injiítuio NACIONAL DE CONSElU'AaON V DESARROLLO FORESTAL, mísí'n\^ ^"-^^ ''"'^ 511VESTKÍ INFORME TECNICO

Transcripción

1 injiítuio NACIONAL DE CONSElU'AaON V DESARROLLO FORESTAL, mísí'n\^ ^"-^^ ''"'^ 511VESTKÍ INFORME TECNICO AUDITORIA TECNICA REALIZADA A LA INDUSTRIA MADERERA "EL CHINO", UBICADO EN EL BARRIO PRADA, EN EL CASCO URBANO DEL MUNICIPIO DE LA PAZ, EN EL DEPARTAMENTO DE LA PAZ; REALIZADA DEL 09 AL 10 DE JULIO DE PERIODO DE ANALISIS: 01 DE JULIO DE 2014 AL 09 DE JULIO DE 2015

2 * * * I i 1 U ' E 1, ^ DI > ÍNSTÍTUTO NACIIJNAL DI CONSERVACION V DESARROLLO forestal, AREAS ERKII EGIDAS Y Vii)A sllvesí Ri I. RESUMEN EJECUTIVO En fecha 09 y 10 del mes de julio del año 2015, la comisión técnica del ICF integrada por técnicos de la Región Forestal de Comayagua y como cumplimiento de las actividades contempladas en el POA regional, realizó auditoría técnica a la Industria Forestal Primaria denominada "Industria Maderera El Chino" con registro ICF NO. 2137, ubicada en El barrio Prada, en el casco urbano del municipio de La Paz, departamento de La Paz. El periodo de análisis en dicha auditoria fue del 01 de julio de 2014 hasta el 09 de julio de 2015; para tal efecto se realizó revisión de facturas de compra y venta de madera, revisión de libros e informes mensuales de producción, inventario de madera en yarda (en rollo y aserrada), inventario de maquinaria existente en el plantel y revisión de la documentación legal de la industria (oficio de inscripción en ICF, Licencia Anual de Operaciones, Licencia Ambiental, permiso pnunicipal de operaciones, otros de interés) w - Mediante revisión de facturas se determinó que en el periodó evaluado ingreso al plantel un total de 4, metros cúbicos de madera de pino p ;dcedentes de varios sitios bajo plan de manejo forestal, ingresó además un total do^680, pies tablares de madera aserrada provenientes de industrias.forestales/varias; el saldo actual^de madera inventariado en yarda de la industria f/e de m3. Del total de madama en rollo que ingreso al plantel, sometió al propeso de aserrío un total de 4, m3, obteniendo una producción estimada de 1,267, pies tablares, con un rendimiento promedio de por mes de 2^2.39 pt/m3. Se determjnó según facturas, que las ventas totales en el periodo evaluado ascienden a 1,895, pies tablares (corresponden a los productos rustica común, mucha de las cual salió de la industria como producto elaborado en forma de pallets de varios modelos). Según el inventario físico realizado, existe en yarda de la in^lustria un total de 639, pies tablares, la cual se encuentra en forma de^madera aser/ada y como pallets. W En el casoyde la madera en rollo, según análisis realizado, se determinó que el inventario teórico cajculado ségún datos de facturas/es de m3 y el inventario físico realizado fue m3, ypor lo que existen m3 de madera de pino en rollo que no se encuentra en yarda; dicha diferencia se considera no significativa. En cuanto a la madera aserrada, se determinó que existe en yarda deyfa industria un total de 639, pies tablares; el inventario teórico calculado es de 646, pies tablares, por lo que existe una diferencia entre ambos de 6, pies tablares (representa el 1.07% del volumen total de ventas). Cabe señalar que este informe se presentó en fecha 27 de julio de 2015 con datos previos obtenidos en la auditoria, pero que en vista de algunos errores observados en los informes mensuales de producción y considerando que dichos errores influyeron directamente en los cálculos realizados, se solicitó a la industria (mediante notificación de fecha 28 de julio de 2015), la corrección de los informes mensuales correspondientes al presente año 2015 (enero a junio). 2

