GUÍA DOCENTE DE ASIGNATURA CURSO 2008/2009 1. DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA 1.1.Nombre 1.3. Código asignatura ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS 1.2. Código UNESCO 1.4.Curso académico 530399 2008-2009 1.5. Ciclo formativo 1.6. Titulación Código Nombre Ingeniero Técnico en Informática de Gestión 1.7. Curso de la Titulación 2º 1.8.Tipo: obligatoria, optativa Optativa 1.9. Cuatrimestre 2º 1.10 Créditos LRU 2. DATOS DEL/ LA PROFESOR/A (Si la asignatura se imparte por más de un profesor, deberá copiar y pegar este bloque para añadir la información correspondiente a cada uno.) 2.1. Nombre Alicia Ramírez Orellana Pilar Casado Belmonte 2.2. Departamento Dirección y Gestión de Empresas 2.3. Área Economía Financiera y Contabilidad 2.4. Despacho 106. Edificio B 2.5. Horario de tutoría 2.5.1. 1 er Cuatrimestre 2.6. Teléfono Consultar página web No 2.5.2. 2º Cuatrimestre Sí 950 01 56 96 2.7. E-mail aramirez@ual.es mbelmont@u al.es 2.9. Semipresencialidad (%) 100% presencial 2.10. Página web personal 2.8. Apoyo virtual Web-CT Apoyo a la docencia 3. ELEMENTOS DE INTERÉS PARA EL APRENDIZAJE DE LA ASIGNATURA 3.1. Breve descripción de los contenidos El contenido del curso queda recogido en el siguiente programa sintético que se compone de cuatro unidades didácticas, dos correspondientes a la primera parte y dos unidades conforman la segunda parte. PARTE I. LA INFORMACIÓN Y LOS ESTADOS CONTABLES CAPÍTULO 1: LA INFORMACIÓN CONTABLE CAPÍTULO 2: ESTADOS CONTABLES: LAS CUENTAS ANUALES DEL PGC 2007 2.1. BALANCE DE SITUACIÓN 2.2. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS 2.3. MEMORIA 2.4. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2.5. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO PARTE II. EL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CAPÍTULO 3: ANÁLISIS DE LA SOLVENCIA Y LIQUIDEZ DE LA EMPRESA 3.1. PRINCIPALES INSTRUMENTOS PARA EL ANÁLISIS DE LA SOLVENCIA A CORTO PLAZO 1 1º 6
3.2. PRINCIPALES INSTRUMENTOS PARA EL ANÁLISIS DE LA SOLVENCIA A LARGO PLAZO CAPÍTULO 4: ANÁLISIS DE LA RENTABILIDAD EN LA EMPRESA 4.1. RENTABILIDAD ECONÓMICA 4.2. RENTABILIDAD FINANCIERA 3.2. Materias con las que se relaciona en el Plan de Estudios Contabilidad financiera; Análisis Contable; Derecho mercantil 3.3. Conocimientos necesarios para abordar la asignatura (Conocimiento previos, idioma en que se imparte, etc.) Formación de base sobre conceptos de Contabilidad Financiera. Idioma: castellano 4. OBJETIVOS La presente asignatura tiene múltiples objetivos, entre los que destacamos los siguientes: a) que el alumno pueda llegar a una comprensión de las Cuentas anuales y otros estados contables que preparan o pueden preparar las empresas b) conocer acerca de las fuentes primarias y secundarias donde poder encontrar dicha información y los problemas inherentes a tal labor c) formarse una opinión sobre diversos aspectos relacionados con la empresa, mediante la aplicación de diversas técnicas de interpretación de los estados contables Para el logro de este objetivo, se requiere de la participación activa del alumno, por lo que éste se convierte en elemento principal de la actividad docente a través de la utilización de información real, por medio de la cual aprende a reconocer los problemas asociados, tanto a la disposición de dicha información, como a su adecuada representación, conocimiento de los modelos e interpretación por medio de los conocimientos explicados y los contactos con el profesor. 5. COMPETENCIAS 5.1. Competencias genéricas Indicar cuáles de las siguientes competencias se van a desarrollar y evaluar en la asignatura (se recomienda un máximo de 3 competencias): 5.2. Competencias específicas X X X Razonamiento crítico Capacidad de análisis y síntesis Resolución de problemas Motivación por la calidad Capacidad de organización y planificación Toma de decisiones Trabajo en equipo Capacidad para trabajar en un contexto internacional Compromiso ético en el trabajo 2
