyentes a la vez garantizarles los servicios de información y asistencia a los contribuyentes. En el caso del subprograma Gestión de Ingresos Internos, los indicadores muestran avances los cuales se explican seguidamente: En cuanto a montos determinados de actuaciones de control tributario extensivo, la meta anual fijada que es de ,0 millones, es importante señalar que dicho monto es producto de distintos planes de control tributario, entre ellos: plan de control de suministros de información D- 10

12 151, plan de omisos de declaraciones de autoliquidación, plan de liquidaciones previas y el plan de atención de denuncias, como resultado se determinó un monto monetario esperado por 6.540,6 millones alcanzándose un grado de avance de un 64,2% con relación a la meta total establecida, lo anterior muestra un avance satisfactorio. Del monto total determinado por las actuaciones fiscalizadoras, se reporta un resultado de ,6 millones obtenidos del producto monetario determinado, el cual representa un avance de un 38,5% de la meta total establecida de ,7 millones. Producto de los porcentajes de avance en los resultados de los indicadores, ese centro gestor considera que no es necesaria la aplicación de alguna medida correctiva. Gestión Aduanera: A la Dirección de Gestión Aduanera le corresponde facilitar el flujo lícito de personas y mercancías, mediante el control eficiente, velando por los intereses de la sociedad y que contribuya al desarrollo socio-económico del país. Sobre el Incremento de las fiscalizaciones a mercancías que ingresan y salen del país, registra un avance del 49,6% para un total de 69 fiscalizaciones finalizadas en los Órganos Fiscalizadores. Para este primer semestre los resultados son satisfactorios, debido al incremento en el control posterior para este año. Destacando un incremento importante en las fiscalizaciones del Órgano Nacional de Valoración y Verificación Aduanera, lo que implica que el reto es que los resultados de dichos controles se plasmen en un incremento en la recaudación efectiva. El segundo indicador que se refiere al Incremento de la recaudación en acciones de control inmediato en declaraciones aduaneras, tiene un avance del 54,0% lo que corresponde a un monto de recaudación efectiva de 408,3 millones, de la meta anual establecida por 756,0 millones. Este resultado es producto de un incremento en los hallazgos de las revisiones en las declaraciones de importación en los últimos cuatro meses. 11

13 Finalmente en cuanto al Tiempo de desaduanización para declaraciones con revisión física, muestra un porcentaje de avance del 99,9% con un tiempo promedio de 57,96 horas para el despacho de las declaraciones con revisión física. Para este primer semestre el tiempo promedio de despacho es inferior a la meta establecida, la cual que fue de 58 horas; el resultado obtenido significa un avance en materia de simplificación de trámites. Uno de los factores para estos resultados es la aplicación de indicadores de medición periódica de este tipo de actividades, sumado a acciones concretas por parte de las Aduanas para llevar control en los tiempos de despacho. Producto del incremento en las mercancías que ingresaron al país; dio como resultado un aumento en el ingreso por tributos, trayendo consigo que el indicador sobre recaudación efectiva muestre resultados positivos. Por otra parte, debido a las acciones que se vienen implementando como la simplificación de trámites, obtención de hallazgos en las declaraciones de importación, aumento en las fiscalizaciones por parte de los órganos fiscalizadores y aumento en el ingreso de mercancías al país, provocan una mejor recaudación efectiva en las aduanas; además de otras medidas que han tenido éxito, reflejan un porcentaje de avance adecuado; teniendo un promedio de cumplimiento de todos los indicadores alrededor del 63,0% en relación con el 34,0% de ejecución del presupuesto asignado. Producto de la consultoría que se tuvo el año pasado iniciativa que nació desde el Despacho del señor Ministro de Hacienda, para los dos subprogramas objetos de evaluación se definieron indicadores enfocados a resultados así como estratégicos en el nivel del producto, lo cual les permitió mejorar la calidad de la información que rinde cuentas de las gestiones realizadas así como de los resultados obtenidos. 12