3 *_*.>, * _1» INSTITUTO NACIONAL DI CONSITÍVACIÓN Y DESARROLLO EORÍSTA; REO U "E ' Wfv AREAS PSOTrciDAW VIDA SllVESERi La industria Maderera El Chino corrigió los informes mensuales en mención y los presento nuevamente a esta oficina regional; en vista de lo cual se realizaron nuevamente los cálculos de la auditoria y se presenta este informe técnico, ya con la información final de la auditoría realizada. II. INTRODUCCION El proceso de auditorías es un instrumento de control que efectúa el ICF como un proceso rutinario orientado para que se conozca que el ICF aplica controles que corrigen oportunamente aquellas operaciones que la administración realiza por desconocimiento o por otras razones. Existe además en ICF una planificación anual de actividades operativas (POA), la cual en el caso de la Región Forestal de Comayagua contempla la realización de auditorías técnicas planificadas, las cuales se contempla ser realizadas sobre industrias forestales de procesamiento, transformación y comercialización de madera y productos forestales elaborados. Para efecto de lo anteriormente expuesto, se programó realizar Auditoria Técnica a la Industria Forestal Primaria denominada "Industria Maderera El Chino", la cual está inscrita en ICF bajo el No. de registro La actividad principal de la industria en mención consiste en procesar madera en rollo, sometiéndola a procesos de aserrío y transformándola en madera rustica común, madera tipo palillo, tampa, nassa y además en esta industria se le da un mayor valor agregado a la madera ya que se fabrican en la misma pallets o tarimas. El periodo de tiempo evaluado en la auditoria fue del 01 de julio de 2014 al 09 de julio de 2015 y la misma consistió principalmente en la revisión de facturas de compra y venta, revisión de informes mensuales de producción, revisión de libros de registro de compras y ventas, inventario de madera existente en yarda de la industria y el inventario de la maquinaria que actualmente se está utilizando en el aserradero. El objetivo principal de la auditoria fue verificar el cumplimiento de la normativa forestal que regula la operación de industrias forestales en nuestro país. La actividad principal realizada fue recoger información de volúmenes de compra y venta de madera, volúmenes de madera que fueron sometidos al proceso de aserrío y la correspondiente producción de madera aserrada obtenida. Una vez contando con dicha información, se procedió a realizar cálculo del inventario teórico de madera en rollo y aserrada existente en la industria y comparando el mismo versus el inventario físico realizado al momento de la auditoria. El resultado obtenido son volúmenes de madera en rollo y aserrada que entraron o salieron de la industria sin respaldo legal. Además la auditoria pretende verificar el correcto registro de los volúmenes de compra y venta de madera en los libros e informes mensuales de producción; verificando además el correcto registro en archivos de la información de la industria Los resultados obtenidos en dicha auditoria se presentan en este informe técnico. 3

4 III. GENERALIDADES vly'í.no ij I s REH 5ÜG- ' í n Ll F.A- *_* -kj* * (NSTiTUTO NACIONAL DI CONSERVACIÓN Y DESARROLLO fores i AL AREAS "ROI EGIDAS Y VIDA SilVESTRÍ Atendiendo instrucciones de la Jefatura Regional, por medio del presente se hace del conocimiento que en fecha 09 y 10 de julio del año 2015, se realizó Auditoria Técnica a la industria forestal primaria denominada "Industria Maderera El Chino", con registro de ICF número 2137; a cual se encuentra ubicada en el Barrio Prada, en el casco urbano del municipio de La Paz, departamento de La Paz. La comisión nombrada para tal efecto estuvo integrada por el Ing. Manuel Torres Ferrera, el Ing. Ramón Antonio Salgado y el Das. Juan Carlos Hernández, todos como Técnicos de la Oficina Regional de Comayagua con^de en la Ciudad de La Paz; en el desarrollo de la auditoria estuvieron presentes representantes de la industria. IV. HISTORIAL 1. Según archivos del ICF en la Oficina Regional de Comayagua, en fecha 10 de mayo del año 2001, la gerencia general de la antigua AFE-COHDEFOR, realizo mediante oficio GG , el registro e inscripción de la Industria Forestal Primaria denominada "Industrias de Madera El Chino", inscrita a favor del Sr. Denys Omar Chévez; dicha industria fue registrada con el No La Industria Forestal Maderas El Chino cuenta con Licencia Ambiental No otorgada por la Secretaria de Recursos Naturales y Ambiente (SERNA) en fecha 23 de abril del año Desde su inicio de operaciones, la industria ha venido presentando informes mensuales de producción, ha notificado el incremento y/o sustitución de maquinarias, ha presentado las respectivas notificaciones de Licencia Anual de Operaciones. Dicha industria se encuentra completamente solvente ante ICF. 4. Esta industria cuenta con su respectivo libro de entrada y salida de madera, expediente con todos los informes mensuales de producción, registro de las facturas de entrada y salida de madera del plantel. 5. La Industria Maderera El Chino cuenta con Licencia Anual de Operaciones para el periodo , extendida por ICF según oficio de fecha 25 de marzo de 2015.

