Incentivos a los Emprendedores en el ámbito de la Seguridad Social Delegación del Gobierno de Castilla y León Dirección Provincial de la TGSS de Valladolid Noviembre 2013 Ponente: Jerónimo González Clavero
Índice General Autónomos Emprendedores 1 10 AVANCES NORMATIVOS 2014 NORMATIVA CAMPO DE APLICACIÓN 2 9 ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA BASE DE COTIZACIÓN 3 8 COMPATIBILIDAD CON LA JUBILACIÓN COTIZACIÓN 4 7 CAPITALIZACIÓN DEL DESEMPLEO EXONERACIÓN DE CUOTAS BONIFICACIONES Y REDUCCIONES 5 6 3
Normativa Decreto 2530/70 1. Normativa Real Decreto Legislativo 1/1994 Ley 30/1995 Real Decreto 84/1996 Ley 18/2007 1. Normativa Ley 20/2007 Ley 32/2010 Ley 27/2011 Real Decreto-Ley 4/2013 Real Decreto-Ley 5/2013 Ley 11/2013 Ley 14/2013 4
Campo de Aplicación Mayor de 18 años. 2. CAMPO DE APLICACIÓN Familiares / Parejas de hecho Socios. Profesionales colegiados. 2. Marco 2. CAMPO 1. Objetivos de y DE Antecedentes Desarrollo APLICACIÓN NOTESS Abogados. Personal estatutario. Notarios. Escritores de libros. Deportistas de alto nivel. 5
Campo de Aplicación Mayor de 18 años. 2. CAMPO DE APLICACIÓN Familiares / Parejas de hecho Socios. 2. Marco 2. CAMPO 1. Objetivos de y DE Antecedentes Desarrollo APLICACIÓN NOTESS Profesionales colegiados. Abogados. Personal estatutario. Notarios. Escritores de libros. Deportistas de alto nivel. 6
Campo de Aplicación Socios 2. CAMPO DE APLICACIÓN 2. Marco 2. CAMPO 1. Objetivos de y DE Antecedentes Desarrollo APLICACIÓN NOTESS 7
Campo de Aplicación Socios 2. CAMPO DE APLICACIÓN 2. Marco 2. CAMPO 1. Objetivos de y DE Antecedentes Desarrollo APLICACIÓN NOTESS 8
Campo de Aplicación Socios 2. CAMPO DE APLICACIÓN 2. Marco 2. CAMPO 1. Objetivos de y DE Antecedentes Desarrollo APLICACIÓN NOTESS Tipo Sociedad CIVIL COLECTIVA COMANDITARIA COMUNIDAD DE BIENES SOCIEDAD PROFESIONAL Régimen Encuadramiento Socios Art. 1.2 Ley 20/2007 -Estatuto Trabajo Autónomo (RETA o MAR) (RETA 0 MAR) (RETA-MAR) (RETA o MAR) O MUTUALIDAD ALTERNAIVA 9
Campo de Aplicación Mayor de 18 años. 2. CAMPO DE APLICACIÓN Familiares / Parejas de hecho Socios. Profesionales colegiados. 2. Marco 2. CAMPO 1. Objetivos de y DE Antecedentes Desarrollo APLICACIÓN NOTESS Abogados. Personal estatutario. Notarios y Corredores de Comercio. Escritores de libros. Deportistas de alto nivel. 10
Base de Cotización Altas iniciales. < 47 años: (En 2013: Entre 858,60 y 3.425,70 ) = 47 años 48 años: (En 2013: entre925,80 y 1.888,80 ) 3. BASE DE COTIZACIÓN Marco 3. BASEde Desarrollo DE NOTESS COTIZACIÓN Cambios posteriores. Antes del 1 de mayo Antes del 1 de noviembre Base de cotización: Situación de pluriactividad. 11
Base de Cotización Base de cotización: Situación de pluriactividad. 3. BASE DE COTIZACIÓN Elección de base de cotización (Art. 28 Ley 14/2013) Marco 3. BASEde Desarrollo DE NOTESS COTIZACIÓN Si la actividad laboral por cuenta ajena es a tiempo completo, pueden optar por una base de cotización comprendida: Los 18 meses siguientes al alta -> entre el 50% de la base mínima GENERAL y las bases máximas RETA. Del mes 19 al 36 siguientes al alta -> entre el 75% de la base mínima GENREAL y las bases máximas RETA. Si la actividad laboral por cuenta ajena es a tiempo parcial con jornada a partir del 50%, pueden optar por una base de cotización comprendida: Los 18 meses siguientes al alta -> entre el 75% de la base mínima GENERAL y las bases máximas RETA. Del mes 19 al 36 siguientes al alta -> entre el 85% de la base mínima GENERAL y las bases máximas RETA. Devolución de cotizaciones (Art. 15.10 Orden Cotización 2013) 50% exceso BM x 28,30% x 12 (Límite 50%Base RETA x 29,80%) 12
Cotización 4. COTIZACIÓN 4. COTIZACIÓN 13
Cotización 4. COTIZACIÓN 4. COTIZACIÓN 14
Cotización 4. COTIZACIÓN 4. COTIZACIÓN 15
Cotización 4. COTIZACIÓN 4. COTIZACIÓN 16
Cotización 4. COTIZACIÓN 4. COTIZACIÓN 17
