Corporación ganadera (corfoga) Estados Financieros y Opinión de los Auditores Independientes Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 Informe final

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1 Corporación ganadera (corfoga) Estados Financieros y Opinión de los Auditores Independientes Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 Informe final

2 ÍNDICE Página Opinión de los Auditores Independientes 3-4 Estados Financieros Estados de Situación Financiera 5-6 Estados de Resultados Integrales 7 Estados de Flujos de Efectivo 8 Estados de Cambios en el Patrimonio 9 Notas a los Estados Financieros Una Firma, Un respaldo Web: 2

3 OPINIÓN DE LOS AUDITORES PÚBLICOS INDEPENDIENTES A la Junta Directiva y a la Gerencia de Corporación Ganadera (CORFOGA) Dictamen sobre los estados financieros Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de Corporación Ganadera (CORFOGA) que comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre del 2012 y 2011, los estados de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como un resumen de políticas contables importantes y otras notas aclaratorias. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración de CORFOGA es responsable de la preparación razonable de estos estados financieros en los aspectos provistos de acuerdo con las bases descritas en la nota 2. Esta responsabilidad incluye, diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Una Firma, Un respaldo Web: 3

4 Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión En nuestra opinión los estados financieros adjuntos se presentan de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de Corporación Ganadera (CORFOGA) al 31 de diciembre del 2012 y 2011, los resultados integrales de sus operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las bases descritas en la nota 2. DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS Lic Ricardo Montenegro Guillén Contador Público Autorizado N 5607 Póliza de Fidelidad N 0116 FIG 0007 Vence el 30 de setiembre de San José, 17 de mayo de Timbre de Ley número 6663 por 1000 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original de este documento. 4

5 CORPORACIÓN GANADERA (CORFOGA) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) ACTIVO Notas Activos corrientes Caja y bancos Inversiones en valores Intereses por cobrar sobre inversiones Cuentas por cobrar mataderos, neto Cuentas por cobrar a terceros Intereses por cobrar, por atraso en pago matanza Gastos diferidos Otros activos Total de activos corrientes Activos no corrientes Propiedad, planta y equipo, neto Inversión a largo plazo Total activos no corrientes Total activos (Continua ) 5

6 (Finaliza ) CORPORACIÓN GANADERA (CORFOGA) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) PASIVO Y PATRIMONIO Notas Pasivo Pasivos corrientes Retenciones por pagar Provisiones Total pasivos corrientes Pasivos no corrientes Otras cuentas por pagar Total pasivos no corrientes Total pasivos Patrimonio Superávit acumulado Reserva de previsión Reserva de apoyo crédito ganadero Reserva de garantías Reserva subvención compra toros Superávit por revaluación de terrenos Superávit por revaluación de edificios Resultado del periodo ( ) Total Patrimonio Total pasivos y patrimonio Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financiero 6

7 CORPORACIÓN GANADERA (CORFOGA) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE RESULTADOS Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) Ingresos Notas Por tributos Otros ingresos Total de Ingresos Gastos De operación Financieros Total Gastos Ingresos financieros Resultado del periodo ( ) Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros 7

8 CORPORACIÓN GANADERA (CORFOGA) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) Actividades de Operación Resultado del periodo ( ) Cargo a las actividades que no requieren efectivo: Depreciación Provisiones para vacaciones y aguinaldos ( ) Subtotal ( ) Intereses por cobrar matanza ( ) Cuentas por cobrar a terceros ( ) ( ) Cuentas diferidas, seguros, equipos en tránsito, suscripciones ( ) Activos financieros, adquisición de valores inversiones ( ) Cuentas por pagar terceros --- ( ) Cancelación de pasivos con la CCSS ( ) Retenciones, garantías y adelantos Rendimientos financieros (reservas) --- ( ) Superávit acumulado ( ) ( ) Amortización arrendamientos financieros --- ( ) Efectivo provisto por actividades de operación Actividades de inversión Propiedad, planta y equipo ( ) ( ) Otros activos ( ) Efectivo usado en actividades de inversión ( ) ( ) Variación neta en el efectivo y equivalente de efectivo del año ( ) Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año Efectivo y equivalente de efectivo al final del año Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financiero 8

