HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO. Falta de Reglamento Interno de Relaciones Laborales (Hallazgo de Control Interno No.1)

Transcripción

1 1 HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO Falta de Reglamento Interno de Relaciones Laborales (Hallazgo de Control Interno No.1) El Concejo Municipal no ha emitido el normativo que regule las relaciones, derechos, garantías y obligaciones entre las autoridades de la municipalidad y los empleados de la misma. Decreto Número del Congreso de la República, Código Municipal, artículo No. 34. El Concejo Municipal emitirá los reglamentos y ordenanzas para la organización y funcionamiento de sus oficinas, así como el reglamento de personal y demás disposiciones que garanticen la buena marcha de la administración municipal. Incumplimiento de normas vigentes por parte del Concejo Municipal. No cuentan con un ordenamiento interno que regule las relaciones entre autoridades y empleados. El Concejo Municipal debe emitir el Reglamento Interno de Relaciones Laborales. De acuerdo al artículo 80 del Código Municipal, las relaciones laborales entre la Municipalidad y sus funcionarios y empleados se rigen por la Ley de Servicio Municipal. Asi mismo el artículo 262 de la Constitución Política de la República de Guatemala, establece que las relaciones laborales de los funcionarios y empleados de las municipalidades, se normarán por la Ley de Servicio Municipal, no habiendo otra ley superior a la Constitución Política de la República, solicito desvanecer este hallazgo. El artículo citado indica además los reglamentos que sobre la materia emita el Concejo Municipal, y los pactos y convenios colectivos que suscriban de conformidad con la ley. Se confirma el hallazgo. Sanción económica de conformidad con el Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para cada uno de los miembros del Concejo Municipal de Q10,

2 2 Falta de pruebas de laboratorio (Hallazgo de Control Interno No.2) En los siguientes proyectos: La Construcción de doscientos veinticuatro (224) nichos y cincuenta y seis (56) osarios en el cementerio las Nubes Bárcenas, Villa Nueva; Trabajos de Iluminación de Canchas en Cuidad Péronia, Mario Alioto, Mártires del Pueblo,Ciudad del Sol, Bárcenas, El Frutal, Los Planes, Enriqueta, Eterna Primavera, Linda vista, Mezquital, villa Lobos I, Unidos por la paz, Santa Isabel II, Ciudad real, Villa Lobos Sur, Construcción de graderíos en Canchas Polideportivas: Ciudad Péronia, Mártires del Pueblo, ciudad del sol, Bárcenas Los Planes, Enriqueta, Linda vista, Santa Isabel II, Construcción de Canchas Polideportivas; Ciudad Péronia, Mezquital, Colonia Cobitigss, Unidos por la Paz, Construcción de una Escuela en Colonia Ulises Rojas, Bárcenas, Villa Nueva y construcción de un aula, en Mario Alioto, todos ubicados en el municipio de Villa Nueva, Guatemala; y el Suministro y Construcción de Boulevard hacia el Mayan Golf con una longitud total de ochocientos noventa metros lineales en el municipio de Villa Nueva, Guatemala. No se realizaron las pruebas de laboratorio a los diferentes materiales de construcción utilizados en los proyectos que se describieron anteriormente, para la verificación de la calidad de los mismos. El Acuerdo No del Contralor General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Norma 2.6 Documentos de Respaldo. Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. Inobservancia a lo establecido en disposiciones legales. Riesgo de que la ejecución los trabajos no sean de acuerdo a los contratos, a los planos, según especificaciones técnicas y que con ello los proyectos no tengan la durabilidad debida y que puedan colapsar por la utilización de materiales de baja calidad. Con el objeto de subsanar los aspectos descritos anteriormente se recomienda lo siguiente: Que el Consejo Municipal y/o el Alcalde Municipal gire instrucciones al Director de Control y Supervisión de Obras, para que se realicen las pruebas de laboratorio a los materiales que se utilicen en las obras para verificar la calidad del mismo, que las obras sean ejecutadas con la calidad y especificaciones técnicas requeridas. En virtud a los constantes cambios de Directores de obras durante los periodos antes indicados, no se cumplió con este procedimiento para las obras que se ejecutaron durante este período, motivo por el cual y de conformidad con las recomendaciones instruidas en Informe de Auditoría Gubernamental con enfoque de gestión, durante el periodo del 14 de febrero de 2005 al 13 de marzo de 2007, se procedió a instruir a la Dirección de Obras de esta Municipalidad a que proceda a cumplir con las Pruebas de Laboratorio en todos aquellos proyectos de infraestructura que ejecute la Dirección de Obras. Los cometarios por parte de la Administración, confirman el hallazgo. Sanción económica de conformidad con el Decreto No del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y al Coordinador de la Oficina Municipal de Planificación, por la cantidad de Q10, para cada uno.

