ANEXO 4. Máster en Dirección Financiera y Contable de la Empresa (título propio) y su correspondencia con el Máster Universitario

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1 ANEXO 4. Máster en Dirección Financiera y Contable de la Empresa (título propio) y su correspondencia con el Máster Universitario A. PROGRAMA DE FORMACIÓN NOMBRE DEL PROGRAMA Máster en Dirección Financiera Título propio Universidad Pompeu Fabra Última aprobación con fecha por la Comisión de Postgrado y Doctorado de la UPF 1. OBJETIVOS Y JUSTIFICACIÓN A quién se dirige El Máster en Dirección Financiera y Contable de la Empresa está pensado para los nuevos profesionales que quieren orientar su carrera a departamentos de contabilidad y finanzas, y para los que quieran potenciar al máximo su futuro. En el máster participan titulados universitarios y profesionales en activo de departamentos de contabilidad y finanzas. Objetivos El Máster en Dirección Financiera y Contable de la Empresa proporciona las habilidades esenciales tanto para los futuros profesionales que quieren orientar su carrera a departamentos de contabilidad o finanzas como para aquellos profesionales en ejercicio que desean potenciar su futuro. El Máster en Dirección Financiera y Contable de la Empresa combina teoría y práctica con una metodología muy participativa. Su objetivo docente es profundizar tanto en los marcos conceptuales, para entender y analizar el mundo de la dirección financiera, como en las aplicaciones más avanzadas que se emplean en la actualidad. Los jóvenes licenciados sin experiencia profesional realizarán prácticas en departamentos de contabilidad y finanzas de diversas empresas, donde aplican lo aprendido. Los objetivos principales son: Saber dirigir un departamento financiero o contable. Saber diseñar, implementar y hacer el seguimiento de las herramientas de contabilidad de gestión necesarias para cumplir los objetivos estratégicos. Saber implantar sistemas de planificación financiera, de contabilidad analítica, de control presupuestario y de control de gestión. Saber relacionar la evolución del entorno económico y financiero con la estrategia financiera. Dominar las técnicas de gestión de los clientes, de tesorería y de gestión financiera a largo plazo. Conocer los elementos necesarios para tomar decisiones óptimas de inversión y de financiación. Saber hacer la planificación fiscal de manera óptima. Dotarse de las habilidades directivas para liderar equipos de trabajo. 2. CARACTERÍSTICAS 1 Fecha inicio programa: Octubre Fecha fin clases: Julio Idioma El programa se puede cursar íntegramente en castellano o bien seguir un itinerario que combina el catalán y el castellano. 1 European Credit Transfer System. 1 crédito ECTS equivale a una dedicación total aproximada de 25 horas por parte del participante, incluyendo horas lectivas y trabajo personal. 133

2 3. EXIGENCIA DE TRABAJO POR PARTE DEL PARTICIPANTE 1 Actividades Formativas modalidad presencial Será en el plan docente de cada asignatura donde se concretará la información de la dedicación en créditos ECTS de las materias. Este plan docente se entregará al estudiante antes del inicio de las actividades. Las actividades formativas distribuyen los ECTS de la siguiente manera: Dentro del aula (35%): Clases magistrales (20%) Seminarios (15%) - Resolución de problemas. - Presentación de informes sobre casos prácticos. - Proyectos individuales y/o en grupo. - Debates sobre notas técnicas y artículos de investigación y profesionales. Fuera del aula (65%): Trabajo en grupo. Trabajo individual. Estudio personal. Actividades Formativas modalidad online Será en el plan docente de cada asignatura donde se concretará la información de la dedicación en créditos ECTS de las materias. Este plan docente se entregará al estudiante antes del inicio de las actividades. Al tratarse de un programa