Bonificaciones y reducciones Hombres < 30 años y mujeres < 35 años o < 30. Establecimiento 5. BONIFICACIONES Y Obligatoriedad REDUCCIONES Marco de Desarrollo de la NOTESS 30 años. SETA: familiares de titulares de la explotación. Maternidad, Paternidad, Adopción, Acogimiento y Riesgo durante el embarazo o Lactancia natural. Trabajadoras reincorporadas después de la maternidad. Nuevas altas familiares colaboradores. Discapacitados. Venta ambulante y a domicilio. 5. BONIFICACIONE S Y REDUCCIONES 18
Bonificaciones y reducciones ALTAS DESDE 24-2-2013 DE JÓVENES RETA [DA 35 LGSS] TIPO PECULIARIDAD TRABAJADOR BASE MINIMA BASE MAXIMA COBERTURA Hombres < 30 años y mujeres < 35 años o < 30. C.C. IT c.c. AT CESE RIESGO TOTAL REDUCCIÓN BONIFICACIÓN CUOTA Mínima CUOTA Máxima SUPUESTO A.- 30% durante 15 meses + 30% durante los 15 meses siguientes, de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo mínimo vigente en cada momento en RETA. < 30 AÑOS y < 35 MUJER CON IT 26,50 3,30 - - 0,10 29,90 858,60 3425,70 IT+AT+CESE 26,50 2,80 s/tarifa 2,20-31,50+AT Establecimiento 5. BONIFICACIONES Y Obligatoriedad REDUCCIONES Marco de Desarrollo de la NOTESS SIN IT 26,50 - - - 0,10 26,60 30% (30 5. 179,96 BONIFICACIONE 947,53 meses) S Y REDUCCIONES 30% (30 194,99+AT 1003,63+ meses) AT 30% (30 160,13 842,98 meses) SUPUESTO B.- Alternativamente al supuesto anterior, RETA menores de 30 años que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los 5 años inmediatamente anteriores, y sin trabajadores por cuenta ajena. Se aplicarán las reducciones y bonificaciones sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo mínimo de cotización vigente en cada momento en RETA, de acuerdo con la siguiente escala: 6 MESES SIGUIENTES AL ALTA MESES 7 A 12 SIGUIENTES AL ALTA MESES 13 A 30 SIGUIENTES AL ALTA 858,60 3425,70 858,60 3425,70 858,60 3425,70 CON IT 26,50 3,30 - - 0,10 29,90 80% 52,03 819,60 IT+AT+CESE 26,50 2,80 s/tarifa 2,20-31,50+AT 80% 69,20+AT 877,84+A T SIN IT 26,50 - - - 0,10 26,60 80% 46,37 729,22 CON IT 26,50 3,30 - - 0,10 29,90 50% 128,79 896,36 IT+AT+CESE 26,50 2,80 s/tarifa 2,20-31,50+AT 50% 144,67+AT 953,31+A T SIN IT 26,50 - - - 0,10 26,60 50% 114,63 797,48 CON IT 26,50 3,30 - - 0,10 29,90 30% 179,96 947,53 IT+AT+CESE 26,50 2,80 s/tarifa 2,20-31,50+AT 30% 194,99+AT19 1003,63+ AT
Bonificaciones y reducciones ALTAS DESDE 29-9-2013 DE TRABAJADORES RETA DE 30 Ó MAS AÑOS [DA 35 BIS LGSS] que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los 5 años inmediatamente anteriores, y sin trabajadores por cuenta ajena 30 años. Reducción 6 MESES SIGUIENTES AL ALTA 858,60 3425,70 CON IT 26,50 3,30 - - 0,10 29,90 80% 52,03 819,60 IT+AT+CESE 26,50 2,80 s/tarifa 2,20-31,50+AT 80% 69,20+AT 877,84+AT 5. BONIFICACIONE S Y REDUCCIONES SIN IT 26,50 - - - 0,10 26,60 80% 46,37 729,22 Establecimiento 5. BONIFICACIONES Y Obligatoriedad REDUCCIONES MESES 7 A 12 SIGUIENTES AL ALTA MESES 13 A 18 SIGUIENTES AL ALTA Marco de Desarrollo de la NOTESS 858,60 3425,70 858,60 3425,70 CON IT 26,50 3,30 - - 0,10 29,90 50% 128,79 896,36 IT+AT+CESE 26,50 2,80 s/tarifa 2,20-31,50+AT 50% 144,67+AT 953,31+AT SIN IT 26,50 - - - 0,10 26,60 50% 114,63 797,48 CON IT 26,50 3,30 - - 0,10 29,90 30% 179,96 947,53 IT+AT+CESE 26,50 2,80 s/tarifa 2,20-31,50+AT 30% 194,99+AT 1003,63+AT SIN IT 26,50 - - - 0,10 26,60 30% 160,13 842,98 Supuesto Práctico: Mujer de 32 años que contrata un trabajador a los 3 meses del inicio de la actividad. 20
Bonificaciones y reducciones Reducción CON IT 18,75-3,30-1,00 0,10 23,15 SETA: SIN ATfamiliares de titulares de la explotación. 30% (60 meses) 150,47 = < 50 AÑOS Cónyuge o Descendientes 858,60 3425,70 CON IT + AT 18,75 2,20 2,80 s/tarifa - 23,75+AT 30% (60 meses) 155,62+AT SIN IT 18,75 - - - 1,00 0,10 19,85 30% (60 meses) 5. BONIFICACIONE S Y REDUCCIONES 122,14 Establecimiento 5. BONIFICACIONES Y Obligatoriedad REDUCCIONES Marco de Desarrollo de la NOTESS Compatibilidad: Incentivos familiares colaboradores 21
