GUÍA DOCENTE CURSO: 2017-18 DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA Asignatura: Derecho Tributario Código de asignatura: 61092203 Plan: Grado en Gestión y Administración Pública (Plan 2009) Año académico: 2017-18 Ciclo formativo: Grado Curso de la Titulación: 2 Tipo: Obligatoria Duración: Segundo Cuatrimestre DISTRIBUCIÓN HORARIA DE LA ASIGNATURA SEGÚN NORMATIVA Créditos: 6 Horas totales de la asignatura: 150 UTILIZACIÓN DE LA PLATAFORMA VIRTUAL: Apoyo a la docencia DATOS DEL PROFESORADO Nombre Díaz Rubio, Patricia Departamento Dpto. Derecho Edificio Edificio Departamental de Ciencias Jurídicas (Edif. D) BAJA Despacho 06 Teléfono +34 950 015153 E-mail (institucional) pdr164@ual.es Recursos Web personales Web de Díaz Rubio, Patricia
ELEMENTOS DE INTERÉS PARA EL APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA Justificación de los contenidos El Derecho Tributario pretende estudiar la rama del Derecho Financiero cuyo núcelo lo constituye el tributo, como recurso público y elemento más importante de la vertiente de los ingresos de la "actividad financiera" de los los entes territoriales e institucionales. Para ello se abordarán las clases de tributos, la relación jurídico tributaria, la cuantificación de la deuda, sus elementos integrantes y las formas de extinción, los obligados tributarios, la aplicación de los tributos y los procedimientos de gestión, inspección, recaudación, revisión y sancionador. Materia con la que se relaciona en el Plan de Estudios Gestión Financiera, Gestión Presupuestaria, Sistema Tributario Estatal, Derecho Autonómico y Derecho Local. Conocimientos necesarios para abordar la Asignatura Es conveniente el conocimiento de los fundamentos esenciales de las asignaturas que preceden a ésta, singularmente las de Derecho Público, así como acreditar cierta suficiencia en la comprensión y manejo de la terminología y las instituciones jurídicas transversales del conocimiento jurídico. Igualmente, es necesario haber adquirido los conocimientos y competencias propios de la asignatura Gestión Financiera. COMPETENCIAS Competencias Generales Competencias Trasversales de la Universidad de Almería Conocimientos básicos de la profesión Capacidad para resolver problemas Habilidad en el uso de las TIC Capacidad de crítica y autocrítica Competencias Básicas Comprender y poseer conocimientos Aplicación de conocimientos Capacidad de emitir juicios Competencias Específicas desarrolladas CONOCER Y SABER APLICAR EL RÉGIMEN JURÍDICO DE LOS INGRESOS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS OBJETIVOS/RESULTADOS DEL APRENDIZAJE Los objetivos que pretendemos que el estudiante alcance con el estudio de esta asignatura se orientan en esta triple dirección: 1. Situar adecuadamente el Derecho Tributario, como Rama del Derecho Financiero, dentro del ámbito general del Derecho Público. 2. Conocer las instituciones básicas de esta materia, especialmente el tributo, y también los procedimientos para aplicarlos. 3. Obtener un sistema de conceptos sobre el instituto jurídico del tributo que constituya una base dogmática sólida que permita abordar el estudio de la asignatura de tercer curso: "Sistema Tributario Estatal" y dominar el régimen jurídico tributario general, material y formal, común a la totalidad de los tributos, analizando con más detalle el estudio de los procedimientos tributarios. Con esta finalidad se considera necesario: 1. Diferenciar las categorías tributarias, especialmente el impuesto, y conocer la estructura básica y los tipos de impuestos. 2. Asimilar los elementos básicos de configuración de los tributos y sus principios informadores. 3. Dominar el régimen general de los procedimientos tributarios y los principios que los rigen.