3 3 Falta de documentación de respaldo y planificación de los proyectos (Hallazgo de Control Interno No.3) En los siguientes proyectos: Construcción de doscientos veinticuatro nichos en el cementerio las Nubes Bárcenas, Villa Nueva; Trabajos de Iluminación de Canchas en Cuidad Péronia, Mario Alioto, Mártires del Pueblo,Ciudad del Sol, Bárcenas, El Frutal, Los Planes, Enriqueta, Eterna Primavera, Linda vista, Mezquital, villa Lobos I, Unidos por la paz, Santa Isabel II, Ciudad real, Villa Lobos Sur, Construcción de graderíos en Canchas Polideportivas: Ciudad Péronia, Mártires del Pueblo, ciudad del sol, Bárcenas Los Planes, Enriqueta, Linda vista, Santa Isabel II, Construcción de Canchas Polideportivas; Ciudad Péronia, Mezquital, Colonia Cobitigss, Unidos por la Paz, Construcción de una Escuela en Colonia Ulises Rojas, Bárcenas, Villa Nueva y construcción de un aula, en Mario Alioto, todos ubicados en el municipio de Villa Nueva, Guatemala y el Suministro y Construcción de Boulevard hacia el Mayan Golf con una longitud total de ochocientos noventa metros lineales en el municipio de Villa Nueva, Guatemala. No se encontraron los documentos de respaldo para la justificación de ampliaciones, cambios, modificaciones. Acuerdo Interno del Contralor General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno Gubernamental, numeral 2.6 Documentos de Respaldo. Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. Inobservancia a lo establecido en disposiciones legales. Riesgo de que la ejecución los trabajos no sean de acuerdo a los contratos, a los planos, según especificaciones técnicas y que con ello los proyectos no tengan la durabilidad debida, la cantidad y calidad establecida. Con el objeto de subsanar los aspectos descritos anteriormente se recomienda lo siguiente: Que el Concejo Municipal y/o Alcalde Municipal gire instrucciones al Director de Control y Supervisión de Obras, para que verifique que en la ejecución de los proyectos se lleva el debido proceso a la hora de realizar en campo modificaciones, ampliaciones, cambios y decrementos esto para evitar futuras consecuencias. En virtud a los constantes cambios de Directores de obras durante los periodos antes indicados, no se cumplió con este procedimiento para las obras que se ejecutaron durante este periodo, motivo por el cual y de conformidad con las recomendaciones instruidas en Informe de Auditoría Gubernamental con enfoque de gestión, durante el periodo del 14 de febrero de 2005 al13 de marzo de 2007, se procedió a instruir a la Dirección de Obras de esta Municipalidad a que proceda a cumplir con la Documentación de Respaldo y Planificación de los Proyectos ejecutados por la Dirección de Obras, y con los de años anteriores se proceda a realizar una revisión de todos aquellos expedientes ya ejecutados para cumplir con este requisito en los que haga falta. Los Cometarios por parte de la Administración, confirman el hallazgo. Sanción Económica de conformidad con el Decreto Numero No , del Congreso de la República, Ley

4 4 Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 16 para el Alcalde Municipal, el Tesorero Municipal y Director de Control y Supervisión de Obras, de Q20,000.00, para cada uno.

