ÍNDICE DE MATERIAS DECRETO LEY Nº 830, SOBRE CÓDIGO TRIBUTARIO

ÍNDICE DE MATERIAS ÍNDICE DE MATERIAS DECRETO LEY Nº 830, SOBRE CÓDIGO TRIBUTARIO TÍTULO PRELIMINAR... 2 PÁRRAFO 1º. Disposiciones generales... 2 PÁRRAFO 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias... 3 PÁRRAFO 3º. De algunas definiciones... 5 PÁRRAFO 4º. Derechos de los contribuyentes... 6 LIBRO PRIMERO. De la Administración, fiscalización y pago... 7 TÍTULO I. Normas Generales... 7 PÁRRAFO 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones... 7 PÁRRAFO 2º. De algunas normas contables... 10 PÁRRAFO 3º. Disposiciones varias... 15 TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago... 18 TÍTULO III. Giros, pagos, reajustes e intereses... 21 PÁRRAFO 1º. De los giros y pagos... 21 PÁRRAFO 2º. Reajustes e intereses moratorios... 25 PÁRRAFO 3º. Reajuste e interés en caso de devolución o imputación... 26 TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización... 27 PÁRRAFO 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar... 27 PÁRRAFO 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término... 34 PÁRRAFO 3º. De otros medios de fiscalización... 36 LIBRO SEGUNDO. De los apremios y de las infracciones y sanciones... 42 TÍTULO I. De los apremios... 42 TÍTULO II. De las infracciones y sanciones... 44 PÁRRAFO 1º. De los contribuyentes y otros obligados... 44 PÁRRAFO 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones... 52 PÁRRAFO 3º. Disposiciones comunes... 53 LIBRO TERCERO. De los Tribunales, de los procedimientos y de la prescripción... 55 TÍTULO I. De los Tribunales... 55 TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones... 57 TÍTULO III. De los procedimientos especiales... 64 PÁRRAFO 1º. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces... 64 PÁRRAFO 2º. Del procedimiento de reclamo del impuesto a las asignaciones por causa de muerte y las donaciones... 65 PÁRRAFO 3º. Del procedimiento de determinación judicial del Impuesto de Timbres y Estampillas... 65 I

TEXTOS LEGALES 2010 TÍTULO IV. Del Procedimiento para la aplicación de sanciones... 66 PÁRRAFO 1º. Procedimiento general... 66 PÁRRAFO 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas... 69 PÁRRAFO 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones... 71 TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero... 71 TÍTULO VI. De la Prescripción... 83 TÍTULO FINAL... 84 ARTÍCULOS TRANSITORIOS... 85 NOTAS... 86 LEY N 20.322 Fortalece y perfecciona la jurisdicción tributaria y aduanera... 121 DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº 3, de hacienda, CREA EL ROL ÚNICO TRIBUTARIO Y ESTABLECE NORMAS PARA SU APLICACIÓN DECRETO CON FUERZA DE LEY... 165 NOTAS... 171 ANEXOS: REGLAMENTO ROL ÚNICO TRIBUTARIO... 173 RESOLUCIÓN Nº 47, de 21 de marzo de 1979... 175 RESOLUCIÓN Nº 2.111 exenta, de 1º de diciembre de 1983... 177 RESOLUCIÓN Nº 1.641 exenta, de 4 de junio de 1990... 179 DECRETO SUPREMO Nº 39, de 13 de enero de 1986... 180 DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº 7, de hacienda, Fija el texto de la Ley Orgánica del Servicio de Impuestos Internos y adecua disposiciones legales que señala TÍTULO I... 181 TÍTULO II. Del Director... 183 TÍTULO III. De los Subdirectores, del Secretario General y de los Jefes de Departamentos... 186 TÍTULO IV. De los Directores Regionales... 187 TÍTULO V. Del Personal... 187 TÍTULO VI. Disposiciones Generales... 193 ARTÍCULOS TRANSITORIOS... 194 II

