Derecho. ser informado y asistido * Derechos de los Pagadores de Impuestos. Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

Transcripción

1 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho ser informdo y sistido * * Arí ulos, fr iones I, III, IV, V y XII,, 5, 7, y de l Ley Federl de los Dere hos de los Contri uyentes; y 7, fr iones I, V y VII, de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

2 Derecho ser informdo y sistido Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho ser informdo y sistido por l utoridd tributri en el ejercicio de sus derechos y en el cumplimiento de sus obligciones. L utoridd debe proporcionrle l informción suficiente respecto de su situción fiscl en los diferentes supuestos o etps de su relción con l utoridd. En principio, el contribuyente tiene el derecho ser informdo y sistido sobre sus derechos y obligciones, y específicmente, l inicio de ls fcultdes de comprobción y de culquier ctución de l utoridd tributri tendiente comprobr el cumplimiento, contenido y lcnce de sus obligciones fiscles. El contribuyente debe ser enterdo de mner clr sobre ls diverss forms de pgo de ls contribuciones, pr lo cul l utoridd tributri está obligd publicr periódicmente instructivos de fácil comprensión. En cso de que forme prte de un procedimiento, el derecho ser informdo y sistido comprende el derecho conocer l identidd de l utoridd bjo cuy responsbilidd se trmite y el estdo de su trmitción. Por último, el derecho ser informdo y sistido implic tmbién el derecho obtener l certificción y copi de ls declrciones presentds en un procedimiento, sí como cceder los registros y documentos que formn prte del expediente bierto su nombre. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00

3 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho escuchdo ser * * Arí ulos 2, fr iones X y XI de l Ley Federl de los Dere hos de los Contri uyentes y 7, fr ión IX, de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

4 Derecho ser escuchdo Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho formulr legtos, presentr y ofrecer pruebs conforme ls disposiciones plicbles, y que éstos sen tomdos en cuent por l utoridd competente, dministrtiv o jurisdiccionl, ntes de emitir su resolución. Este derecho incluye l posibilidd de formulr legciones y de portr documentos y otrs pruebs que el contribuyente estime convenientes, en cso de que se trte de un sunto que se ventile nte l utoridd jurisdiccionl, tmbién puede presentr como prueb el expediente dministrtivo del cul emne el cto impugndo. El derecho ser escuchdo tmbién implic que el órgno dministrtivo o jurisdiccionl teng en cuent todos los legtos y pruebs ofrecids l redctr su resolución y, unque no cepte los criterios del contribuyente, deberá hcer mención expres de cd un de ells en l resolución. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00

5 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho de petición* * Arí ulos 2, fr ión V, y 9 de l Ley Federl de los Dere hos de los Contri uyentes; y 7, fr iones II y V, de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

6 Derecho de petición Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho, por un prte, obtener certificción y copi de sus declrciones fiscles, previo el pgo de los derechos respectivos; y por otr, formulr consults l utoridd tributri. De est mner, el contribuyente tiene derecho consultr l utoridd tributri respecto del trtmiento fiscl plicble situciones reles y concrets ls que se enfrent, quien deberá contestrls por escrito en un plzo máximo de tres meses. El contribuyente tiene derecho que l respuest de l consult obligue l utoridd tributri cundo l consult comprend los ntecedentes y circunstncis necesris pr que l utoridd se pued pronuncir l respecto, que éstos no se hubieren modificdo posteriormente su presentción nte l utoridd y que ést se formule ntes de que l utoridd ejerz sus fcultdes de comprobción. L respuest de l utoridd tributri no es obligtori pr el contribuyente. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00

7 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho l confidencilidd y protección de dtos * * Arí ulos, fr ión VII, y de l Ley Federl de los Dere hos del Contri uyente; y, fr ión IV, de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