14 Ministerio de Hacienda Ficha resumen Al 30 de junio de 2014 Información general del Subprograma Subprograma Gestión de Ingresos Internos Propósito del subprograma Le corresponde la aplicación de leyes tributarias mediante una gestión efectiva que promueva el cumplimiento voluntario de los contribuyentes a la vez garantizarles los servicios de información y asistencia a los contribuyentes. Presupuesto del subprograma Porcentaje ejecutado del presupuesto 38,0 Período de seguimiento Enero a junio de 2014 Fuente de Información Informes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado por la DGPN. Nota: No incluye transferencias no vinculadas a la gestión ni recurso externo. 13

15 Ministerio de Hacienda Ficha resumen Al 30 de junio de 2014 Información general del Subprograma Subprograma Gestión Aduanera Propósito del subprograma Facilitar el flujo lícito de personas y mercancías, mediante el control eficiente, velando por los intereses de la sociedad y que contribuya al desarrollo socioeconómico del país. Presupuesto del subprograma Porcentaje ejecutado del presupuesto 33,9 Período de seguimiento Enero a junio de 2014 Fuente de Información Informes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado por la DGPN. Nota: No incluye transferencias no vinculadas a la gestión ni recurso externo. 3. RECOMENDACIONES Y OBSERVACIONES Con respecto a las razones que incidieron en los porcentajes de ejecución, es importante señalar que en forma repetitiva como en los informes de años anteriores, en el presente informe no es la excepción la institución aporta las mismas, como es el caso señalan el efecto de la directriz 40-H, como factor determinante en el porcentaje de ejecución alcanzado, ya que según indicaron las subpartidas de viáticos y viajes al exterior, actividades protocolarias y otras que se consideran suntuarias no se pudieron ejecutar. Adicionalmente, mencionan el hecho de que la liberación de cuota se haga en forma semestral, tampoco debería ser una justificación para que la ejecución sea baja, ya que se crearon mecanismos como el establecido y comunicado por la CCAF mediante la circular DGPN /DGABCA , esto a fin de que los procesos de contratación no se vean afectados. 14

16 Por otra parte La Dirección General de Presupuesto Nacional, ha atendido en todo momento las solicitudes de autorización de cuota SIGAF extraordinarias que se hayan presentado con su debida justificación, aunado a esto se les han dado recomendaciones en el sentido que se establezcan prioridades de recursos en las subpartidas que se requieren con premura. En cuanto a las medidas correctivas que se están tomando a lo interno de la institución, se solicita darles seguimiento, para mejorar los niveles de ejecución, por cuanto en anteriores informes de Seguimiento y Evaluación Anual, han venido señalando las mismas que se mencionan en el presente informe como el de no mantener recursos ociosos que pueden utilizarse en otras necesidades y hacer los traslados de recursos a otras que lo requieran. Para lo antes señalado se recomienda tomar las medidas correctivas a fin de que en aquellos casos en los cuales una vez finalizados los procesos de contrataciones o que hayan sobrantes producto de diferencial cambiario, o por un replanteamiento de prioridades institucionales, se hagan las modificaciones presupuestarias oportunamente, de tal forma que les permita una utilización y distribución efectiva del presupuesto asignado, contribuyendo así a una gestión institucional que mejore los resultados que reflejen un correcta planificación. Así mismo, se recomienda aprovechar los mecanismos que se han venido creando a fin de que los procesos de contratación no se vean afectados y así poder hacer un uso más eficiente de los recursos. En lo referente a definición de costos para los indicadores, la Dirección de Gestión de Ingresos Internos señala que no se pueden cuantificar, es conocido que no se cuenta con una contabilidad de costos, no obstante es necesario que se realice el esfuerzo especialmente en aquellos indicadores que se asocian al servicio que se brinda, por cuanto esto es un esfuerzo que los diferentes programas y subprogramas del sector público han venido haciendo en los estos años en cumplimiento de la normativa vigente. Finalmente, se solicita considerar todas las recomendaciones indicadas en este aparte para los próximos informes de seguimiento y evaluación. 15