UNIVERSIDAD PRIVADA CUMBRE Lic.. Javier Perez Marquina
PRESUPUESTO Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización.
OBJETIVOS 1. La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización. 2. El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. 3. Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.
OBJETIVOS 1. Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes. 2. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa. 3. Coordinar y relacionar las actividades de la organización. 2. Lograr los resultados de las operaciones periódicas.
Ventajas Es el proceso por el cual una empresa elabora el presupuesto para un determinado periodo. Objetivos Planes de Acciones y sus respectivos programas Resultado previsto de los planes de acción
Ventajas 1. Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa. 2. Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización. 3. Cuando existe la motivación adecuada incrementa la participación de los diferentes niveles de la organización.
Ventajas 4. Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables. 5. Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos. 6. Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía. 7. Obliga a realizar un auto análisis periódico.
Planificación Estratégica La planificación consiste en un proceso de adopción para la toma de decisiones, lo que supone que los responsables tendrán que elegir, de entre un grupo de cursos de acción alternativos, con aquellos que sean más adecuados para el logro de los objetivos fijados.
Planificación Estratégica La fijación de los objetivos y de los planes de acción para la empresa a corto y largo plazo y su misión primordial reside en fijar las grandes líneas de actuar y la estrategia de la empresa para un periodo mayor a un año.
Planificación Operacional consiste en concretar los planes de acción necesarios para conseguir los objetivos fijados en la planificación estratégica.
Tomar decisiones sobre preguntas : Cuan cerca estoy de cumplir mis objetivos? Dónde se están produciendo los mayores ingresos o pérdidas? Cuáles son mis unidades de negocio más rentables? Cuál es la evolución de mi tasa de morosidad? Puedo financiar nuevas inversiones? Cómo están evolucionando mis indicadores de gestión?
Tomar Decisiones dentro de un marco para la administración del desempeño Previsibilidad Controlar Dirigir Responsabilidad Alinear Transparencia
Que nos permita tomar decisiones adecuados sobre preguntas como: Cómo lo estamos haciendo respecto al plan? Dónde estamos? Cómo organizamos nuestros recursos? Qué está sucediendo? Cómo logramos nuestros objetivos? Qué tenemos que hacer? Porqué sucedió así? Cuáles son las alternativas? Cómo nos comparamos con nuestros iguales? Qué decisiones podemos tomar? Cuál es el impacto de nuestras decisiones? Hacia dónde queremos ir?
Tomar Decisiones dentro de un marco para la administración del desempeño 1. Cuan cerca estoy de cumplir mis objetivos? 2. Dónde se están produciendo los mayores ingresos o pérdidas? 3. Cuáles son mis unidades de negocio más rentables? 4. Cuál es la evolución de mi tasa de morosidad? 5. Puedo financiar nuevas inversiones? 6. Cómo están evolucionando mis indicadores de gestión
Ciclo del Presupuesto Es el proceso por el cual una empresa elabora el presupuesto para un determinado periodo. Objetivos Planes de Acciones y sus respectivos programas Resultado previsto de los planes de acción
CLASIFICACION DE PRESUPUESTO 1. Flexibilidad Rígidos, estáticos, fijos o asignados Flexibles o variables. 2. Dimensión de tiempo - A corto plazo - A largo plazo. 3. Campo de aplicabilidad De operación o económicos Financieros (tesorería y capital) 4. Sector en que se utilicen - Público - Privado
Presupuesto Maestro
Campo de aplicación del presupuesto Presupuestos de Ventas: Generalmente son preparados por meses, áreas geográficas y productos. Presupuestos de Producción: Comúnmente se expresan en unidades físicas. La información necesaria para preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de máquinas, cantidades económicas a producir y disponibilidad de los materiales.
Campo de aplicación del presupuesto Presupuesto de Compras: Es el presupuesto que prevé las compras de materias primas y/o mercancías que se harán durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos. Presupuesto de flujo de efectivo: Es esencial en cualquier compañía. Debe ser preparado luego de que todas los demás presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los recibos anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.
PRESUPUESTO DE VENTA El primero de todos los presupuestos a desarrollar por la empresa es el de ingresos, siendo responsable de su planeación y control la persona cabeza del área. Es el más importante de todos los presupuestos ya que en el descansan todos los demás debido a que sus objetivos condicionan las decisiones que afectan la situación financiera de la empresa.