9 Superávit Acumulado CORPORACIÓN GANADERA (CORFOGA) (San José, Costa Rica) ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO Por los años terminados el 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresados en colones costarricenses) Reserva de previsión Reserva de garantías Superávit por revaluación Reserva compra de Toros Reserva crédito apoyo ganadero Resultado del período Total del Patrimonio Saldo al 31 de diciembre del ( ) Capitalización del déficit 2010 ( ) Ajustes al superávit acumulado ( ) ( ) Revaluación por subvención de toros Superávit por revaluación de inversiones --- ( ) ( ) Reserva de apoyo crédito ganadero Resultado del período Saldo al 31 de diciembre del Capitalización del excedente ( ) --- Ajustes al superávit acumulado ( ) ( ) Traslado reservas de garantías a reserva --- de previsión ( ) Traslado reserva subvención compra toros ( ) Traslado reserva de apoyo crédito ganadero a reserva de previsión ( ) Resultado del período ( ) ( ) Saldo al 31 de diciembre del ( ) Las notas adjuntas son parte integrante de los estados financieros 9

10 CORPORACIÓN GANADERA (CORFOGA) (San José, Costa Rica) Notas a los Estados Financieros Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 (Expresadas en colones costarricenses) Nota 1. Norma general de revelaciones La Corporación Ganadera cédula jurídica número (en adelante CORFOGA) es una Institución de Derecho Público No Estatal con personería y patrimonio propio, con plena autonomía administrativa y funcional, en las actuaciones ordinarias se regirá por el derecho privado, creada mediante la Ley No.7837 del 05 de octubre de mil novecientos noventa y ocho, publicada en el alcance número 66 de la Gaceta número 210 del veintinueve de octubre de mil novecientos noventa y ocho. Las oficinas centrales de CORFOGA están domiciliadas en la provincia de San José, cantón de Curridabat, de la heladería Pops 50 metros sur y 50 metros este, sin embargo puede abrir oficinas dentro y fuera del territorio costarricense. Su objetivo principal: Fomentar la ganadería bovina dentro del marco de la sostenibilidad, considerándose de interés público la existencia, el mantenimiento y fomento de la ganadería bovina, en especial la de los productores pequeños y medianos dedicados a esta actividad, fomentando el desarrollo la modernización y el incremento de la ganadería bovina, empleando los recursos intensiva y racionalmente dentro del concepto de sostenibilidad, promoviendo y apoyando la transformación tecnológica y empresarial de la ganadería y los segmentos de la cadena agroindustrial de la carne, elaborando y ejecutando los planes, programas y proyectos tanto para el fomento de la ganadería, como para la generación y aplicación de tecnología apropiada para los estratos productores. Velar por el cumplimiento y seguimiento de los acuerdos, tratados, convenios y negociaciones, nacionales e internacionales, sobre el ganado bovino que afecten, directa o indirectamente, la actividad ganadera. Procurará que el país mantenga un adecuado autoabastecimiento de carne de ganado bovino y fomentará las exportaciones de carne y sus subproductos. Una Firma, Un respaldo Web: 10

11 Nota 2. Principios, políticas y prácticas contables Las políticas de contabilidad más importantes que sigue la Corporación Ganadera se resumen a continuación: Aplicando los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados para la preparación de sus estados financieros, a continuación se enumeran las políticas de contabilidad más importantes: a. Período contable: El periodo contable de la Corporación Ganadera, es el comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de cada año. b. Moneda: Los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses que es la moneda de curso legal en la República de Costa Rica. c. Las transacciones en moneda extranjera US $ son registradas al tipo de cambio en que se realizaron. Los tipos de cambio al 31 de diciembre del 2012 fueron: compra , venta y para el 31 de diciembre del 2011 compra , venta Las ganancias y pérdidas netas por conversión de monedas son registradas en las cuentas de ingresos financieros por diferencial cambiario y gastos financieros por diferencial cambiario respectivamente. d. Inversiones en valores: Las inversiones se registran al valor de costo que es similar al valor de mercado. Los intereses derivados de estas inversiones son registrados por cobrar, los intereses ganados por las cuentas corrientes de la Corporación son registrados cuando se devengan. e. Activo Fijo: Los activos fijos se registran por su costo de adquisición y se deprecian en línea recta de acuerdo con la vida útil estimada de los bienes. f. Incobrables: La Corporación provisiona partidas por incobrables sobre el Tributo por matanza no reportado o retenido por los mataderos morosos. Dicha estimación se realiza en un 100% del saldo adeudado, más los intereses generados por las mimas. g. Reconocimiento de los gastos e ingresos: La entidad da por realizados y registra los ingresos y gastos en el periodo en que se originan las transacciones. h. Provisión para prestaciones legales: Para el periodo que finalizó al 31 de diciembre del 2012 se acumula un 5.33%, sobre los salarios de los empleados, no afiliados a la Asociación Solidarista, para el eventual pago de prestaciones legales. Para los empleados afiliados a dicho ente, la Corporación traslada quincenalmente a dicha entidad para su administración el 5.33% sobre los salarios devengados. i. Gastos Pre-pagados: Corresponde a primas pagadas por seguros de vehículo, riesgos del trabajo, incendio y suscripciones anuales. Los mismos se amortizan por el método de línea recta, por el plazo de vigencia de la póliza o del respectivo desembolso. 11