5 5 HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO Obras por contrato no cumplen con requisitos legales (Hallazgo de Cumplimiento No.1) En la contratación de obras municipales en el régimen de cotización pública, los funcionarios, empleados y miembros de las juntas de recepción, calificación y adjudicación, transgredieron la normativa legal aplicable al calificar, adjudicar y aprobar con oferentes que no cumplían con los requisitos establecidos en bases de cotización y Ley de Contrataciones y su Reglamento. Contrato de Construcción de Drenaje Pluvial en 3ra. Calle de 7ma. Avenida a 10ma. Avenida zona 5, de fecha 02 de junio de 2004, A & H, S.A., por un monto de Q.847,888.75, no aplicaron el costo total oficial estimado, no adjuntan declaración jurada de no estar comprendido en ninguna de las prohibiciones, acta de recepción y liquidación de obra. Contrato de Colocación de carpeta asfáltica, de fecha 23 de junio de 2004, Consultores y Constructores Técnicos Centroamericanos S.A., por un monto de Q797,538.52, no adjuntan declaración jurada de no estar comprendido en ninguna prohibición, aprobación del Contrato Administrativo, acta de recepción y liquidación de obra. Contrato de Construcción de bordillos, cunetas y colocación de carpeta asfáltica en Colonia Santa Isabel I, zona 5, de fecha 19 de julio de 2004, Construcciones e Inversiones MOASH, monto Q763,157.45, no adjuntan aprobación del Contrato Administrativo y acta de recepción y liquidación de obra. Contrato de Preparación de base para asfalto, de fecha 29 de abril de 2004, Consultores y Constructores Técnicos Centroamericanos, S.A., monto Q583,437.04, no adjuntan aprobación de contrato. Contrato de Suministro de Equipo de bombeo para el pozo localizado en Termibus-Barcenas, ADIP S.A., monto Q358,567.47, no adjuntan constancia de precalificado, declaración jurada de no estar comprendido en prohibiciones, aprobación de contrato, acta de comisión de recepción y liquidación de suministro. Contrato de preparación y colocación de carpeta asfáltica, de fecha 29 de junio de 2004, Consultores y Constructores Técnicos Centroamericanos S.A., monto Q377,705.32, no adjuntan aprobación de contrato administrativo y acta de comisión de recepción y liquidación de obras. Contrato de preparación de carpeta asfáltica, construcción de cunetas, banquetas y bordillos frente a mercado Las Cruces, zona 3, de fecha 04 de junio de 2004, Consultores y Constructores Técnicos Centroamericanos, S.A., monto Q334,533.00, no adjuntan aprobación de contrato administrativo y acta de comisión de recepción y liquidación de obras. (ver Anexo) El Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado establece en artículo: 26. Los oferentes que participen en las licitaciones, cotizaciones&..presentará junto con la oferta, declaración jurada de no estar comprendido en ninguno de los casos a que se refiere el artículo 80 de esta ley&. 29. Tratándose de obras, después de la apertura de plicas, la Junta de Licitación calculará en definitiva el costo total oficial estimado que servirá de base para fijar la franja de fluctuación y lo dará a conocer de inmediato a los oferentes.36. Dentro del plazo de dos (2) días siguientes a que quede firme lo resuelto por la Junta, esta cursará el expediente a la autoridad superior, la que aprobara o improbara lo actuado&..48. El contrato&será aprobado por la misma autoridad que determina el artículo 9 de esta ley,&55. &.el supervisor rendirá informe pormenorizado a la autoridad administrativa superior de la entidad correspondiente, la que dentro de cinco (5) días siguiente nombrará la Comisión Receptora y Liquidadora de la Obra, integrada con tres miembros& Adscrito al Ministerio de Comunicaciones, Transporte y Obras Públicas, funciona el Registro de Precalificados de Obras, en el que serán inscritos los interesados atendiendo a la especialidad, experiencia y capacidad financiera en figurar en dicho Registro. 80. No podrán cotizar, licitar ni celebrar contratos con el Estado derivados de la aplicación de la presente ley, las personas en quienes concurran cualesquiera de las circunstancias siguientes: 1. No estar inscrito en el Registro de Precalificados correspondiente. Los funcionarios y empleados municipales que participan como miembros de las juntas de recepción,

