Syllabus TRIBUTACIÓN DE LA EMPRESA 3º curso GRADO EN ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS GRADEV Curso 2013 /2014 Profesor/es: Periodo de impartición: Miguel Signes-Costa Miñana 1 er cuatrimestre Curso: 3º Tipo: Idioma en el que se imparte: OB Obligatoria Castellano Nº de Créditos: 6 Horas semanales: 4 Departamento de Dirección de Empresas Ultima actualización: julio de 2013
ÍNDICE 1. DATOS DEL PROFESORADO... 2 2. DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA... 2 3. OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA... 2 4. METODOLOGÍA:... 3 5. COMPETENCIAS... 4 6. NORMAS DE EVALUACIÓN... 5 A. EVALUACIONES ESCRITAS INTERMEDIAS: E.1... 6 B. TRABAJOS DE CARÁCTER OBLIGATORIO: E.2... 6 C. PARTICIPACIÓN ACTIVA: E.3... 6 D. EXAMEN FINAL: E.4... 7 7. PROGRAMA DE LA ASIGNATURA... 8 A. PROGRAMA ANALÍTICO... 8 B. PROGRAMA DESARROLLADO... 8 8. RELACIÓN ENTRE COMPETENCIAS; TEMARIO Y FORMA DE EVALUACIÓN.... 13 9. FUENTES DE INFORMACIÓN RECOMENDADA... 14 A. BIBLIOGRAFÍA BÁSICA... 14 B. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA... 14 C. BIBLIOWEB... 14 1
1. Datos del profesorado Nombre del profesor: Miguel Signes-Costa Miñana Correo electrónico: miguel.signescosta@esic.edu 2. Descripción de la Asignatura Consiste en analizar los diferentes impuestos a los que quedan vinculados las actividades empresariales y profesionales, ya sea como personas físicas o como persona jurídica. 3. Objetivos de la Asignatura Una vez adquiridos por parte del alumno los conocimientos básicos del Derecho Tributario que se estudia en primer curso, la presente asignatura se centra en el análisis de los principales impuestos en materia empresarial y profesional. Se pretende en términos generales que el alumno, al final del curso sea capaz de determinar las implicaciones tributarias que se producen en el sector empresarial y profesional, con independencia de que dicha actividad sea ejercida por una personas física o por una persona jurídica, y que además de ello, sea capaz de determinar y calcular los diferentes impuestos Además de ello, se pretende que el alumno entienda las consecuencias tributarias de las medidas fiscales que aprueba el poder ejecutivo y lo que ello conlleva para la economía nacional. En otras palabras, que el alumno comprenda porqué se adoptan determinadas decisiones tributarias. Con todo esto, los objetivos que se plantea la presente asignatura son que al finalizar los estudios de la misma el alumno sea capaz de: 2
Calcular y liquidar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF). Calcular y liquidar el Impuesto sobre Sociedades (IS). Calcular y liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 4. Metodología: La metodología a aplicar en la asignatura de Tributación de la Empresa será la siguiente: exposición por parte del profesor de los contenidos del programa; trabajo personal del alumno, consistente en el análisis crítico y comprensión del contenido de las clases mediante la resolución de los casos prácticos propuestos en clase, y para ello será necesario el trabajo continuo y utilización de la bibliografía recomendada así como la aplicación de los conceptos teóricos estudiados para analizar situaciones reales propuestas en lecturas y artículos actuales. Es decir, la dinámica de las clases consistirá en exposición por parte del profesor, y a posteriori la realización por parte del alumnado de casos prácticos vinculados a la explicación previa. Para facilitar el trabajo del alumno, este dispondrá de una serie de manuales de texto básicos, y además, en los casos en que sea necesario, el profesor suministrará, con la suficiente antelación en el servicio de biblioteca o por medio de la intranet (eriete), unos materiales mínimos de ayuda para la preparación y seguimiento de las explicaciones de clase y el enunciado de los supuestos prácticos. 3
5. Competencias Competencias Generales: C.G. CG3 Habilidad para identificar la estructura de las administraciones, empresas, instituciones, organismos públicos y organizaciones en general, así como para interpretar las reglamentaciones y procedimientos necesarios para CG 4 Capacidad para la planificación, organización, dirección y control de los sistemas y procesos, en un marco que garantice el respeto a los valores, derechos y principios básicos del ordenamiento jurídico, la competitividad empresarial, la protección y conservación del medio ambiente, y el desarrollo sostenible del ámbito correspondiente. CG8 Capacidad para la evaluación, optimización y confrontación de criterios para la toma de decisiones. CG9 Capacidad de comunicación en lenguajes formales, gráficos y simbólicos y mediante la expresión oral y escrita. CG11 Capacidad de trabajo en equipos multidisciplinares y multiculturales. CG 12 Capacidad de actualización de los conocimientos en el ámbito de la rama de Ciencias