INFORME FISCAL Y FINANCIERO DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA FISCAL

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1 INFORME FISCAL Y FINANCIERO DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA FISCAL 2012

2 INFORME FISCAL Y FINANCIERO DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA VIGENCIA FISCAL 2012 Contraloría General de Antioquia Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada Medellín, Julio de 2013

3 CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gabriel Jaime Urrego Bernal Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio Contralora Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Coordinador John Jairo Mesa Cubillos Contralor Auxiliar Juan Guillermo Soto Marín Contralor Auxiliar Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán Profesional Universitario Marilú Gómez Zuluaga Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

4 TABLA DE CONTENIDO DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA ANALISIS PRESUPUESTAL Presupuesto Inicial, Adicional y Definitivo Ejecución de Ingresos Ejecución presupuestal comparativa de ingresos Ingresos por licores producidos por la FLA Ejecución Presupuestal de Gastos (Cifras en miles) Ejecución presupuestal comparativa de egresos Principales Resultados Fiscales Situación de Tesorería Balance del Tesoro: Déficit Fiscal ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Área de Ingresos Recaudo de Ingresos Generación Interna de Recursos Área de Egresos Ejecución de Egresos Gastos de Funcionamiento... 31

5 Gastos de Personal Gastos Generales Transferencias Gastos de Operación Comercial Área de Inversión Inversión Participación Inversión Total de los Ingresos Recaudados DEUDA PÚBLICA Detalle de la Deuda Interna Detalle Deuda Externa Capacidad de Endeudamiento y Sostenibilidad de la Deuda Capacidad de endeudamiento Proyección Amortización Deuda Interna - Externa Calificación Deuda del Departamento INDICADORES DE LA LEY 617 de RESULTADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS ANÁLISIS ESTADOS FINANCIEROS... Error! Marcador no definido. 7.1 Estructura Financiera Activos Pasivo Patrimonio Cuentas de Orden Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental INDICES FINANCIEROS Liquidez Rentabilidad Endeudamiento... 58

6 8.4 Margen Neto de Utilidad Impacto de Carga Financiera... Error! Marcador no definido.

7 INTRODUCCIÓN Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de El presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Departamento de Antioquia. El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia Igualmente, se presenta la Información Contable Departamental analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2012, así como las notas a los Estados Contables. Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica del Departamento, como el estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y evaluación del indicador 617 del Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como base la información rendida por la Gobernación de Antioquia través, en cumplimiento de la resolución 2371 de 2012 de rendición de cuentas, expedida por la Contraloría General de Antioquia.

8 En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para el Departamento, las entidades públicas, privadas y la comunidad en general.

9 DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA 1 ANALISIS PRESUPUESTAL 1.1 Presupuesto Inicial, Adicional y Definitivo El presupuesto para el Departamento de Antioquia Nivel Central, vigencia 2012, fue inicialmente aprobado según Ordenanza No 28 de diciembre 19 de 2011, y liquidado previamente por Decreto de diciembre 20 de 2011 en la suma de $ Durante la vigencia se efectuaron adiciones por $ , el 26.68% y reducciones de $ , el 11.68%, para un presupuesto definitivo de $ La fuente de las adiciones proviene de Ingresos Corrientes $ , el 46,39% del Total y los Recursos de Capital $ , el 53,61%. Dentro de los Ingresos Corrientes sobresale la adición al grupo de las transferencias para Inversión por $ , el 94,67% del total y en los Recursos de Capital, lo adicionado por Recursos del Balance con $ y los Recursos del Crédito Interno $ , representando el 90,67% del grupo adicionado. El Presupuesto definitivo de Ingresos fue distribuido en Ingresos Corrientes $ , el 83,52% de participación, e Ingresos de Capital $ , el 16.48% restante. 9

10 Para el presupuesto Definitivo de Gastos, se dirigieron apropiaciones a Gastos de funcionamiento por $ , el 22.19, Servicio de la Deuda $ , el 3.76% y Gastos de Inversión $ , el 74.05% del total presupuestado. Ejecución de Ingresos 3,387,631,287, Al cierre de la vigencia 2012, el acumulado de los Ingresos del Departamento totalizó $ , siendo inferiores en $ , el 3.23% con respecto al recaudo de la vigencia fiscal 2011, y se distribuyo de la siguiente manera Ejecución presupuestal comparativa de ingresos CONCEPTO RECAUDOS VARIACIÓN % Ingresos Corrientes 2,793,502,719 2,739,568,276 53,934, Tributarios 952,700, ,762,618-39,062, No Tributarios 1,840,802,290 1,747,805,658 92,996, Ingresos de Capital 594,128, ,989, ,860, Cofinanciación 45,187,269 44,497, , Regalías Indirectas 299, ,923 Recursos del Crédito 50,939, ,280, ,341, Recuperación Cartera 6,661,550 6,661,550 Recursos del Balance 371,930, ,396,913 2,533, Rendimientos Operaciones Financieras. 37,095,403 40,866,384-3,770, Venta de Activos 0 12,108,372-12,108, Donaciones 1,919, ,695 1,054,