6 6 calificación y adjudicación y los que aprueban la adjudicación, no aplican el contenido de bases de cotización y las estipulaciones legales que regulan el procedimiento de contratación de obras, la autoridad superior no cumple con las obligaciones legales que le asigna la ley. El aceptar ofertas incompletas sin la documentación legal correspondiente provoca que los procesos de cotización no se efectúen en forma transparente de acuerdo a la normativa legal vigente. El Alcalde Municipal, debe implementar mecanismos necesarios que le permitan a las oficinas técnicas municipales verificar que la documentación recibida de las empresas contratadas para realizar las obras cumplan con lo requisitos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento. Se recomienda al señor Alcalde Municipal que gire instrucciones a la Junta de Cotización para que verifiquen que las ofertas recibidas cuenten con todos los requisitos establecidos en la ley y en las bases de cotización para poder ser tomados en cuenta en la adjudicación de la obra. Contrato de Construcción de Drenaje Pluvial en 3ª. calle de 7ª. avenida a 10ª. avenida zona 5, por monto de Q847, No se aplica el costo total oficial estimado. Se adjunta el cuadro con los cálculos del costo total oficial estimado. En virtud que las ofertas presentadas se encuentran dentro de los límites máximos de fluctuación respecto al costo total oficial estimado, se tomó como base para la calificación de las ofertas, el precio, tiempo de entrega y calidad de la obra, de acuerdo a lo que establece el artículo 28 de la Ley de Contrataciones del Estado. Por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Acta de recepción y liquidación de obra. Se adjunta el acta de recepción y liquidación correspondiente, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de colocación de carpeta asfáltica, por monto de Q797, Aprobación del Contrato Administrativo. Se adjunta la aprobación del contrato administrativo, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Acta de recepción y liquidación de obra. Se adjunta el acta de recepción y liquidación correspondiente, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de construcción de bordillos, cunetas y colocación de carpeta asfáltica en Colonia Santa Isabel I, por monto de Q 763, No adjuntan aprobación del Contrato Administrativo. Se adjunta la aprobación del contrato administrativo, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Acta de recepción y liquidación de obra. Se adjunta el acta de recepción y liquidación correspondiente, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de Preparación de base para asfalto, por un monto de Q 583, No adjuntan aprobación de contrato. Se adjunta la aprobación del contrato administrativo, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de Suministro de Equipo de bombeo para el pozo localizado en Termibus -Bárcenas, por un monto de Q 358, No adjuntan constancia de precalificado. En virtud que el proyecto consiste en suministro de equipo, no procede la constancia de precalificado, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Aprobación de contrato. Se adjunta la aprobación del contrato administrativo, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Acta de comisión de recepción y liquidación de suministro. Se adjunta el acta de recepción y liquidación correspondiente, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de preparación y colocación de carpeta asfáltica, por un monto de Q 377, No adjuntan aprobación de contrato administrativo. Se adjunta la aprobación del contrato administrativo, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Acta de comisión de recepción y liquidación de obras. Se adjunta el acta de recepción y liquidación correspondiente, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de preparación de carpeta asfáltica, construcción de cunetas, banquetas y bordillos frente a mercado Las Cruces, por un monto de Q 334, No adjuntan aprobación de contrato administrativo. Se adjunta la aprobación del contrato administrativo, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Acta de comisión de recepción y liquidación de obras. Se adjunta el acta de recepción y liquidación correspondiente, por lo que solicito desvanecer este hallazgo.

7 7 Contrato de Preparación de base para asfalto, por un monto de Q 679, No adjuntan aprobación de contrato administrativo. Se adjunta la aprobación del contrato administrativo, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. (Ver Anexo) Se confirma el hallazgo, la aplicación del costo total oficial estimado es una obligación legal, le correspondía al Concejo Municipal la aprobación del contrato administrativo, no se debe nombrar en junta de cotización a funcionarios y empleados municipales que son parte en el asunto, antes de la adjudicación definitiva y firma de contrato se debe tener la confirmación de la asignación presupuestal. Multa de conformidad con lo establecido en el Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado artículos 83 y el Acuerdo Gubernativo , Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 56 para el Alcalde Municipal Tesorero por la cantidad de Q198, y para cada uno de los tres miembros de Comisión de Recepción, calificación y adjudicación de Q141,947.83, para cada uno.

