PRIMERA PARTE SUMARIO CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN: MUNDO OFFSHORE Y MUNDO ONSHORE...

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Cristóbal Navarrete Palma
hace 8 años
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1 SUMARIO PRÓLOGO PRIMERA PARTE CAPÍTULO 1. INTRODUCCIÓN: MUNDO OFFSHORE Y MUNDO ONSHORE.... LA ECONOMÍA OFFSHORE QUÉ SON LOS TERRITORIOS DE BAJA TRIBUTACIÓN Un paraíso fiscal global: Internet RAZONES PARA ABRIR CUENTAS Y REALIZAR OPERACIONES FI- NANCIERAS EN EL EXTERIOR Actividades empresariales internacionales Diversificación y seguridad de las inversiones Ahorro de impuestos Búsqueda de privacidad Seguridad personal Guerras e inestabilidad política Crisis financieras USUARIOS DE LOS SERVICIOS OFFSHORE Usuarios internacionales El usuario español Usuarios españoles privilegiados El crimen organizado CAPÍTULO 2. USOS GENERALES Y CONCEPTOS BÁSICOS PARA EL INVER- SOR OFFSHORE LA FILOSOFÍA BÁSICA Principios generales del inversor en el exterior Dificultades y desventajas de la inversión offshore

.......................... RAZONES PARA ABRIR CUENTAS Y REALIZAR OPERACIONES FI- NANCIERAS EN EL EXTERIOR........................... Actividades empresariales internacionales.

2 Los Paraísos Fiscales. Uso de las Jurisdicciones de Baja Tributación FACTORES Y CONCEPTOS IMPORTANTES EN LA INVERSIÓN OFF- SHORE Agentes de formación de compañías e intermediarios financieros.... Protección y crecimiento de bienes CRITERIOS DE ACTUACIÓN DEL ASESOR O DEL AGENTE DE FORMACIÓN DE COMPAÑÍAS Planificación fiscal internacional Residencia y domicilio a efectos fiscales No residentes Cambio de residencia SELECCIÓN DE LA JURISDICCIÓN ACUERDOS O CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN OFERTA COMPLEMENTARIA DE SERVICIOS Captación de fondos y titularización de deuda o de activos financieros Registro de buques y aeronaves Comercio electrónico Buzones privados Arbitraje Paraísos fiscales de residencia CAPÍTULO 3. SERVICIOS BANCARIOS SELECCIÓN DE UN BANCO OFFSHORE TIPOS DE CUENTAS Y DEPÓSITOS OTROS SERVICIOS BANCARIOS Tarjetas bancarias Cuentas especiales: libreta de ahorros anónima Préstamos Autopréstamo ( Back-to-back loan ) BANCA OFFSHORE EN INTERNET BANCA PRIVADA BANCOS OFFSHORE SISTEMAS PARALELOS DE BANCA

.......................... Residencia y domicilio a efectos fiscales..................... No residentes.......................................... Cambio de residencia.................................... SELECCIÓN DE LA JURISDICCIÓN.

3 Sumario CAPÍTULO 4. LA PARTE PRÁCTICA APERTURA DE CUENTAS Documentación y formularios de apertura Medidas contra el blanqueo de dinero Aplicación de las normas antiblanqueo Cantidades para la apertura USO DE LA CUENTA Ingresar fondos Retirar fondos Seguridad y protección Riesgos del uso de las cuentas de corresponsalía TARIFAS Cuentas corrientes Gestión de patrimonios INVERSIONES OFFSHORE Fondos de inversión Seguros de prima anual y de prima única Eurobonos Depósitos fiduciarios CAPÍTULO 5. SOCIEDADES OFFSHORE (I) CÓMO SE FORMAN LAS COMPAÑÍAS Y SOCIEDADES OFFSHORE. Constitución de sociedades Nombre Domicilio Costes USOS MÁS HABITUALES Ocultación de bienes Operaciones triangulares Usos financieros Propiedad intelectual Prestación de servicios Patrimonio Gestión de derechos de imagen TIPOS DE SOCIEDADES Compañías internacionales de negocios Sociedad limitada y de responsabilidad limitada Empresas de ventas al exterior Compañías de célula protegida

....................................... Retirar fondos......................................... Seguridad y protección................................... Riesgos del uso de las cuentas de corresponsalía.

4 Los Paraísos Fiscales. Uso de las Jurisdicciones de Baja Tributación CAPÍTULO 6. SOCIEDADES OFFSHORE (II) SOCIEDADES HOLDING Sociedades holding españolas TRUSTS Y COMPAÑÍAS FIDUCIARIAS Costes Compañías híbridas ANSTALTS Y FUNDACIONES Liechtenstein Panamá Austria COMPAÑÍAS CAUTIVAS DE SEGUROS CAPÍTULO 7. MAL USO ECONOMÍA SUMERGIDA DINERO NEGRO BLANQUEO DE CAPITALES Sistemas de blanqueo CRIMINALIDAD INTERNACIONAL TERRORISMO CORRUPCIÓN POLÍTICA FRAUDE EMPRESARIAL CAPÍTULO 8. LÍMITES AL USO DE LOS PARAÍSOS FISCALES (I) MEDIDAS Y LEGISLACIÓN CONTRA EL BLANQUEO DE DINERO Legislación Europea España Reino Unido Estados Unidos Otros países ORGANISMOS INTERNACIONALES Grupo de Acción Financiera contra el Blanqueo de Dinero (GAFI). Foro de Estabilidad Financiera Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE). Naciones Unidas El Informe Edwards

............................... Liechtenstein.......................................... Panamá............................................... Austria............................................... COMPAÑÍAS CAUTIVAS DE SEGUROS.