12 j. Ingresos: Se componen del traslado del tributo o canon cobrado por los entes recaudadores definidos por la Ley, como lo son las plantas de matanza de ganado bovino, exportadores de ganado bovino en pie e importadores de sub-productos cárnicos bovinos, según sacrificado el ente recaudador cobrará hasta $2 dólares estadounidenses, los cuales lo expresado en el artículo 7 de la Ley. Por cada animal trasladará a las arcas de la Corporación, según los mecanismos dispuestos en la citada Ley y su reglamento, así mismo, por cada 200 kilogramos de carne bovina importada se aplicarán los mismos cánones ya señalados. k. Patrimonio: Está constituido por los excedentes netos acumulados de cada periodo y las reservas expresas por Ley. Nota 3. Caja y Bancos Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, la cuenta de caja y bancos se detalla de la siguiente manera: Caja chica Banco Costa Rica colones ( ) Banco Nacional colones Banco Costa Rica dólares Banco Crédito Agrícola de Cartago Banco Nac Total Nota 4. Cuentas por cobrar mataderos Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, las cuentas por cobrar mataderos se componen de la siguiente manera: Ferji Siquirres Matadero Coyol Procesadora Carnes Montes de Oro Carne Cinco Estrellas Pocosol Matadero Ucoter Matadero las Chacaras Nicoya Matadero Mompa Nicoya Municipalidad de Upala Zorionak Liberia Procecar

13 Canon no Reportado Impuestos e intereses por cobrar Provisión incobrables ( ) ( ) Total

14 Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, la cuentas por cobrar generaron intereses por cobrar a la fecha los mismos se encuentra estimados en un 100%. Ferji Estimación ( ) ( ) Saldo Ferji Siquirres Estimación ( ) ( ) Saldo Siquirres Matadero Coyol Estimación ( ) ( ) Saldo Matadero Coyol Procesadora Carnes Montes de Oro Estimación ( ) ( ) Saldo Procesadora Carnes Montes de Oro Carne Cinco Estrellas Estimación --- ( ) Saldo Carne Cinco Estrellas Pocosol Estimación ( ) ( ) Saldo Pocosol Matadero Ucoter Estimación ( ) ( ) Saldo Matadero Ucoter Matadero las Chacaras Nicoya Estimación ( ) ( ) Saldo Matadero las Chacaras Nicoya Matadero Mompa Nicoya Estimación ( ) ( ) Saldo Matadero Mompa Nicoya --- Municipalidad de Upala Estimación ( ) ( ) Saldo Municipalidad de Upala Procecar S.A Estimación ( ) ( ) Saldo Municipalidad de Upala Zorionak Liberia

15 Estimación ( ) Saldo Zorionak Nota 5. Gastos pagados por adelantado Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, esta partida está constituida por: Póliza de Riesgos del Trabajo Póliza Vehículo Toyota Placa Póliza Vehículo Jimny Placa Póliza Incendio Póliza Tucson Póliza Jimmy # Aut Póliza X-Trail Póliza Hilux Póliza 4 Vehiculos Jimmy Suscripción Anual Hoja Amarilla Suscripción Anual La Nación Suscripción Anual Hosting Web Suscrip.La República Suscrip.El Financiero Detektor Plus Básico Suscripción Anual PHP Beast Total Nota 6. Inversiones Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, la partida de inversiones se detalla a continuación: Inversiones BN Colones CDP (1) CDP Banco Costa Rica Colones (2) CDP Banco Costa Rica Dólares BNCR Prog.Ganad. Sostenib. Sub 2 (5) Inversión a la Vista BCR (3) Títulos BN Valores (4) Fideicomiso Banco de Costa Rica Total