8 Derecho l confidencilidd y protección de dtos Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho que l utoridd tributri resgurde con crácter reservdo l informción, dtos, informes o ntecedentes que los contribuyentes y terceros con ellos relciondos les proporcione, los cules sólo podrán ser utilizdos en los csos previstos por ls leyes plicbles. En este sentido, l Administrción Tributri, en términos de l Ley Federl de Trnsprenci y Acceso l Informción Públic Gubernmentl, tiene l obligción de grntizr l protección de dtos personles que estén en su poder, sí como de permitir el cceso los mismos, e incluso su rectificción, corrección u oponerse su difusión o cierto trtmiento, mientrs no se estblezc lo contrrio en l ley. El derecho l confidencilidd y protección de dtos tmbién implic que el contribuyente tiene derecho cceder los registros y documentos que formn prte de un expediente bierto su nombre y que obren en los rchivos dministrtivos, cundo tles expedientes correspondn procedimientos termindos l fech de l solicitud. Por último, un cundo l Administrción Tributri inform l INEGI sobre los dtos estdísticos gregdos sobre el ingreso, impuestos, deducciones y otros dtos relevntes de los contribuyentes, debe respetr l confidencilidd de los dtos individules. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00

9 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho l utocorrección fiscl * * Arí ulos, fr ión XIII,,, y de l Ley Federl de los Dere hos de los Contri uyentes; y, fr ión IV, de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

10 Derecho l utocorrección fiscl Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho corregir su situción fiscl con motivo del ejercicio de ls fcultdes de comprobción que lleve cbo l utoridd tributri. En otrs plbrs, el contribuyente puede utocorregirse en ls distints contribuciones que sen objeto de revisión con l presentción de l declrción norml o complementri que correspond, prtir del inicio de ls fcultdes de comprobción y hst ntes de que l utoridd tributri le notifique l resolución determinnte de ls contribuciones omitids. Asimismo, el derecho l utocorrección fiscl se vincul con el de presunción de buen fe, por lo que corresponde l utoridd tributri creditr que se reúnen ls circunstncis grvntes en l comisión de infrcciones fiscles. Por último, el derecho l utocorrección fiscl incluye tmbién el derecho relizr el pgo de ls contribuciones omitids en prciliddes, siempre que se grntice el interés fiscl. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00

11 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho no pgr más contribuciones de lo debido* * Arí ulos 2, fr ión II, de l Ley Federl de los Dere hos de los Contri uyentes; y 7, fr ión III, de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

12 Derecho no pgr más contribuciones de lo debido Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho pgr únicmente l cntidd correct de contribuciones, no más, no menos. Por lo que, en cso de pgr en exceso, tiene derecho recibir l devolución de ls cntiddes pgds indebidmente que procedn en términos de ls leyes fiscles plicbles. No pgr más contribuciones de lo debido es un derecho que viene exigido por los principios de proporcionlidd (contribuir en l medid de l cpcidd contributiv) y equidd (los prticulres que se encuentrn en un mism situción frente l hecho imponible, deben portr cntiddes igules). En otrs plbrs, el derecho no pgr más contribuciones de lo debido es l posibilidd que tiene el contribuyente de que le sen reintegrds ls cntiddes que hy pgdo indebidmente; sí como los sldos fvor que resulten en sus declrciones, siempre que se hy determindo correctmente y conforme lo previsto en ls disposiciones fiscles. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00

13 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho cceso de l justici fiscl * * Arí ulos, fr ión XIV, y de l Ley Federl de los Dere hos de los Contri uyentes; y 7, fr iones VI y VIII de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

14 Derecho cceso de l justici fiscl Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho l ejercicio y defens de sus derechos y obligciones tributris, trvés de los medios proporciondos por el Estdo. El cceso efectivo l justici fiscl requiere que ls persons conozcn sus derechos y los mecnismos disponibles pr exigirlos. Este derecho, que se relcion con l grntí de l iguldd, implic l obligción del Estdo de grntizr l existenci de un sistem de justici en donde el contribuyente pued cudir pr exigir l reprción de sus derechos vulnerdos. De hí que, los contribuyentes tengn el derecho los recursos y medios de defens que procedn contr los ctos de ls utoriddes fiscles. Esto quiere decir que l notificción de los ctos de utoridd debe indicr el recurso o medio de defens procedente, el plzo pr su interposición y el órgno nte quien debe formulrse. Por otr prte, el contribuyente tiene derecho señlr en el juicio nte el Tribunl Federl de Justici Fiscl y Administrtiv, un domicilio pr recibir notificciones, ubicdo en culquier prte del territorio ncionl, slvo cundo teng su domicilio dentro de l jurisdicción de l Sl competente de dicho Tribunl. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00