ÍNDICE DE MATERIAS NOTAS... 196 D.F.L. Nº 40... 208 D.F.L. Nº 10... 209 D.F.L. Nº 11... 210 LEY SOBRE IMPUESTO A LA RENTA CONTENIDA EN EL ARTÍCULO 1º DEL DECRETO LEY Nº 824 TÍTULO I. Normas Generales... 211 PÁRRAFO 1º. De la materia y destino del Impuesto... 211 PÁRRAFO 2º. Definiciones... 211 PÁRRAFO 3º. De los contribuyentes... 213 PÁRRAFO 4º. Disposiciones varias... 214 TÍTULO II. Del Impuesto cedular por categorías... 236 PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras... 237 PÁRRAFO 1º. De los contribuyentes y de la tasa del impuesto... 237 PÁRRAFO 2º. De los pequeños contribuyentes... 244 PÁRRAFO 3º. De la base imponible... 248 PÁRRAFO 4º. De las exenciones... 267 PÁRRAFO 5º. De la corrección monetaria de los activos y pasivos... 269 PÁRRAFO 6º. De las normas relativas a la doble tributación internacional... 274 SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo... 287 PÁRRAFO 1º. De la materia y tasa del Impuesto... 287 TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario... 294 PÁRRAFO 1º. De la materia y tasa del impuesto... 294 PÁRRAFO 2º. De la base imponible... 295 TÍTULO IV. Del impuesto adicional... 306 TÍTULO IV BIS. Impuesto específico a la actividad minera... 317 TÍTULO V. De la administración del impuesto... 320 PÁRRAFO 1º. De la declaración y pago anual... 320 PÁRRAFO 2º. De la retención del impuesto... 324 PÁRRAFO 3º. Declaración y pago mensual provisional... 328 PÁRRAFO 4º. De los informes obligatorios... 334 PÁRRAFO 5º. Disposiciones varias... 335 TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales... 336 DISPOSICIONES TRANSITORIAS... 355 NOTAS... 363 ANEXO Nº 1 DECRETO Nº 344... 463 ANEXO Nº 2 DECRETO Nº 1.465... 466 III

TEXTOS LEGALES 2010 ANEXO Nº 3 DECRETO Nº 1.001... 469 ANEXO Nº 4 LEY Nº 20.365 y su Reglamento crea el Fondo Nacional de la Reconstrucción... 471 ANEXO Nº 5 LEY Nº 20.444 y DECRETO Nº 662... 516 DECRETO LEY Nº 825 LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS TÍTULO I. Normas Generales... 547 PÁRRAFO 1º. De la materia y destino del impuesto... 547 PÁRRAFO 2º. Definiciones... 548 PÁRRAFO 3º. De los contribuyentes... 548 PÁRRAFO 4º. Otras disposiciones... 549 TÍTULO II. Impuesto al Valor Agregado... 550 PÁRRAFO 1º. Del hecho gravado... 550 PÁRRAFO 2º. Del momento en que se devenga el impuesto... 552 PÁRRAFO 3º. Del sujeto del impuesto... 553 PÁRRAFO 4º. De las ventas y servicios exentos del impuesto... 554 PÁRRAFO 5º. Tasa, base imponible y débito fiscal... 561 PÁRRAFO 6º. Del crédito fiscal... 567 PÁRRAFO 7º. Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes... 572 PÁRRAFO 8º. De los exportadores... 573 TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios... 576 PÁRRAFO 1º. Del impuesto adicional a ciertos productos... 576 PÁRRAFO 2º. Del Impuesto a las Ventas de Automóviles y Otros Vehículos... 577 PÁRRAFO 3º. Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares... 577 PÁRRAFO 4º. Otros impuestos específicos... 580 PÁRRAFO 5º. Del impuesto a las compras de monedas extranjeras... 581 PÁRRAFO 6º. Disposiciones varias... 581 TÍTULO IV. De la administración del impuesto... 582 PÁRRAFO 1º. Del Registro de los Contribuyentes... 582 PÁRRAFO 2º. De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios... 582 PÁRRAFO 3º. De los libros y registros... 585 PÁRRAFO 4º. De la declaración y pago del impuesto... 586 PÁRRAFO 5º. Otras disposiciones... 588 NOTAS... 593 IV

ÍNDICE DE MATERIAS ANEXO Nº 1 DECRETO Nº 1.001... 632 ANEXO Nº 2 Ley Nº 20.241 Establece un incentivo tributario a la Inversión privada en investigación y desarrollo... 634 DECRETO SUPREMO Nº 55, DE HACIENDA, DE 1977, REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS TÍTULO I. Generalidades... 645 TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado... 649 TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado... 651 TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado... 652 TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado... 653 TÍTULO VI. Tasa y base imponible del Impuesto al Valor Agregado... 653 TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado... 656 TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado... 657 TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado... 661 TÍTULO X. Régimen de Tributación Simplificada de los Pequeños Contribuyentes... 661 TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas... 662 TÍTULO XII. Impuesto Especial a los Vehículos Motorizados Usados... 663 TÍTULO XIII. De la Administración del Impuesto... 665 TÍTULO XIV. De los Libros y Registros... 668 TÍTULO XV. Normas sobre Declaración y Pago... 670 TÍTULO XVI. Otras Disposiciones... 672 TÍTULO XVII. Disposiciones Reglamentarias sobre el Impuesto Adicional a las Bebidas Alcohólicas... 673 NOTAS... 678 ANEXO: Decreto Supremo Nº 348, de 1975, del Ministerio de Economía, Fomento y Reconstrucción. Texto Refundido - Aprobado por Decreto Supremo Nº 79, de 5 de marzo de 1991... 681 NOTAS... 688 LEY Nº 18.320 ESTABLECE NORMAS QUE INCENTIVAN EL CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO LEY... 689 DISPOSICIONES TRANSITORIAS... 690 NOTAS... 692 V