16 Inversiones a largo plazo BNCR Prog.Ganad.Sostenib.Sub Total (1) Corresponde a certificados desmaterializados emitidos por el Banco de Costa Rica, con tasas de interés del 9.3% y 9.65% y vencimiento en el año (2) Corresponde a certificados desmaterializados emitidos por el Banco de Costa Rica, con tasas de interés que oscilan de 5.10% a un 6.85% y vencimiento en el año (3) Corresponden una inversión a la vista en el Banco Nacional de Costa Rica. (4) Corresponden a un certificado de inversión, con una tasa de interés del 11.22%, títulos públicos de propiedad, con tasas de 8.51%. (5) Inversiones en Dinner Fondo de BN Valores. Nota 7. Propiedad, planta y equipo Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, la cuenta propiedad, planta y equipo se detalla a continuación: Terreno Revaluación terrenos Edificio Revaluación edificio Mobiliario y equipo Vehículo Equipo de cómputo Equipo de vigilancia - alarma Equipo telefónico Equipo técnico proyectos Equipo técnico apoyo otras inst Depreciaciones acumuladas ( ) ( ) Total, neto

17 17

18 2012 Saldo al Adiciones Retiros Saldo al Propiedad, Planta y Equipo Vehículo Equipo de comunicación Equipo y mobiliario de oficina Equipo de cómputo Equipo sanit.de laborat. e insp Equipo técnico apoyo otras inst Maquinaria y equipo diverso Instalaciones Terreno Total Propiedad, Planta y Equipo Depreciación Acumulada Equipo informática ( ) ( ) --- ( ) Vehículos ( ) ( ) --- ( ) Mobiliario equipo oficina ( ) ( ) --- ( ) Equipo vigilancia alarma ( ) ( ) Equipo telefónico ( ) ( ) --- ( ) Equipo técnico proyectos ( ) ( ) --- ( ) Edificio ( ) ( ) --- ( ) Equipo técnico apoyo otras inst ( ) ( ) --- ( ) Total Depreciación Acumulada ( ) ( ) --- ( ) Total Propiedad, Planta y Equipo, neto Una Firma, Un respaldo Web: 18

19 2011 Saldo al Adiciones Retiros Saldo al Propiedad, Planta y Equipo Vehículos Equipo de comunicación Equipo y mobiliario de oficina Equipo de cómputo Equipo sanit.de laborat. e insp Equipo técnico apoyo otras inst Maquinaria y equipo diverso Instalaciones Terreno Total Propiedad, Planta y Equipo Depreciación Acumulada Equipo informática ( ) ( ) ( ) Vehículos ( ) ( ) --- ( ) Mobiliario equipo oficina ( ) ( ) ( ) Equipo vigilancia alarma ( ) ( ) Equipo telefónico ( ) ( ) ( ) Equipo técnico proyectos ( ) ( ) ( ) Edificio ( ) ( ) ( ) Equipo técnico apoyo otras inst ( ) ( ) --- ( ) Total Depreciación Acumulada ( ) ( ) --- ( ) Total Propiedad, Planta y Equipo, neto ( )

20 Nota 8. Otros activos Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, la cuenta otros activos, se presenta así: Software Amortizac. licencias software ( ) ( ) Total, neto Nota 9. Retenciones por pagar El saldo al 31 de diciembre del 2012 y 2011 de la cuenta Retenciones por Pagar se compone así: Nota 10. Provisiones Dirección General de Tributación Impuesto sobre salarios Impuesto sobre dietas Retención a proveedores 2% ( ) SubTotal Caja Costarricense del Seguro Social Total El saldo al 31 de diciembre del 2012 y 2011, de la cuenta Provisiones se compone así: Provisión vacaciones Provisión cesantía Provisión para aguinaldo Total Una Firma, Un respaldo Web: 20