8 8 Contratación de obras por Fideicomiso no cumplen con requisitos establecidos en bases (Hallazgo de Cumplimiento No.2) En la contratación de obras y suministros a través del Fideicomiso Para la Planificación y Desarrollo del Municipio de Villa Nueva FIDEVILLANUEVA, los funcionarios y empleados municipales del Comité Técnico del Fideicomiso y empleados nombrados para la integración de comisión de recepción, calificación y adjudicación, adjudicaron y aprobaron la contratación de empresas que no adjuntaban documentación solicitada. Contrato de Obra de Construcción del Nuevo Mercado Municipal, de fecha 05 de mayo de 2006, Corporación Caoba, S.A., monto Q20,000,000.00, entidad adjudicada no presento Precalificado del Registro de Precalificados de Obras. Contrato de Construcción de Red de Drenaje Sanitario y Planta de Tratamiento de Aguas Residuales en Barcenas zona 3, de fecha 25 de enero de 2006, Mercadeo del Agua S.A., monto Q9,792, Por existir prorroga de plazo, deben actualizar la vigencia de pólizas de Cumplimiento y Todo Riesgo de Construcción. Contrato de Preparación de base para asfalto, imprimación, colocación de carpeta asfáltica, construcción de cuneta y muro de concreto, de fecha 03 de febrero de 2006, Pavimentos, Diseños y Construcciones S.A., monto Q4,483,296.07, según Acta No del Libro de Actas Varias del Fideicomiso de fecha 4 de mayo de 2006 en punto primero se deja constancia de la finalización del proyecto, Fianza de Conservación de Obra fue extendida el 04 de agosto de 2006 por Afianzadora Granai & Towson. En Bases de Cotización indica que el pago será contra avance físico de la obra, en contrato pago bimensual. Contrato de suministro y colocación de riego de imprimación y mezcla asfáltica, de fecha 22 de junio de 2006, Pavimentos de Guatemala, S.A., monto Q3,747, Acta de inicio de obra, comisión de recepción y liquidación. Contrato de suministro y colocación de 15,000 toneladas de mezcla asfáltica y 21,200 galones de riego de imprimación, de fecha 12 de mayo de 2005, Pavimentos de Guatemala, S.A., monto Q7,518, Fianza de cumplimiento extendida el 29 de abril de 2005 vigente al 28 de febrero de Según Acta No la obra se finalizo el 02 de noviembre de Acuerdo No del Contralor General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno. 2.6 La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis. Los funcionarios y empleados municipales que participan como miembros de las juntas de recepción, calificación y adjudicación y los que aprueban la adjudicación no aplican el contenido de bases de cotización que regulan el procedimiento de calificación, adjudicación y aprobación en la contratación de obras. El aceptar ofertas incompletas sin la documentación legal correspondiente provoca que los procesos de cotización no se efectúen en forma transparente de acuerdo a la normativa legal vigente.

