MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS INFORME DE EVALUACIÓN ANUAL EJERCICIO ECONÓMICO Dirección General de Presupuesto Nacional

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1 MINISTERIO DE VIVIENDA Y ASENTAMIENTOS HUMANOS INFORME DE EVALUACIÓN ANUAL EJERCICIO ECONÓMICO 2015 Dirección General de Presupuesto Nacional

2 1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL El (MIVAH), es el ente rector del proceso de planificación del territorio nacional, en materia de vivienda y gestión territorial. Dentro de sus competencias se destacan la identificación y localización geográfica de las necesidades residenciales del país, a la vez que establece las prioridades de atención, de acuerdo con el análisis de las variables técnicas asociadas; realiza el diagnóstico de las comunidades y poblaciones meta nacionales, para el diseño de modelos de intervención y la formulación de políticas, directrices, lineamientos y planes, en materia de ordenamiento territorial y vivienda; al mismo tiempo que vela por su ejecución y evalúa su cumplimiento, mediante la coordinación con las respectivas instituciones públicas y privadas. Además insta a las entidades del Sistema Financiero Nacional a generar nuevos productos, en términos financieros y constructivos, capaces de satisfacer las necesidades residenciales de la población costarricense. 1

3 Descripción del Indicador Programado Alcanzado Fuente de datos Porcentajes de políticas, directrices y lineamientos emitidos por el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos, que son aplicados por las instituciones del Sector Vivienda, según el ámbito de su competencia. Cuadro 1.1 Desempeño de los Indicadores de Resultado Al 31 de diciembre de 2015 Fuente: Datos suministrados por el 80,0 70,0 Informes de seguimiento y evaluación de la Dirección de Vivienda y Asentamientos Humanos (DVAH) y la Dirección de Gestión Integrada Territorial (DGIT). El ministerio en los últimos años ha venido trabajando en cinco instrumentos (dentro de los que se destacan políticas, directrices y/o lineamientos) aplicables para el Sector Vivienda y que permitan regular todo el tema de ordenamiento territorial. Actualmente se cuenta con un alcance del 70,0% (meta acumulada), que se traduce en la emisión y aplicación de tres de los instrumentos propuestos (Política Nacional de Vivienda y Asentamientos Humanos, la Política Nacional de Ordenamiento Territorial, y el Plan Nacional de Ordenamiento Territorial) Sin embargo, si se realiza una comparación con lo reportado por parte de ministerio para el año 2014, no se cuenta con avance en el nivel de cumplimiento del indicador; dado que para el año 2015 se mantiene el mismo nivel presentado en el informe de evaluación del año 2014, lo cual lleva a pensar que el porcentaje real de logro alcanzado para el 2015 no es el que se reporta. 2. GESTIÓN FINANCIERA El siguiente cuadro contiene los datos de los recursos asignados y ejecutados en los años 2014 y 2015, en términos reales (colones constantes base 2014) con ingresos corrientes y de financiamiento (001, 280). 2

4 Cuadro 2.1 Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida Presupuestaria (en colones constantes base 2014) Partida AUTORIZADO AUTORIZADO % (Ley No y EJECUTADO ²/ (Ley No y EJECUCIÓN Modif.) Modif.) EJECUTADO ²/ % EJECUCIÓN 0-Remuneraciones , ,9 1-Servicios , ,0 2-Materiales y Suministros , ,0 3-Intereses y Comisiones Activos Financieros Bienes Duraderos , ,3 6-Transferencias Corrientes , ,8 7-Transferencias de Capital Amortización Cuentas Especiales SUB TOTAL , ,2 Transferencias no vinculadas 1/ , ,0 TOTAL GENERAL , ,8 1/ Incluye transferencias corrientes y de capital no vinculadas a la gestión, que son ejecutadas por los entes a los cuales se les asignaron los recursos. 2/ Ejecutado: corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes yservicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación. F uente: Elaboración propia con base en Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF). Del cuadro anterior se puede observar que el (MIVAH) presenta un 95,8% de ejecución del total de los recursos asignados en el ejercicio económico del año No obstante, este dato contiene el monto correspondiente a las transferencias realizadas al Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI), por concepto del Impuesto Solidario y del Bono Colectivo y los recursos transferidos al Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU) para gasto operativo; y que no se encuentran vinculadas a su gestión. 3

