Introducción Este documento tiene como objetivo dar a conocer las principales modificaciones incluidas en el Reglamento de Facturación a raíz de la aprobación el pasado 30 de noviembre del Real Decreto 1619/2012, así como el impacto que dichas modificaciones suponen en nuestras aplicaciones de gestión, fundamentalmente FacturaPlus y TPVplus (16 bits/harbour, ed.) 1. Nuevos plazos para la expedición de la factura En función del destinatario de la misma quedan establecidos los siguientes plazos Consumidor final: en el mismo momento de realizar la operación Empresario / Profesional: hasta el día 15 del mes siguiente a la operación Operaciones UE: hasta el día 15 del mes siguiente al inicio del transporte Así una operación realizada a un Empresario o Profesional el 01/01/2013 debe ser facturada como máximo con fecha 15/02/2013 igual que si se realizase el día 16/01 o 31/01. Impacto en Gestión Comercial Desde el punto de vista de FacturaPlus, podemos continuar utilizando el actual Listado de Albaranes de Clientes que permite controlar los Albaranes no facturados, utilizando para ello las configuraciones de filtros de: Facturados/No facturados Rango de fechas 01
También es posible utilizar la opción de Consulta de la tabla de Albaranes para localizar aquellos albaranes no facturados con fecha anterior a la establecida, para localizar aquellos albaranes que todavía no han sido facturados. En el caso de la Agrupación de Albaranes para la generación de Facturas, podemos indicar la fecha factura y el rango de fechas de los albaranes a facturar, de tal modo que es posible realizar las configuraciones necesarias para facturar dentro de los plazos indicados las operaciones realizadas. 02
2. Regulación de la Factura Simplificada Hasta la entrada en vigor del RD, existían cuatro tipos de documentos, que a su vez podíamos agrupar en dos grandes categorías, según se pudiesen aplicar o no como justificantes para la deducción del impuesto. Así, eran documentos habilitados para la deducción Factura completa Factura completa simplificada Mientras que no permitian puede establecer derecho a deducción Factura abreviada Documento sustitutivo-tique Con la reforma, pasan a existir solo dos tipos de documentos Factura completa Factura simplificada La Factura simplificada sustituye, así a la Factura completa simplificada, Factura abreviada y Documento sustitutiv-tique Cuándo emitiremos una Factura Simplificada? Para operaciones no tasadas cuyo importe sea inferior a 3000 IVA incluido en operaciones no tasadas: Ventas al por menor, incluso las realizadas por fabricantes o elaboradores de los productos entregados. Ventas o servicios en ambulancia. Ventas o servicios a domicilio del consumidor. Transportes de personas y sus equipajes. Servicios de hostelería y restauración prestados por restaurantes, bares, cafeterías, y establecimientos similares, así como el suministro de bebidas o comidas para consumir en el acto. Servicios prestados por salas de baile y discotecas. Servicios telefónicos prestados mediante la utilización de cabinas telefónicas de uso público, así como mediante tarjetas que no permitan la identificación del portador. Servicios de peluquería y los prestados por institutos de belleza. 03
Utilización de instalaciones deportivas Revelado de fotografías y servicios prestados por estudios fotográficos. Aparcamiento y estacionamiento de vehículos. Alquiler de películas. Servicios de tintorería y lavandería. Utilización de autopistas de peaje. En general, para el resto de operaciones no tasadas y tasadas cuando su importe IVA incluido no supere 400. Qué información deben incluir de forma obligatoria? Número y serie Fecha de expedición Fecha de operación (siempre que sea diferente a la fecha de expedición) NIF, nombre y apellidos, razón o denominación social del expedidor Identificación de los bienes Tipo impositivo y opcionalmente la expresión IVA incluido. En caso de haber varios tipos, será necesario desglosar la base imponible de cada uno de ellos Contraprestación total Si es factura rectificativa, la referencia a la factura que está rectificando y el contenido que se rectifica Las literales que procedan según el tipo de operación efectuada, y no sean: Inversión del sujeto pasivo Facturación por el destinatario Entregas de medios de transporte reguladas en el art. 25 LIVA 04