9 9 Se recomienda al señor Alcalde Municipal que gire instrucciones a la Junta de recepción, calificación y adjudicación y al Comité Técnico del Fideicomiso, para que verifiquen que las ofertas recibidas cuenten con todos los requisitos establecidos en las bases de cotización para poder calificarlas y tomarlas en cuenta en la adjudicación de la obra. Contrato de Obra de Construcción del Nuevo Mercado Municipal, de fecha 05 de mayo de 2006, Corporación Caoba, S.A., monto Q20,000,000.00, entidad adjudicada no presento Precalificado del Registro de Precalificados de obras. De acuerdo a las bases el precalificado se puede presentar durante la ejecución del proyecto y a la fecha el proyecto no se ha liquidado, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de obra de construcción de Red de Drenaje Sanitario y Planta de Tratamiento de Aguas Residuales en Barcenas zona 3, de fecha 25 de enero de 2006, Mercadeo del Agua S.A., monto Q9,792, Por existir prorroga de plazo, deben actualizar la vigencia de pólizas de Cumplimiento y Todo Riesgo de Construcción. La actualización ya se encuentra en trámite. Contrato de Construcción del Boulevard hacia el Mayan Golf, de fecha 22 de junio de 2006, Pavimentos de Guatemala S.A., monto Q4,931, por existir prorroga de plazo, deben actualizar la vigencia de póliza de Cumplimiento. Se adjunta el endoso de póliza, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de Preparación de base para asfalto, imprimación, colocación de carpeta asfáltica, construcción de cuneta y muro de concreto, de fecha 03 de febrero de 2006, Pavimentos, Diseños y Construcciones S.A., monto Q4,483,296.07, según Acta No del Libro de Actas Varias del Fideicomiso de fecha 4 de mayo de 2006 en punto primero se deja constancia de la finalización del proyecto, Fianza de Conservación de Obra fue extendida el 04 de agosto de 2006 por Afianzadora Granai & Towson. En bases de cotización indica que el pago será contra avance físico de la obra, en contrato pago bimensual. La forma de pago varió respecto a lo originalmente establecido, puesto que esta forma de pago beneficia a la Municipalidad, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de suministro y colocación de riego de imprimación y mezcla asfáltica, de fecha 22 de junio de 2006, Pavimentos de Guatemala, S.A., monto Q3,747, Acta de inicio de obra, comisión de recepción y liquidación. Se adjunta el acta de inicio, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. El proyecto no ha finalizado, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Contrato de construcción de cajuela para la colocación de base y asfalto sobre 6ta. Avenida desde 3ra. Calle hasta 10ma. Calle de San José Villa Nueva, de fecha 23 de Agosto de 2006, Comercial Americana de Construcciones S.A., monto Q.1,083, Fianza de cumplimiento, fianza de conservación obra, acta de comisión receptora y liquidadora de la obra. Se adjunta la fianza de cumplimiento, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Se adjunta la fianza de conservación de obra, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Se adjunta el acta de la comisión receptora y liquidadora de la obra, por lo que solicito desvanecer este hallazgo.

10 10 Se confirma el hallazgo, los comentarios de la administración no lo desvanecen, el no estar inscrito en el precalificado de obras es una prohibición, fianza de cumplimiento debe estar vigente hasta la finalización de la obra o proyecto, no se deben aceptar ofertas que contengan disposiciones diferentes a las bases de cotización, fianzas de conservación al finalizar la obra. Sanción económica de conformidad con el Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 16 de Q80, por cada uno de los seis eventos, de Q40, por cada uno de los dos eventos, de Q30,000,00 por un evento y de Q20, por un evento de cotización para Presidente del Comité Técnico Q610,000.00, Vocal I Q610, y Vocal II del Comité Técnico Q610,000.00, de Q80, por cada uno de los tres eventos, de Q40, por un evento y de Q20, por un evento de cotización para cada uno de los tres miembros de comisión receptora, calificadora y adjudicadora, Q300, para cada uno.