5 Por lo tanto, si valoramos únicamente los recursos asociados a la gestión propia del ministerio, para el año 2015 alcanzó un nivel de ejecución del 87,2%; siendo menor que el alcanzado en la gestión del año 2014 (89,5%). Resulta importante observar el comportamiento mostrado en las partidas presupuestarias y las causas que según el ministerio, originaron la subejecución del presupuesto asignado. En la información contenida en el cuadro 2.1, se muestra que la partida que obtuvo una mayor ejecución presupuestaria corresponde a la denominada Bienes Duraderos, que cuenta con un 97,3%; mientras que la partida que muestra la ejecución más baja corresponde a la denominada Transferencias Corrientes, con un 78,8% de los recursos autorizados presupuestariamente. El ministerio indicó que el principal aspecto que incidió en la subejecución de esta partida se debe a la vinculación que tiene con respecto a la partida Remuneraciones (correspondiente al cálculo del pago de la cuota estatal con base en las remuneraciones totales) y al registrar una ejecución del 85,9% de los recursos aprobados, ocasiona una disminución en el pago de la cuota. Para el ministerio este efecto, aunado a una disminución en la cantidad de incapacidades para el segundo semestre del año en estudio, fueron los factores que generaron este nivel de subejecución. En cuanto a la partida de Remuneraciones, según el ministerio, el nivel de subejecución de debe en mayor medida a los efectos de la aplicación de la Directriz H-23 (que restringe el uso de los puestos que se encuentran vacantes) y del efecto generado por el disfrute de incapacidades y permisos sin goce de salario por parte de los funcionarios; lo que ha ocasionado ahorros en este rubro. También se menciona que se programaron para el año 2015 un total de 18 estudios de Análisis Ocupacional, de los cuales únicamente se dio curso a siete casos, generando un ahorro mayor en esta partida presupuestaria. Asimismo, los incrementos por costo de vida fueron menores que la previsión que se había presupuestado, lo que incidió en el porcentaje de ejecución alcanzado. Con respecto a la partida Servicios, tuvo un nivel de ejecución del 94%, el sobrante obedece principalmente al diferencial cambiario del dólar con respecto al colón, dado que los contratos de alquiler de edificios, equipo de cómputo y equipos multifuncionales se presupuestó inicialmente con un tipo de cambio mayor al presentado en el año La partida Materiales y Suministros cerró el año con un 89,0% de ejecución de los recursos asignados, esto se debe a una disminución en las giras por trabajo de campo de las Direcciones, el 4

6 envío de correspondencia y asistencia de funcionarios a actividades fuera del ministerio; así mismo, no surgió la necesidad de desplazamiento para atender los desastres naturales que generalmente ocurren durante el año. Además, que desde el 2014 se contaba con provisiones en materiales y suministros, por lo que no fue necesaria su adquisición hasta la segunda mitad del año. Finalmente, el ministerio realizó el 100% de las transferencias no vinculadas a su gestión, cumpliendo con la debida asignación de los recursos hacia los entes encargados de su ejecución. El monto total asignado dentro del presupuesto para dicha actividad asciende a los 6.423,2 millones, donde se incluye la suma de 500,0 millones que fueron incrementados al presupuesto del Ministerio de Vivienda mediante el Tercer Presupuesto Extraordinario 2015 para solventar gastos de operación del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU). Al realizar un análisis de ejecución considerando la estructura programática del ministerio, se puede determinar que el programa 814 Actividades Centrales es el que obtuvo una mayor ejecución para el ejercicio económico del año 2015, con un 89,0% (sin contemplar los recursos de las Transferencias no vinculadas), seguido por el programa 815 Ordenamiento Territorial con un 87,5% y por último el programa 811 Proyección a la Comunidad con un 81,3% de la apropiación actual. 3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN El presente análisis se enfocará en los avances o logros de los indicadores estratégicos, en apego a la metodología de programación y evaluación presupuestaria, que ha venido implementando la Dirección General de Presupuesto Nacional, sin embargo, a partir del próximo 2016 esta Dirección inicia un cambio metodológico en la Programación y Evaluación Presupuestaria, lo que llevará a un cambio en el análisis de la información a partir de los informes del Los datos que aparecerán en los cuadros siguientes serán los establecidos en las Leyes de Presupuesto y sus modificaciones. Para los años 2014 y 2015 la entidad contó con los siguientes indicadores: 5