5 í t^ i^ i instituto NACIONAL..í/ÍSl^íJi',^... (LEfLÍLICA DE ilondura DI CONSERVACION Y DESARROLLO FORESTAL, AREAS i'rvil EGIDAS Y ViDA SUVESIRí V. METODOLOGIA El procedimiento de toma de datos de campo durante la Auditoria Forestal, se detalla a continuación: Se recopiló información en la oficina administrativa de la industria, lo cual comprendió los libros, facturas e informes de entrada y salida de madera al plantel, en el periodo comprendido del 01 de julio de 2014 a la fecha de realización de la auditoria que fue el 09 de julio de Se verificó que el libro y el talonario que se están utilizando, coinciden con las numeraciones y cantidades de facturas autorizadas por esta Oficina Regional de ICF. Se verificó la existencia de permiso municipal de operaciones. Licencia Ambiental, continuidad de operaciones extendida por ICF, Oficio de inscripción del depósito extendido por AFE-COHDEFOR, notificaciones de incremento de maquinaria y otros de interés. Se realizó inventario de la madera en rollo y aserrada existente en el plantel de la industria, para lo cual se midieron las dimensiones y cantidades de piezas encontradas, y se registraron en la hoja de toma de datos de campo. En este proceso de inventario se contó con la participación de personal de la industria (jornales). Se realizó inventario de la maquinaria existente en la industria, constatando marcas de los motores, tipo de sierra, potencia, modelos, otros. Se tomaron fotografías de las instalaciones de la industria y de la madera existente en yarda. El periodo de análisis que comprende la auditoria es desde el 01 de julio de 2014 al 09 de Julio del año Se auditó este período ya que se consideró un tiempo suficiente para determinar el funcionamiento de la industria. Posteriormente se realizó el cálculo del volumen al que asciende la madera inventariada en el plantel de la industria el día de la auditoria, se realizó el cálculo del rendimiento promedio de la industria evaluada y se comparó el volumen de madera que entró a aserrío versus la cantidad de madera aserrada y su posterior comparación con las ventas y saldos existentes en yarda. De esta manera se pudo calcular el inventario teórico del saldo de volumen de madera en rollo y aserrada versus el volumen real existente en yarda Se realizaron los respectivos análisis de la información recopilada y se redactó este informe técnico. 5

6 VI. RESULTADOS % } * * k * * 5 ; ^ instituro NACIONAL DE CONSERVACIÓN V DESARP.OLLO romstai, L-Il/^Á/ÍNn-'líur^ ^^''^ FR.nEGinA5 Y VIDA SllVESERÍ Vl.l. CONTROL DE SALIDAS Y ENTRADAS DE MADERA A continuación se presenta una tabla resumen de salidas y entradas a la Industria Forestal Primaria denominado "Industria Maderera El Chino", en el periodo evaluado en la auditoria. Cuadro 1. Control de entradas de madera en rollo y aserrada según facturas, en la Industria Maderera El Chino, en el periodo del 01 de julio de 2014 hasta el 09 de julio de AUDITORIA TECNICA ASERRADERO EL CHINO RESUMEN DE ENTRADAS MES AÑO M3 ENTRADAS FACTURAS PT JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO / JUNIO / JULIO / TOTAL

7 1 Tí \ i A (i u r ip DI I * k * INSTITUTO NACIONAL l)t CONSERL-ACIÓN Y DESARROLLO FORESTA!, ARFAS i'rol EGIDA; Y VIDA SllVESTKi Cuadro 2. Control de entradas de madera en rollo y aserrada según libros e informes mensuales, en la Industria Maderera El Chino, en el periodo del 01 de julio de 2014 hasta el 09 de julio de AUDITORIA TECNICA ASERRADERO EL CHINO RESUMEN DE ENTRADAS MES AÑO ENTRADAS S/LIBRO ENTRADAS S/INFORMES M3 PT M3 PT JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO / , JUNIO / / JULIO / / TOTAL Observación: La información del 01 al 09 dje julio de 2015, aún no está disponible debido a que todavía no se ha elaborado el informe mensual de Producción; por lo que para efecto de cálculos, se consideró la información según facturas. Cuadro 3. Control de salidas de madera aserrada según facturas de venta, en la Industria Maderera El Chino, en el periodo del 01 de julio de 2014 hasta el 09 de julio de AUDITORIA TECNICA ASERRADERO EL CHINO RESUMEN DE SALIDAS MES AÑO VENTAS DEL PERIODO EVALUADO FACTURAS LIBRO INFORME TIPO PRODUCTO JULIO Rustica, Común AGOSTO Rustica, Común SEPTIEMBRE Rustica, Común OCTUBRE Rustica, Común NOVIEMBRE Rustica, Común DICIEMBRE Rustica, Común ENERO Rustica, Común FEBRERO Rustica, Común MARZO Rustica, Común ABRIL Rustica, Común MAYO Rustica, Común 7