Indicar cuáles de las siguientes competencias se van a desarrollar y evaluar en la asignatura (se recomienda un máximo de 3 competencias): Competencias disciplinares Competencias profesionales X Contabilidad financiera y analítica Capacidad para comprender los fundamentos económicos y organizativos de la empresa y analizarla como un sistema multifuncional, gestionado mediante el análisis, formulación e implantación de estrategias. X Contabilidad general y analítica Capacidad para diseñar la estructura de la organización y aplicar las herramientas y habilidades directivas en el ámbito general, en el de la gestión de recursos humanos y en el de la gestión de operaciones. Derecho de la empresa X Capacidad para identificar y valorar las magnitudes que genera la actividad económico-financiera, aplicándolas a situaciones concretas mediante la elaboración, análisis e interpretación de estados de información financiera, tanto individuales como consolidados. Dirección comercial Capacidad para comprender la operativa del entorno en el que se adoptan las decisiones financieras, los instrumentos y los mercados financieros existentes. Dirección estratégica y política de empresa Capacidad para comprender la naturaleza de la circulación financiera y elaborar un plan de viabilidad económico-financiera. Dirección financiera Capacidad para dirigir el área comercial de una organización mediante la adecuada utilización de los instrumentos de marketing. Econometría Capacidad para realizar análisis de mercados y elaborar informes de marketing. Economía de la empresa Capacidad para aplicar las herramientas del análisis económico al entendimiento de la problemática social y económica. Economía española y mundial Capacidad para analizar y comprender críticamente el proceso de globalización e internacionalización de las economías. Estadística Capacidad para aplicar los métodos de análisis estadístico y matemático. Historia de la empresa Capacidad para comunicarse de forma oral y escrita en lengua extranjera. Idioma Capacidad para comprender e interpretar la regulación jurídica vinculada a la actividad empresarial. Macroeconomía Matemáticas Microeconomía Política fiscal de la empresa Otras competencias específicas (indicar otras competencias que la asignatura va a desarrollar y evaluar, y que no están recogidas en el cuadro anterior): Capacidad de manejo de herramientas informáticas de apoyo a la resolución de actividades. 3
6. 1 BLOQUES TEMÁTICOS Y MODALIDAD ORGANIZATIVA DE ENSEÑANZA Bloques temáticos Modalidad propuesta siguiendo modelo CIDUA Metodología de trabajo del estudiante procedimientos y actividades formativas) Bloque 1 Bloque 2 Bloque 3 Bloque 4 6.2 PLANIFICACIÓN TEMPORAL DE ACTIVIDADES DEL ESTUDIANTE BLOQUES TEMÁTICOS TEMAS procedimientos específicos, etc. procedimientos específicos, etc Visita de expertos, etc Seminario de debate, ampliación de explicaciones, etc. procedimientos específicos, etc Visita de expertos, etc Seminario de debate, ampliación de explicaciones, etc. procedimientos específicos, etc DESCRIPCIÓN DE TAREAS DEL ESTUDIANTE 4
1 LA INFORMACIÓN CONTABLE 2 3 4 ESTADOS CONTABLES: LAS CUENTAS ANUALES DEL PGC 2007 ANÁLISIS DE LA SOLVENCIA Y LIQUIDEZ DE LA EMPRESA ANÁLISIS DE LA RENTABILIDAD EN LA EMPRESA 3. Poner a prueba tus conocimientos, a través del Ejercicio de autoevaluación 4. Facilitamos bibliografía adicional para obtener más información 3. Introduce los datos de las cuentas anuales de una empresa en la plantilla de hoja de cálculo Excel 4. Elabora en hoja de cálculo Excel los Estados contables resumidos para el Análisis 3. Elabora en hoja de cálculo Excel los Ratios de solvencia y liquidez 3. Elabora en