FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS 1. DATOS GENERALES SILABO DEL CURSO DERECHO TRIBUTARIO II 1.1. Facultad : Derecho y Ciencias Políticas 1.2. Carrera Profesional : Derecho y Ciencias Políticas 1.3. Departamento : Derecho y Ciencias Políticas 1.4. Tipo de Curso : Obligatorio 1.5. Requisitos : Derecho Tributario I 1.6. Ciclo de estudios : Noveno 1.7. Duración del curso : 18 semanas Inicio : 17 de agosto del 2009 Término : 18 de diciembre del 2009 1.8. Extensión horaria : 4 horas semanales 1.9. Créditos : 1.10. Período lectivo : 2009-I 1.11. Docente responsable : Patricia Silva Guevara (psg@upnorte.edu.pe) 2. FUNDAMENTACIÓN La recaudación tributaria constituye la fuente principal de ingresos que sustenta el presupuesto público peruano en tal sentido el estudio de los principales impuestos que componen el Sistema Tributario Peruano resulta fundamental para el estudiante, aunado al hecho que la Administración Tributaria ha aumentado su accionar en los últimos años. El Impuesto General a las Ventas y el son los impuestos más importantes de nuestro país en términos recaudatorios y atañe casi a la totalidad de contribuyentes que se dedican a la actividad empresarial, de allí la importancia de su estudio, no sólo para dilucidar los conflictos que se pueden presentar entre el acreedor y deudor tributario, sino también para prevenir contingencias tributarias. 3. COMPETENCIA Al concluir el curso los alumnos estarán en capacidad de identificar las operaciones gravadas con el Impuesto General a las Ventas, determinar el monto del débito y crédito fiscal y, finalmente, el impuesto que mensualmente corresponde pagar a los deudores tributarios. Respecto al, los alumnos deben identificar las operaciones y sujetos gravados con el Impuesto, los criterios de vinculación con el Estado y determinar el Impuesto tanto para las personas naturales como para las personas jurídicas. 4. OBJETIVOS ESPECIFICOS DEL CURSO Estudiar la doctrina y legislación sobre el Impuesto General a las Ventas e dentro del marco de los tributos que conforman nuestro Sistema Tributario, partiendo del
análisis de la normatividad vigente y los criterios jurisprudenciales, a fin de que el estudiante conozca las obligaciones que derivan de este impuesto y su aplicación práctica del mismo. 4.1 Al finalizar la Unidad 1 el alumno estará en la capacidad de conocer los aspectos teóricos del Impuesto al Valor Agregado, comparándolo con otras formas de imposición al consumo 4.2 Al finalizar la Unidad 2 el alumno estará en la capacidad de identificar los diferentes aspectos de la hipótesis de incidencia tributaria del Impuesto General a las Ventas, aplicando los conocimientos a casos prácticos. 4.3 Al finalizar la Unidad 3 el alumno estará en efectuar la determinación del débito fiscal o impuesto bruto 4.4 Al finalizar la Unidad 4 el alumno estará en la capacidad de determinar el crédito fiscal y liquidar el IGV en función de casos prácticos. 4.5 Al finalizar la Unidad 5 el alumno conocerá los diferentes sistemas de recaudación del IGV: sistema de detracciones, percepciones y retenciones 4.6 Al finalizar la Unidad 6 el alumno estará en la capacidad de determinar el Impuesto a la Renta de personas naturales y jurídicas 5. CONTENIDOS CONCEPTUALES Formas de Imposición al Consumo. Impuesto al Valor Agregado Hipótesis de Incidencia del Impuesto General a las Ventas Determinación del débito fiscal Determinación del crédito fiscal Régimen de Detracciones, Percepciones y Retenciones. 6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES Captación de conceptos teóricos Aplicación de conceptos teóricos y legislativos a casos concretos Crítica jurisprudencial Exposición de temas de investigación 7. CONTENIDOS ACTITUDINALES Analítica Creatividad Crítica Autocrítica Trabajo en equipo 8. METODOLOGÍA GENERAL DEL CURSO El curso busca aplicar los conocimientos teóricos y legislativos al desarrollo de casos concretos, que evidencian situaciones problemáticas de los contribuyentes, evaluando y utilizando los pronunciamientos del Tribunal Fiscal.