11 Fonpet 10,080,640-10,080, Utilidades y excedentes Financieros 6,241,508 22,533,750-16,292, Regalías Indirectas 0 0 # DIV/0! Reintegros 55,837,750 64,921,952-9,084, Otros Ingresos de Capital 18,016,363 4,437,874 13,578, TOTAL 3,387,631,287 3,500,557, ,926, El total de recaudados ascendió a $ , inferiores en $ , el 3,23% con respecto al año 2011, con una ejecución del 100,34%. Del total recaudado los Ingresos Corrientes participan con el 82,46% y los Recursos de Capital con el 17,54% restante. Los Ingresos Corrientes fueron superiores en $ , el 1,97%, comparados con los recaudados en el 2011, y se ejecutaron en el 99,07%, estuvieron conformados por los Tributarios $ , el 34,10% de participación y los No tributarios $ , el 65,90% restante. Los Tributarios, fueron inferiores en $ , el 3,94% con respecto al 2011, y ejecución del 99,04%, los principales renglones rentísticos correspondieron a Impuesto Consumo Licores Vinos y Aperitivos $ , IVA a los Licores $ , Impuesto Vehículos Automotores $ , Impuesto al consumo de Cerveza $ , Impuesto de Registro $ , Impuesto al Consumo de Cigarrillos $ , sobretasa a la Gasolina $ , Estampillas $ y Contribuciones Sobre Contratos de Obra Pública $

12 El decrecimiento en los registros tributarios obedeció principalmente a la disminución en el IVA a los licores, pasar de $ en el 2011 a $ en el 2012, una reducción de $ y el descenso en el Impuesto al consumo de Cigarrillos y Tabacos, el cual paso de un recaudo en el 2011 por $ , a recaudar en el 2012 $ , lo que represento $ menos. Los No Tributarios por $ , se incrementaron en $ , el 5,32%, comparados con el año 2011, presentando ejecución del 99.08%, sus principales rentas correspondieron a las Transferencias recibidas de la Nación de Libre destinación e Inversión por $ , las Tasas y derechos por $ , Multas y Sanciones $ , Venta de Bienes y Servicios $ , Rentas contractuales $ y Otros Ingresos No Tributarios $ Los Recursos de Capital obtuvieron recaudos por $ , siendo inferiores en $ , el 21,93% con respecto al año Alcanzaron una ejecución del 106,82%. Los mayores recursos se obtuvieron por los conceptos de Recursos del Balance $ , el 62,60%, Reintegros por $ , el 9,40% de participación, los Recursos del Crédito por $ , el 8,57% y Recursos de cofinanciación por $ , el 7.61%. El decremento del grupo con respecto al año 2011, se presento en los recursos de Cofinanciación, disminuyendo en $ , el 71%. 12

13 En el grafico 1 se muestra que la principal fuente de financiación del Departamento, conformada por los Ingresos Corrientes Tributarios y No Tributarios, que representan el 82,46% del Total de recaudos. GRAFICO 1 13

14 En el gráfico 2 se observa la participación de las Principales rentas del Departamento, representándolos Ingresos tributarios el 34, 10% de los Ingresos Corrientes. GRAFICO 2 14

15 El grafico 3, representa los mayores recaudos del subgrupo, siendo las Transferencias de la Nación las de mayor participación, con un 72,29%. 15

16 GRAFICO Ingresos por licores producidos por la FLA Con respecto a los Ingresos por concepto de licores, estos son los obtenidos por la producción y comercialización de los productos de la Fábrica de Licores y alcoholes de Antioquia, los cuales presentaron el siguiente comportamiento durante la vigencia analizada. 16

17 Para el periodo contable del año 2012 las ventas brutas, por mercado en valores y unidades de 750 cc se registran de la siguiente manera: 2012 MERCADO UNIDADES 750 ML VENTAS Antioquia , Departamentos , Internacional , Material Reciclable 0, TOTAL MARCAS FLA , MAQUILA , TOTAL , Comparativo Ventas , en Unidades y pesos. MERCADO 31-dic UNIDADES 750 ML VENTAS % DE CRECIMIENTO 2011 Vr 2012 UNIDADES 750 ML VENTAS UNIDADES VENTAS Antioquia ,60 22,15 Departamentos ,63-3,92 Internacional ,67 15,40 Material Reciclable ,33 TOTAL MARCAS FLA , , ,09 11,14 MAQUILA , , ,67 26,95 TOTAL , , ,45 11,48 Fuente: Informe Dirección de Mercadeo FLA. 17

18 Se observa un aumento en el nivel de ventas de unidades de 750 centímetros cúbicos, al igual que una disminución en pesos por $ , el 11,48%, con respecto a las ventas efectuadas en la vigencia fiscal Comportamiento de las ventas en el mercado total Período unidades de 750cc Mercado Antioquia Nacional Exportación Maquila Total Fuente: Informe Dirección Mercadeo FLA. Como resultado de la producción y comercialización de los productos de la FLA, esta obtuvo unas utilidades netas a diciembre 31 de 2012 por $ , las cuales comparadas con las obtenidas en la vigencia fiscal 2011 por $ , registro un incremento por $ , el 34,14%. Esto obedeció principalmente al aumento en el nivel de ventas de unidades de 750 cc por unidades y al aumento de precios, trayendo como efecto aumento en los recaudos por ventas por $

19 El resultado de la Ejecución de Ingresos fue el siguiente: Presupuesto definitivo de Ingresos $ Recaudo $ Superávit ejecución Ingresos $ Este superávit se distribuye así: Déficit Ingresos Corrientes ($ ) Superávit Recursos de Capital Total $ Se observa que los Ingresos Corrientes presentaron un déficit de $ , resultado del no cumplimiento de las metas programadas de recaudos de los Ingresos Tributarios, que se ejecutaron en el 99,04% y los No Tributarios con ejecución del 99,08%. El superávit en Recursos de Capital fue el resultado principalmente del mayor recaudo en los Reintegros por $ y los Rendimientos por Operaciones financieras $