Sociales y Jurídicas. CG13 Capacidad de consolidación, ampliación e integración de los conocimientos fundamentales de la rama de Ciencias Sociales y Jurídicas. Competencias Específicas: C.E. CE1 Habilidad para interpretar los fundamentos del Derecho, con especial incidencia en los ámbitos Mercantil, Laboral y Tributario, así como para llevar a cabo su aplicación a la actividad empresarial. CE2 Capacidad para analizar los problemas generales en el ámbito del Derecho Tributario. CE5 Capacidad para percibir y valorar la importancia de las nuevas tecnologías en el ámbito empresarial y de su entorno económico. CE6 Capacidad para analizar la relación entre la empresa y su entorno económico, distinguiendo las áreas funcionales: producción, inversión, financiación y 4
comercialización, así como la técnica contable para obtener la situación económico-financiera con especial énfasis en las pequeñas y medianas empresas. CE11 Capacidad para identificar y emprender iniciativas empresariales y profesionales. CE12 Capacidad para gestionar y administrar empresas de pequeño tamaño. 6. Normas de Evaluación El sistema de evaluación de las titulaciones es la evaluación continua, en la cual la asistencia a clase es obligatoria y para tener derecho a la misma, implica un porcentaje mínimo de asistencia a clase del 70%. Según figura en la Guía Académica del curso, se aplicará automáticamente la puntuación que cada alumno tenga en función del número de faltas de asistencia. El baremo oscilará entre +1 y -1. Total Puntuación Máxima por Asistencia y participación: 1 punto ACTIVIDAD EVALUADORA Ponderación Naturaleza Observación E.4: TOTAL: 80% Individual Para sumar el resto de notas hay que tener en esta parte una nota mínima de 5 puntos sobre un máximo de 10. E.1 Individual TOTAL: 10% E.2 Grupal Evaluación Continua(*) E.3 TOTAL: 10% Prácticas individuales Evaluación Continua(*) EVALUACIÓN FINAL (*) Tal y como indica la guía del curso académico, todos aquellos alumnos que tengan una asistencia en la asignatura inferior al 70%, deberán examinarse directamente 5
en la convocatoria ordinaria (examen final) perdiendo por tanto la opción a ser evaluados de forma continua, LO QUE IMPLICA TENER 0 PUNTOS en los apartados E.1, E.2 y E.3. Los alumnos repetidores deberán entregar los trabajos planteados en la fecha acordada, sin necesidad de defenderlos, pudiendo optar entre mantener la evaluación continua del primer año de estar matriculados de la asignatura o la del año en curso. IMPORTANTE: Estos pesos en la evaluación son válidos para las dos convocatorias del curso 2013-14. a. Evaluaciones escritas intermedias: E.1 Los alumnos tendrán, a la finalización de cada tema una prueba escrita de todo el contenido impartido hasta el momento (es decir, la materia se va acumulando). Estas pruebas se realizarán, sin necesidad de preaviso, la semana inmediatamente posterior a la finalización de cada tema. b. Trabajos de carácter obligatorio: E.2 A lo largo del curso se irán planteando la elaboración de trabajos de temas de actualidad económica que tendrán que elaborarse en grupo y defenderse en el aula. Los grupos de trabajo serán los programados por el profesor. c. Participación Activa: E.3 En función de la dinámica del curso se pueden establecer trabajos individuales relacionados con la actualidad económica. Asimismo el profesor calificará la participación activa a lo largo del curso de cada alumno individualmente en función de sus aportaciones y la oportunidad de sus reflexiones y preguntas sobre temas de actualidad relacionados con el contenido de la asignatura. 6
d. Examen Final: E.4 Al terminar el curso se realizará un examen que incluirá toda la materia tratada en el transcurso del curso académico. Este examen final estará constará de dos partes, una teórica y otra práctica. La parte teórica consistirá en la resolución preguntas cortas. Una vez finalizada dicha parte, se entregará por el alumno, y se iniciará la parte práctica la cual comprenderá dos/tres supuestos prácticos. Para resolver esta parte práctica el alumno podrá utilizar la normativa tributaria. Para tener acceso a la corrección de la parte práctica, y por tanto aplicar la media de las dos partes del examen, el alumno deberá obtener al menos un 6 en la parte teórica. La existencia de faltas de ortografía minorará la nota de la parte teórica, de tal forma que por cada dos faltas se restará 1 punto. La puntuación total del examen será el 80 % de la nota final. 7