21 Nota 11. Otras cuentas por pagar Al 31 de diciembre del 2012 y 2011, el saldo de otras cuentas por pagar se compone así: Asocorfoga Exempleados Garantías de cumplimientos Otras cuentas por pagar (proveedores) Total Nota 12. Ingresos tributos El monto de ingresos Tributos para los periodos comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012 y 2011 proviene del cobro del Tributo o Canon estipulado en la Ley 7837, el cual establece el cobro de $2.00 (dos dólares estadounidenses) por cada semoviente bovino sacrificado, o por la importación de cada 200 kilos de carne o despojos de bovino procesada o por la exportación de cada semoviente bovino en pie. Nota 13. Otros ingresos El monto de otros ingresos para los periodos comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012 y 2011, proviene de lo percibido por concepto de intereses moratorios a las Plantas de Sacrificio que retardan el traslado del canon o tributo de Ley a la Corporación, además de los intereses percibidos en las cuentas corrientes. Nota 14. Gastos financieros La cuenta de gastos financieros, por los periodos terminados se compone principalmente por intereses, diferencias de cambio y ajustes a la estimación para incobrables. 21

22 Nota 15. Gastos El monto de los gastos para los periodos comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012 y 2011, comprende los gastos ocurridos en el pago de los diferentes servicios y contratos realizados pertinentes para llevar cabo las obligaciones necesarias para la ejecución de las metas Remuneraciones Servicios básicos Servicios comerciales y financieros Servicio gestión y apoyo Gastos de viaje y transportes Seguros y otras obligaciones Capacitación y protocolo Mantenimiento y reparación Impuestos Servicios diversos Materiales y suministros Transferencias corrientes Alquileres Gasto por amortización Depreciación activo Total Nota 16. Ingresos Financieros El monto de ingresos financieros para los periodos comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012 y 2011 se compone así: Bancos (intereses cta. etc) 2 12 Intereses inversiones Ingresos corrientes Ganancia en cambio Total

23 Nota 17. Reserva de previsión El artículo 10 de la Ley 7837 de creación de la Corporación Ganadera especifica que debe establecerse una reserva de previsión, constituida hasta por el cincuenta por ciento (50%) de los ingresos, que permita crear un mecanismo anti-cíclico para atenuar los periodos de precios bajos. La Junta Directiva de la Corporación define en el mes de enero de cada año, el porcentaje de aporte a la reserva. Estos recursos deben administrarse por medio de un contrato de fideicomiso con un banco comercial del estado y a la fecha de balance este fideicomiso de Ley se encuentra administrado por el Banco de Costa Rica y el saldo de dicha reserva a la fecha del balance es por Durante el periodo 2012, esta reserva presentó los siguientes movimientos: Saldo al 31 de diciembre de Traslado reservas de garantías a reserva de previsión Traslado reserva subvención compra toros Traslado reserva de apoyo crédito ganadero a reserva de previsión Saldo al 31 de diciembre de Nota 18. Riesgos de mercado Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren ciertas revelaciones de los instrumentos financieros, que se relacionan con diferentes riesgos que afectan la Corporación, tales riesgos son: riesgo crediticio, de tasa de interés y tipo de cambio. Riesgo de Crédito La Corporación mantiene inversiones certificados de Bancos Públicos del Estado y con el mismo estado costarricense, por lo que considera que la materialización de este riesgo es poco probable. Riesgo de tipo de cambio El colón costarricense experimenta devaluaciones constantes con respecto al dólar estadounidense, de acuerdo con las políticas monetarias y cambiarias del Banco Central de Costa Rica. La Corporación considera que la materialización de este riesgo es poco probable debido a que las inversiones que mantiene son de corto plazo. 23

24 Riesgo tasa La empresa presenta una diversificación considerable en las inversiones por lo que se considera que la realización del riesgo por variaciones en la tasa de interés no sería relevante. Riesgo de liquidez El riesgo de liquidez es el riesgo de que CORFOGA no pueda cumplir con todas sus obligaciones en los plazos contratados. CORFOGA mitiga el riesgo estableciendo límites de egresos, por medio de la confección de un presupuesto, que se revisa periódicamente. 24