Bonificaciones y reducciones Maternidad, Paternidad, Adopción, Acogimiento y Riesgo durante el embarazo o Lactancia natural. Establecimiento 5. BONIFICACIONES Y Obligatoriedad REDUCCIONES Marco de Desarrollo de la NOTESS ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA BONIFICACIÓN.- Trabajadores RETA sustituidos mediante los contratos de interinidad bonificados.(excluidos familiares 2º grado) BONIFICACIÓN: 100% de la cuota queresultedeaplicarsobrelabasemínimael tipo de cotización establecido como obligatorio para trabajadores incluidosenelreta.(en2013el29,80%). 5. BONIFICACIONE S Y REDUCCIONES 22
Bonificaciones y reducciones Trabajadoras reincorporadas después de la maternidad. 5. BONIFICACIONE S Y REDUCCIONES Establecimiento 5. BONIFICACIONES Y Obligatoriedad REDUCCIONES Marco de Desarrollo de la NOTESS 23
Bonificaciones y reducciones Nuevas altas familiares colaboradores. Establecimiento 5. BONIFICACIONES Y Obligatoriedad REDUCCIONES Marco de Desarrollo de la NOTESS ÁMBITO DE APLICACIÓN DE LA BONIFICACIÓN: Resulta de aplicación al cónyuge y familiares de trabajadores autónomos por consanguinidad o afinidad hasta el segundo grado inclusive y, en su caso, por adopción, que se incorporen comonuevas altasal RETA y colaboren con ellos mediante la realización de trabajos en la actividad de que se trate. BONIFICACIÓN:(18 meses) Durante los 18 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta del 50% de la cuota que resulte de aplicar sobre la base mínima el tipo de cotización vigente en cada momento en el Régimen Especial de trabajo por cuenta propia que corresponda. 5. BONIFICACIONE S Y REDUCCIONES 18 MESES SIGUIENTES AL ALTA 858,60 3425,70 CON IT 26,50 3,30 - - 0,10 29,90 50% 128,79 896,36 IT+AT+CESE 26,50 2,80 s/tarifa 2,20-31,50+AT 50% 144,67+AT 953,31+AT SIN IT 26,50 - - - 0,10 26,60 50% 114,63 797,48 24
Bonificaciones y reducciones Discapacitados. Supuesto práctico: ÁMBITO DE APLICACIÓN.- 1. Sin límite de edad: Alta inicial. Condición de titular del negocio o industria. Incapacidad igual o superior al 33% y los pensionistas de la Seguridad Social y de clases pasivas. 2. < 35 años: Alta inicial o no hubieran estado en situación de alta en los cinco años inmediatamente anteriores a contar desde la fecha de efectos del alta, y no empleen a trabajadores por cuenta ajena. Discapacitado <35 años que contrata a un trabajador a los Establecimiento 5. BONIFICACIONES Y Obligatoriedad REDUCCIONES Marco de Desarrollo de la NOTESS 13 meses del alta en RETA REDUCCIÓN/BONIFICACIÓN.- (5 años) 5. BONIFICACIONE S Y REDUCCIONES Trabajadores que causen un alta inicial(sin límite de edad).- - Reducción 80% durante 6 meses(no, si emplea trabajadores por cuenta ajena) - Bonificación del 50%de la cuotaqueresultedeaplicar sobre labase mínima eltipo vigenteen cada momento, incluida la incapacidad temporal, por un período máximo de 54 meses. <35años.- - Reducción 80% durante 12 meses. - Bonificación 50% durante los 4 años siguientes. 25
Bonificaciones y reducciones COLECTIVOS ESPECIALES EN RETA DE LOS TRABAJADORES DEDICADOS A LA VENTA AMBULANTE Venta ambulante y a domicilio. Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado que han optado por RETA. Aplicación de las peculiaridades relativas a la venta ambulante, según la clave de CNAE. 5. BONIFICACIONE Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante ques perciben Y REDUCCIONES ingresos directamente de los compradores, realizando la actividad en mercados tradicionales o "mercadillos Con horario de venta INFERIOR a 8 horas/día. Establecimiento Marco 5. de BONIFICACIONES Desarrollo de la Y Obligatoriedad REDUCCIONES Socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado dedicados a la venta ambulante que perciben NOTESS ingresos directamente de los compradores, realizando la actividad en mercados tradicionales o "mercadillos Con horario de venta SUPERIOR a 8 horas/día. Trabajador dedicado de forma individual a la venta ambulante en mercados tradicionales o "mercadillos Con horario de venta INFERIOR a 8 horas/día(no socio de cooperativa de trabajo asociado). 26