8 / inmituto NACIONAL /DE CON EI'\A^!0S Y D YaBÍÍOI O "OBE Al 'kp^.noia ir\ )A ;inim JUNIO / /Í Ri/stica, Común 1-9 JULIO / ' PÍustica, Común TOTAL ' Observación: La in1 íoi(ma ión del 01 al 09 de ju lo de 2015, aún no estaba dispon ble al momento de la auditoria, debido'a qíie todavía no se ha elaborado el informe mensual de Producción; por lo que para efecto de cálculos, se consideró la información según facturas. Cuadro 4. Calculo de Aserrío, Producción y Rendimiento, en la Industria Maderera El Chino, en el periodo del 01 de julio de 2014 hasta el 09 de julio de AUDITORIA TECNICA ASERRADERO EL CHINO RESUMEN DE ASERRIO, PRODUCCION Y RENDIMIENTOS MES ASERRIO PRODUCCION RENDIMIENTO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO / JUNIO / JULIO / / ' TOTAL 4,793.48' / PROMEDIO /97Í25.S Nota: Los datos anteriores se obtuvieron de los informes mensuales de producción respectivos. En el caso del mes de julio, la información de aserrío y producción, se calculó utilizando las formulas establecidas para tal fin, las cuales se describen a continuación: Aserrío = inv. inicial + compras - inv. actual /j g;^^^j^ f jniux^^ ' Tlserrio = 265,14 m3-l 47,59 m3-240,67 m3 r " ' Aserrío = 72.06m3 Producción = saldo actual + ventas - saldo inicial compras Producción: Se tomó de los datos de producción proporcionados por la industria en el periodo del de julio de

9 W,=, ÍY Kírí SUCA DE ilondufa? * * k * * INSTITUTO NACIONAL DF CONSERVACIÓN Y DESARROLLO FORESTAL ÁREAS PROTEGinAS Y VIDA SlIVESFRi Cuadro 5. Tabla comparativa de las entradas y salidas obtenidas de la Auditoria Técnica realizada en la Industria Maderera El Chino, en el periodo del 01 de julio de 2014 hasta el 09 de julio de AUDITORIA TECNICA ASERRADERO EL CHINO TABLA COMPARATIVA DE ENTRADA Y SALIDAS CONCEPTO ENTRADAS /. DIFERENCIA SALIDAS DIFERENCIA M3 / PT / / M3 Pt PT PT FACTURAS ' / /... LIBROS y c/ / INFORMES Nota: La diferencia en volumen de entradas y salidas de mfedéra según facturas versus lo posteado en libros y lo reportado en informes mensuales de producción se debe posiblemente a que se está realizando mal posteado en libro y mal registro de volúmenes en los informes mensuales de producción. En lo que respecta a la diferencia los volúmenes de compa de madera aserrada registrados según facturas versus los posteados en el libro de registro de ventas, se considera significativa y se deben a un mal posteado de volúmenes en el libro. Existen además, diferencias significativas entre los volúmenes de venta registrados según facturas versus los volúmenes posteados en el libro y lo reportado en los informes mensuales de producción. ' Cuadro 6. Tabla comparativa de entrada de madera en rollo al Aserradero Industria Maderera El Chino, en el periodo del 01 de julio de 2014 hasta el 09 de julio de 2015". AUDITORIA TECNICA ASERRADERO EL CHINO TABLA COMPARATIVA DE ENTRADAS DE MADERA / INDICADORES U/MEDIDA VOL.S/F i ^yól SIL VOL S/l Saldo Inicial IVI / Entradas/ Periodo M ^ Entradas totales M ^ Vol. Aserrío M ' ^ 4 / Inventario Teórico m / Inventarlo Físico M ^ Diferencia M ,,á y El saldo Inicial para este análisis es de M 3 de madera en rollo, el cual se obtuvo del saldo reportado en el informe mensual del mes de junio del año El volumen de aserrío se refiere a la cantidad total de madera en rollo que fue aserrado en la industria en el periodo evaluado y se obtuvo de los informes mensuales reportados por la industria en el periodo evaluado. El inventarlo teórico se obtuvo de la diferencia entre el saldo nicial más la entrada del período (entrada total), versus el volumen total de madera que Ingresó a aserrío en el periodo evaluado 9