PLANIFICACIÓN Temario Bloque I: ASPECTOS SUSTANTIVOS DEL DERECHO TRIBUTARIO: RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA, SUJETOS Y ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN TEMA 1: LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. EL HECHO IMPONIBLE. La relación jurídico-tributaria II. El hecho imponible III. La no sujeción. La exención. Conceptos y diferencias TEMA 2: CUANTIFICACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA II. Base imponible. Relación con el principio de capacidad económica, igualdad y progresividad III. Métodos de determinación de la base imponible IV. Base liquidable V. Tipo de gravamen VI. Cuota tributaria TEMA 3: ELEMENTOS INTEGRANTES DE LA DEUDA TRIBUTARIA II. Cuota tributaria III. Obligaciones tributarias accesorias IV. Garantías de la deuda tributaria TEMA 4: EXTINCIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA II. El pago o cumplimiento III. La prescripción IV. Otras formas de extinción de la deuda tributaria TEMA 5: LOS SUJETOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. SUJETOS ACTIVOS Y OBLIGADOS TRIBUTARIOS II. El sujeto activo de la obligación tributaria III. Los sujetos obligados frente a la Administración tributaria IV. Los responsables tributarios V. La solidaridad del artículo 35.6 de la LGT VI. Obligados tributarios cuya prestación carece de contenido pecuniario VII. Los entes sin personalidad jurídica VIII. La representación IX. El domicilio fiscal Bloque II: ASPECTOS PROCEDIMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO. APLICACIÓN, GESTIÓN, INSPECCIÓN, RECAUDACIÓN Y REVISIÓN TRIBUTARIA. EL ÁMBITO SANCIONADOR TEMA 6: LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS II. Obligaciones tributarias formales III. Derechos de los obligados tributarios IV. Información y asistencia a los obligados tributarios V. Obligación de resolver y plazos de resolución VI. La caducidad del procedimiento tributario VII. La prueba VIII. Las notificaciones TEMA 7: PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA I. El concepto de gestión tributaria: funciones administrativas II. El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos III. El procedimiento iniciado mediante declaración IV. El procedimiento de verificación de datos VI. El procedimiento de comprobación de valores VII. El procedimiento de comprobación limitada TEMA 8: PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN I. La inspección tributaria: concepto, funciones y facultades II. Procedimiento de inspección III. Documentación de las actuaciones inspectoras TEMA 9: PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
I. Funciones administrativas de recaudación II. Aplazamiento y fraccionamiento III. Recaudación en período voluntario IV. Pago voluntario extemporáneo V. Recaudación en período ejecutivo TEMA 10: INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS I. Los principios de la potestad sancionadora en materia tributaria II. Los sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias III. Las infracciones tributarias IV. Sanciones accesorias V. Reducción de sanciones VI. Procedimiento sancionador tributario VII. Extinción de infracciones y sanciones tributarias TEMA 11: PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA I. Procedimientos especiales y vía ordinaria II. El recurso de reposición III. Las reclamaciones económico-administrativas IV. La medida cautelar de suspensión Metodología y Actividades Formativas Clases magistrales/participativas.debate y puesta en común.estudio de casos.aprendizaje basado en problemas.resolución de problemas. Actividades de Innovación Docente
PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN DE LAS COMPETENCIAS Criterios e Instrumentos de Evaluación EVALUACIÓN CONTINUA: Requisito previo: participación en clase con aprovechamieno suficiente del contenido de la materia, que será apreciado por el profesor del grupo. Calificación: Participación en clase Asistencia a clase Trabajos prácticos (individuales y en grupo) Examen hasta 1 punto hasta 1 punto hasta 2 puntos hasta 6 puntos Examen final*: Examen teórico** (individual) Examen práctico*** (individual) hasta 3 puntos hasta 3 puntos *En el examen habrá que sacar un mínimo de 5 puntos sobre 10 para hacer media con el resto de calificaciones. ** Sobre contenidos fundamentales señalados por el profesor. *** Sobre trabajos prácticos de similares características a los que se hayan realizado durante el curso. EVALUACIÓN TRADICIONAL: Obligatoria para alumnos que no puedan cumplir el requisito previo. Examen final teórico* (individual) Examen final práctico** (individual) hasta 5 puntos hasta 5 puntos * Sobre todos los contenidos incluidos en la guía docente. ** Exigirá la aplicación de los contenidos teóricos anteriores a supuestos prácticos. Mecanismos de seguimiento Asistencia a tutorías Asistencia y participación en seminarios Alta y acceso al aula virtual Entrega de actividades en clase Entrega de actividades en aula virtual Otros: Exámenes de contenido teórico y práctico.
BIBLIOGRAFÍA Bibliografía recomendada Básica Collado Yurrita, Miguel Ángel (dir.). Derecho Financiero y Tributario. Parte General.. Atelier. 2017. Complementaria Otra Bibliografía Bibliografía existente en el Sistema de Información de la Biblioteca de la UAL Puede ver la bibliografía existente en la actualidad en el Sistema de Gestión de Biblioteca consultando en la siguiente dirección: http://almirez.ual.es/search/e?search=derecho TRIBUTARIO DIRECCIONES WEB http://www.aeat.es Página web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria http://www.juntadeandalucia.es/agenciatributariadeandalucia/ Página web de la Agencia Tributaria Andaluza http://www.meh.es/es-es/normativa%20y%20doctrina/doctrina/paginas/consultasdgt.aspx Dirección General de Tributos - Consultas http://serviciosweb.meh.es/apps/doctrinateac/ Tribunal Económico Administrativo Central-Doctrina