9. PROGRAMACIÓN Unidad y su objetivo SEM Temas Unidad 1 Introducción al curso Aspectos Teóricos del IVA 1 2 Presentación del sílabo del curso, de la metodología, del sistema de evaluación y de la bibliografía Repaso General de conceptos básicos del Código Tributario El Impuesto al Valor Agregado Formas de Imposición al Consumo Características del Impuesto General a las Ventas Hipótesis de Incidencia y Hecho Imponible Aspectos de la Hipótesis de Incidencia 3 PRIMER CONTROL DE LECTURA (T1) Unidad 3 Hipótesis de Incidencia Tributaria 3 Venta de Bienes Muebles Prestación de Servicios Utilización de Servicios 4 SEGUNDO CONTROL DE LECTURA (t2) 4 Primera venta de bienes inmuebles Contratos de construcción Unidad 3 Débito Fiscal 5 6 Importación de bienes Determinación del Impuesto: Débito menos Crédito fiscal Concepto de débito fiscal Bases imponibles en operaciones gravadas Desarrollo de ejercicios prácticos Unidad 4 Crédito Fiscal 7 Crédito fiscal: Requisitos constitutivos Requisitos formales 8 Desarrollo de casos prácticos y análisis jurisprudencial 9 EXAMEN PARCIAL Unidad 4 Regímenes Especiales 10 Régimen de detracciones, percepciones y retenciones Exportación de bienes y servicios
Unidad 6 Personas Naturales 13 Características del Sujetos del Impuesto Criterios de vinculación Contribuyentes domiciliados y no domiciliados 13 CONTROL DE LECTURA (T3) 14 Determinación del de Personas Naturales Desarrollo de casos prácticos Unidad 7 Personas Jurídicas 15 PRACTICA CALIFICADA (T4) 15 Determinación del de tercera categoría 16 RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA REGIMENES TRIBUTARIOS 17 EXAMEN FINAL 18 EVALUACIÓN SUSTITUTORIA 10. SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO NORMAS VIGENTES Es obligatoria la asistencia a las clases teóricas y prácticas programadas (70%). El alumno que no cumpla con este requisito quedará inhabilitado en el curso. El alumno que no esté presente al llamado de lista será considerado ausente. El cómputo de la asistencia se realiza desde el primer día de clases. El sistema de evaluación mide el logro de determinados objetivos (contenidos), para lo cual contempla dos tipos de prueba: exámenes parciales y evaluación continua. Los parciales son dos y evalúan los contenidos conceptuales del curso. Se toman en la novena semana de clases y en la decimoséptima semana. La nota final de la Evaluación Continua debe ser el promedio de 5 notas (T) como mínimo. No es posible la recuperación de ninguna nota parcial de la Evaluación Continua, bajo ningún concepto. El cálculo de la nota final de evaluación continua es un promedio ponderado de las cinco evaluaciones y equivale al 60% de la nota final del curso. El peso de cada T es: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL T01 10 1,2 T02 15 1,8 T03 20 2,4 T04 25 3,0 T05 30 3,6 TOTAL 100% 12 Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes: EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL
PARCIAL 20 4 CONTINUA 60 12 FINAL 20 4 TOTAL 100% 20 La Evaluación Sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde la semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará, necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de un T (Evaluación Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno. El cronograma de la evaluación continua del curso es el siguiente: T Descripción Semana T1 Primer Control de Lectura 3 T2 Segundo Control de Lectura 4 T3 Tercer Control de Lectura 13 T4 Practica calificada 14 T5 Exposiciones grupales FORMAS DE EVALUACIÓN La no asistencia a rendir un trabajo (Control de Lectura, Practica Calificada o Exposición Grupal), la evaluación será de 0. 11. BIBLIOGRAFÍA OBLIGATORIA # CÓDIGO AUTOR TITULO 1 343.04 VILL 2002 VILLEGAS, Héctor B Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario 2 343.04 RUBI RUBIO CORREA, Marcial Interpretación de las normas tributarias 3 343.04 DANÒ DANOS ORDOÑEZ, Jorge E. Temas de derecho tributario y derecho público: (coord.) Libro Homenaje a Armando Zolezzi M ller 4 343.03 AELE/T AELE Jurisprudencia. Código Tributario: resoluciones del Tribunal Fiscal 5 336.2/A26T/2000 AELE 6 343.04 BRUN BRUN HERBOZO, Henry Jurisprudencia. Tributos en General: Resoluciones del Tribunal Fiscal Manual Práctico de Procedimientos Tributarios y Defensoría del Contribuyente.