7 Centro de Gestión 1/ Proyección a la Comunidad Ordenamiento Territorial Operativos Estratégicos Total Operativos Estratégicos Total - - Cuadro 3.1 Cantidad de indicadores Operativos y Estratégicos por Centro de Gestión TOTAL / Se consideran centros de gestión los programas presupuestarios F uente: Elaboración propia, clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional. Como se muestra en el cuadro 3.1, la totalidad de los indicadores formulados por parte del ministerio para el año 2015, corresponden a indicadores denominados como estratégicos, debido a que buscan medir aspectos determinantes en el accionar de la institución y poder establecer el efecto ocasionado por los mismos sobre la población que resulta beneficiada por las labores realizadas. Para el año 2015 la institución por Centro de Gestión obtuvo los siguientes porcentajes de cumplimiento en los indicadores estratégicos: 6

8 Centro de Gestión 1/ Proyección a la Comunidad Ordenamiento Territorial Cuadro 3.2 Cantidad de indicadores estratégicos asociados a producto / objetivo según porcentaje de cumplimiento Clasificación de indicadores Al 31 de diciembre de 2015 No cumplido (0%) Cumplido (100%) Muy Bueno (99%-81%) Bueno (80%-71%) Insuficiente (70%-1%) Producto Objetivo Producto Objetivo TOTAL / Se consideran centros de gestión los programas presupuestarios. Parcialmente cumplido Fuente: Elaboración propia, clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional. Con base en el cuadro 3.2 se puede concluir que el cumplimiento de los indicadores estratégicos propuestos por el ministerio se puede calificar en términos generales como Muy bueno. El ministerio aduce que en el caso del indicador que tuvo el menor cumplimiento de su meta esperada (80%), se debe a que la atención principal fue puesta en el otro indicador contenido dentro del mismo programa (Programa 815 Ordenamiento Territorial); demandando un gran esfuerzo y entrega del todo el personal, que a la postre permitió se sobrepasara la meta programada. Con el propósito de enfocarse en aquellos aspectos que la institución ha considerado tienen mayor peso dentro de la estructura programática de la entidad, la siguiente información se refiere al programa 811 Proyección a la Comunidad, pues representa el centro de gestión al que se le asignó mayor ponderación para el ejercicio

9 Cuadro 3.3 Indicadores estratégicos asociados a productos según porcentaje de cumplimiento y recursos financieros Al 31 de diciembre de 2015 Parcialmente cumplido Descripción del Producto Descripción del Indicador Cumplido (100%) Muy Bueno (99%-81%) Bueno (80%-71%) Insuficiente (70%-1%) No cumplido (0%) Recursos Programados 1/ Recursos ejecutados 1/ 2/ Proyección de la Comunidad Políticas, directrices y lineamientos en materia de vivienda y asentamientos humanos, acordes con criterios de equidad de género e inclusión social. Modelos integrales e interdisciplinarios para la intervención de las comunidades y poblaciones meta, en materia de vivienda y Porcentaje de asentamientos humanos prioritarios en condición de precario, informales y/o ubicados en zonas de riesgo, que requieran la mediación arbitral del Estado, con un modelo de intervención consensuado. Porcentaje de Gobiernos Locales priorizados que cuenta con una estrategia de intervención en materia de vivienda consensuada. X 289,0 235,0 X 160,5 130,6 Total de recursos 449,5 365,6 Porcentaje de ejecución 1/ Estimación realizada por la institución para el cumplimiento del indicador, basada en los recursos asignados en el Presupuesto Nacional, excluyendo las transferencias no vinculas a la gestión. Datos en millones de colones. 2/ El ejecutado corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación. Datos en millones de colones. Fuente: Elaboración propia, clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional. 81,3% 8

