RIESGOS. Apreciación y administración. Control Interno y Organización de Sistemas Contables

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María Dolores Romero Rodríguez
hace 8 años
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1 RIESGOS Apreciación y administración

2 Qué es riesgo? Tres perspectivas. Riesgo como: Incertidumbre Amenaza Oportunidad Riesgo como incertidumbre. Nivel de exposición a las incertidumbres que una empresa debe entender y efectivamente administrar para lograr alcanzar sus objetivos y crear valor para sus interesados.

3 Qué es riesgo? (cont.) Riesgo como amenaza o peligro. Eventos potenciales negativos tales como pérdidas financieras, fraudes, robos, daño en la imagen, injurias o muerte, fallas en los sistemas o problemas legales Riesgo como oportunidad. Cuanto mayor es el riesgo, mayor el retorno potencial y necesariamente mayor la pérdida potencial.

en la imagen, injurias o muerte, fallas en los sistemas o problemas legales Riesgo

4 Qué es riesgo? (cont.) Amenaza Incertidumbre Oportunidad Enfoque tradicional Enfoque en el control y en la distribución de resultados Enfoque en la inversión Naturaleza defensiva Naturaleza en cubrir los riesgos (hedge) Naturaleza ofensiva El propósito es asignar recursos para reducir la probabilidad o el impacto negativo de los eventos El propósito es reducir la varianza entre los resultados anticipados y los resultados reales Requiere de una estrategia de crecimiento a través de la relación implícita entre riesgo y retorno

inversión Naturaleza defensiva Naturaleza en cubrir los riesgos (hedge) Naturaleza ofensiva El propósito es asignar recursos para

5 Qué es riesgo? (cont.) Esta visión tripartita seguramente se alinea a diferentes cargos dentro de la organización: Riesgo como amenaza cargos relacionados a actividades de control (auditor interno, administradores de seguridad, etc.) Riesgo como incertidumbre gerentes de línea o funcionales Riesgo como oportunidad gerencia general y Dirección

organización: Riesgo como amenaza cargos relacionados a actividades de control

6 Qué es riesgo? (cont.)

7 Qué es riesgo? (cont.) Un riesgo involucra consecuencias: Positivas (oportunidades) Negativas (amenazas) Las consecuencias variarán su impacto dependiendo de: Activos a riesgo, Tipo de amenaza, Duración de la consecuencia, Efectividad del control

8 Clasificación de riesgos Informe COSO Factores externos de riesgo: Desarrollo tecnológico Cambio en expectativas o necesidades de clientes Competidores Leyes y regulaciones Economía Factores internos de riesgo: Interrupción de sistemas informáticos Deterioro de la calidad del personal Cambio en la asignación de responsabilidades Cambio en actividades y accesibilidad de los activos

Factores internos de riesgo: Interrupción de sistemas informáticos Deterioro de la calidad del

9 Clasificación de riesgos (cont.) Implementing Turnbull A Boardroom Briefing Riesgos: De negocio, Financieros, De cumplimiento, Operacionales y otros

10 RIESGOS DEL NEGOCIO: Estrategia errónea Presión de la competencia en el precio y en la porción de mercado Problemas generales de la economía Problemas económicos regionales o globales Riesgos políticos Obsolescencia de la tecnología Productos sustitutivos Políticas gubernamentales adversas Baja en el sector de actividad de la empresa Imposibilidad de obtener capital de financiamiento Mala adquisición Poca posibilidad de innovar

Obsolescencia de la tecnología Productos sustitutivos Políticas gubernamentales adversas Baja en el sector

11 RIESGOS FINANCIEROS Riesgo de liquidez: Riesgo de mercado: Problemas de empresa en marcha Riesgo de crédito: Riesgo de tasa de interés Riesgo de tipo de cambio:. Altos costos de capital Riesgos de tesorería Mal uso de los recursos financieros

tasa de interés Riesgo de tipo de cambio:.