a distancia, el porcentaje establecido para las actividades dentro del aula virtual, será aproximado, ya que estará en función del uso que el estudiante haga de la conexión a dicha aula, puesto que algunos de los materiales están preparados para poder ser utilizados alternativamente en formato online, o bien impreso, lo que permite una mayor autonomía para la preparación y estudio de los temas. Las actividades formativas distribuyen los ECTS de la siguiente manera: En el Aula Virtual (30%): - Test de nivel sobre los contenidos del módulo. (5%) - Actividades de autoevaluación. (15%) - Actividades prácticas (60%) - Consultas al tutor experto. (5%) - Ejercicio final de cada unidad didáctica (15%) Fuera del Aula Virtual (70%): - Lectura de los contenidos. (50%) - Lecturas complementarias y consulta de bibliografía. (15%) - Preparación para el examen. (35%) Actividades Formativas modalidad semipresencial En el Aula Virtual (25%): - Test de nivel sobre los contenidos del módulo. (5%) - Actividades de autoevaluación. (15%) - Actividades prácticas (60%) - Consultas al tutor experto. (5%) - Ejercicio final de cada unidad didáctica (15%) Fuera del Aula Virtual (75%): - Clases magistrales (5%) - Lectura de los contenidos. (40%) - Lecturas complementarias y consulta de bibliografía. (15%) - Preparación para el examen. (30%) - Prácticas presenciales y su preparación (10%) 1 134

3 4. CONTENIDOS Especialidad Dirección Financiera: MÓDULO 1. Introducción. 1. Nuevas tendencias en contabilidad. 1. Nuevo Plan General Contable: marco conceptual, cuentas anuales, normas de registro y valoración, diferencias con el Plan General Contable anterior. 2. Nuevo Plan General Contable para PYMES y régimen de microempresas. 2. Auditoría. 1. Principios y normas de auditoría. 2. Procedimientos de auditoría. 3. Informes de auditoría. 4. Procedimientos sancionadores del ICAC. 5. Auditoría interna y control interno. 3. Consolidación. 1. Normas para la formulación de las cuentas anuales consolidadas. 2. Formulación de cuentas consolidadas de corporaciones y grupos de empresas. MÓDULO 2. Dirección contable. 1. Análisis económico y financiero de la empresa. 1. Introducción al análisis de estados financieros. 2. Análisis patrimonial y financiero. 3. Análisis económico. 4. Análisis de la rentabilidad. 5. Análisis del fondo de maniobra. 6. Análisis integral. 2. Contabilidad analítica. 1. Tipos de costes. 2. Sistema de costes directos. 3. Costes por pedido. 4. Sistema de costes totales. 5. Sistema de costes basados en las actividades. 6. Gestión estratégica de costes. 7. Nuevas tendencias en materia de contabilidad de costes. 3. Confección y control de presupuestos. 1. El proceso de formulación de los presupuestos. 2. Tipos de presupuestos. 1. Presupuesto fijo. 2. Presupuesto flexible. 3. Presupuesto en base cero. 4. Presupuesto basado en las actividades (ABB). 3. Costes estándares y modelos de análisis de desviaciones. 4. Implantación práctica de modelos de control presupuestario. 4. Implantación y seguimiento de sistemas de control de gestión. 1. Control presupuestario versus control de gestión. 2. Selección de indicadores monetarios y no monetarios. 3. Eficacia, eficiencia, economía, calidad, entorno, sostenibilidad. 4. Diseño de cuadros de mando (cuadro de mando integral). 5. Aspectos humanos del control de gestión. 5. Habilidades directivas I. 1. Presentación de informes escritos y orales. 2. Gestión del tiempo. 3. Organización del trabajo y circuitos. MÓDULO 3. Dirección financiera. 1. Análisis de estados financieros. 1. Formulación de modelos predictivos en base a ratios. 2. Análisis sectorial. 3. Técnicas de predicción de quiebras. 135