5 Sumario Otros Grupos y Entidades Privadas COOPERACIÓN JUDICIAL Y POLICIAL Recuperación de bienes Eficacia de las medidas CAPÍTULO 9. LÍMITES AL USO DE LOS PARAÍSOS FISCALES (II) MEDIDAS FISCALES CONTRA EL USO DE LOS ENCLAVES DE BAJA TRIBUTACIÓN Cambio de residencia Lugar de administración Control de movimiento de capitales Legislación CFC, operaciones vinculadas y precios de transferencia Posesión y venta de inmuebles Presentación de cuentas anuales Intercambio de información fiscal CONTRAMEDIDAS EN ESPAÑA MEDIDAS POSITIVAS Amnistías fiscales Acuerdos de doble imposición Directiva matriz-filial REACCIÓN DE LOS TERRITORIOS DE BAJA TRIBUTACIÓN Autocontrol de los centros SEGUNDA PARTE CAPÍTULO 10. EN ESPAÑA Y CERCA DE ESPAÑA ESPAÑA, SIN IR MÁS LEJOS Navarra y las Provincias Vascongadas Canarias EL CASO DE GIBRALTAR ANDORRA CAPÍTULO 11. PARAÍSOS FISCALES EN EUROPA SUIZA MÓNACO

................................... Lugar de administración.................................. Control de movimiento de capitales.

6 Los Paraísos Fiscales. Uso de las Jurisdicciones de Baja Tributación AUSTRIA LUXEMBURGO LIECHTENSTEIN ISLAS BRITÁNICAS Islas Anglonormandas o del Canal de la Mancha Isla de Man Irlanda MADEIRA CHIPRE OTROS NICHOS FISCALES EUROPEOS CAPÍTULO 12. PARAÍSOS FISCALES: OTRAS REGIONES EL CONTINENTE AMERICANO. EL CARIBE Las Islas Bermudas Las Islas Bahamas Islas Caimán Islas Vírgenes Británicas Islas Turcos y Caicos Belice Panamá Antillas Holandesas y Aruba Antigua y Barbuda ÁFRICA EL INDICO Y EL PACÍFICO Mauricio Islas Seychelles Labuan Hong Kong Singapur Islas del Pacífico CAPÍTULO 13. DE CENTROS OFFSHORE A CENTROS FINANCIEROS IN- TERNACIONALES FACTORES DE DEMANDA Crecimiento e internacionalización de la economía La implantación del euro y la Unión Económica y Monetaria

.............................................. MADEIRA................................................. CHIPRE................................................... OTROS NICHOS FISCALES EUROPEOS.

7 Sumario Solvencia del sistema económico y necesidades de financiación estatal Protección de bienes y búsqueda de privacidad Crecimiento de la economía sumergida Presiones específicas contra el uso de Enclaves de Baja Tributación Otros factores que afectan a la demanda Qué se busca en los centros offshore? LA OFERTA OFFSHORE Y SU EVOLUCIÓN Nuevos productos y servicios Mayor regulación de los servicios bancarios y financieros offshore. Aumento del intercambio de información fiscal Necesidades de países en desarrollo Desarrollo tecnológico e Internet CONCLUSIONES: EL FUTURO DE LOS PARAÍSOS FISCALES TERCERA PARTE CAPÍTULO 14. RECURSOS FORMULARIOS DE APERTURA DE CUENTAS, CONSTITUCIÓN DE SOCIEDADES Y DOCUMENTOS CONEXOS Solicitud de Información de Servicios Bancarios Formularios de Apertura de Cuentas Formularios de Formación de Compañías Protocolos de Certificación de Identidad y de Firmas BIBLIOGRAFÍA DIRECTORIOS Asociaciones de Profesionales Offshore e Intermediarios Financieros. Instituciones Internacionales Publicaciones Periódicas Información Offshore General CAPÍTULO 15. LEGISLACIÓN ESPAÑOLA Y EUROPEA NORMATIVA GENERAL Real Decreto 1080/1991 de 5 de julio sobre Paraísos Fiscales..... Real Decreto 672/92 sobre Régimen de Inversiones en el Exterior. Ley 19/93 de 28 de diciembre sobre Prevención del Blanqueo de Capitales

.................... Qué se busca en los centros offshore?...................... LA OFERTA OFFSHORE Y SU EVOLUCIÓN.................... Nuevos productos y servicios.

8 Los Paraísos Fiscales. Uso de las Jurisdicciones de Baja Tributación Real Decreto 925/1995 de 28 de diciembre sobre determinadas Medidas de Prevención del Blanqueo de Capitales Ley 19/2003, de 4 de julio, sobre Movimiento de capitales, transacciones económicas con el exterior y prevención del blanqueo de capitales Real Decreto 54/2005, de 21 de enero, por el que se modifican el Reglamento de la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales Ley 10/1996, de 18 de diciembre, sobre doble imposición interna intersocietaria e incentivos a la internacionalización de las empresas ZONA ESPECIAL CANARIA Ley 19/1994, de 6 de julio, sobre Modificación del Régimen Económico y Fiscal de Canarias. Modificada por Real Decreto-Ley 3/1996, de 26 de enero Autorización de algunos aspectos relativos a la Zona Especial Canaria (ZEC) DIRECTIVAS CEE Directiva Comunitaria 90/435 sobre Régimen Fiscal de Sociedades Matrices y Filiales Directiva Comunitaria 91/308/CEE relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales

............................................... Real Decreto 54/2005, de 21 de enero, por el que se modifican el Reglamento de la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales.

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