20 1.3 Ejecución Presupuestal de Gastos (Cifras en miles) Al cierre de la vigencia 2012, los gastos del Departamento de Antioquia ascendieron a $ , con ejecución del 87,69%, siendo superior en $ , el 0,007%, con respecto a los compromisos del año El comportamiento de los gastos ejecutados, con respecto a la vigencia fiscal anterior, se detalla a continuación: Ejecución presupuestal comparativa de egresos CONCEPTO EJECUCIÓN VARIACIÓN CIFRAS % Gastos de Funcionamiento 705,390, ,866,800-13,476, Servicios Personales 135,883, ,423,768-2,540, Gastos Generales 35,639,324 37,060,981-1,421, Transferencias 323,815, ,689,882 2,125, Gstos Operación Comercial 196,036, ,380,674-12,344, Otros 14,016,256 13,311, , Deuda Publica 152,259, ,556,279 23,703, Inversión 2,092,338,179 2,143,696,952-51,358, Total 2,949,988,063 2,991,120,031-41,131,

21 Los Gastos de Funcionamiento fueron ejecutados en el 84,34% y fueron inferiores en un 1,87% con relación al año 2011, estos fueron dirigidos a Servicios Personales $ , el 19.26% de participación, los Gastos Generales $ , el 0,005%, Transferencias $ , el 45,91%, Gastos de Operación Comercial $ , el 27,79% y Otros Gastos de Funcionamiento $ , 1.99% restante. Los subgrupos más representativos de Funcionamiento correspondieron a las Transferencias con $ y una ejecución del 90,842%, siendo superiores en $ , el 0,66% con relación al 2011 y los Gastos de Operación Comercial $ , con ejecución del 88,32%, originados en la producción y comercialización de los productos de la Fabrica de Licores y alcoholes de Antioquia y siendo inferiores en $ , el 5,92%, con relación a los ejecutados en la vigencia fiscal 201 y los servicios Personales por $ , ejecución del 88.90% e inferiores en $ , el 1,84 con relación al El Plan Operativo Anual de Inversiones para la vigencia fue aprobado en $ , con ejecución por $ , el 87,04 de lo programado y una reducción con respecto a la ejecutada en el año 2011 por $ , el 2,40%. 21

22 La Inversión ejecutada fue dirigida a los sectores de inversión que se detallan a continuación: EJECUCION VARIACION SECTOR Cifras % Educación 953,753, ,429,172 39,324, Salud 593,029, ,470,321 60,558, Agua Potable Y Saneamiento Básico (Sin Incluir Proyectos Vis) 37,338,788 39,478,839-2,140, Deporte Y Recreación 59,428,561 51,057,273 8,371, Cultura 5,642,765 13,555,361-7,912, Servicios Públicos Diferentes A Acueducto, Alcantarillado Y Aseo (Sin Incluir Proyectos De Vivienda De Interés Social) 1,322,552 2,083, , Vivienda 21,175,337 45,327,280-24,151, Agropecuario 15,733,081 21,116,344-5,383, Transporte 145,454, ,132,960-67,678, Ambiental 14,809,149 10,437,612 4,371, Centros De Reclusión 1,220, , , Prevención Y Atención De Desastres 4,893,956 5,023, , Promoción Del Desarrollo 41,631,279 63,270,769-21,639, Atención A Grupos Vulnerables - Promoción Social 106,807, ,094,627-36,287, Equipamiento 8,376,157 18,508,236-10,132, Desarrollo Comunitario 11,750,167 6,766,993 4,983, Fortalecimiento Institucional 56,539,789 34,148,757 22,391, Justicia Y Seguridad 13,432,230 28,940,669-15,508, TOTAL 2,092,338,175 2,143,696,946-51,358, De acuerdo al Plan de Inversiones para el año 2012, las principales erogaciones correspondieron al sector educación con $ , el 45,58% del total, Sector 22

23 salud con $ , el 28,34%, el Sector Transporte por $ , el 6,95%, La Atención a Grupos Vulnerables con $ , el 5,10% y Fortalecimiento Institucional $ , con participación del 2,70%. El Sector Educación presento una variación positiva con respecto a lo ejecutado en el año 2011 por $ , el 4,30%, recursos dirigidos al Pago de Personal docente y aportes Patronales por $ , Calidad Matriculas $ , Eficiencia en la Administración de los Servicios Educativos $ y Otros Gastos en Educación $ El Sector Salud fue superior en $ , el 11,37% respecto a los recursos ejecutados en el año 2011, orientando recursos Régimen subsidiado $ , a la Prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda $ , Gastos en Salud Publica $ y Otros Gastos en Salud $ El incremento en el sector, obedeció principalmente a la mayor inversión en el Régimen subsidiado, aumentando en $ , el 149,85% más. El Sector Transporte fue inferior $ , el 31,75 respecto a lo invertido en el año 2011, sus recursos se orientaron a la construcción de Vías $ , Sistemas de Transporte Masivo $ , el Mejoramiento de Vías $ , Mantenimiento Rutinario de Vías $ y al Pago del Déficit de Inversión en Transporte $ La disminución del sector con respecto al año 2011, obedeció principalmente a los menores recursos invertidos en la 23

