Estrategias de gestión de la Administración Tributaria

Transcripción

1 Estrategias de gestión de la Administración Tributaria Marzo 016

2 Estrategias de gestión de la Administración Tributaria 1 Los cuatro escenarios

3 Estrategias de gestión de la Administración Tributaria 1 Los cuatro escenarios

4 1 Los cuatro escenarios Global Local Sistema tributario Gestión

5 1 Los cuatro escenarios Global

6 1 Los cuatro escenarios Impacto demográfico Global Recesión internacional Delitos complejos

7 1 Los cuatro escenarios Jóvenes vs. Viejos Mundo Población > 65 años Global Impacto demográfico AÑO 010 AÑO % % Argentina AÑO 010 AÑO 050 Población > 65 años 10.6% 19.4%

8 1 Los cuatro escenarios Global Recesión internacional

9 1 Los cuatro escenarios El círculo vicioso Global Delitos complejos Fortunas offshore Maniobras BEPS

10 Los cuatro 1 Global escenarios Delitos complejos El círculo vicioso Sistema Formal Evasión Contrabando Economía informal Patologías Narcotráfico Corrupción Dinero negro Sistema financiero Consultores Lavado de activos Trabajo esclavo Trata de personas Paraísos fiscales

11 1 Los cuatro escenarios Global Delitos complejos Fortunas offshore Onshore 9 % EEUU, Japón, Francia, etc. Isla de Man Polinesia Francesa (Tahití) Patrimonio mundial 100 % Belice Islas Caimán Costa Rica Panamá 73 billones de euros Bermudas Bahamas Aruba Islas Vírgenes EEUU Antigua y Barbuda Barbados Trinidad y Tobago Liechtenstein Mónaco Andorra 67, billones Gibraltar de euros Liberia Offshore 8 % en paraísos fiscales Islas de Santa Elena, Ascensión y Tristán de Acuña 5,8 billones de euros Fuente: BNS y cálculos del autor Gabriel Zucman publicado en el libro La riqueza escondida, Ediciones Siglo XXI, 015 Bahrein Hong Kong Emiratos Árabes Unidos Cerca del 30% de las fortunas Omán Guam Seychelles Mauricio Maldivas offshore está en Suiza: Brunei Singapur 1,8 billones de euros 4 billones de euros Naurú El 70% está en otros paraísos: Singapur, Islas Caimán y otros Islas Marshall Tonga Samoa Americana Islas Cook

12 Los cuatro 1 Global escenarios Delitos complejos Maniobras BEPS Lagunas en las normas de fiscalidad internacional permiten desaparición de la base imponible desvío de utilidades a jurisdicciones de baja o nula tributación maniobras conocidas como Erosión de la base imponible y transferencia de beneficios (BEPS) pérdidas anuales entre el 4 y el 10% de la recaudación de impuestos sobre sociedades su práctica genera lo que representa entre 100 y 40 mil millones de dólares anuales

13 1 Los cuatro escenarios Local

14 1 Los cuatro escenarios Desequilibrio fiscal 7 % del PBI Local Pobreza Presión tributaria 5 % de la población 36 % del PBI Alta informalidad 33 % de empleo no registrado 30 % de evasión en IVA 50 % de monotributistas en categorías bajas

15 1 Los cuatro escenarios Sistema tributario

16 1 Los cuatro escenarios Impacto inflacionario Actualización de parámetros Sistema tributario Excesos interjurisdiccionales Abordaje técnico Adecuación a la realidad económica Reclamos sectoriales Armonización normativa

17 1 Los cuatro escenarios Actualización de parámetros Sistema tributario Impacto inflacionario Excesos interjurisdiccionales Abordaje técnico Deducciones y escalas de Ganancias Tablas y esquema del Monotributo Reclamos sectoriales Multas y montos mínimos en Procedimiento Tributario

18 1 Los cuatro escenarios Adecuación a la realidad económica Sistema tributario Impacto inflacionario Excesos interjurisdiccionales Abordaje técnico Derechos de exportación Devolución automática de IVA a sectores de bajos ingresos Reclamos sectoriales Rentas provenientes de instrumentos financieros y fideicomisos Convergencia a las normas de la OCDE

19 1 Los cuatro escenarios Sistema tributario Impacto inflacionario Excesos interjurisdiccionales Reclamos sectoriales Abordaje técnico Armonización normativa Adecuación normativa al nuevo Código Civil y Comercial

20 1 Los cuatro escenarios Discrecionalidad Gestión Permeabilidad política Falta de control ciudadano

21 Estrategias de gestión de la Administración Tributaria

22 Recuperar los valores Reposicionar a la AFIP

23 Recuperar los valores Apego a la ley Transparencia

24 Eliminación de excesos Recuperar los valores Apego a la ley Límites a la discrecionalidad Respeto de los derechos del ciudadano