10 Cuadro 3.4 Indicadores estratégicos asociados a objetivos según porcentaje de cumplimiento y recursos financieros Al 31 de diciembre de 2015 Descripción del Objetivo Descripción del Indicador Cumplido (100%) Muy Bueno (99%-81%) Parcialmente cumplido Bueno (80%-71%) Insuficiente (70%-1%) No cumplido (0%) Recursos Programados 1/ Recursos ejecutados 1/ 2/ Proyección de la Comunidad Mejorar la calidad de los productos ofrecidos por el SFNV, mediante el diseño de estrategias de atención adecuadas; a fin de coadyuvar a la satisfacción de las necesidades de las poblaciones meta, en materia de vivienda y asentamientos humanos. Índice Global de Satisfacción Ciudadana, en términos de vivienda adecuada X 192,6 156,7 Total de recursos 192,6 156,7 Porcentaje de ejecución 81,4% 1/ Estimación realizada por la institución para el cumplimiento del indicador, basada en los recursos asignados en el Presupuesto Nacional, excluyendo las transferencias no vinculas a la gestión. Datos en millones de colones. 2/ El ejecutado corresponde al devengado que es el reconocimiento del gasto por la recepción de bienes y servicios a conformidad, por parte del órgano respectivo, independientemente de cuándo se efectúe el pago de la obligación. Datos en millones de colones. Fuente: Elaboración propia, clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional. Efectividad en el cumplimiento de los indicadores de producto (gestión) y de objetivos estratégicos (resultados) La efectividad en el cumplimiento de los indicadores asociados a producto (gestión) y a los objetivos estratégicos (resultados) será medida considerando dos criterios: el porcentaje de cumplimiento de los indicadores y el porcentaje de ejecución de recursos, teniendo por tanto, la siguiente clasificación: 9

11 Efectivo: Si la suma de los indicadores de las Columnas de Cumplido y Muy Bueno es mayor que la suma de los indicadores ubicados en las Columnas de Bueno, Insuficiente y No Cumplido, y además, el porcentaje de ejecución del total de recursos asignados a esos indicadores, según estimación realizada por la institución, está entre 100% y 81% (inclusive). Poco Efectivo: Si la suma de los indicadores de las Columnas de Bueno, Insuficiente y No Cumplido es mayor que la suma de los indicadores ubicados en las Columnas de Cumplido y Muy Bueno, o en el caso de que la sumas anteriores muestren el mismo monto y además, el porcentaje de ejecución del total de recursos asignados a esos indicadores, según estimación realizada por la institución, está entre 80% y 0%. Parcialmente Efectivo: Si se cumple únicamente con uno de los criterios necesarios (porcentaje de cumplimiento o porcentaje de ejecución de recursos) para clasificarlo como Efectivo o Poco Efectivo. Cuadro 3.5 Clasificación de la efectividad en el cumplimiento de indicadores asociados al producto y/o objetivos estratégicos Al 31 de diciembre de 2015 Cumplimiento de indicadores Proyección de la Comunidad Indicadores de Producto Indicadores de Objetivo Efectivo Parcialmente Efectivo X X Efectividad Poco Efectivo Fuente: Elaboración propia, clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional. 10