4 4. Análisis integral. 2. Bolsa y mercados financieros. 1. Títulos valores. 2. Tipos de operaciones. 1. Contado. 2. Crédito. 3. Ampliaciones de capital. 4. Oferta pública de adquisición (OPA). 5. Oferta pública de venta (OPV). 3. Análisis fundamental y análisis técnico. 4. Tipos de riesgo. 1. Riesgo de cambio. 2. Riesgo de tipos de interés. 3. Riesgo de cotización. 5. Futuros, opciones, permutas (swaps). 1. Permutas con límites superiores (caps). 2. Permutas con límites inferiores (floors). 3. Permutas entre límites (collars). 3. Evaluación de inversiones. 1. Matemática de las operaciones financieras. (Parte optativa) 1. Conceptos previos. 2. Interés simple y compuesto. 3. Descuento. 4. Actualización y capitalización. 5. Préstamos y rentas. 6. Tasa anual equivalente (TAE). 2. Evaluación de inversiones. 1. Aspectos previos que deben considerarse en la evaluación de inversiones. 2. Métodos estáticos. 3. Período de recuperación. 4. Métodos dinámicos. 5. Valor actual neto (VAN) y tasa interna de rentabilidad (TIR). 6. Influencia de la inflación y de los impuestos. 7. Análisis del proyecto agregado inversión-financiación. 8. Project finance. 4. Gestión del circulante. 1. Gestión de la tesorería (cash management). 1. Previsiones de tesorería. 2. Productos financieros para la cobertura de necesidades a corto plazo. 3. Productos financieros para la colocación de excedentes a corto plazo. 4. Relación banca-empresa. 5. Cuenta de resultados y balance banca-empresa. 6. Cash pooling y otras técnicas de gestión de la tesorería. 2. Gestión del crédito (credit management). 1. La política de crédito a clientes. 2. El riesgo y la gestión de cobros. 3. Concesión de créditos. 4. Políticas y circuitos de cobro. 5. El departamento de créditos y el comité de riesgos: objetivos, responsabilidades y política de riesgos. 6. Seguimiento y control del crédito: fuentes de información y acciones que deben emprenderse. 5. Sistemas financieros español, europeo e internacional. 1. Sistema financiero español. 1. Banco de España. 2. Bancos. 3. Cajas. 4. Cooperativas de crédito. 5. Compañías de leasing, factoring. 6. Financieras. 2. Productos de financiación y de inversión. 3. Sistema financiero europeo e internacional. 4. Divisas. 136

5 6. Aspectos fiscales de las finanzas. 1. Diferencias entre contabilidad y fiscalidad. 2. El impuesto sobre sociedades. 7. Dirección financiera de la empresa. 1. Estimación de las necesidades financieras. 2. Política de capitalización y endeudamiento. 3. Coste de capital. 4. Política de endeudamiento a corto y largo plazo. 5. Política de autofinanciación y de dividendo. 6. Estrategia financiera de la empresa a corto y largo plazo. 1. Fusiones y adquisiciones. 7. Valoración de empresas. 1. Métodos basados en el análisis patrimonial. 2. Métodos basados en el análisis económico. 3. Métodos mixtos. 8. Habilidades directivas II. 1. Liderar, motivar y dirigir equipos. 2. Gestión de reuniones. 3. Negociación y gestión del estrés. 9. Business game (entorno financiero).(asignatura optativa). MÓDULO 4. Planificación fiscal, habilidades directivas y tesina-proyecto. 1. Planificación fiscal. 1. Análisis de les deducciones. 2. Análisis de les desgravaciones con repercusiones en la gestión financiera de la empresa. 3. Optimización de la posición fiscal en la empresa. 2. Habilidades directivas III. 1. Resolución de problemas y toma de decisiones. 2. Gestión de la trayectoria profesional. 3. Dirección de proyectos y resolución de conflictos. 3. Seminarios.* 4. Tesina-proyecto (a). (a) El Trabajo Final de Máster no será objeto de reconocimiento. *El participante deberá asistir a dos de los seminarios siguientes: Normas internacionales de contabilidad Seminario de consolidación contable y fiscal. Nivel avanzado. Como implementar un ERP con éxito. Excel aplicado a las finanzas. Especialidad Auditoria MÓDULO 1. INTRODUCCIÓN. 1. Nuevas tendencias en contabilidad. Nuevo Plan General Contable: marco conceptual, cuentas anuales, normas de registro y valoración, diferencias con el Plan General Contable anterior, Nuevo Plan General Contable para PYMES y régimen de microempresas. 2. Consolidación. Normas para la formulación de las cuentas anuales consolidadas. Formulación de cuentas consolidadas de corporaciones y grupos de empresas. 3. Combinaciones de negocios. 4. Contabilidad de situaciones concursales. MÓDULO 2. DIRECCIÓN CONTABLE. 1. Análisis económico y financiero de la empresa. Introducción al análisis de estados financieros. Análisis patrimonial y financiero. Análisis económico. Análisis de la rentabilidad. Análisis de los fondos de maniobra. Análisis integral. 137