25 Eliminación de excesos Recuperar los valores Apego a la ley Nuevo Cepo cambiario Nuevo Retenciones y percepciones

26 Eliminación de excesos Recuperar los valores Apego a la ley Nuevo Devolución de las percepciones (turismo y moneda extranjera) CUITs por 1.0 millones de pesos

27 Límites a la discrecionalidad Recuperar los valores Apego a la ley Nuevo Eliminación de artículo 3 Nuevos Planes de Facilidades de Pago Permanentes: planes presentados por millones de pesos Nuevo Eliminación de la inactivación de la CUIT Se activaron CUITs y otras con limitaciones

28 Límites a la discrecionalidad Recuperar los valores Apego a la ley Nuevo Apelaciones en seguridad social: habilitación de la vía recursiva sin pago previo Nuevo Derogación de la presunción de empleados domésticos

29 Recuperar los valores Apego a la ley Respeto de los derechos del ciudadano Secreto fiscal

30 Control ciudadano Recuperar los valores Transparencia Difusión de consulta on line de: identidad de inspectores, estado de las fiscalizaciones y motivos de demora

31 Reposicionar a la AFIP

32 Facilitación Reposicionar a la AFIP Control Tecnología

33 Ventanilla electrónica Reposicionar a la AFIP Facilitación Mejoras en Centros de Servicios (90) y Agencias Móviles (1) Acercamiento a la profesión Simplificación registral Comercio electrónico

34 Ventanilla electrónica Reposicionar a la AFIP Facilitación Nuevo Aviso de devolución de percepciones Nuevo Alerta de causales de limitaciones a la CUIT

35 Ventanilla electrónica Información para la campaña 015 de Ganancias y Bienes Personales Nuevo DJ año anterior Reposicionar a la AFIP Facilitación Bienes registrables (automóviles, inmuebles) Saldos bancarios Deducciones personales Compra de moneda extranjera Tablas de valuación y aplicativos: 15 de marzo

36 Mejoras en Centros de Servicios (90) y Agencias Móviles (1) Reposicionar a la AFIP Facilitación Atención de trámites web Nuevo Eliminación paulatina de restricciones jurisdiccionales para trámites documentales

37 Acercamiento a la profesión Reposicionar a la AFIP Facilitación Testeo previo de los aplicativos 015 por profesionales (Ganancias y Bienes Personales) Reimplantación de las Comisiones de Enlace Nuevo Focus Group para relevar posibles mejoras

38 Simplificación registral Nuevo Libro de sueldos digital Reposicionar a la AFIP Facilitación Nuevo método de confección de DJ Unifica los registros de información salarial (Nación, provincias y Poder Judicial) Valida liquidaciones de sueldos Normalización de formatos Etapa de testeo con empresas

39 Comercio electrónico Reposicionar a la AFIP Facilitación Courrier: reimplantación del servicio puerta a puerta Nuevo

40 Reposicionar a la AFIP Control Fiscalización Acciones de cobranza

41 Fiscalización Reimplantación de las verificaciones de oficina Nuevo Reposicionar a la AFIP Control Detección de maniobras en cadenas de valor Intercambio de información internacional Nuevo Acuerdo multilateral Proyecto OCDE G0

42 Acuerdo Multilateral Proyecto OCDE G 0 Régimen de información que representa un intercambio sobre Cuentas de personas y entidades no residentes en Argentina, con saldos > u$s En 017, con 56 países (Islas Caimán, Islas Seychelles, Islas Vírgenes, Francia, Luxemburgo, México, Sudáfrica, etc.) En 018, con 41 más (Bahamas, Brasil, China, Panamá, Singapur, Suiza, Uruguay, etc.) Resolución General 386 del 9 de diciembre de 015

43 Acciones de cobranza Mejoras en la revisión de computables (retenciones, percepciones y pagos a cuenta) Reposicionar a la AFIP Control Nuevo Foco en las inconductas frecuentes Condiciones de Planes de Facilidades de Pago en función del scoring del contribuyente Sistema de alertas de incumplimiento por correo electrónico y SMS Nuevo

44 Reposicionar a la AFIP Tecnología AFIP App Explotación de información

45 AFIP App Mejora AFIP Móvil Reposicionar a la AFIP Tecnología Detalle de deuda Gestión de trabajadores de casas particulares Turnos web para trámites Aportes en línea MejoraFacturador móvil Personalización de productos, servicios y clientes Envío automático de comprobantes

46 Explotación de información Reposicionar a la AFIP Tecnología Factura electrónica Control del crédito fiscal Primera fase de elaboración de DJ proforma Nuevo Minería de datos para la gestión de riesgo

47 Estrategias de gestión de la Administración Tributaria Marzo 016