ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS CAJAS RURALES PROCAJA ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS PERÍODO 2007 LIC. SAMUEL A. HENRÍQUEZ C.P.A. NO.

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1 Lic. Samuel A. Henríquez Contador Público Autorizado No ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS CAJAS RURALES PROCAJA ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS PERÍODO 2007 LIC. SAMUEL A. HENRÍQUEZ C.P.A. NO. 5981

2 2 ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS CAJAS RURALES PROCAJA República de Panamá. ÍNDICE DE CONTENIDO Dictamen del Auditor Independiente Estados Financieros Auditados Balance General Comparativo Estado de Resultado Comparativo Estado de Resultado 2007 Detallado por Caja Estado de Flujo de Efectivo 2007 Nota a los Estados Financieros

3 DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE 3

4 4 Lic. Samuel A. Henríquez Contador Público Autorizado No Santiago, 24 de abril de DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE DICTAMEN DE AUDITOR INDEPENDIENTE A LA JUNTA DE DIRECTORES DE ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS CAJAS RURALES (PROCAJA) Hemos efectuado la auditoría del Balance General Adjunto de la Asociación para el Desarrollo de las Cajas Rurales al 31 de diciembre de 2007 y de los Estado de Resultados terminados a esa fecha. Estos Estados Financieros son responsabilidad de PROCAJA. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los Estados Financieros con base a nuestra Auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca si los estados financieros están libres de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia que respalda los montos y la revelaciones en los Estados Financieros. Una auditoría incluye evaluar, tanto los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la administración, como la presentación en conjunto de los Estados Financieros. Consideramos que nuestra auditoría ofrece una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Asociación para el Desarrollo de las Cajas Rurales (PROCAJA), al 31 de diciembre de 2007 y los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera. Lic. Samuel A. Henríquez C.P.A. No Cédula No

5 5 ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS CAJAS RURALES PROCAJA ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS 2007

6 6 Asociación para el Desarrollo de las Cajas Rurales PROCAJA Balance General Comparativo Al 31 de Diciembre de 2007 y 31 de Diciembre de 2006 En Balboas Activos 2,007 2,006 Efectivo en Caja y Banco N-5 336, ,757 Cartera Cartera Vigente N-6 705, ,906 Cartera Judicial N-7 7,503 Cartera de Empleados N-8 5,041 4,507 Menos: Estimaciones o Provisiones -53,994-36,615 Cartera Neta 663, ,798 Préstamos y Cuentas por Cobrar Intereses por Cobrar Asociados 7,325 3,307 Cuentas por Cobrar Servicio Común 7,366 Ctas por Cobrar Empleados N Cuentas por Cobrar BID 0 8,314 Total de Préstamos y Cuentas por Cobrar 7,480 19,742 Propiedad, Planta y Equipo 169, ,504 Menos: Depreciación Acumulada -99,850-74,755 Total de Propiedad, Planta y Equipo N-10 69,849 81,749 Activos Diferidos 7,957 10,454 Otros Activos Total de Activos 1,086,152 1,018,852

7 7 Asociación para el Desarrollo de las Cajas Rurales PROCAJA Balance General Comparativo Al 31 de Diciembre de 2007 y 31 de Diciembre de 2006 En Balboas Pasivos Pasivos a Corto Plazo Fondos a Corto Plazo Fondo de Navidad Fondo de Asociados N ,269 Fondo Social 3,118 2,499 Total de Fondos a Corto Plazo 4,126 21,151 Obligaciones a Corto Plazo Seguro por Pagar 0 1,656 Cuentas por Pagar a Proveedores Gastos por Pagar Intereses Establecidos por Anticipado 0 1,052 Fondo No Reembolsable 0 17,699 Prestaciones y Retenciones por Pagar 2,767 2,564 Total de Obligaciones a Corto Plazo 4,236 23,159 Total de Pasivos a Corto Plazo 8,362 44,310 Pasivo a Mediano y Largo Plazo Préstamos por Pagar Organimos Internacionales N , ,025 Préstamor por Pagar Organismos Nacionales N , ,000 Fondo de Garantía de Asociados N ,247 94,479 Afiliaciones N-15 80,346 79,004 Total de Pasivo a Mediano y Largo Plazo 660, ,508 Total de Pasivos 668, ,818 Patrimonio Donaciones PROCOOFES 796, ,703 Banco Interamericano de Desarrollo 55,115 23,479 Donaciones Otras Instituciones 32,135 23,335 Donaciones Asociados 27,398 14,007 Total de Donaciones 911, ,524 Saldo de Ejercicio Anteriores -522, ,089 Rectificación de Ejercicios Anteriores -18,426 3,106 Resultado del Ejercicio 46,270-23,506 Total del Patrimonio 417, ,034 Total de Pasivo más Patrimonio 1,086,152 1,018,852