6 2. Contabilidad analítica. Tipos de costes. Sistema de costes directos. Costes por pedido. Sistema de costes totales. Sistema de costes basado en las actividades. Gestión estratégica de costes. Nuevas tendencias en materia de contabilidad de costes. 3. Confección y control de presupuestos. El proceso de formulación de los presupuestos. Tipos de presupuestos: presupuesto fijo, presupuesto flexible, presupuesto de base cero, presupuesto basado en las actividades (ABB). Costes estándares y modelos de análisis de desviaciones. Implantación práctica de sistemas de control presupuestario. 4. Implantación y seguimiento de sistemas de control de gestión. Control presupuestario versus control de gestión. Selección de indicadores monetarios y no monetarios. Eficacia, eficiencia, economía, calidad, entorno, sostenibilidad. Diseño de cuadros de mando (cuadro de mando integral). Aspectos humanos del control de gestión. 5. Habilidades directivas I. Presentación de informes escritos y orales. Gestión del tiempo. Organización del trabajo y circuitos. MÓDULO 3. DIRECCIÓN FINANCIERA. 1. Análisis de estados financieros. Formulación de modelos predictivos en base a ratios. Análisis sectorial. Técnicas de predicción de bancarrotas. Análisis integral. 2. Bolsa y mercados financieros. Títulos-valores. Tipos de operaciones. Contado, crédito, ampliaciones de capital, OPA y OPV (optativo). Análisis fundamental y análisis técnico (optativo). Tipos de riesgo. Riesgo de cambio, riesgo de tipos de interés, riesgo de cotización. Futuros, opciones, swaps, caps, floors, collars. 3. Evaluación de inversiones. 1. Matemática de las operaciones financieras (parte optativa). Conceptos previos. Interés simple, compuesto, descuento. Actualización y capitalización. Préstamos y rentas. Tasa anual equivalente. 2. Evaluación de inversiones. Aspectos previos que considerar en la evaluación de inversiones. Métodos estáticos. Período de recuperación. Métodos dinámicos. VAN, TIR. Influencia de la inflación y de los impuestos. Análisis del proyecto agregado inversión-financiamiento. Project finance. 4. Gestión del circulante. 1. Gestión de la tesorería (cash management). Previsiones de tesorería. Productos financieros para la cobertura de necesidades a corto plazo. Productos financieros para la colocación de excedentes a corto plazo. Relación banca-empresa. Cuenta de resultados y balanza bancaempresa. Cash pooling y otras técnicas de cash management. 2. Gestión del crédito (credit management). La política de crédito a clientes. El riesgo y la gestión de cobros: concesión de créditos, políticas y circuitos de cobro. El departamento de créditos y el comité de riesgos: objetivos, responsabilidades y política de riesgos. Seguimiento y control del crédito: fuentes de información y acciones que emprender. 5. Sistemas financieros español, europeo e internacional. Sistema financiero español. Banco de España, bancos, cajas, cooperativas de crédito, compañías de leasing, factoring, financieras. Productos de financiación y de inversión. Sistema financiero europeo e internacional. Divisas. 6. Aspectos fiscales de las finanzas. Diferencias entre contabilidad y fiscalidad. Impuesto sobre sociedades. 7. Dirección financiera de la empresa. 