Importancia PRESUPUESTO DE VENTA El plan financiero de una empresa comienza con el presupuesto de ventas, el cual es la base de todo el programa presupuestal, ya que las ventas constituyen la principal fuente de fondos de una empresa. Deben soportar los Costos y Gastos..
PRESUPUESTO DE VENTA Importancia El plan financiero de una empresa comienza con el presupuesto de ventas, el cual es la base de todo el programa presupuestal, ya que las ventas constituyen la principal fuente de fondos de una empresa. Deben soportar los Costos y Gastos..
PRESUPUESTO DE VENTA Ventajas Presionan para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos. Propician que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización. Incrementan la participación de los diferentes niveles de la organización.
PRESUPUESTO DE VENTA Ventajas Obligan a mantener un archivo de datos históricos controlables. Facilitan la utilización óptima de los diferentes insumos. Facilitan la coparticipación e integración de las diferentes áreas. Obligan a realizar un auto análisis periódico. Facilitan el control administrativo. Son un reto para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la empresa. Ayudan a lograr mejor eficiencia en las operaciones
PRONOSTICO DE VENTAS La proyección técnica de la demanda potencial de los clientes durante un horizonte de tiempo especificado y con suposiciones fundamentales especificadas. Un pronóstico se convierte en un plan de ventas cuando la administración incorpora en él, juicios, estrategias planeadas, compromiso de recursos y la dedicación administrativa a las acciones agresivas para lograr las metas de ventas Welsch, Glenn A. en su libro: "Presupuestos: planificación y control de utilidades"
TECNICAS DE VENTAS 1) Técnicas de las matemáticas a)técnica de promedio b)técnica de Aumento y por simple diferencia c)técnica por Porcentaje d) Estadísticas
TECNICAS DE VENTAS 1) Técnicas de las matemáticas a)técnica de promedio AÑO X Y 2008 1000 2000 2009 1200 2400 2010 1350 2500 2011 1500 2500 2012 1100 3100 TOTAL 6150 12500
TECNICAS DE VENTAS a) Técnica de promedio Solución Resultado X = 6150 / 5 = 1230 Y = 12500 / 5 = 2500 Precio de Venta X = 120 Y = 110 Solución X = I = 1230 * 120 = 147600 Y = I = 2500 * 110 = 275000
TECNICAS DE VENTAS b) Técnica de Aumento y por Simple Diferencia AÑO X Diferencia 2008 1000 2009 1200 200 2010 1350 150 2011 1500 150 2012 1100-400 TOTAL 6150 100
TECNICAS DE VENTAS b) Técnica de Aumento y por Simple Diferencia Solución X = 100 / 4 Resultado = 25 Unidades Precio de Venta X = 120 Y = 110 Solución X = 1100 + 25 = 1125 unid. Ventas 2013 X=I = 1125 * 120 = 13500
TECNICAS DE VENTAS c) Técnica de Aumento por Porcentaje AÑO X Diferencia 2008 1000 2009 1200 1.2 2010 1350 1.125 2011 1500 1.111 2012 1100 0.733 TOTAL 6150 4.165
TECNICAS DE VENTAS c) Técnica de Aumento por Porcentaje Solución Resultado 2009 = 1200 / 1000 = 1.20 % 2010 = 1350 / 1200 = 1.125 % Precio de Venta X = 120 Y = 110 Solución % Promedio = 4.165 / 4 = 1.041 Ventas 2013 = 1100 * 1.041 = 1145 unid. X = I = 1145 * 120= 137400
TECNICAS DE VENTAS d) Estadístico AÑO X Y X 2 XY 2008-2 1000 4-2000 2009-1 1200 1-1200 2010 0 1350 0 0 2011 1 1500 1 1500 2012 2 1100 4 2200 TOTAL 6150 6150 10 500
TECNICAS DE VENTAS d) Estadístico Formula Y = a + bx a = X 2 * Y - x y N X 2 ( x) 2 b = N xy - x y N y 2 ( x) 2 A = y N A = xy x 2 Igual
A = y N A = xy x 2 TECNICAS DE VENTAS d) Estadístico Igual Resultado = 5150 / 5 = 1230 Unidades = 500 / 10 = 50 Unidades Precio de Venta X = 120 Y = 110 Solución Ventas 2013 = Y = a + bx Ventas 2013 = 1230 + (50)*(3) Ventas 2013 = 1230 + 150 = 1380 unid. I = 1380 * 120 = 165600