Exoneración de cuotas Normativa: DA 32ª LGSS Ámbito de aplicación. 6. EXONERACIÓN DECUOTAS 6. EXONERACIÓN DE CUOTAS Requisitos: Edad + años cotizados. Cuota mínima a pagar: 29,19. Base de cotización a efectos de prestaciones. 27
Capitalización del Desempleo o Normativa: Art. 4 RD-Ley 4/2013 7. CAPITALIZACIÓN DEL DESEMPLEO 7. CAPITALIZACIÓN DEL DESEMPLEO o Abono en modalidad de pago único. o Compatibilidad Desempleo Trabajo por Cuenta Propia. 28
Compatibilidad RETA-Jubilación 8. COMPATIBILIDAD RETA-JUBILACIÓN Pensión de Jubilación Jubilación tradicional 8. Implicación NOTESS en Recaudación Ejecutiva Jubilación activa Jubilación compatible con (SMI) Pensión de Invalidez Incompatibilidad IPT > 55 años con incremento 20% 8. COMPATIBILIDAD RETA-JUBILACIÓN 29
Administración Electrónica PAE (CIRCE). Ventanilla Única Empresarial. 8. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA SEDESS. 9. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA 9. Aspectos Técnicos NOTESS. Autorizados RED. APP Smartphones. Redes Sociales (@info_tgss) 30
Administración Electrónica SEDESS Normativa: Orden TIN/1459/2010, de 28 de mayo, porlaquesecrealasedeelectrónicadelasecretaría de Estado de la Seguridad Social 8. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA 9. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA TEASS: Tablón de Edictos y Anuncios de la Seguridad Social NOTESS: Servicio de Notificaciones Telemáticas de la Seguridad Social Oficina de Registro 2000 1000 102 121 518 131 565 312 45 1617 1483 0 31
Administración Electrónica NOTESS Punto único de acceso para todas las notificaciones Centralizaciónde la recepción y gestión de las notificaciones en el ámbito de la Seguridad Social 8. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA Mayor anticipación en el conocimiento de las incidencias Confidencialidad 9. en la ADMINISTRACIÓN recepción de las notificaciones ELECTRÓNICA Agilidad en el acceso a la notificación Prontitud en la identificación, toma de decisiones y subsanación de las incidencias asociadas a la cotización notificación 9. Aspectos Técnicos año) La autenticación del receptor impide que terceros ajenos accedan a la Disponibilidad del servicio permanente (24 horas al día, los 365 días del Acceso telemático a las notificaciones mediante certificado digital de persona física y jurídica o física vs. Notificación en papel al domicilio postal Atención específica Habrá un sistema de soporte y atención a los ciudadanos y las empresas Beneficio verde Beneficios medioambientales y reducción de costes para la sociedad 32
Avances normativos 10.. ADMINISTRACIÓN Avances normativos ELECTRÓNICA 2014 DA 27ª LPGE 2014: Posible integración en RETA de los Registradores de la Propiedad, Mercantiles y de Bienes Muebles (Plazo: Un año). DA 67ª LPGE 2014: Aplaza un año Obligatoriedad AT/EP >30 años. Posibilidad de cambios MENSUALES de base de cotización en RETA. 8. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA 10. CONCLUSION ES Contrato indefinido de emprendedores: Extensión al contrato a tiempo parcial. Cret@ RETA: Aplazado Alta y cotización a tiempo parcial. 33
Ánimo!!! 10. CONCLUSIONES 8. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA. ADMINISTRACIÓN ELECTRÓNICA 10. Avances normativos 2014 34
Ánimo!!! 10. CONCLUSIONES 10. Avances normativos 2014 Tesorería General de la Seguridad Social 35
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