1. Estimación de las necesidades financieras. Política de capitalización y endeudamiento. Coste de capital. Política de endeudamiento a corto y largo plazo. Política de autofinanciación y de dividendo. 2. Estrategia financiera de la empresa a corto y largo plazo. Fusiones y adquisiciones. Valoración de empresas: métodos basados en el análisis patrimonial, métodos basados en el análisis económico y métodos mixtos. 8. Habilidades directivas II. Liderar, motivar y dirigir equipos. Gestión de reuniones. Negociación y gestión del estrés. MÓDULO 4. AUDITORÍA. 1. La auditoría y la profesión del auditor. Introducción a la auditoría, etapas de una auditoría de cuentas y regulación inherente en la profesión. 2. El control interno. Segregación de funciones, riesgos de empresa y relación con las pruebas sustantivas que debe realizar el auditor. 3. Auditoría de las diferentes áreas de la empresa. Pruebas que deben realizarse sobre los estados financieros de la empresa. Auditoría de inmovilizado material, inmaterial y financiero. Auditoría de 138

7 clientes, existencias y tesorería. Auditoría de fondos propios, exigible a largo plazo, proveedores y otras partidas de exigible a corto plazo. 4. Revisión analítica. Análisis de riesgos de auditoría mediante el análisis del balance de situación y el estado de pérdidas y ganancias. 5. Otros servicios de las firmas de auditoría. Análisis de operaciones entre empresas vinculadas, business risk services, forensic y corporate finance. 6. Informes de auditoría y caso global. Tipos de informes de auditoría. Introducción de reservas en los informes de auditoría. Estructura de los informes de auditoría. Trabajo global de auditoría según los contenidos desarrollados en el módulo. 5. METODOLOGÍA La oferta del programa se presenta en tres modalidades distintas: presencial, semipresencial y a distancia (online). Este programa se compone de distintos módulos que se pueden llevar a cabo en cualquiera de las modalidades ofertadas, pudiendo combinarlas como mejor se adapten a las necesidades de los estudiantes. 6. SISTEMA DE EVALUACIÓN Para la evaluación de los estudiantes se tendrá en cuenta la asistencia a las sesiones del plan de estudios (como mínimo un 80%), así como la participación activa en las mismas (debates, discusión de temas de actualidad, presentación de trabajos, crítica constructiva del trabajo de otros compañeros, etc.). Sin embargo, la evaluación concreta de cada asignatura se hará en función de las necesidades de la misma, y podrá tener más en cuenta unos aspectos frente a otros. 7. COMPETENCIAS (generales y específicas) Competencias Básicas CB6. Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación. CB7. Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio. CB8. Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios. CB9. Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades. CB10. Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo. Tipo de Competencia Competencia G1: Trabajo en equipo G2: Liderazgo G3: Comunicación Escrita G4: Gestión del Tiempo Resultado de aprendizaje Conocer y poner en práctica el modo y la dinámica de trabajar en equipo con un comportamiento serio y profesional. Conocer y poner en práctica el modo y la dinámica de liderar con un comportamiento serio y profesional. Elaborar documentos complejos de forma sistemática y rigurosa. Conocer y poner en práctica las técnicas necesarias para administrar el tiempo en el desarrollo de tareas y 139