24 Construcción de Vías, siendo inferiores con relación al año 211 en $ , el 65,24%. En el Sector Atención a Grupos Vulnerables se ejecutaron menores recursos por $ , el 25,35% con relación al año 2011, fueron orientados principalmente a programas para la protección integral a la niñez $ , Programas para la atención y Apoyo a las victimas $ y a la Protección Integral a la Adolescencia $ Sector Fortalecimiento Institucional se aumento con respecto al año 2011 en $ , el 65,57%, programas orientados básicamente a los Procesos Integrales de Evaluación Institucional y reorganización Administrativa $ y Programas de Capacitación y asistencia Técnica Orientados al Desarrollo eficiente de las Competencias de Ley $ El Sector Vivienda fue inferior con relación al año 2011 en $ , el 53,28%, recursos orientados a programas para Planes y Proyectos de Mejoramiento de Vivienda y Saneamiento Básico $ , Subsidios Adquisición VIS $ y Planes y Proyectos para la Adquisición y/o Construcción de vivienda $ Por concepto de servicio de la Deuda se efectuaron compromisos por $ , el 94,08 de lo programad y siendo superior en $ , el 24

25 18,44% con relación a la ejecutada en el 2011, presento el siguiente comportamiento: CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO EJECUCIÓN DEUDA EXTERNA $ $ Amortizaciones Intereses Comisiones DEUDA INTERNA Amortizaciones Intereses Total Servicio $ $ La deuda fue ejecutada para atender los siguientes sectores: Ejecución Variación Sector Cifras % Educación 14,763,764 14,903, , Salud 2,158,881 1,819, , Transporte 49,060,397 41,925,808 7,134, Bonos Pensiónales 86,276,652 69,907,786 16,368, Total 152,261, ,558,289 23,703,

26 El aumento registrado en el servicio de la deuda fue básicamente en la atención a los bonos Pensiónales, con incremento por $ , el 23.41% respecto al año La Ejecución presupuestal de Egresos presento el siguiente resultado: Apropiación Definitiva $ Apropiación Definitiva $

27 Superávit Ejecución Egresos $ Se obtuvo un superávit en la ejecución presupuestal de egresos, toda vez que los compromisos fueron inferiores a lo presupuestado en un 12.41%. 1.4 Principales Resultados Fiscales Situación Presupuestaria: Superávit Presupuestal de Ingresos $ Superávit Presupuestal de Egresos $ Resultado de la Ejecución Presupuestal $ Durante el año 2012, el resultado presupuestal fue un superávit de $ , siendo inferior al superávit de ejecución presupuestal del año 2011 en $ , el 16,12% Situación de Tesorería A diciembre 31 de 2012, la tesorería general del Departamento registro disponibilidades por $ , y Exigibilidades y Reservas por $ , para un Superávit de $ , lo que indica que todos los compromisos asumidos contaran con recursos en tesorería para su cubrimiento, de acuerdo al siguiente cuadro: 27

28 NOMBRE TOTAL DISPONIBILIDADES TOTAL EXIGIBILIDADES Y RESERVAS SUPERÁVIT O DÉFICIT TOTAL 1,094,703, ,239, ,463,866 RECURSOS DE LIBRE DESTINACION 408,815, ,651,505 90,164,163 RECURSOS CON DESTINACIÓN ESPECÍFICA 685,887, ,588, ,299,703 El superávit de tesorería se distribuyo así: superávit en Recursos de Libre destinación por $ y superávit Recursos con destinación especifica $ La situación de tesorería a diciembre 31 de 2012, de los Recursos de Libre destinación, presento mejora, toda vez que en el año 2011, cerró con un déficit en la tesorería de Recursos de Libre destinación por ( $ ). Según cuadro adjunto: Concepto Libre Destinación Recursos Destinación Especifica Caja y Bancos 264,865, ,002, ,868,259 Encargos Fiduciarios 136,526,168 15,476, ,003,136 Inversiones Temporales 7,423, ,577 7,832,233 Total Disponibilidades 408,815, ,887,960 1,094,703,628 Menos: Recursos de Terceros 1,175,522 1,175,522 Cheques No Cobrados 1,693,393 38,247,715 39,941,108 Cuentas por Pagar 112,082,944 53,500, ,583,268 Cuentas Por Pagar de Vigencias Anteriores 102,087 18, ,566 Otras Exigibilidades 81,336, ,212, ,548,803 Reservas presupuestales 123,436, ,433, ,870,495 Total Exigibilidades 318,651, ,588, ,239,762 Total 28

29 Superávit de Tesorería 90,164, ,299, ,463,866 Fuente: FUT Depto de Antioquia La disponibilidades a diciembre 41 de 2012, estuvo distribuida en Existencias en Caja y bancos $ , Encargos fiduciarios por $ e Inversiones Temporales por $ Con respecto a las exigibilidades y reservas se conformo por: Recursos de Terceros $ , Cheques No Cobrados $ , Cuentas por Pagar de la Vigencia $ , cuentas por Pagar de Vigencias anteriores $ , Otras Exigibilidades $ y Reservas Presupuestales $ El superávit en Tesorería de Recursos con Destinación Especifica, es concordante con el superávit en el presupuesto de inversión por $ , lo que indica que la ejecución de la inversión fue del 87.04% Balance del Tesoro: Activo Corriente $ Pasivo Corriente Superávit Fiscal $ Déficit Fiscal A diciembre 31 de 2012, la Secretaria de Hacienda del Departamento de Antioquia, n o reporto la existencia de déficit fiscal, contrario a lo sucedido en la vigencia fiscal 2011, cuando se registro un déficit fiscal por $ en los 29

30 diferentes fondos del Departamento, especialmente en fondos Comunes por $ y Recursos del crédito por $ ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL EFICACIA PORCENTAJE Recaudo de Ingresos % Ejecución de Egresos 86.85% Gastos de Funcionamiento 94.06% EFICIENCIA Gastos de Inversión 84.14% 2.1 Área de Ingresos Recaudo de Ingresos Recaudo Total = $ = 100,34% Presupuesto Definitivo de Ingresos $ Indica que por cada peso presupuestado, la Entidad recaudó $1,034, igualmente establece que el recaudo total fue del % de los Ingresos presupuestados. Generación Interna de Recursos Recaudo Recursos Propios = $ = 34,47% 30