12 Estimación de costos Con la información anterior, se puede determinar que existe una correlación positiva entre el cumplimiento de metas y la ejecución de los recursos presupuestarios, al considerarse como Efectiva la gestión del ministerio en ambos criterios; sin embargo, es importante realizar una revisión en la programación de las metas con respecto al presupuesto consignado para concretarlas. Lo anterior, al observarse un nivel de cumplimiento en las metas programadas muy superior al nivel de ejecución de los recursos. Ficha resumen Al 31 de diciembre de 2015 Información general del Programa Programa Propósito del programa Proyección de la Comunidad Identificar, localizar y caracterizar la demanda de vivienda de los diferentes estratos socioeconómicos de la población; con el propósito de elaborar políticas y modelos de intervención, que incidan en el desarrollo integral de los asentamientos humanos. Presupuesto del programa 1/ ,00 Porcentaje ejecutado del presupuesto 81,3 Período evaluado Enero a diciembre de Efectividad en el cumplimiento de los indicadores asociados a producto (gestión) Efectividad en el cumplimiento de los indicadores asociados a objetivos estratégicos (resultados) Tipo de Evaluación Fuente de Información Efectivo Efectivo Evaluación por Programas e Instituciones. Informes de autoevaluación realizados por las instituciones y análisis realizado por la DGPN. 1 / No incluye transferencias no vinculadas a la gestión ni recursos externos. 11

13 4. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES Una vez finalizada la revisión del informe de evaluación para el ejercicio económico 2015 presentado por el, surge la necesidad de realizar las siguientes recomendaciones: El ministerio cuenta con un indicador de resultado asociado a un objetivo institucional, el cual no presenta ningún avance con respecto a lo indicado para el año 2014, por lo que resulta necesario establecer un seguimiento y determinar qué llevó a que la meta no se cumpliera. Adicionalmente, en el informe no se mencionan los motivos que ocasionaron que se diera este incumplimiento ni las acciones correctivas a implementar; ambas necesarias en una rendición de cuentas. Si bien es cierto, el nivel de ejecución presentada por el ministerio es Efectiva, y según como lo comenta el ministerio, la subejecución viene dada por temas de control del gasto y asignación efectiva de los recursos. Es preciso mejorar la programación presupuestaria, pues por la información remitida llama la atención que con menos recursos de los presupuestados se logran las metas programadas, lo que lleva a plantear que debe mejorar la ejecución y analizar si se están subvaluando las metas planteadas. La programación de los estudios para Análisis Ocupacional (reasignaciones), es un aspecto que tiene un alto grado de incidencia en la subejecución de la partida Remuneraciones, máxime al tratarse de un aspecto interno de la gestión del ministerio. Por lo que se insta a realizar una mejor programación de los casos que recibirán contenido económico, para procurar que al final del periodo el impacto en la subejecución sea menor. Es indispensable realizar una revisión de las fórmulas, cálculos de los indicadores y criterios que llevaron a la determinación del nivel de cumplimiento de una meta. Se ejemplifica con el caso del Índice Global de Satisfacción Ciudadana, en el cual se plantea una línea base de 100 y una meta esperada de 105; pero el resultado presentado por el ministerio es de 100 y manifiestan que con ello se obtuvo un 95% de cumplimiento 12

14 (Cálculo= 100/105*100%), generando la inquietud de cómo se puede obtener un cumplimiento casi total de una meta, con un resultado final igual al inicial. En la mayoría de los indicadores el nivel de cumplimiento es Muy Bueno, es decir no se cumplen en su totalidad, sin embargo no se indicó la afectación en la población beneficiada. Por lo que es necesario en futuros informes, ampliar las causas y/o acciones empleadas para que no existan afectados y especificar para cada indicador que no se haya cumplido en su totalidad, de manera clara, las acciones de mejora a tomar. 5. DISPOSICIONES Debido a que el informe fue recibido en forma extemporánea; se dispone: 5.1 Al jerarca institucional, realizar las acciones que correspondan con la finalidad de que se determine la posible causa de responsabilidad por el incumplimiento en la fecha de presentación del informe. Lo anterior, de conformidad con el inciso o) del artículo 110 de la Ley N 8131 de la Administración Financiera de las República y Presupuesto público Hechos Generadores de Responsabilidad Administrativa. Asimismo se informe, en un plazo de tres días hábiles una vez recibido este informe; sobre las razones del incumplimiento, las medidas correctivas con el fin de evitar que esta situación se presente en próximos informes de seguimiento o evaluación y la activación del Régimen de Responsabilidad. 13

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