PREGUNTAS TIPO TEST. 1. En relación con el Impuesto sobre Sociedades, es cierto que: A) Impuesto directo de naturaleza personal. B) El hecho imponible es la obtención de renta por la sociedad, con independencia de su fuente. C) El sujeto pasivo es una sociedad con personalidad jurídica o sin ella. D) Todas las anteriores son correctas. 2. En el ámbito del IS: A) Para ser sujeto pasivo es requisito imprescindible gozar de personalidad jurídica. B) Todas las personas jurídicas, sin excepción, son sujetos pasivos. C) Pueden ser sujetos pasivos ciertas entidades carentes de personalidad jurídica. D) B y C son ciertas. 3. En relación con el Impuesto sobre Sociedades, el hecho imponible del IS: A) Grava la renta en dinero, pero no la renta en especie obtenida por los sujetos pasivos. B) Grava la renta real obtenida por los sujetos pasivos, y en determinados casos renta presunta. C) Se establecen diversas normas de ingresos y gastos en función del origen o fuente de la que proceda la renta. D) A y C son ciertas. 4. En relación con el Impuesto sobre Sociedades, a efectos de la determinación de la base imponible: A) Todas las partidas de ingresos y gastos se regulan en la LIS. B) La mayoría de las partidas que conforman la base imponible se regulan por normas de naturaleza contable. C) Las normas contables sólo serán de aplicación a efectos del IS cuando así se determine de forma expresa en los preceptos reguladores de los ingresos y gastos. D) Todas las anteriores son incorrectas. 5. A efectos del Impuesto sobre Sociedades, las Corporaciones Locales: A) No están sujetas al Impuesto. B) No tributan por ninguna renta. C) Sólo tributan si desarrollan alguna actividad económica. 6. El domicilio fiscal de una sociedad residente en España: A) Será en todo caso aquél en el que tenga su domicilio social. B) Será en todo caso aquél en el que tenga el mayor valor del inmovilizado. C) Prevalecerá en todo caso el domicilio donde esté centralizada la gestión administrativa y la dirección de los negocios. D) B y C son incorrectas. 7. Las sociedades no residentes en territorio español: A) No están sujetas al IS. B) Están sujetas al IS, aunque sólo están gravados por los rendimientos obtenidos en territorio español. C) Están sujetas al IS, aunque sometidas a un régimen especial del impuesto. 8. El período impositivo en el IS: A) En todo caso coincide con el año natural. B) Puede ser diferente en cada sociedad. C) Es el mismo para todas las entidades sujetas al impuesto. 9. Las empresas de reducida dimensión se someten al siguiente tipo de gravamen: A) 25%. B) 30%. C) A y B son correctas. 10. Una cadena de supermercados se compromete a través de una campaña publicitaria a devolver, a partir del año siguiente, el triple del importe de un producto que un cliente pueda encontrar más barato en otro supermercado. Para ello dota una provisión contable que disminuye el resultado contable. A efectos del IS: A) La provisión contabilizada es deducible.
B) Da lugar a un ajuste positivo sobre el resultado contable. C) Da lugar a un ajuste negativo sobre el resultado contable. D) No implica ajuste alguno. 11. SALAS SA, cuyo período impositivo coincide con el año natural, ha contabilizado unas pérdidas por deterioro por importe de 10.000 como consecuencia de un crédito que venció en febrero y que se renovó mediante la emisión de una letra de cambio con vencimiento el 1 de septiembre. En el período impositivo: A) No deberá realizar ajuste alguno. B) Deberá realizar un ajuste negativo de 10.000. C) Deberá realizar un ajuste positivo de 10.000. D) La provisión contabilizada es deducible. 12. Los gastos con comidas con clientes y proveedores: A) No son deducibles, pues no es posible probar que tales gastos se han efectuado efectivamente para los efectos de la actividad económica. B) Con carácter general, resultan deducibles. C) Resultan deducibles hasta el 20% del beneficio neto del ejercicio. D) Resultan deducibles hasta el 50% del beneficio neto del ejercicio. 13. Los elementos patrimoniales se valorarán: A) En todo caso atendiendo al precio de adquisición o coste de producción. B) En todo caso atendiendo al valor de mercado de las operaciones. C) En todo caso atendiendo al valor razonable de las operaciones. D) Ninguna de las anteriores es correcta. 14. En los casos de transmisión de elementos del activo: A) Se practicará en todo caso un ajuste negativo como consecuencia de la inflación acumulada desde la adquisición del elemento hasta su transmisión. B) La corrección por la inflación sólo se realizará en relación con los elementos que resulten amortizables. C) La corrección por la inflación sólo se realizará en relación con los bienes inmuebles. 