10 * * ^ * * INSTITUTO NACIONAL IX CONSER\vLaÓN Y DtSJiRROLLO FORESTA!, ARLAS Í'RKYTKIDAS T VÍDA SllVESTRí Cuadro 7. Tabla comparativa de salidas de madera aserrada en la Industria Maderera El Chino, en el periodo del 01 de julio de 2014 hasta el 09 de julio de 2015". AUDITORIA TECNICA ASERRADERO EL CHINO TABLA COMPARATIVA DE SALIDAS DE MADERA INDICADORES U/MEDIDA VOL.S/F TOTAL/FACTURA Saldo inicial P.T. 594, , Salidas/periodo P.T. 1895, , Vol. Producción P.T. 1267, , Entradas/periodo P.T. 680, , Inv. Final Teórico P.T. 646, Inv. Final Físico P.T. 639, Diferencia P.T. / 6, Diferencia % / 1-07 El saldo inicial para este análisis es de 594, pies tablares de madera aserrada, el cual se obtuvo del saldo reportado en el informe mensual del mes de junio del año El volumen de producción se refiere a la cantidad total de madera que fue aserrada en la industria (producto del aserrío), en el periodo evaluado. El Inventarlo final teórico se obtuvo de la diferencia entre la sumatoria del el saldo nicial, más la producción, más la compra de madera aserrada (entradas totales del periodo) versus el volumen total de madera que salió de la Industria (ventas) en el periodo evaluado. El resultado final es la diferencia entre el inventario físico realizado en el plantel de la industria con respecto al inventarlo teórico obtenido mediante cálculos matemáticos; en este caso, dicha diferencia representa un volumen de madera aserrada que no se encuentra en yarda del plantel y que cuya salida no tiene respaldo legal (volumen faltante). Lo anterior se debe posiblemente a mal cálculo de los volúmenes de venta o sobre estimación de volúmenes de producción. Se debe considerar el hecho de que debido a la gran cantidad de madera existente en yarda de la industria, no se realizó medición de la misma, por lo que se tomó el saldo reportado por la Industria en el Informe mensual de junlo/2015 y se le sumó el dato de producción registrado por la Industria del 1 al 9 de julio de Dado lo anterior, es posible que el dato del inventario físico reportado, no refleje con exactitud el volumen de madera existente en la Industria. En vista de lo anterior, lo más recomendable es que el propietario de la Industria realice Inventarlo general de la madera que se encuentra en yarda de la misma; lo cual le permitirá saber con exactitud el volumen de madera aserrada y en rollo con el que cuenta la misma. 10