8 8 ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS CAJAS RURALES PROCAJA ESTADO DE RESULTADO COMPARATIVOS Para los 12 meses que finalizaron el 31 de diciembre de 2007 y el 31 de diciembre de 2006 En Balboas Ingresos Ingresos Financieros N , Menos: Gastos Financieros y Prov. Ctas. Malas Gastos Financieros N-17 13, Provisión de Cuentas Malas N-17 18, Total de Gastos Financieros y Prov. Ctas Malas 31,665 20,484 Sub Total 300, ,309 Más: Otros Ingresos N-16 10, Sub Total 310, ,207 Menos: Gastos Operacionales Gastos Operaciones N , Depreciaciones N-17 25, Total de Gastos Operacionales 264, ,713 Más: Donaciones 0 42,916 Excende o (Pérdida) del Período 46,270 19,410

9 Flujo de Efectivo en Actividades de Inversión Utilizado para adquisición de Mobiliario y Equipo de Oficina -13,253-15,875 Utilizado para adquisición de Equipo Rodante 0-27,975 9 Asociación para el Desarrollo de las Cajas Rurales PROCAJA Estado de Flujo de Efectivo Al 31 de Diciembre de 2007 y 31 de Diciembre de 2006 En Balboas Flujo de Efectivo de Actividades de Operación Efectivo Recibido Ingresos Finacieros, Neto de Intereses por Cobrar 346, ,673 Abono de Préstamos de los Asociados 1,019, ,481 Recuperación de Cuentas Incobrables Otros Ingresos 3,938 7,179 Total de Efectivo Recibido 1,370,057 1,049,463 Menos: Efectivo Utilizado Préstamos a los Asociados -1,165, ,025 Gastos Financieros -13,366-11,746 Gastos de Operaciones -248, ,254 Total de Efectvo Utilizado -1,427,206-1,200,025 Disminución Neta de Efectivo en las Actividades de Operación. -57, ,562 Flujo de Efectivo de Actividades de Financiamiento Préstamo recibido de Fondo de Inversión Social 200,000 Intereses ganados en cuentas de ahorros y plazo fijo 6,321 4,589 Donaciones Recibidas 53,827 40,619 Incrementos de Ahorro de Garantía 26,757 22,068 Aumento en Afiliaciones de Asociados 1,341 1,541 Disminución o Incremento de Ahorros a Corto Plazo -17,004 8,840 Disminución o Incremento en el Fondo No Reembolsable -17,699 1,812 Incremento Neto de Efectivo en las Actividades de Financiamiento 53, ,469