12 RIESGOS OPERACIONALES Y OTROS Es el riesgo actual o la tendencia de riesgo para las ganancias o el capital que surge ante la posibilidad de sufrir fraudes, errores o incapacidad para brindar servicios o productos, intentando mantener una posición competitiva y mantener una adecuada administración de la información Procesos de negocios no alineados a objetivos estratégicos Quiebre de stock Habilidades no desarrolladas Desastres físicos Pérdida de activos intangibles Pérdida de confidencialidad Pérdida de activos Falta de continuidad en los negocios Problemas de sucesión Pérdida de gente clave Imposibilidad de reducir los costos Error en nuevos productos o servicios

negocios no alineados a objetivos estratégicos Quiebre de stock Habilidades no desarrolladas Desastres físicos Pérdida de activos intangibles Pérdida de

13 Qué es importante entender? Qué existe un sinnúmero de factores de riesgo, los cuales debemos identificar: Presión competitiva Jugadores poderosos actuales y nuevos, emprendedores agresivos incrementan la necesidad de adquisiciones y alianzas y crean un ambiente hostil Nueva tecnología Ofrece cambios en la perfomance pero trae nuevas ventajas competitivas e incrementa los costos de inversión Cambios políticos Presiones nacionales y regionales y comportamientos impredecibles de los stakeholders Inversores Crecimiento tanto en la inversión individual como en la administrada. Demandan mayor información y revelaciones Impacto en el perfil de riesgo Globalización Ofrece nuevos mercados, logística compleja, cadenas globales de abastecimiento y requirimientos locales especializados. Regulaciones crecientes Presiones ambientales, reformas impositivas internacionales, legislación antimonopolio y aspectos relativos a la gobernabilidad corporativa Volatilidad financiera Flujos de capital internacionales, volatilidad en las monedas y en las tasas de interés e instrumentos derivados complejos

adquisiciones y alianzas y crean un ambiente hostil Nueva tecnología Ofrece cambios en la perfomance pero trae nuevas ventajas competitivas e incrementa los costos de inversión Cambios políticos

14 Apreciación de riesgos Es la evaluación cualitativa y cuantitativa de la exposición al riesgo en las diferentes actividades o procesos. Diferentes estadios: Estratégico, Procesos, Operacionales (día a día: seguridad, salud, medio ambiente).

15 Análisis de riesgos Evaluación: Cualitativa (preferida por los gerentes) Cuantitativa Medir riesgos no es una ciencia exacta. Lo esencial es tener una apreciación de cuáles son los factores más importantes o de mayor atención.

16 Análisis de riesgos (cont.) Los riesgos son medibles en tres dimensiones: Ocurrencia del riesgo (probabilidad) Severidad del riesgo (impacto económico) Tiempo o duración de la consecuencia.

17 Análisis de riesgos (cont.) Métodos de medición: Estimaciones de probabilidad, Factores de riesgos, Matrices de riesgos.

18 Estimaciones de probabilidad Utilizado por auditores informáticos, por ejemplo. Estimación de las consecuencias directas usando una función de pérdida estimada anual, también conocida como Expectativa de Pérdida Anualizada. Pérdida esperada = Σ (P i x D i x V i ) Siendo P los productos de probabilidad, D la duración en el tiempo y V el valor de los activos, e i cada amenaza.

conocida como Expectativa de Pérdida Anualizada.

19 Factores de riesgo Los factores de riesgos son maneras de combinar nuestro pensamiento sobre los riesgos, consecuencias y controles todo en una serie de eventos observables o atributos conceptuales. Usando factores de riesgo la medición de riesgos es fácil de utilizar en la auditoría de la mayoría de las unidades de negocio.

eventos observables o atributos conceptuales.

20 Factores de riesgo (cont.) Existen diferentes factores: Subjetivos (integridad de la gerencia, cambios en los procesos, etc.), Objetivos (activos expuestos a riesgo, rotación de los empleados, etc.), Calculados (tiempo desde la última auditoría, etc.)

21 Factores de riesgo (cont.) Elegir un número de factores que representen aspectos importantes de la unidad (no más de 10) Elegir una escala para representar la fuerza del factor (1 a 5, por ejemplo). Evaluar cada unidad o proceso en función de dichos factores. Ponderar cada factor en la unidad. Multiplicar el score obtenido por el peso del factor. El componente con mayor score es el de mayor riesgo.

22 Matrices de riesgo Impacto Exposición inaceptable Precaución Exposición aceptable Probabilidad o frecuencia Exposición = Riesgo - Control (E = R-C)

23 Administración de riesgos Tomar las acciones necesarias para manejar los riesgos una vez que han sido apreciados. Es la respuesta al riesgo. Aspectos importantes: No podemos tratar de eliminar los riesgos, Algunos nunca se solucionarán, Algunos formarán parte del valor para el accionista.

24 Estrategias de administración de riesgos Eliminar, Retener, Reducir, Transferir, Explotar.

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