11 ** -k * _* J N\ i llek 11 E n 1)1 [ ó INSTITUTO NACIONAL DE CONSERVACIÓN V DESARROLLO FORESTAL, ÁREAS i'roteginas Y VIDA SllVESTRí Vl.ll. INVENTARIO DE MAQUINARIA EXISTENTE EN EL DEPÓSITO La Industria Forestal primaria denominada Industria Maderera "El Chino" fue autorizado por ICF para operar maquinaria necesaria para procesar tanto madera en rollo como madera aserrada; para efectos de la auditoría realizada, se efectuó un inventario de la maquinaria existente en el plantel de la Industria, obteniendo la siguiente información: 1. - Sierra principal de banda tipo Wood MIzer LT-40, con sierra 1 Y* pulgadas de ancho por 1/32 pulgadas de espesor y 158 pulgadas de largo; con dos volantes de 18 pulgadas de diámetro. Actualmente la sierra no está en uso Una reaserradora de banda marca MORGAN, con sierra 1 % pulgadas de ancho por 1/32 pulgadas de espesor y 14 pulgadas de largo, con dos volantes de 22 pulgadas de diámetro y una pulgada de espesor; es accionada por dos motores eléctricos: Un motor marca Century, de 10 hp, modelo y 1750 RPM. Un motor marca General Electric, modelo 5k143BC202A, con serie No , de un Hp de potencia Una machimbradora hechiza, la cual tiene adaptados cinco motores eléctricos, los cuales se detallan a continuación: Dos motores marca Eberle, modelo RSK 112 M2/SP, de 3525 rpm y potencia de 5 hp. Un motor marca Eberle, modelo RSK 100 L2/SP, de 3510 rpm y potencia de 3 hp. Un motor marca Eberle, modelo RSK 100 L2/SP, de 3510 rpm, potencia de 3 hp y serle No Un motor marca General Electric, de 1700 rpm y potencia de 3 hp Una espigadora diseñada para hacer cajas para abejas, accionada por dos motores eléctricos: Un motor marca Century, con potencia de 10 hp. Un motor marca General Electric, con potencia de Y* de hp Una canteadora con dos sierras circulares de 12 pulgadas de diámetro y accionada por un motor eléctrico trifásico marca General Electric, modelo , de 1700 rpm y potencia de 15 hp Una cepilladora marca Delta, accionado por un motor eléctrico marca WEG, modelo 12 M790, de 1180 rpm y potencia de 7.5 hp Un cepillo marca Ruba, accionado por motor eléctrico marca Ruba, modelo ST33, serie 1956, de 3500 rpm y potencia de 3 hp Una cierra de banco, con dos sierras circulares de 12 pulgadas de diámetro, accionada por un motor eléctrico con especificaciones no legibles por desgaste y con potencia de 5 hp Una sierra de banco con sierra circular de 12 pulgadas de diámetro y accionada con un motor eléctrico marca Century con potencia de 3 hp. Una afiladora para sierras de banda, accionada por un motor eléctrico marca Marathón, modelo 1PF56C17F485AP, de 1725 rpm y potencia de 1/3 hp Un roster para molduras de puertas, accionado con un motor eléctrico marca Black and Deker, con potencia de 2 hp Una pulidora de anda tipo lijadora, accionada por un motor eléctrico maca Ruwuel, con potencia de VA de hp Una escopladora hechiza para fabricación de puertas, accionada por un motor eléctrico con especificaciones no legibles y potencia de YA de hp Un péndulo con sierra circular de 12 pulgadas de diámetro, accionado con un motor eléctrico marca Century, de 1750 rpm y con potencia de 3 hp. 11

12 ÍNSTÍTUTO NACIONAL Dt CONSERVACIÓN V DtSAPJlOLLO FORESTAL, AREAS PROTEGIDAS Y VIDA SllVESTRí Se encontró en yarda de la industria, maquinaria que se está utilizando en los procesos productivos y de transformación de la madera, la cual no ha sido notificada a ICF y por tanto no ha sido autorizada su uso por dicha institución. La maquinarla en mención está constituida por vahos tipos de sierras, un horno de secado de madera, una cargadora, dos montacargas, compresores Industriales, maquina pegadora de madera, otros. Vl.lll. REVISION DE DOCUMENTACION ADMINISTRATIVA Registro de ICF Si tiene Licencia Ambiental Si tiene Licencia Anual de Operaciones (vigente) Si tiene Permiso Municipal de Operación de Negocios Si tiene Libres de entrada y salida Si tiene Facturas de Entrada Si tiene Facturas de salida Si tiene informes mensuales de producción Si tiene Rotulo en entrada del depósito No tiene Notas: 1.- La Industria no tiene visible en su Oficina Administrativa toda la documentación legal respectiva antes descrita. Así mismo, no cuenta con su respectivo rotulo de Identificación de la Industria. 12