15. SALAS SA vende a una sociedad vinculada (SUAREZ SA) una partida de quesos por un precio de 30.000, siendo su precio de mercado 75.000. En caso de que contablemente la operación se haya reflejado al precio pactado: A) SALAS SA deberá realizar un ajuste positivo de 45.000, mientras que SUAREZ SA deberá realizar un ajuste negativo de la misma cantidad. B) SUAREZ SA deberá realizar un ajuste positivo de 45.000, mientras que SALAS SA deberá realizar un ajuste negativo de la misma cantidad. C) SALAS SA deberá realizar un ajuste positivo de 45.000 ; SUAREZ SA no deberá realizar ajuste alguno. D) La operación es fiscalmente intrascendente. 16. La Sociedad SALAS S.A adquirió, hace tres ejercicios, un edificio por valor de 300.000 euros, correspondiendo 20.000 euros al valor del suelo. Sabiendo que el coeficiente máximo es de 3% y el periodo máximo de 68 años, la cuota de amortización máxima anual, según el método lineal, es: A) 9.000 euros. B) 8.400 euros. C) 4.116 euros. 17. La Sociedad SALAS S.A ha percibido de la Sociedad SUAREZ S.A., residente en España, 30.000 euros en concepto de dividendos, en términos brutos. Si la participación en el capital es del 6%, la deducción en IS será: A) 0 euros. B) 4.500 euros. C) 9.000 euros. 18. La Sociedad SALAS S.A enajenó un inmueble, el 1 de enero de 2012, por 120.000 euros. Dicho inmueble había sido adquirido a principios del año 2009 por 90.000 euros, de los cuales 8.000 euros corresponden al suelo. Las amortizaciones lineales practicadas se han calculado con un coeficiente de amortización de 10% y la amortización acumulada (24.600 euros), aplicando los coeficientes de actualización, asciende a 24.945 euros. Sabiendo que el coeficiente k es de 0,5 y Valor neto contable actualizado es de 67.044 euros, la variación patrimonial neta a declarar será: A) 54.600 euros. B) 53.778 euros. C) 52.956 euros.
19. En relación con el Impuesto sobre Sociedades, un sujeto pasivo ha obtenido un resultado contable de 30.000. Durante el período ha contabilizado una sanción por importe de 2.000 y el Impuesto sobre beneficios contabilizado asciende a 12.500. Además, se debe imputar un ingreso que no ha sido contabilizado por importe de 20.000. Considerando que se aplicará un tipo de gravamen del 30%, la base imponible asciende a: A) 64.500 euros. B) 37.500 euros. C) 19.350 euros. 20. El IVA grava las entregas de bienes y prestaciones de servicio A) Las entregas de bienes aunque se realicen a título gratuito, pero las prestaciones de servicio sólo si tienen lugar a título oneroso. B) En ocasiones, aunque se realicen a título gratuito. C) Sólo si se realizan a título oneroso. D) Todas las anteriores. 21. La venta, por parte de un empresario dedicado al comercio de ropa, del mobiliario que venía utilizando en su oficina A) No constituye el hecho imponible por tratarse de una operación ocasional. B) No constituye el hecho imponible por tratarse de bienes usado. C) Constituye el hecho imponible. D) Son correctas a) y b). 22. Las adjudicaciones no dinerarias de bienes que una sociedad mercantil, en caso de disolución, reparte entre sus socios están sujetas al IVA A) En todo caso. B) En ningún caso. C) Sólo en el caso de que los adjudicatarios sean empresarios o profesionales. D) Solo en el caso de que los adjudicatarios sean particulares. 23. Cuando un particular arrienda un local comercial de su propiedad A) Está realizando una prestación de servicios sujeta al IVA. B) no realiza el hecho imponible del impuesto. C) está realizando una entrega de bienes sujeta al IVA. D) realiza el hecho imponible pero está exenta la operación. 24. El servicio de inspección veterinaria prestado por la Consejería de la Comunidad Autónoma mediante la exigencia de una tasa A) constituye un servicio sujeto pero exento del IVA. B) constituye un servicio gravado por el IVA. C) constituye un servicio no sujeto al IVA. D) constituye un servicio sujeto al ITP. 25. Cuál de las siguientes operaciones está exenta A) El arrendamiento de una vivienda amueblada. B) El arrendamiento de un apartamento en un establecimiento hotelero. C) El arrendamiento de una local para consulta médica. D) Todas las anteriores. 26. Un empresario onubense fabricante de muebles envía a Portugal una partida de sillas para que sean pintadas por un profesional establecido en dicho país. Dichos servicios estará sujetos A) Al IVA portugués. B) Al IVA español. C) Al IVA portugués, pero exento del mismo. D) Al IVA español pero exento del mismo.