10 10 ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS CAJAS RURALES PROCAJA ESTADO DE RESULTADO DETALLADO POR CAJAS Para los 12 meses que finalizaron el 31 de diciembre de 2007 En Balboas Productos Financieros Mariato Ocú San Francisco Atalaya Las Palmas Calobre Los Pozos Soná Servicio Común Total Intereses sobre Préstamos Asociados 20,910 70,432 13,634 36,592 20,471 28,772 73,724 32, ,151 Manejo 1,423 4,532 1,177 2,500 1,534 1,877 5,434 2,432 20,907 Intereses Moratorios 773 2, , ,296 1,720 1,659 12,789 Intereses sobre Préstamos Empleados 1,204 1,204 Total de Productos Financieros 23,106 77,759 15,744 40,875 22,834 32,945 80,878 36,706 1, ,051 Otros Ingresos Recuperación Cuentas Incobrables Intereses sobre Cuentas de Ahorros , ,145 6,321 Otros Ingresos ,938 Total de Otros Ingresos 696 1, , , ,659 10,365 Sub Total Ingresos Cajas 23,801 79,323 16,335 41,963 23,468 33,763 82,644 37,255 3, , Más: Ingresos Servicio Común Total de Ingresos 24,284 79,806 16,818 42,446 23,951 34,246 83,127 37, ,416 Gastos Operativos y Financieros - Cajas Gastos Financieros , ,110 1, ,366 Salarios y Prestaciones 6,651 8,631 8,090 8,003 6,881 7,703 11,335 7,332 65, ,480 Movilizaciones y Viáticos 1,115 2,100 1, ,027 1,263 2,738 1,289 3,032 14,743 Alquileres y Otros Servicios Básicos 804 3,181 1,509 1,775 1,378 1,613 2,679 2,966 15,228 31,135 Impresiones y Materiales de Oficina 1,131 1,298 1,122 1,000 1,042 1,013 1, ,597 12,445 Mantenimiento Repuesto y Otros , ,972 8,241 Rep. Y Mantenimiento Otros ,696 8,240 Combustible y Lubricantes ,328 4,328 Servicio Externos ,529 4,023 Seguros ,078 4,868 Reunión y Asambleas de Directivos ,055 6,501 11,998 Gastos Legales y Tramitaciones Gastos de Formación de Asociados y Emp Otros Gastos 401 1, , ,400 7,064 Total de Gastos Operativos y Financieros- Cajas 12,599 19,633 15,679 17,638 13,253 15,155 27,169 16, , ,751 Mas: Gastos de Servicio Común 14,371 14,371 14,371 14,371 14,371 14,371 14,371 14,371 Total de Gastos Operativos y Financieros 26,970 34,004 30,050 32,010 27,624 29,526 41,540 31, ,751 Depreciación 0 Depreciación - Cajas Rurales 1,048 1, , ,090 1, ,480 25,095 Depreciación - Servicio Común 2,060 2,060 2,060 2,060 2,060 2,060 2,060 2,060 Total de Depreciación 3,108 3,460 2,779 3,170 2,794 3,150 3,640 2,993 Gasto de Cuentas Malas 405 6,979 1, , ,162 18,299 Total de Gastos Generales 30,482 44,443 33,991 35,180 30,418 35,268 45,180 41, ,145 Excedente o Pérdida -6,198 35,363-17,173 7,267-6,467-1,022 37,947-3,445 46,270 Autosificiencia 79.67% % 49.48% % 78.74% 97.10% % 91.63% %

11 11 ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS CAJAS RURALES PROCAJA NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS 2007

12 12 ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LAS CAJAS RURALES PROCAJA EJERCICIO ECONÓMICO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007 Nota No. 1. Constitución y Objetivos Ley Reguladora: La Asociación para el Desarrollo de las Cajas Rurales (PROCAJA), es una ONG, organización sin fines de lucro, que está regulada por la ley 33 de 1984, modificada por el decreto No. 160 del 2 de junio de La misma fue constituida mediante el resuelto No. 364-PJ-189 del 19 de agosto de 1998 expedido por el Ministerio de Gobierno y Justicia, inscrita en el Registro Público Ficha C-14540, Rollo 4182, Imagen 0002, del 8 de septiembre de Objetivos Principales: Estos son los siguientes objetivos principales de la organización. Crear una logística local para el manejo eficiente y honrado de recursos económicos destinados al microfinanciamiento. Crear un sistema de crédito adaptado a las condiciones económicas y sociales de la población rural en situación de pobreza. Ofrecer una respuesta rápida y eficaz a las necesidades básicas del grupo familiar de las áreas rurales donde funciona el sistema. Nota No. 2. Unidad Monetaria. Los Estados Financieros de la Asociación para el Desarrollo de las Cajas Rurales (PROCAJA), se expresan en Balboas, moneda de curso legal en la República de Panamá, la cual está a la par con el Dólar de los Estados Unidos de América.