TEXTOS LEGALES 2010 LEY Nº 16.271, SOBRE IMPUESTO A LAS HERENCIAS, ASIGNACIONES Y DONACIONES TÍTULO I. Del Impuesto a las Asignaciones y Donaciones... 693 CAPÍTULO I. Del Impuesto y de la forma de determinar el monto imponible... 693 CAPÍTULO II. De las Asignaciones y Donaciones Exentas de Impuestos... 700 CAPÍTULO III. Del pago del Impuesto sobre las Donaciones... 701 CAPÍTULO IV. De la posesión efectiva... 702 Publicaciones e inscripciones... 703 De los inventarios... 704 CAPÍTULO V. De los valores en custodia y en depósito... 704 CAPÍTULO VI. De la valoración de bienes... 706 CAPÍTULO VII. Derogado... 708 CAPÍTULO VIII. Del pago del impuesto y de las garantías... 709 TÍTULO II... 711 CAPÍTULO I. De las infracciones a la presente ley y de sus sanciones... 711 CAPÍTULO II. Derogado... 714 CAPÍTULO III. Disposiciones generales... 714 CAPÍTULO IV. Derogado... 714 NOTAS... 714 ANEXO... 723 ANEXOS Nºs. 1 Y 2 DE LA LEY Nº 16.271... 723 ANEXO Nº 1. Contiene un Índice Alfabético Referencial, con indicación de las instituciones y rubros, que en virtud de leyes especiales, se encuentran exentos de los impuestos de la Ley Nº 16.271, sobre Herencias, Asignaciones y Donaciones... 724 ANEXO Nº 2. Se transcriben y numeran las normas legales que contemplan las exenciones en referencia y que benefician a las instituciones o rubros que se señalan en el Índice contenido en el Anexo Nº 1... 727 NOTAS ANEXO Nº 2... 743 ANEXO Nº 3. Herencias, asignaciones y donaciones. Tablas tributarias... 744 LEY Nº 19.903... 748 DECRETO Nº 237 Reglamento tramitación posesión efectiva... 761 VI LEY Nº 17.235 SOBRE IMPUESTO TERRITORIAL TÍTULO I. Del Objeto del Impuesto... 771 TÍTULO II. De las Exenciones... 773 TÍTULO III. De la Tasación de los Bienes Raíces... 774 TÍTULO IV. De la Tasa del Impuesto... 777

ÍNDICE DE MATERIAS TÍTULO V. De los Roles de Avalúos y de Contribuciones... 779 PÁRRAFO 1º. De los reajustes semestrales... 779 PÁRRAFO 2º. De las modificaciones de avalúos y de otros factores... 779 PÁRRAFO 3º. De los Roles de Contribuciones... 783 TÍTULO VI. De los obligados al pago del impuesto... 785 TÍTULO VII. Disposiciones varias... 785 ARTÍCULOS TRANSITORIOS... 786 CUADRO ANEXO... 789 NOTAS... 793 ANEXO Nº 1 LEY Nº 19.575... 815 NOTAS... 816 ANEXO Nº 2 LEY Nº 20.002... 818 NOTA... 819 RESOLUCIÓN EXENTA SII Nº 57... 820 ANEXO Nº 3 DECRETO Nº 1.456... 821 ANEXO Nº 4 DECRETO Nº 1.187... 822 RESOLUCIÓN EXENTA SII Nº 8... 826 ANEXO Nº 5 DECRETO Nº 13... 828 DECRETO LEY Nº 3.475, LEY SOBRE IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS TÍTULO I. De los documentos gravados... 833 TÍTULO II. De la base imponible... 836 TÍTULO III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago... 837 TÍTULO IV. Del pago del impuesto... 839 TÍTULO V. De las exenciones... 842 TÍTULO VI. De las infracciones... 846 TÍTULO VII. Disposiciones generales... 847 NOTAS... 848 ANEXO Nº 1. Impuesto de Tasas Fijas de la Ley de Timbres y Estampillas. Período Vigencia... 862 ANEXO Nº 2. Ley Nº 19.589. Dispone Rebaja de la Tasa de Aranceles e Introduce Modificaciones a otras Normas Tributarias y Económicas... 867 ANEXO Nº 3. Ley Nº 19.747 (artículos 1º y 3º). Establece temporalmente una Exención del Impuesto de Timbres y Estampillas, Rebaja en los Pagos de Derechos en la Reprogramación de Deudas Hipotecarias y Modifica Normas Tributarias que indica... 868 VII

TEXTOS LEGALES 2010 ANEXO Nº 4. Ley Nº 20.130 Introduce modificaciones en el Decreto Ley Nº 3.475, de 1980, que contiene la Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas... 871 NOTAS... 873 VIII