hoja de cálculo Excel los Ratios de solvencia y liquidez 7. PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN El presente curso está estructurado en dos partes: un trabajo y un examen teórico-práctico. (a) El trabajo consiste en la redacción de un informe sobre una empresa elegida por el alumno dentro de un sector que se establece por el profesor. Las características que ha de reunir el informe así como la forma de presentación se amoldarán a las instrucciones que a tal fin fije el profesor. Es un trabajo eliminatorio y se hará en grupos cuyo número de personas indicará el profesor al comienzo del curso. (b) El examen teórico-práctico está destinado a evaluar al alumno sobre la PARTE II, así como, cuando el profesor lo estime pertinente, sobre el área de presentación y análisis de estados contables, así como de la totalidad de la materia para aquellos alumnos que no hayan realizado trabajo o no lo hayan superado. Dicho examen se realizará en junio. El procedimiento de evaluación se acomodará a la situación y circunstancias de cada año, pudiendo el profesor, en función de tales circunstancias, suprimir la parte relativa al trabajo, consistiendo la evaluación, en este caso, en un examen único en junio. 8. BIBLIOGRAFÍA DE LA ASIGNATURA 8.1. Bibliografía básica 5
ARCHEL DOMENCH, P. (2003): Estados Contables: elaboración, análisis e interpretación. Ed. Pirámide. Madrid. BERNSTEIN (1993): "Análisis de Estados financieros: teoría, aplicación e interpretación." Ediciones S. Barcelona. CARMONA y CARRASCO (1993): "Estados contables". Ed. McGraw-Hill. Madrid. ESTEO SÁNCHEZ, F. (2003): Análisis de Estados financieros. Planificación y control (4ª Edición) Ed. Centro de Estudios Financieros. Madrid. ESTEO SÁNCHEZ, F. (1998): Análisis contable de la realidad empresarial. Ed. Centro de Estudios Financieros. Madrid. GALLIZO LARRAZ (Coordinador) (1993): "Los estados financieros complementarios". Ed. Pirámide. Madrid. GONZALEZ PASCUAL, J (2008): "Análisis de la empresa a través de su información económico-financiera. Fundamentos teóricos y aplicaciones". Ed. Pirámide. Madrid. GONZALEZ PASCUAL, J (2008): "Análisis de la empresa a través de su información económico-financiera. Aplicaciones prácticas". Ed. Pirámide. Madrid JIMÉNEZ CARDOS, S; GARCÍA AYUSO CORVASÍ, M; SIERRA MOLINA, G. (2000): Análisis financiero. Ed. Pirámide. Madrid I.A.S.B (1997): "Presentación de estados financieros". N.I.C 1., junio. PIZARRO MONTERO y ALFONSO LÓPEZ (1991): "Presentación y análisis de estados contables" Ed. Ciencias sociales. Madrid. REAL DECRETO 1815/1991, de 20 de diciembre, por el que se aprueban las normas para la formulación de las cuentas anuales consolidadas. REAL DECRETO 1643/1990, de 20 de diciembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad. REAL DECRETO 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad. RODRÍGUEZ ARIZA, L.; ROMAN MARTINEZ, I. (1999): Análisis contable del equilibrio financiero de la empresa". Ed. Universidad de Granada. Granada. ROJO RAMÍREZ (1991b): Cuentas anuales". Ed. Evolución Económico Empresarial. Madrid. ROJO RAMÍREZ (2000): Estados de flujos de fondos financieros y análisis de la empresa. Ed. Tebar. Albacete. STICKNEY, C.P. & BROWN, P.R. (1999): Financial Reporting and Statement Analysis. The Dryden Press. Fort Worth. URÍAS VALIENTE (1991): "Análisis de estados financieros". Ed. McGraw-Hill. Madrid. 8.2. Direcciones Web/ Uso de plataforma virtual Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) (http://www.icac.mineco.es/) Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) (http://www.cnmv.es/index.htm) Portal Educativo 5 campus.com (http://ciberconta.unizar.es/leccion/inicio.html#anchor1700708) Web Contable (http://www.gabilos.com/textocontable.htm) Ejemplo de Análisis de Balance (http://www.margenneto.com/analisisbalancese.htm) 6