27. Un empresario establecido en Londres realiza una venta de una partida de vinos que tiene almacenados en un local alquilado en Jerez. El comprador está establecido en Francia, pero los vinos se destinan a comercios de la provincia de Cádiz. Dicha venta está sujeta A) Al IVA inglés. B) Al IVA español. C) Al IVA francés. D) Al IVA español pero exenta. 28. La base imponible del IVA está constituida A) Por el precio de venta del producto. B) Por el importe total de la contraprestación. C) Por el importe total de la contraprestación, incluyendo los intereses por aplazamiento, en todo caso. D) Por el precio de venta del producto menos el transporte. 29. SALAS SA compra 1000 litros de cerveza. En la factura constan tres conceptos: Precio, Impuesto sobre el Alcohol y los Envases. En la base imponible del IVA se incluirán A) Los tres conceptos, con independencia de que posteriormente se modifique la misma si se devuelven los envases. B) El precio y el Impuesto sobre el Alcohol. C) El precio y los envases pero no el Impuesto sobre el Alcohol, pues, provocaría una doble imposición. D) Solo el precio. 30. Con carácter general, el sujeto pasivo del IVA es A) El consumidor final. B) El empresario o profesional que realiza las entregas o presta los servicios. C) El destinatario de la operación. D) Son correctas a) y b). 31. Si un turista francés adquiere un bien en unos grandes almacenes de Sevilla A) Soportará IVA, pero podrá obtener la devolución de la cuota pagada si supera determinada cuantía. B) Soportará IVA y no podrá obtener la devolución de la cuota pagada. C) Se puede deducir hasta 3005,06 euros. D) No soportará IVA. 32. En las adquisiciones intracomunitarias de bienes gravadas A) El transmitente repercute IVA al adquirente. B) Se produce la repercusión pero a tipo de gravamen reducido. C) No se produce la repercusión del IVA. D) El adquirente repercute el IVA al transmitente. 33. En las importaciones de bienes, son sujetos pasivos del IVA A) quienes las efectúen, aunque se trate de particulares. B) quienes las efectúen, siempre que sean empresarios o profesionales. C) exclusivamente, los adquirentes de los bienes importados. D) ninguno de los anteriores.
34. La introducción en el territorio de aplicación del impuesto de un bien procedente de las Islas Canarias constituye A) Una adquisición intracomunitaria de bienes B) Una importación. C) Una operación gravada como entrega de bienes. D) Una operación gravada como entrega de bienes pero exenta. 35. Una empresa cuyo objeto social es la fabricación de muebles de despacho ha vendido en el primer trimestre por valor de 900.000 euros y ha comprado productos intermedios por valor de 300.000 euros. El IVA a ingresar es : A) 189.000 euros. B) 108.000 euros. C) 126.000 euros. D) Ninguna es correctas. 36. Un centro dedicado a enseñanza escolar tiene un volumen de ingresos de 500.000 euros, de los cuales 100.000 euros corresponden a la prestación de servicios de comedor, 25.000 euros a libros impresos en el propio colegio y por los que se cobra un determinado precio a los alumnos, el resto corresponde a enseñanza reglada; el IVA soportado durante el ejercicio asciende a 3.000 euros. Sabiendo que la entrega de libros se encuentra gravada al 4%, el IVA a ingresar o a devolver es : A) 1.000 euros. B) 550 euros. C) 850 euros. D) Ninguna es correctas. 37. Una empresa adquiere una maquina en 2010 por 60.000 euros, entrando en funcionamiento el mismo ejercicio y siendo el IVA soportado 9.600 euros. La prorrata de ese ejercicio fue de 60%; En el ejercicio 2012 la prorrata es de 40%. El IVA a ingresar/devolver complementario es: A) 384 euros, deducción complementaria. B) 1.920 euros. C) 384 euros, ingreso complementario. D) Ninguna es correctas. 38. En relación al objeto del impuesto del IRPF: A) Grava únicamente las rentas producidas en territorio español. B) Grava únicamente las rentas satisfechas por pagadores residentes en territorio español. C) Puede gravar también las rentas producidas fuera del territorio español. D) B y C son correctas. 39. Un trabajador recibe una indemnización por despedido de 16.000, de conformidad con el convenio colectivo del sector, aunque según el Estatuto de los Trabajadores tan sólo le hubieran correspondido 12.000. En relación con dichas cantidades: A) Estará no exenta la cantidad de 4.000. B) La totalidad de la renta está exenta. C) Estará no exenta la cantidad de 12.000. D) Ninguna de las anteriores es correcta. 40. Las becas por cursar estudios de máster otorgadas por el Ministerio de Educación: A) Están exentas. B) Se deberán imputar en un período de cuatro años. C) Sólo están exentas las becas hasta el grado de licenciatura. D) No están sujetas a IRPF.