15 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho l de presunción buen fe * * Arí ulos de l Ley Federl de los Dere hos de los Contri uyentes, y y, fr ión V, de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

16 Derecho l de presunción buen fe Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho que tods ls ctuciones que relice se presumn de buen fe; por tnto, corresponde l utoridd tributri creditr l existenci de culquier circunstnci grvnte en l comisión de infrcciones fiscles. El derecho l presunción de buen fe oblig l utoridd tributri percibir l contribuyente como un sujeto que tiene siempre el propósito de cumplir voluntrimente con sus obligciones y deberes; es decir, l informción proporciond por el contribuyente se presume complet y exct, de lo contrrio, corresponderá l utoridd tributri demostrrlo. Esto signific que tod flt, sí como l intención de cometerl, debe comprobrse por l utoridd tributri. Bjo est perspectiv, el derecho l presunción de buen fe prte de l confinz como mrco dentro del cul deben desrrollrse ls relciones de los prticulres con l utoridd tributri. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00

17 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho undministrción ágilyeficiente * * Arí ulos 2, fr iones I, VI y IX, y 4 de l Ley Federl de los Dere hos de los Contri uyentes; y 7, fr ión XI, de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

18 Derecho un dministrción ágilyeficiente Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho que l ctución de l Administrción Tributri se ágil y trnsprente, orientd l clidd y myor simplicidd posible, eficiente, y que se desrrolle en l form que resulte menos oneros l contribuyente. Este derecho del contribuyente implic tres obligciones pr l utoridd tributri. Un primer obligción es fcilitr en todo momento l contribuyente el ejercicio de sus derechos y el cumplimiento de sus obligciones. Un segund obligción es que ls ctuciones de l utoridd tributri en donde interveng el contribuyente se lleven cbo de l form en que resulte menos grvos pr él, siempre que esto no perjudique el cumplimiento de sus obligciones tributris. Además, esto implic que el contribuyente tiene el derecho no portr los documentos que y se encuentrn en poder de l utoridd tributri ctunte. Por último, l Administrción Tributri debe fomentr el principio de simplificción en l polític, legislción y gestión tributri. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00

19 Derechos de los Pgdores de Impuestos Derecho trto un respetuoso * * Arí ulos 2, fr ión VIII, de l Ley Federl de los Dere hos de los Contri uyentes; y 7, fr ión X, de l Crt de los Dere hos del Contri uyente. Procurdurí de l Defens del Contribuyente

20 Derecho trto un respetuoso Prodecon protege y defiende tus derechos Signific que el contribuyente tiene derecho ser trtdo con el debido respeto y considerción por los servidores públicos de l Administrción Tributri. El derecho un trto respetuoso implic que tod intercción de l utoridd tributri pr con el contribuyente se relice con l debid considerción y deferenci éste. En otrs plbrs, los servidores públicos de l Administrción Tributri deben dirigirse l contribuyente con cortesí y educción, escuchándolo tentmente en su clidd de contribuyente, sin ofenderlo con su trto, ni busr de su posición de utoridd. El derecho un trto respetuoso exige el puntul e irrestricto respeto l totlidd de los derechos de ls persons en su clidd de contribuyentes. Esto quiere decir, que ls relciones entre l utoridd tributri y el contribuyente deben bsrse en el respeto mutuo y l buen fe. Prodecon cuent con un delegción cerc de tí, ubícl en: o llm en el Distrito Federl: 01 (55) o desde el resto del pís ld sin costo: Horrio de tención l público: Lunes Viernes 9:00 17:00