11 11 Ejecutan obra sin autorización de cesión de terreno (Hallazgo de Cumplimiento No.3) El 25 de enero de 2006 celebraron Contrato de Construcción de Red de Drenaje Sanitario y Planta de Tratamiento de Aguas Residuales en Barcenas zona 3, con la entidad Mercadeo del Agua S.A. por un monto de Q9,792,634.90, sin que las autoridades municipales contaran con autorización de la Escuela Nacional Central de Agricultura otorgándole a la Municipalidad la cesión de terreno, para la construcción del drenaje y planta de tratamiento. Acuerdo No del Contralor General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno. 2.6 La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis. Los funcionarios y empleados municipales no tramitaron la documentación legal suficiente para contar con la autorización y cesión de terreno de una institución estatal. El contratista no puede avanzar en la ejecución del cronograma de la obra, debido a causas no imputables a él, la autoridad municipal debe autorizar prorrogas al plazo contractual, La obra no se finaliza en el plazo establecido. El Alcalde Municipal debe girar sus instrucciones a donde corresponda para que la Municipalidad tenga las autorizaciones y cesiones legales necesarias antes de iniciar un proceso de construcción de obra municipal y deben continuar las gestiones iniciadas ante la Escuela Nacional Central de Agricultura a efecto de obtener la cesión de terreno. Se adjunta el oficio SM del 29 de junio de 2005 en el cual se solicitó la donación de un terreno para la construcción del proyecto de planta de tratamiento de aguas servidas de la Aldea Bárcenas. Con fecha 8 de julio de 2005, el Director de la Escuela Nacional Central de Agricultura manifestó su interés en el proyecto, de tal forma que el 21 de marzo de 2007, el Consejo Directivo de la Escuela Nacional Central de Agricultura, en Resolución No , aprueba la continuación de la gestión para la devolución del terreno. La obra de construcción que se debe ejecutar en ese terreno, no ha sido iniciada, por lo que solicito desvanecer este hallazgo. Se confirma el hallazgo, a la fecha de la auditoria no cuentan con el documento legal que les otorgue la cesión de terreno. Sanción Económica de conformidad con el Decreto No del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 16 para el Alcalde Municipal de Q80,

12 12 Falta de bitácoras autorizadas por la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo de Cumplimiento No.4) En los siguientes proyectos: Construcción de doscientos veinticuatro nichos en el cementerio las Nubes Bárcenas, Villa Nueva; Trabajos de Iluminación de Canchas en Cuidad Péronia, Mario Alioto, Mártires del Pueblo,Ciudad del Sol, Bárcenas, El Frutal, Los Planes, Enriqueta, Eterna Primavera, Linda vista, Mezquital, villa Lobos I, Unidos por la paz, Santa Isabel II, Ciudad real, Villa Lobos Sur, Construcción de graderíos en Canchas Polideportivas: Ciudad Péronia, Mártires del Pueblo, ciudad del sol, Bárcenas Los Planes, Enriqueta, Linda vista, Santa Isabel II, Construcción de Canchas Polideportivas; Ciudad Péronia, Mezquital, Colonia Cobitigss, Unidos por la Paz, Construcción de una Escuela en Colonia Ulises Rojas, Bárcenas, Villa Nueva y construcción de un aula, en Mario Alioto, todos ubicados en el municipio de Villa Nueva, Guatemala y el Suministro y Construcción de Boulevard hacia el Mayan Golf con una longitud total de ochocientos noventa metros lineales en el municipio de Villa Nueva, Guatemala. No tienen las bitácoras autorizadas por la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas. El Acuerdo Gubernativo número Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentasde Artículo 38, inciso a), reformado por el Artículo 14 del A.G , establece Autorizar bitácoras para obras públicas previo a su ejecución y efectuar su fiscalización. Solicitando las sanciones por incumplimiento de las disposiciones legales. Inobservancia a lo establecido en disposiciones legales. Riesgo de manipulación de la información del avance físico y financiero en la ejecución de las obras. Con el objeto de subsanar los aspectos descritos anteriormente se recomienda lo siguiente: Que el Concejo Municipal y/o Alcalde Municipal gire instrucciones al Director de Control y Supervisión de Obras, para que verifique que las bitácoras de los proyectos estén autorizadas por la Dirección de Infraestructura Pública de la Contraloría General de Cuentas y sean utilizadas. En virtud a los constantes cambios de Directores de obras durante los períodos antes indicados, no se cumplió con este procedimiento para las obras que se ejecutaron durante este período, motivo por el cual y de conformidad con las recomendaciones instruidas en Informe de Auditoría Gubernamental con enfoque de gestión, durante el periodo del 14 de febrero de 2005 al13 de marzo de 2007, se procedió a instruir a la Dirección de Obras de esta Municipalidad a que proceda a cumplir con la Autorización de las Bitácoras para cada uno de los proyectos que ejecute la Dirección de Obras. Los Cometarios por parte de la Administración, confirman el hallazgo. Sanción económica de conformidad con el Decreto No del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas artículo 39, numeral 18, para el Alcalde Municipal y al Coordinador de la Oficina Municipal de Planificación, por la cantidad de Q10, para cada uno.