41. D. Alvaro, residente en Madrid, se ha jubilado en febrero, tras lo cual ha realizado un viaje alrededor del mundo que ha durado 9 meses. A efectos de la declaración del IRPF: A) Es residente en España y deberá tributar por el IRPF. B) No es residente en España, pues no ha estado más de 183 días en territorio español. C) Deberá tributar por el Impuesto sobre la renta de no residentes. D) Al estar jubilado sus rentas están exentas. 42. Una comunidad de propietarios ha obtenido 9.000 por el alquiler de una terraza para la instalación de un luminoso y 1.500 de intereses de una entidad financiera. A efectos del IRPF, la comunidad de bienes: A) Deberá declarar en el IRPF la cantidad de 10.500. B) Tan sólo deberá declarar los ingresos del alquiler, pues la cantidad perciba como intereses está exenta, al no superar 1.500. C) Tan sólo deberá declarar 1.500 ya que los 9.000 lo deben declarar los comuneros. D) No tendrá que declarar las rentas anteriores. 43. Los rendimientos del trabajo: A) Gravan exclusivamente los rendimientos derivados de una relación laboral. B) Gravan exclusivamente los rendimientos derivados de una relación laboral y los que derivan indirectamente del trabajo prestado, como las pensiones. C) Pueden gravar rendimientos que no se hayan generado ni directa ni indirectamente en una relación laboral. D) A y B son correctas. 44. Las aportaciones empresariales a Planes de Pensiones a favor de los trabajadores de la empresa: A) Constituyen siempre rendimientos del trabajo en especie. B) Constituye o no rendimientos de trabajo en especie dependiendo de si la empresa ha decido o no imputar esa aportaciones. C) Reducen con carácter general la base imponible del ahorro. D) No están sujetas a IRPF. 45. Los rendimientos derivados de impartir cursos o seminarios: A) Pueden tener la consideración de rendimiento del trabajo o de actividad económica, según determinadas circunstancias. B) En todo caso tributan como rendimiento del trabajo. C) Sólo tienen la consideración de rendimiento del trabajo si existe relación laboral entre quien imparte el curso y la entidad que lo organiza. D) Tienen la consideración de rendimiento de trabajo pero están exentas. 46. El Sr. Salas, con residencia en Madrid, ha realizado un viaje a Barcelona de tres días de duración por el que ha recibido la cantidad de 1.450. Tiene justificantes de los gastos de AVE (240 ) y de estancia en hotel (450 ). De acuerdo con dichos datos, la cantidad exenta de tributación en concepto de dieta sería: A) 964,05. B) Tan sólo los gastos justificados (690 ) C) 850,02. D) 1.450. 47. D. Álvaro ha recibido la cantidad de 300 por un viaje a Madrid. La ida y la vuelta la realizó en avión en el mismo día. El coste del billete de avión, que pagó Álvaro, ascendió a 180. La cantidad sujeta a gravamen será: A) 0. B) 93,33. C) 120. D) 300.