13 13 Nota No. 3 Principio de Consolidación. Los Estados Financieros Consolidados incluyen las cuentas de activos, pasivo, patrimonio y cuentas de resultados de todas las Cajas Rurales. Nota No. 4 Principales Políticas Contables. En la confección de Estados Financieros se utilizan algunas políticas de Contabilidad, las cuales describimos a continuación: Depreciación: La depreciación a la propiedades, planta y equipo está calculada sobre la vida útil aplicando un porcentaje de acuerdo a la tabla establecida en el Código Fiscal de Panamá, considerando este procedimiento como (Método de Línea Recta). Los tarjetarios de activos se están llevando en hojas de Excel, de donde se calcula mensualmente la depreciación por activo registrado. Préstamos por Cobrar: Se registran de acuerdo al monto principal del préstamo solicitado por el asociado, y el interés se registra a medida que se amortiza el préstamo. Los montos mínimos y máximos a prestar son de B/ y B/. 3, respectivamente, accediéndose inmediatamente al crédito individual si lo desea. Para los préstamos de rápida recuperación el monto máximo a prestar será el 80% de las afiliaciones y fondo de ahorro de garantía que posea el asociado, hasta un monto máximo de B/ Los créditos individuales, serán por un máximo de B/. 3, respaldo con garantía y / o fiador, preferiblemente ganado mayor.

14 14 Para otorgamiento de servicio financiero a colaboradores se estableció un fondo especial con máximo hasta B/. 10, Cuenta con su propio reglamento y es administrado por la Junta Directiva. Reserva para Préstamos Incobrables. El cálculo para la Reserva de Préstamos Incobrables se hace de acuerdo al vencimiento de la cartera, utilizando el siguiente criterio. Se calculará en base al 100% de la cartera en riesgo del año. Nota No. 5 Efectivo. El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2007 es por la suma de B/.336, detallado de la siguiente forma: Caja Menuda 300 Caja General 4,507 Fondo de Directivos 603 Banistmo, S.A. 184,712 Global Bank - Cta. Corriente -832 Global Bank - Ahorro General 121,545 Credicorp Bank - Ahorros - Fondo No Reembolsable 19,095 Credicor Bank- Cta. Corriente - Fondo No Reembolsable -4,545 Coopeve Ahorros 10,844 Fondo Transitorio 668 Total de Efectivo 336,897

15 15 Nota No. 6 Cartera Vigente: El saldo al 31 de diciembre de la Cartera Vigente es por la suma de B/. 705, detallado de la siguiente forma: Caja Rural de Mariato 41,837 Caja Rural de Ocú 165,529 Caja Rural de Santa Fe 28,551 Caja Rural de Atalaya 84,999 Caja Rural de Las Palmas 43,945 Caja Rural de Calobre 68,974 Caja Rural de Los Pozos 188,741 Caja Rural de Soná 82,492 Total de Cartera Vigente 705,069 Nota No. 7 Cartera Judicial: El saldo al 31 de diciembre de la Cartera Vigente es por la suma de B/. 7, detallado de la siguiente forma: Caja Rural de Atalaya 7,503 Total de Cartera Judicial 7,503

16 16 Nota No. 8 Cartera de Préstamos Empleados. Al 31 de diciembre, la cartera de préstamos a empleados muestran los siguientes saldos, que en su totalidad representa la suma de B/.5, Jessica De León 300 Nelson González 177 Tobias Núñez 842 Nicanor Cumbrera 96 Heriberto Samaniego 278 Elvia Mudarra 200 Julissa Saldaña 200 Juan Zambrano 333 Rita González 88 Modesto Quiroz 496 Eneila Batista 307 María Torres 500 Jacoba Rodríguez 1,000 Yasmín Pardo 221 Maritza Sanjur 5 Total Cartera de Préstamo Empleados 5,041 Nota No. 9 Cuentas por Cobrar Empleados. Al 31 de diciembre, el saldo de la cuentas por cobrar empleados es por la suma de B/ detallados así: Yazmín Pardo 5 Juan Flores Arenas 149 Total de Cuentas por Cobrar Empleados 154

17 17 Nota No. 10 Propiedad, Planta y Equipo. Se presentan los valores netos (descontándose la depreciación) de los activos al 31 diciembre de 2007, que totaliza B/. Mob. Y Equipo de Oficina Equipo de Monitoreo y Seguridad Edificio Terreno Otros Activos Totales Ubicación Equipo Rodante Equipo de Informática C.R. Mariato 2,200 1, ,467 8,993 C.R. Ocú 6,961 1,749 1,279 9,988 C.R. Santa Fé 244 1,519 1,763 C.R. Atalaya 2,280 3, ,717 C.R. Las Palmas 2,240 1, ,124 C.R. de Calobre 1,124 2, ,973 C.R. de Los Pozos 2,292 2,227 1,280 5,799 C.R. de Soná 1,181 3, ,493 Servicio Común 10,652 6,776 6, ,998 Totales 29,175 24,679 9, , ,849 Nota No. 11 Fondos de Asociados Se presentan al 31 de diciembre de 2007 el total de los fondos de los asociados por Caja Rural, lo cual suma B/ Caja Rural de Mariato 277 Caja Rural de Ocú 14 Caja Rural de Santa Fe 10 Caja Rural de Atalaya 181 Caja Rural de Las Palmas 34 Caja Rural de Calobre 32 Caja Rural de Los Pozos 43 Caja Rural de Soná 378 Total de Fondo de Asociados 970