13 VII. CONCLUSIONES ( >'i.na'pi lí -fl i-,u; ' 'l lili ^,U^í l>f * *, k *y instituto NACIONAL CONSERVACION V DESARROLLO FORESTAL, AREAS PROTECUUS VVUM SllVESTRí 1. Se realizó auditoría técnica normal planificada a la Industria Forestal Primaria denominada Industria Maderera El Chino con registre de IGF No. 2137, la cual está ubicada en el Barrio Prada, en el casco urbano del municipio de La Paz en el departamento de La Paz. El periodo evaluado fue del 01 de julio de 2014 hasta el 09 de julio de 2015, día en que se realizó dicha auditoria. 2. Según análisis y comparaciones realizadas, los volúmenes de entrada (posteados en libro, facturas y en informes de producción) coinciden entre sí, presentando diferencias no significativas (0.10 M3) en comparación con los volúmenes de madera con los que ha trabajado la industria en todo el periodo evaluado. En lo que respecta a la entrada de madera aserrada, se encontró una diferencia de 0.52 pies tablares según datos de facturas versus libro de registro diario; dicha diferencia se considera no significativa. 3. Según análisis y comparaciones realizadas, los volúmenes de salida (comparando lo posteado en facturas de venta versus lo posteado en libro y en informes mensuales de producción) no coinciden entre sí, existiendo diferencias significativas de pt y pt, la cual se puede deber a errores tanto en el registro diario de las ventas (libro de ventas), así como errores al momento de redactar los informes mensuales de producción. 4. En términos generales, no se está realizando un correcto registro de las facturas de entrada y salida de madera a la industria en los libros e informes mensuales de producción; se identificaron errores en el posteado de compras y ventas en los respectivos libros e informes mensuales de producción, dichos errores afectaron los volúmenes y saldos reportados, por lo que previa solicitud nuestra, el propietario corrigió los informes mensuales de producción del año 2015 (enero a junio); razón por la cual se realizaron nuevamente los cálculos y se presenta este informe técnico. 5. Según análisis realizados sobre los registros de la Industria Maderera El Chino, se determinó que de acuerdo a los inventarios teóricos calculados (según facturas) y el inventario físico realizado, existe una diferencia significativa de volumen de madera de pino, la cual asciende aproximadamente a 6, pies tablares de madera aserrada; representando dicha diferencia aproximadamente un 1.07% en comparación con el volumen final teórico que debió encontrarse en yarda. 6. Las diferencias antes descritas se debe a que según cálculos realizados, el inventarlo teórico es más alto que el inventario físico realizado; por lo que dichas diferencias se interpretan con volumen de madera que no se encuentra en yarda del aserradero y que aparentemente salió de la industria sin respaldo legal. Cabe señalar que dichas diferencias se pueden deber además a mal cálculo de volúmenes de venta o mal cálculo de volúmenes de producción. 7. Aunado a lo anteriormente expuesto, está el hecho de que debido a la gran cantidad de madera existente en yarda de la industria, no se realizó medición de la misma, por lo que se tomó el saldo reportado por la industria en el Informe mensual de junio/2015 y se le sumó el dato de producción registrado por la industria del 1 al 9 de julio de Dado lo 13

14 GDSIERNO RE la LSLlOí DE I (ONDUkAS * * k * * INSTITUTO NACIONAL Dt CONSERNACIÓN Y DESARROLLO FORESTAL ÁRrAS PROTEGIDA'' Y VIDA SllVESTRí anterior, es posible que el dato del inventarlo físico reportado, no refleje con exactitud el volumen de madera existente en la industria. 8. Se identificaron gran cantidad de facturas anuladas en todos los meses analizados, las cuales en su gran mayoría no se les escribió la palabra "anulada", no se escribió en la factura la causa de la anulación y tampoco se escribió en ellas el número de factura por la cual se sustituyó la factura anulada. Asi mismo, se identificaron facturas de compra que no fueron reportadas a ICF, las cuales se encuentran en archivos de la industria. 9. Según la información recabada, se contabilizó en el periodo analizado (1 de julio de 2014 a 09 de julio de 2015, un total de 1,546 facturas utilizadas, de las cuales 237 fueron anuladas, representando un promedio general de 14.7% de facturas anuladas por mes. Sólo en el mes de septiembre de 2014, de 141 facturas utilizadas, se anularon 38 facturas, las cuales representan el 26.95% del total de facturas del mes. 10. Se identificaron facturas de venta con volúmenes muy altos, los cuales es imposible que puedan ser transportados en un solo viaje. Por Ejemplo, la factura No reportada en el mes de abril de 2015, tiene un volumen de venta de 48, pies tablares. 11. La industria vende varios tipos de productos, pero en los informes mensuales ni en libros se detallan el tipo de producto que se vendió. 12. No se está realizando posteo diario de compras y ventas de madera, en los libros, esto se deduce ya que no se ha posteado en libros los volúmenes de compra y venta el mes de julio. 13. En el mes de mayo se comenzó a utilizar nueva numeración de facturas, comenzando nuevamente en la 001, debido a nuevo formato establecido por la DEL 14. La información legal de la industria como ser el permiso municipal de operaciones, licencia ambiental, continuidad de operaciones del ICE, oficio de inscripción de la industria en ICF y otros de interés, no está debidamente visibles (en pizarra o tablero) en la oficina administrativa. Asi mismo, la industria no cuenta con su rotulo de identificación respectivo. 15. Esta industria está utilizando maquinaria para transformar la madera y que permite eficientar los procesos productivos, que aún no ha sido notificado su uso a ICF. Cabe señalar que parte de la maquinaria que se está utilizando ha sido notificada a ICF, quien ha autorizado su uso mediante oficios varios. 16. La industria ha cumplido en cierta medida y hasta la fecha, con las medidas de mitigación estipuladas en la Licencia Ambiental otorgada por la SERNA. 17. Se observó en yarda de la industria, gran cantidad de madera serrada que forma parte del inventario actual de la industria, la cual presenta condición física muy mala, ya que está muy dañada por pudrición, producto de haber estado por mucho tiempo expuesta al sol y el agua. 14