48. Álvaro, que tiene su centro de trabajo en Madrid, ha realizado un curso de formación en Amsterdan de una semana de duración. El coste del curso, por importe de 6.000, más los gastos de viaje (2.500 ) y los gastos de estancia y manutención (3.000) han sido abonados por la empresa directamente a la entidad organizadora: A) No deberá incluir cantidad alguna en su declaración del IRPF por los gastos del curso. B) Se trata de una retribución en especie que se valorará en el coste para el pagador, por lo que incluirá en la base 11.500. C) Incluirá en la base el importe del curso (6.000), así como la parte de los gastos de viaje, estancia y manutención que no queden exentos de acuerdo con el art. 9 del Reglamento. D) Solo se excluyen 6.000 euros. 49. Los gastos devengados anualmente en relación con el inmueble alquilado: A) En todo caso serán deducibles con el límite de los ingresos íntegros percibidos. B) En ningún caso pueden originar un rendimiento negativo. C) Con carácter general serán deducibles en proporción a la duración del alquiler en el período impositivo. D) No deben superar el 60% del rendimiento neto. 50. Tienen la consideración de gasto deducible las cantidades abonadas a las comunidades de propietarios: A) En todo caso. B) Sólo si quien realiza el pago es el perceptor de rendimientos de capital inmobiliario. C) Sólo si quien realiza el pago es el inquilino. D) No constituyen gasto deducible. 51. Determine en qué caso procede realizar la imputación de rentas inmobiliarias: A) Vivienda habitual del contribuyente. B) Solar urbano. C) Segunda vivienda a disposición del propietario. D) A y B son correctas. 52. D. Antonio recibe unos dividendos de SALAS SA, sociedad que no cotiza en bolsa, por importe de 15.000. A efectos del IRPF deberá declarar: A) 15.000 en la base del ahorro B) 13.500 en la base del ahorro. C) 15.000 en la base general. D) 13.500 en la base general. 53. La venta de bonos y obligaciones: A) Genera rendimientos de capital mobiliario. B) Genera una ganancia o pérdida de patrimonio, pues se trata de una renta puesta de manifiesto por la venta de dichos activos. C) Si estos activos están afectos a actividades económicas no genera rentas del capital. D) Genera rendimientos de capital mobiliario, de los cuales 1.500 están exentos.. 54. Indique cuál de los siguientes gastos resulta deducible de los rendimientos de capital mobiliario: A) Comisión de mantenimiento de una cuenta corriente. B) Gastos en administración y custodia valores. C) Gastos por gestión individualizada de una cartera de valores. D) B y C son gasto deducibles. 55. Las rentas derivadas de la enajenación por el contribuyente de elementos patrimoniales afectos a la actividad se califican como: A) Rendimientos de actividad económica. B) Ganancias o pérdidas patrimoniales sujetas a la base general, al producirse en el marco de una actividad económica. C) Ganancias o pérdidas de patrimonio sujetas a la base imponible del ahorro. D) Rendimientos de capital mobiliarios.
56. Para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica en estimación directa, en caso de que el hijo del titular de la actividad trabaje en la misma: A) Podrá deducirse en todo caso la retribución pactada. B) Podrá deducirse la retribución pactada, con el límite del valor de mercado, siempre que el hijo tenga contrato laboral y esté dado de alta en la seguridad social. C) Aunque no exista retribución, podrá deducirse la retribución de mercado, constituyendo renta de trabajo para el hijo. D) No se considera gasto deducible por tratarse de familiar. 57. La disolución de la sociedad de gananciales: A) Origina en el cónyuge adjudicatario de los bienes una ganancia de patrimonio sujeta al IRPF. B) Origina en el cónyuge no adjudicatario una pérdida de patrimonio no sujeta al IRPF. C) No origina ganancia o pérdida de patrimonio para ninguno de los cónyuges, conservándose los valores originales a efecto de futuras transmisiones. D) A y B son correctas. 58. D. Alvaro adquirió un Audi A4 en 2008 por 36.000. En el período impositivo lo vendió por 10.000 : A) Ha obtenido una pérdida patrimonial por 26.000 B) No se podrá computar ninguna cantidad en concepto de pérdida patrimonial. C) Deberá actualizar el valor de adquisición a efectos de determinar la pérdida de patrimonio. D) Ha obtenido una pérdida patrimonial por 26.000 que podrá integrar a la Base Imponible del ahorro. 59. D. Alvaro trabaja como profesor en una prestigiosa universidad con un sueldo bruto de 35.000 euros. Las cotizaciones a la seguridad social son de 1.300 euros. Además, este año, al cumplir 15 años de antigüedad, la universidad le entrega un precioso reloj con un valor de mercado de 25.000 euros. Sabiendo que el porcentaje de retención es del 30%, el Rendimiento Neto Reducido de Trabajo es : A) 53.200 euros. B) 50.548 euros. C) 67.500 euros. D) 63.548 euros. 60. Las ganancias de patrimonio que se pongan de manifiesto con la venta de la vivienda habitual: A) Están exentas en todo caso. B) Están exentas en determinadas circunstancias. C) Generan derecho a practicar una deducción en la cuota. D) B y C son correcta.