31 Recaudo Total Por cada peso total recaudado obtuvo $0,3447 de Recursos Propios, o sea que el 34,47% del recaudo total corresponde a Recursos Propios. 2.2 Área de Egresos Ejecución de Egresos Ejecución de Egresos Definitivo de Egresos = $ = 87,38%Presupuesto Lo anterior, quiere decir que por cada peso del Presupuesto de Egresos se ejecutaron $0.8738, puede afirmarse que la Ejecución Presupuestal de Egresos fue del 87,38%. Gastos de Funcionamiento Gastos de Funcionamiento = $ = 23,91% Ejecución Total de Egresos Dicho índice determina que por cada peso ejecutado sobre el total de egresos la Entidad destinó $ a Gastos de Funcionamiento, o que estos gastos representan el 23,91%. 31

32 Gastos de Personal Ejecución Gastos de Personal = $ = 19.26% Ejecución Gastos de Funcionamiento Es decir, que por cada peso ejecutado en Gastos de Funcionamiento, la Entidad destinó $ a Servicios Personales, representando estos gastos el 19.26% de los Gastos de Funcionamiento. Gastos Generales Ejecución Gastos Generales = $ = 5,05% Ejecución Gastos Funcionamiento La anterior razón, establece que por cada peso ejecutado en Gastos de Funcionamiento, la Entidad destinó $ a Gastos Generales, de otro modo indica que los Gastos Generales representan el 5.,05% de los Gastos de Funcionamiento. Transferencias Ejecución Transferencias = $ = 45,91% Ejecución Gastos Funcionamiento

33 La anterior razón, establece que por cada peso ejecutado en Gastos de Funcionamiento, la Entidad destinó $ a Transferencias, de modo que las Transferencias representan el 45,91% de los Gastos de Funcionamiento. Gastos de Operación Comercial Ejecución Gastos de Operación comercial $ = 27,79% Ejecución Gastos Funcionamiento El resultado de la razón establece que por cada peso ejecutado en Gastos de Funcionamiento, la Entidad destinó $ a Costos y Gastos de la Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia, ósea que los valores por este concepto representan el 27,79% de los Gastos de Funcionamiento. 2.3 Área de Inversión Inversión Inversión = $ = 70,93% Ejecución Total de Egresos Lo anterior, equivale a decir que por cada peso incluido en la ejecución total de Gastos, la Entidad destinó a Inversión $0,7093, es decir el 70,93% de la ejecución total de Egresos se destinó a Inversión. 33

34 Participación Inversión Total de los Ingresos Recaudados Ejecución Inversión Total = $ =61,76% Total Ingresos Recaudados Por cada peso del recaudo de Ingresos $ se ejecutaron en el presupuesto de Inversión, es decir que, el 61,76% de los Ingresos Totales, fue destinado a Inversión. 3 DEUDA PÚBLICA A diciembre 31 de 2012 la Deuda del Departamento de Antioquia ascendió a $ , superior en $ , el 4,11%, con respecto al saldo al cierre de la vigencia fiscal 2011, distribuida en Deuda Interna $ , el 89,27% y Deuda Externa $ , el 10,73% de participación, siendo distribuida de la siguiente manera: Contrato Pagarés Entidad Saldo a Dic/11 Saldo Final a Dic/ SS (Fondo ) 2010-SS (Fondo ) 2010-SS (Fondo ) Helm 50,000,000,000 50,000,000, CMGD 403 Santander 50,000,000,000 50,000,000, y BBVA 50,000,000,000 50,000,000,000 34

35 IV No 2009-SS (Fondo ) IV No 2009-SS (Fondo ) ; ; ; ; ; Popular 66,000,000,000 66,000,000,000 Occidente 34,000,000,000 34,000,000,000 IV No 2009-SS (Fondo ) CMED 378 Santander 50,000,000,000 41,666,666, SS (Fondo ) Popular 70,000,000,000 70,000,000,000 Occidente 36,700,000,000 36,700,000,000 VI 2009-SS (F ) BBVA 93,800,000,007 93,800,000, SG (Fondo ) VI 2012-SS (F ) y Popular 45,833,333,336 45,833,333,336 Occidente 27,250,000,000 27,250,000,000 Occidente 0 29,564,663,000 TOTAL DEUDA INTERNA 573,583,333, ,814,663, T001CO BIRF - PESOS 10,061,325,

36 1825/OC-CO BID (Fondo ) FONDO CONTING.1825/OC- CO BID USD 60 32,689,601,146 41,564,332,175 BID USD CO BIRF (Fondo ) FONDO CONTING.7492-CO BIRF USD 20 BIRF USD 20 23,681,513,000 29,953,816,200 TOTAL DEUDA INTERNA 66,432,439,541 71,518,148,375 TOTAL DEUDA EXTERNA 640,015,772, ,332,811,385 TRM dic., $1.768,23 La Deuda Interna presento un crecimiento de $ , el 3,57% con respecto a la deuda de diciembre 31 de 2011 resultado de nuevos desembolsos de créditos. Por otro lado la Deuda Externa por $ , fue superior en $ el 7,11% con respecto al cierre de la vigencia fiscal 2011, deudas con el Banco Mundial y el Banco Interamericano de Desarrollo. Para efecto de registros contables, la TRM a diciembre 1 de 2012 fue e $1.768,23, lo que equivale a una deuda en US Como se observa el Departamento presento aumentos vía deuda pública en su apalancamiento financiero, por lo que requerirá de esfuerzos fiscales constantes para mantener la sostenibilidad de sus finanzas, en periodos adversos. 36