7. Programa de la asignatura a. Programa analítico PARTE I. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (IRPF) Y EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PESONAS FISICAS NO RESIDENTES (IRPFN) PARTE II. EL IMPUESTO DE SOCIEDADES (IS) PARTE III. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA). b. Programa desarrollado PARTE I. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (IRPF) Y EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PESONAS FISICAS NO RESIDENTES (IRPFN). TEMA 1. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS.(I) Régimen jurídico Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación El hecho imponible Rentas exentas El contribuyente Periodo impositivo y devengo Imputación temporal de ingresos y gastos Base imponible Rendimientos de trabajo Rendimientos de capital 8
TEMA 2. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS (II) Rendimientos de actividades económicas Ganancias o perdidas patrimoniales Integración y compensación de rentas en la base imponible Mínimos personales y familiares Base liquidable Cuota Integra Cuota líquida Cuota diferencial Deuda tributaria Tributación conjunta Gestión del impuesto Retenciones e ingresos a cuenta. TEMA 3. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS NO RESIDENTES (III). Régimen jurídico Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación Elementos personales Sujeción al impuesto Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes. 9
PARTE II. EL IMPUESTO DE SOCIEDADES (IS) TEMA 4. EL IMPUESTO DE SOCIEDADES (I) Naturaleza y ámbito de aplicación El hecho imponible Sujetos pasivos Exenciones Base imponible Imputación temporal de ingresos y gastos Clasificación de diferencias Ingresos ordinarios y extraordinarios Gastos deducibles Gastos no deducibles Estudio de otras partidas de gastos Amortizaciones Provisiones Reglas de valoración TEMA 5. EL IMPUESTO DE SOCIEDADES (II) Variaciones patrimoniales Diferimiento por reinversion Compensación de Bases Imponibles negativas Tipos de gravamen Cuota integra Deducción por doble imposición interna e internacional Bonificaciones y deducciones por incentivos Periodo impositivo y devengo Gestión del impuesto Pagos fraccionados TEMA 6 EL IMPUESTO DE SOCIEDADES (III). 10
Regimenes tributarios especiales Transparencia fiscal Empresas de reducida dimensión Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero. PARTE III. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA). TEMA 7 EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA.. Naturaleza y ámbito de aplicación Delimitación del hecho imponible. TEMA 8. EL IVA(II) ENTREGA DE BIENES Y PRESTACION DE SERVICIOS Hecho imponible Sujeción, operaciones no sujetas y exenciones Lugar de realización del hecho imponible Devengo Sujetos pasivos Base imponible TEMA 9. EL IVA(III) ADQUISICION INTRACOMUNITARIA DE BIENES Hecho imponible Sujeción, operaciones no sujetas y exenciones Lugar de realización del hecho imponible Devengo Sujetos pasivos 11
TEMA 10. EL IVA(III) IMPORTACION DE BIENES. Hecho imponible Sujeción, operaciones no sujetas y exenciones Lugar de realización del hecho imponible Devengo Sujetos pasivos TEMA 11. EL IVA(IV) Tipos de gravamen Deuda tributaria Deducciones en la cuota Devoluciones Obligaciones formales de carácter general Gestión del impuesto Regla de prorrata Regimenes especiales Régimen simplificado Comercio minorista 12
8. Relación entre Competencias; Temario y Forma de GENERALES Evaluación. COMPETENCIAS TEMARIO EVALUACIÓN PONDERACIÓN CG 3 CG 4 CG 8 CG 9 CG 11 CG 12 CG 13 Adquiridas y evaluadas a lo largo de la exposición de todo el temario de la asignatura E2 E3 40% CE 1 TEMA 1 a TEMA 11 E2 E3 E4 ESPECÍFICAS CE 2 TEMA 1 A TEMA 11 CE 5 TEMA 4 A TEMA 11. CE 6 TEMA 1 A TEMA 11 CE 11 TEMA 1 A TEMA 11 CE 12 TEMA 1 A TEMA 11 E2 E3 E4 E2 E3 E4 E2 E3 E4 E2 E3 E4 E2 E3 E4 60% TOTAL PONDERACIÓN EVALUACIÓN 100% 13
9. Fuentes de información recomendada a. Bibliografía básica DOCUMENTACIÓN FACILITADA POR EL PROFESOR.LEY DEL IRPF Y REGLAMENTO DEL 1RPF. LEY DEL IRPF DE NO RESIDENTES Y REGLAMENTO DEL IRPF DE NO RESIDENTES. LEY DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES Y REGLAMENTO DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES. LEY DEL IVA. b. Bibliografía complementaria CAYON GALIARDO, A: Los impuestos en España. Aranzadi, 7ª Edición 2020.ISBN 84-8410-991-7. CAYON GALIARDO, A: Supuestos prácticos de los impuestos en España. Aranzadi. DE LEON CABETAS, C.: El gravamen en el IRPF de las Ganancias Patrimoniales en España Instituto de Estudios Fiscales. 1ª Edición 2006. ISBN 84-8008-230-5. GARCIA CARACUEL, M: La retención, el ingreso a cuenta y el pago fraccionado. Thomson Aranzadi. 1ª Edición 2006. ISBN84-9767-599-1. RUIBAL PEREIRA, L: Los bienes inmuebles en los impuestos sobre la renta de las personas físicas residentes y no residentes CEF. 1ª Edic. 2006. ISBN 84-454-1227-2 CODIGO TRIBUTARIO. Editorial ARANZADI. MEMENTO FISCAL. Edición 2013. Ed. Francis Levebre c. BiblioWeb - AGENCIA ESTATAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. http://www.aeat.es. - CENTRO DE ESTUDIOS FINANCIEROS (CEF): www.cef.es - CARTA TRIBUTARIA: www.cartatributaria.ciss.es - NOTICIAS JURIDICAS: www.noticiasjuridicas.com 14