8 Tipo de Competencia G5: Capacidad de análisis de datos G6: Transformación de conocimientos a aplicaciones prácticas. G7: Motivación por la calidad G8: Iniciativa y carácter emprendedor G9: Capacidad para adaptarse a nuevas situaciones Competencia E1: Reconocer y aplicar los diferentes métodos de consolidación adaptados a cada caso. E2: Dominar el marco contable y la normativa vigente. E3: Implementar variedad de técnicas de auditoría de los estados financieros. E4: Implementar y evaluar variedad de herramientas de análisis para evaluar la situación económico-financiera de una empresa. E5: Reconocer las diversas técnicas de gestión de crédito y de la tesorería. E6: Asesorar en temas de inversión y financiación. E7: Organizar los conocimientos necesarios para realizar una planificación fiscal. E8: Organizar una variedad de técnicas para analizar los valores que cotizan en bolsa. E9: Evaluar las cuentas y de los productos financieros. E10: Reconocer los principales elementos de la política financiera. E11: Dominar las políticas financieras. actividades profesionales. Estudiar a fondo los datos hasta llegar a conocer sus principios, propiedades y funciones. Asimilar los conocimientos y aplicarlos a la práctica para obtener un resultado positivo y una mejora en los resultados. Utilizar los conocimientos adquiridos y las mejores técnicas para conseguir los resultados más óptimos. Utilizar los conocimientos para crear nuevas oportunidades. Tener la cualidad de reaccionar ante los cambios y avenirse a los cambios Resultado de aprendizaje Capacidad para distinguir en el proceso de la consolidación, los diferentes métodos existentes y entender el significado de la información obtenida a partir de dicha consolidación. (ambos itinerarios) Demostrar comprensión detallada del marco contable y de la normativa vigente basada en el Plan General Contable sectorial así como la normativa internacional. (ambos itinerarios) Capacidad para reconocer las principales técnicas de auditoría de los estados financieros y saber implementarlas para elaborar e interpretar un informe de auditoría. (ambos itinerarios) Evaluar y diagnosticar la situación económico-financiera de una empresa a partir de sus cuentas anuales y de la información sobre el sector y la competencia y efectuar y demostrar las recomendaciones para solucionar sus puntos débiles. (ambos itinerarios) Conocer ampliamente las técnicas de gestión del crédito a clientes, gestión de tesorería y de gestión financiera a largo plazo. (ambos itinerarios) Capacidad para tomar decisiones óptimas de inversión y de financiación. (ambos itinerarios) Capacidad para organizar la planificación fiscal de una empresa de manera óptima. (itinerario dirección financiera) Valorar el funcionamiento de la bolsa y de los valores que se negocian en los mercados de valores. (ambos itinerarios) Analizar el funcionamiento de las cuentas en divisas y de los productos financieros más adecuados para la gestión de los riesgos de tipo de cambio, tipo de interés y riesgo país. (ambos itinerarios) Capacidad para reconocer los elementos conceptuales que ayudan a diseñar la política financiera de la empresa en procesos de decisión relacionados con la proporción entre capital y deuda, tipología de fondos propios, proporción entre deuda a corto y deuda a largo y política de dividendo. (ambos itinerarios) Capacidad para aplicar los métodos de valoración de empresas y conocer las ventajas y limitaciones que tienen así como identificar las políticas financieras que pueden generar valor a la empresa. (ambos itinerarios) E12: Dominar, reconocer y evaluar los Capacidad para reconocer, evaluar y analizar los productos derivados. productos derivados. (ambos itinerarios) E13: Dominar los sistemas de coste Implementar sistemas de costes. (ambos itinerarios) E14: Dominar, reconocer y evaluar la Gestionar de forma estratégica los costes. (ambos gestión estratégica de costes. itinerarios) E15: Reconocer las técnicas necesarias Formular e implementar presupuestos. (ambos itinerarios) para trabajar con presupuestos. E16: Evaluar presupuestos y de Realizar el control mediante los presupuestos y el análisis desviaciones. de desviaciones. (ambos itinerarios) E17: Reconocer diferentes indicadores, Seleccionar indicadores cuantitativos y cualitativos. 140