37 3.1 Detalle de la Deuda Interna Entidad Saldo a dic Saldo a dic Variación % Var. Banco de Occidente $ $ ,18% Banco Popular Banco Santander ,33% BBVA Colombia HELM BANK Total $ $ $ ,70% Durante la vigencia analizada en deuda interna, se efectuaron nuevos desembolsos del Banco de Occidente por $ , se realizaron amortizaciones por $ y se pagaron intereses por $ Como resultado de lo anterior se presento un incrementó de $ , un 3,70%, en el saldo de la deuda, comparada con la vigencia fiscal Detalle Deuda Externa Entidad Saldo a dic Saldo a dic Variación % Var. BID USD USD USD (39,69) Banco Mundial USD 16, USD USD ,97 Total COOP 0 COOP COOP ( ) USD USD USD ,39 COOP 0 COOP COOP ( )

38 Con relación a la Deuda Externa, se cancelo la deuda en pesos con el Banco Mundial por $ , e intereses en pesos por $ Con el BID se efectuó el pago de intereses en USD por ,80, amortizaciones en USD por $ ,28 y se adquirieron nuevos desembolsos en USD por Con el Banco Mundial se pagaron en USD intereses por ,43, y se adquirieron nuevos desembolsos por El aumento de , en la Deuda Externa, el 39,39%, fue el resultado de los nuevos desembolsos por USD Capacidad de Endeudamiento y Sostenibilidad de la Deuda De conformidad con el artículo 6 del Decreto 696 de 1998 que reza: Los indicadores: Intereses / Ahorro Operacional y Saldo de la Deuda / Ingresos Corrientes, de que trata la Ley 358 de 1997 se deben calcular para celebración de cada operación de crédito público. El Departamento muestra Indicadores de Endeudamiento Autónomos. El Indicador de Solvencia se ubica en el 9,87% y el de sostenibilidad en el 55,16%. El siguiente ha sido el comportamiento en los últimos tres años: Solvencia 9,87% 4.58% 5.51% Sostenibilidad 55, % 24.79% 38

39 El indicador de sostenibilidad de la deuda paso del 45,91% en el 2011 al 55,16% en el 2012, esto como resultado del incremento en el monto de la deuda del Departamento de Antioquia. Con estos indicadores el Departamento se encuentra en semáforo VERDE, concluyéndose que el Departamento cumple con los límites establecidos en la Ley, para un Endeudamiento Autónomo Capacidad de endeudamiento (Cifras en Millones) Fuente: Secretaría de Hacienda Departamental. PROYECCION IPC 3,5% CALCULO A DICIEMBRE 31 DE INGRESOS CORRIENTES GASTOS CORRIENTES AHORRO OPERACIONAL ( 1-2) INTERES* SALDO DE LA DEUDA Intereses de la Deuda / Ahorro Operacional = ,87% Monto de la Deuda / Ingresos Corrientes = ,16%

40 Proyección Amortización Deuda Interna - Externa Esta proyectada la a diez años, con inicio en el año 2012, hasta el año 2021, durante los cuatro primeros años, es mayor la amortización, pero a partir del año 2016, baja la cuantía para amortización a capital, tal como se detalla en la tabla y en el grafico anexo. Con respecto a la deuda externa su amortización va hasta el año 2032, desciende a partir del año Deuda Externa (Miles) Series

41 3.5 Calificación Deuda del Departamento El Comité Técnico de Calificación de Fitch Ratings Colombia S.A. Sociedad Calificadora de Valores, en reunión del 14 de diciembre de 2012, acta 2930, con ocasión de la revisión periódica de la calificación de la Capacidad de Pago, se obtuvo la calificación AAA (Col) la calificación de riesgo crediticio de capacidad de pago (Calificación Nacional de Largo Plazo) y la Calificación de Corto Plazo F1 + (col). La calificación AAA (col) significa la más alta calidad crediticia. Representa la máxima calificación asignada por Fitch Colombia en su escala de calificaciones domésticas. Esta calificación se asigna a la mejor calidad crediticia respecto de 41

42 otros emisores o emisiones del país y normalmente corresponde a las obligaciones financieras emitidas o garantizadas por el gobierno. La calificación F1+ (col) significa Alta calidad crediticia. Indica la más sólida capacidad de pago oportuno de los compromisos financieros respecto de otros emisores o emisiones domésticas. Bajo la escala de calificaciones domésticas de Fitch Colombia, esta categoría se asigna a la mejor calidad crediticia respecto de todo otro riesgo en el país, y normalmente se asigna a los compromisos financieros emitidos o garantizados por el gobierno federal. Cuando las características de la emisión o emisor son particularmente sólidas, se agrega un signo + a la categoría. 42

43 INDICADORES DE LA LEY 617 de 2000 (Cifras en pesos) A Diciembre 31 de 2012 RECAUDO INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION MENOS:10% para FONPET MENOS: 1% MEDIO AMBIENTE TOTAL INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION GASTOS DE FUNCIONAMIENTO AUTORIZADOS SEGÚN LEY 617 (50% DE I.C.L.D) TOTAL GASTOS DE FUNCIONAMIENTO ORDENADOS Menos: Bonos pensiónales (Art 72, Ley 617/00) Menos: Gastos Asamblea (Art 1 Decreto 735) Menos: Gastos Contraloría (Art 1 Decreto 735) Reestructuración Administrativa (Art 71 Ley 617/00) FONPET ORDENADO GASTOS DE FUNCIONAMIENTO REALES INDICADOR: GASTOS DE FUNCIONAMIENTO REALES = 43,79% INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION De acuerdo con lo establecido en la Ley 617 del 2000, el Departamento de Antioquia para la vigencia 2012 se encuentra ubicado en Categoría Especial 43