Una factura simplificada da derecho a deducción? Con anterioridad a la aprobación del Real Decreto, los tiques no daban derecho a deducción, ya que no incorporaban información del destinatario. Cuando el destinatario necesitaba un documento para la deducción, solicitaba la emisión de una factura completa. Con las modificaciones del Reglamento la Factura Simplificada incluye, como hemos visto, la siguiente información adicional: NIF del destinatario atribuido por la Administración Tributaria Española, o en su caso, por la de otro Estado miembro de la Comunidad Domicilio del destinatario Cuota tributaria repercutida, por separado Por tanto, los Empresarios y Profesionales podrán ejercer el derecho a deducción directamente con la Factura Simplificada, sin la necesidad de la emisión de una Factura Completa. Impacto en Gestión Comercial En FacturaPlus el usuario puede utilizar la actual opción de Facturas para emitir Facturas simplificadas, sin que sean necesarios realizar cambios, ya que la única diferencia es la información que se imprima en los documentos, y todos los campos necesarios ya se encuentran disponibles desde la configuración de formatos de impresión. Ni con el anterior Reglamento ni con el nuevo es obligatorio identificar los documentos con los textos de factura y factura simplificada. En cualquier caso para la gestión de estos documentos se han incluido dos series nuevas para la emisión de Facturas Simplificadas. Para los usuarios de TPVplus (Harbour/ 16 bits ed.) y que además utilizan la opción de Tickets para emitir documentos, se han añadido igualmente dos series nuevas para la emisión de Facturas Simplificadas a través del módulo de TPV. Se han modificado diferentes opciones de la aplicación que ahora incluyen la definición de las series de Facturas Simplificadas, en el caso de la caja. 05
En Clientes, igualmente se ha incluido un campo para la definición de la serie que, por defecto, utilizaran las Facturas Simplificadas y que es independiente del de resto de las facturas. En las opciones de personalización, se han incluido contadores para las nuevas series de las facturas simplificadas. Se han modificado los descriptores de las pantallas de caja, tal y como se aprecia en la imagen inferior 06
También en la opción de movimientos de caja es posible configurar la serie para cada tipo de movimiento. Igual que en la opción de Arqueos. 07
Y en los cierres, donde se han incluido en el filtro las nuevas series. Al igual que en los filtros de informes y estadísticas Y en las opciones de contabilización, donde ahora podemos seleccionar las series C y D para su contabilización directa o su exportación a través de Babel. 08
También en las liquidaciones de agentes se han incluido las nuevas series para facilitar la liquidación de las Facturas Simplificadas En la gestión de garantías se han incluido también estos filtros Se han realizado cambios cosméticos en los menús y ventanas de la aplicación para sustituir los literales Ticket por Factura simplificada o textos genéricos como Nº documento 09
3. Igualdad de trato entre la factura expedida en papel y la factura electrónica Por último el RD e establece las mismas obligaciones para la factura electrónica y en papel, por lo que ambas deben contener las mismas menciones y requisitos obligatorios. Además, deben cumplir los requisitos de: La autenticidad de origen. La integridad del contenido. La legibilidad. El reglamento establece la no obligatoriedad del uso de firma electrónica y sistema de intercambio electrónico (EDI), pero no concreta aún posibles métodos alternativos. Impacto en Gestión Comercial Desde el punto de vista de nuestras aplicaciones, no son necesarios cambios en la operativa habitual, ya que los actuales sistemas de emisión de Factura electrónica cumplen con los requisitos en cuanto al contenido y los requisitos de autenticidad, integridad y legibilidad: La emisión de facturae o UBL contiene toda la información necesaria para la emisión de facturas. Y el uso de la exportación a PDF de documentos para su envío electrónico, también cumple con toda la información, ya que se basa en el formato diseñado por el usuario para la emisión de sus documentos a papel. Más información en el 902 42 55 77 o en www.sagesp.com Nota: Las características indicadas en este documento se refieren, a la ejecutable 2013R01 o posterior. Recuerda que puedes comprobar la versión instalada en Ayuda > Acerca de Los contenidos/condiciones de este documento podrán ser modificados y/o actualizados por Sage sin previo aviso. Este documento se encontrará siempre actualizado en www.sagesp.com 10