18 18 Nota No. 12 Préstamos Organismos Internacionales. Está compuesto por el Fondo de Financiamiento que son dineros prestados por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) con intereses blandos. Este dinero es utilizado para financiar a los asociados en actividades productivas La suma de este compromiso es por un monto de B/. 267, Préstamos por Pagar - BID - Fondo de Financiamiento 267,025 Total de Préstamos Organismos Internacionales 267,025 Nota No. 13 Préstamos Organismos Nacionales. Este financiamiento fue otorgado por el Ministerio de la Presidencia a través del Fondo de inversión Social (FIS). Este préstamo tiene un monto de B/. 200, Préstamos por Pagar - Fondo de Inversión Social (FIS) 200,000 Total de Préstamos Organismos Nacionales 200,000 Nota No. 14 Fondo de Garantía. Los montos al 31 de diciembre de 2007 del fondo de garantía suman B/. 113, detallados así: Caja Rural de Mariato 12,044 Caja Rural de Ocú 24,360 Caja Rural de Santa Fe 4,942 Caja Rural de Atalaya 15,939 Caja Rural de Las Palmas 7,396 Caja Rural de Calobre 10,573 Caja Rural de Los Pozos 30,020 Caja Rural de Soná 7,974 Total de Fondos de Garantía 113,247

19 19 Nota No. 15 Afiliaciones El total de las afiliaciones al 31 de diciembre es por la suma de B/ detallados por Caja Rural de la siguiente forma: Caja Rural de Mariato 8347 Caja Rural de Ocú Caja Rural de Santa Fe 4737 Caja Rural de Atalaya Caja Rural de Las Palmas 6588 Caja Rural de Calobre 8712 Caja Rural de Los Pozos Caja Rural de Soná 5649 Total de Afiliaciones Nota No. 16 Ingresos Los Ingresos de la organización se componen por lo ingresos por Productos Financieros (B/.332,051.00) que representa su actividad principal, y los Otros Ingresos (B/ ) que se componen por recuperación de cuentas incobrables, intereses de ahorros y cualquier otro que surja dentro de las operaciones normales. Los ingresos en su conjunto totalizan B/.342, Productos Financieros Intereses sobre Préstamos a Asociados 297,151 Manejo 20,907 Intereses Moratorios 12,789 Intereses sobre Préstamos de Empleados 1,204 Total de Productos Financieros 332,051 Otros Ingresos Recuperación de Cuentas Incobrables 107 Intereses sobre Cuentas de Ahorros 6,321 Otros Ingresos 3,938 Total de Otros Ingresos 10,365 Total de Ingresos 342,416

20 20 Nota No. 17 Gastos Generales. Los gastos generales están compuestos por los gastos financieros (B/.13,366.00), los gastos operativos (B/. 239,385.00) y las Depreciaciones (B/.25,095.00) y Cuentas Malas (B/.18,299.00). Estos al 31 de diciembre de 2007 dan el gran total de B/. 296, Gastos Financieros 13,366 Gastos Operativos Salarios y Prestaciones 130,480 Movilizaciones y Viáticos 14,743 Alquileres y Otros Servicios 31,135 Impresiones y Materiales de Oficina 12,445 Mantenimiento, Repuestos y Otros 8,241 Reparación, Mantenimiento y Otros 8,240 Combustible y Lubricantes 4,328 Servicios Externos 4,023 Seguros 4,868 Reuniones y Asambleas de Directivos 11,998 Gastos Legales y Tramitaciones 880 Gastos Formación de Asociados y Empleados 940 Otros Gastos 7,064 Total Gastos Operativos 239,385 Total de Gastos Operativos y Financieros 252,751 Depreciaciones 25,095 Cuentas Malas 18,299 Total de Gastos Generales 296,145