44 según el Decreto 2086 del 27 de agosto de 2012, lo cual le permite destinar en Gastos de Funcionamiento el 50% de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, esta relación arrojó un resultado de 43,79%, frente al 47,39%. Lo anterior indica un descenso en el indicador con respecto al 2011 de 3,6 puntos. En los últimos cinco años en indicador ha presentado el siguiente comportamiento: ,79% 47,39% 46,38% 44,06% 42,15% Como podemos observar, en los últimos cinco (5) años el indicador de Ley 617 para el Departamento de Antioquia Nivel Central ha ido aumentando años tras año, resultado de unos mayores compromisos. No obstante se presento un descenso en el indicador para el año RESULTADO EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (miles de pesos) AÑOS PRESUPUESTO RECAUDACIÓN GASTOS SUPERÁVIT O DÉFICIT

45 Resultado Presupuestal s re v a lo AÑOS PRESUP UESTO RECAUD ACIÓN GASTOS SUPERA VIT Series Series Fuente: Ejecuciones Presupuéstales 5 DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS A la fecha de elaboración del Informe Fiscal y financiero, no se han dictaminado los estados Financieros del Departamento de Antioquia (Nivel Central). En el año 2011, se obtuvo un dictamen negativo. 6 ANÁLISIS ESTADOS FINANCIEROS 6.1 Estructura Financiera 45

46 La estructura financiera del Departamento de Antioquia está conformada de la siguiente manera, los Activos por valor de $ , son financiados en un 26.27% por el Pasivo que asciende a $ y en un 73.73% por el Patrimonio con un valor de $ , lo que muestra que el Departamento financia la mayor parte de sus Activos con recursos propios y en una menor proporción con Obligaciones Financieras Activos 46

47 El Activo del Departamento de Antioquia para la vigencia fiscal 2012, ascendió a $ Compuesto por Activo Corriente $ , que equivale al 28.40% y el No Corriente en $ , es decir, el 71,60%. Los activos corrientes presentaron un incremento de $ , el 39.44%, frente al cierre de la vigencia anterior, originada básicamente el aumento en el grupo de efectivo por $ , en las rentas por cobrar $45.054, en los deudores $ y en las inversiones de instrumentos derivados por valor de $7.685, los cuales en la vigencia anterior no registro ningún valor. Los Principales Grupos del Activo Corriente fueron el Efectivo por $ , el 45,13% de Participación, Inversiones e Instrumentos Derivados por $7.685, el 47

48 0.42%, Rentas por Cobrar por $ , el 9.83%, los Deudores por $ , el 33.80%, e Inventarios $ , el 10.83%. 48

49 Los Activos No Corrientes presentaron un incremento de $ , el 31.41%, frente al cierre de la vigencia anterior, originado básicamente en el Grupo de Otros Activos. Los Principales grupos del Activo No corrientes, correspondieron a las Inversiones por $ , el 3,94%, Propiedades, Planta y Equipo $ , el 3,94% de participación, los Bienes de beneficio y Uso Público e Históricos y Culturales $ , el 38.85% y Otros Activos $ , el 53,27%. 49

50 6.1.2 Pasivo El Pasivo Total ascendió a $ , con un aumento de $ , el 23.72% con relación al año 2011, conformado por el Pasivo corriente $ , el 45.60% de participación y Pasivo No corriente $ , el 54,40% restante Pasivo Corriente El Pasivo corriente fue superior en $99.062, con relación a la vigencia fiscal 2011, presentando una variación del 14.58%, los principales grupos del Pasivo Corriente correspondieron principalmente al Grupo de Cuentas por Pagar $ , el 42.89%, las Obligaciones Laborales y de Seguridad Social $ , el 22.90%, pasivos estimados por $ , el 24.68%, y Otros Pasivos por $72.745, el 9,35%. 50

51 Pasivo no Corriente Para el 2012 el pasivo corriente tuvo un registro total de $ , presentó un incremento de $ , el 32.58%, respecto a la vigencia anterior. Compuesto principalmente por los grupos de Operaciones de Crédito Público y financiamiento con Banca Central $ , el 71.76%, los Pasivos estimados por $ , el 27.35% y las Operaciones de Financiamiento e Instrumentos Derivados por $8.226, el 0.89%. 51

52 6.1.3 Patrimonio Al finalizar el período contable de 2012 el Patrimonio ascendió a $ superior en $ , el 37.51% frente al año anterior, soportado en el incremento total por el grupo de Hacienda Pública. Debido a las utilidades obtenidas en el Cuentas de Orden Las Cuentas de Orden no forman parte de la estructura del Balance General ni del Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, su objeto es registrar e informar aquellos hechos económicos o sociales que eventualmente 52