15 u \ V VIII. RECOMENDACIONES 1 DI I * ÍNSTÍTUTO NACIONAL Dt CONSEittACIÓN V DESARROLLO FORESTAL, ARFAS FROFECinAS T VIDA SIIVESTRF 1. Dadas las diferencias encontradas en los cálculos del inventario teórico versus el inventario físico de madera en rollo y madera serrada, se recomienda al propietario de la Industria, realizar un inventario general de madera existente en yarda de la industria. Dicho inventario le permitirá al propietario saber con exactitud los volúmenes de madera con la que cuenta la industria. 2. Al momento de realizar dicho Inventario, se recomienda excluir del mismo toda aquella madera que presenta condiciones físicas no aptas para ser comercializada; lo anterior se recomienda en virtud de que al momento de la auditoria se observó madera que presenta pudrición y otra que por estar expuesta al sol se ha torcido. 3. Mejorar el registro de las entradas y salidas de madera en los respectivos libros y los informes mensuales de producción (verificar sumatorias y números de las facturas reportadas como compras y ventas). 4. Dado que se encontró gran cantidad de facturas anuladas sin justificación, se recomienda que a partir de la fecha en que la industria reciba copia del presente informe, a toda factura anulada se le debe colocar la palabra "anulada", colocando también en la factura la causa de la anulación y según sea el caso, colocar el número de factura por la cual se sustituyó la factura anulada. 5. Se deberá presentar nota de justificación del por qué algunas facturas presentan volumen de venta muy altos, los cuales dificilmente pueden ser transportados en un solo viaje dado el tipo de producto que se transporta (pallets). 6. Verificar que al momento de llenar las facturas de venta, se estén llenando también las copias de las facturas, evitando asi que hayan copias de facturas en blanco. 7. Se debe colocar en los libros de registro diario, la descripción del tipo de producto que se vende por cada factura y al final se debe colocar la sumatoria de los volúmenes mensuales de venta; lo anterior permitirá hacer comparaciones con los volúmenes reportados en los Informes mensuales de producción y detectar más fácilmente posibles incongruencias. De ser necesario, se deberán utilizar libros nuevos, los cuales deberán ser autorizados y registrados por la Oficina Regional de Comayagua. 8. Se recomienda realizar registro diario de compras y ventas de madera en los respectivos libros, tal y como esta normado por ICF. 9. Colocar en forma visible (preferiblemente en un pizarrón), la información legal de la industria: Licencia Ambiental, Permiso municipal de Operaciones, Continuidad de Operaciones extendido por ICF, oficio de inscripción de la industria en ICF y otros de Interés. Además, se debe colocar de forma visible, el rotulo de identificación de la industria. 15

16 ^: * * ic * * - i ÍNSTÍTUTO NACIONAL DI; CONSERVACIÓN V DESARROLLO FORES Í A,: ÁkFAS í'rottolda? rvídasilvestic 10. En vista de que se encontró maquinaria que no ha sido notificada a ICF, se deberá realizar notificación de Incremento de toda la maquinaria que está siendo utilizada en los procesos productivos de la industria y que no esté inscrita en ICF, cumpliendo con los requisitos ya establecidos en el acuerdo No. 045-A-2013 (según instructivo). 11. Dar seguimiento a las medidas de mitigación contempladas en la Licencia Ambiental extendida por la SERNA; se debe además actualizar el plan de contingencias de la industria. Dado en la ciudad de Comayagua, depto. de Comayagua, a los 07 dias del mes de Ce. Archivo industria "Industria Maderera El Chino" 16

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