53 podrían afectar a los entes públicos. Se utilizan con propósitos de control de situaciones o circunstancias especificas que lo requieran, pero no podrán usarse para sustituir u omitir el registro de pérdidas contingentes, que por su condición o características requieren la constitución de provisiones, de acuerdo con las normas técnicas que le son aplicables. El Departamento de Antioquia registró al cierre del ejercicio de 2012, en el rubro Cuentas de Orden Deudoras saldo por valor $ , distribuido, así: Litigios y mecanismos alternativos de Solución $ Otros derechos Contingentes $ 858 Otras cuentas deudoras de control $ Bienes y derechos entregados en garantía $ Bienes entregados a terceros $ Activos retirados $ Documentos entregados para su cobro $ 203 Responsabilidades en Proceso $ 171 TOTAL $ Las Cuentas de Orden Acreedoras por la suma de $ , están representadas en: Litigios y mecanismos alternativos de Solución de conflictos $ Obligaciones Potenciales $ Otras Cuentas Acreedoras de Control $ Prestamos por recibir $ Bienes recibidos en custodia $ 50 TOTAL $

54 6.2 Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental. Los Ingresos Operacionales del Departamento de Antioquia ascendieron a $ , conformados por los Ingresos Fiscales con $ , el 36,10%, la Venta de Bienes por $ , el 15%, la Venta de Servicios $521, el 0,018% y las Transferencias $ , el 48.88%. Los Ingresos fiscales fueron inferiores en $72.575, el 6.01%, comparados con los recaudados en la vigencia fiscal 2011, disminución originada principalmente en los Ingresos No Tributarios, los cuales decrecieron en $ , con relación al año Por concepto de Venta de Bienes, se recaudaron $ , siendo superiores en $57.606, el 13.92% con respecto al año 2011, los ingresos provenientes por la producción y comercialización de los Productos de la Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia, con recaudos por $ , fueron superiores a los recaudos del año 2011 en $73.255, con una variación del 16,40%. Por concepto de Transferencias se obtuvieron recaudos por $ , mayores en $ , el 35.46%, comparadas con las recaudadas en el 2011, provenientes 54

55 en un alto porcentaje del Sistema General de Participaciones con $ , el 78.4% de participación, otras transferencias por $ con participación del 18.7% y por el sistema general de regalías $ con una participación del 2.9% del total de las transferencias. Los Gastos Operacionales totalizaron $ , siendo inferiores en $40.092, el 1,47% con relación al año 2011, conformados por los Gastos de Administración $ , el 27,88%, Gastos de Operación por $ Por concepto de Provisiones, depreciaciones y amortizaciones, se obtuvieron $ siendo superiores a las del año 2011; conformadas por provisión para contingencias por valor de $ con una participación del 71.6%, provisión para protección de inversiones por $75.164, con participación del 28.3%, provisión para protección de inventarios $256 y provisión para deudores por $219 con participación del 0,1. El costo de Venta de bienes totalizo $ , superior en $9.031, el 0.54%, con respecto al 2011, costos asociados a la producción y comercialización de los productos de la Fabrica de Licores y Alcoholes de Antioquia. Por concepto de Otros Ingresos se contabilizaron $ , con un aumento de $ , con relación a los del año 2011, conformado principalmente, por Ajuste de ejercicios Anteriores $ , el 71.20%, financieros $ , el 21.70%, Otros Ingresos Ordinarios $70.293, el 6.6%, ajuste por diferencia en cambio $5.697, el 0.5% el cual tuvo un incremento con respecto al año

56 Otros Gastos con $ , fueron superiores en $ , comparados con los registrados a diciembre 31 de 2011, estando conformados principalmente por Ajustes de Ejercicios Anteriores. El Resultado del Ejercicio del Departamento de Antioquia, a diciembre 31 de 2012, presenta una utilidad de $ ; que comparada con la utilidad del ejercicio a diciembre 31 de 2011, por $96.864, presenta un incremento de $ INDICES FINANCIEROS 7.1 Liquidez Razón Corriente Activo corriente = $ = $ 2,37 Pasivo corriente $ Por cada peso que el Departamento de Antioquia adeuda en el corto plazo, dispone de $2.37 de su Activo Corriente para cubrirlo. Prueba Ácida 56

57 Activo corriente - Inventarios = $ = $ 2.11 Pasivo corriente $ De cada peso adeudado en el corto plazo, el Departamento de Antioquia puede disponer de manera efectiva e inmediata para su pago, de $2.11. Rotación de Activos Corrientes Ingresos = $ = $ 1,70 Activo Corriente $ El Activo Corriente del Departamento de Antioquia, se convirtió en efectivo 1.70 veces, durante la vigencia de Rentabilidad Rentabilidad del Activo Excedentes del Ejercicio = $ = $ 0.19 Activos $ Por cada peso invertido por el Departamento de Antioquia, se genera una utilidad por $0.19. La utilidad que éste genera no se puede cuantificar según 57

58 los resultados mostrados en los Estados Financieros, sino a través de un Balance Social que demuestre el beneficio proporcionado a la comunidad Antioqueña. Rentabilidad del Patrimonio Excedentes del Ejercicio = $ = $ 0,27 Patrimonio $ Por cada peso con que cuenta el Departamento en su Patrimonio, se generó una utilidad de $ Endeudamiento Índice de Endeudamiento Pasivo Total = $ = 0.26% Activo Total $

59 El Departamento se está financiado en un 26% con endeudamiento, donde se destacan las Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central y las Cuentas por Pagar. Concentración Endeudamiento a Corto Plazo Pasivo corriente = $ = 45.60% Pasivo total $ La deuda total del Departamento, corresponde en un 45.60% a deuda de corto plazo. 7.4 Margen Neto de Utilidad Excedentes del Ejercicio = $ = $ 0,40 Ingresos Operacionales $ Por cada peso de Ingresos Operacionales generado por el Departamento, le queda una utilidad de $