Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011

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1 Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011 Cumplir nos beneficia a todos sat.gob.mx Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS

2 Presentará su Declaración Anual?... Cumplir nos beneficia a todos...entonces tenga a la mano: Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS Sus declaraciones y pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del IETU y, en su caso, las mensuales del IVA de La bitácora de información necesaria con sus cifras de Las constancias de percepciones y retenciones de impuestos de 2011 (incluidas las del impuesto a los depósitos en efectivo si le recaudaron este impuesto). Los comprobantes fiscales (recibos o facturas) que amparen sus deducciones personales. La Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente; para enviar su declaración por internet. Si obtiene saldo a favor en el ISR igual o superior a 13,970 pesos y solicita la devolución, necesita autenticarse con la Firma Electrónica Avanzada; requiere también su clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dígitos para que le efectúen el depósito correspondiente. Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx

3 Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011 Personas físicas Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS

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5 Personas físicas Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011 Las personas físicas, para elaborar su Declaración Anual 2011, además de las deducciones autorizadas relacionadas con su actividad 1 pueden deducir los siguientes gastos personales: 4 Pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios. 4 Alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, análisis y estudios clínicos, prótesis (incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista). Importante: Las medicinas que se compran directamente en las farmacias no son deducibles salvo cuando el paciente esté hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente. 4 Gastos funerarios se puede deducir hasta el monto de un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año (véase tabla al final de este documento). Cuando contrate servicios funerarios a futuro, se pueden deducir en el año en el que se utilice el servicio. Los gastos anteriores serán deducibles cuando sean para usted, su cónyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante 2011 ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año (véase tabla al final de este documento). Las deducciones por concepto de honorarios médicos, dentales, gastos hospitalarios y gastos funerarios, proceden siempre que se cuente con los comprobantes que reúnan requisitos fiscales y cuando las cantidades correspondientes hayan sido efectivamente pagadas en el año a instituciones o personas residentes en México. Si recupera parte de las cantidades pagadas por los conceptos señalados en el párrafo anterior, únicamente deducirá la diferencia no recuperada. 1 Las personas que únicamente perciban ingresos por salarios no pueden deducir gastos relacionados con su actividad; sólo los que se señalan en este documento, en caso de tenerlos. 5

6 4 Intereses reales efectivamente pagados durante 2011 por créditos hipotecarios destinados a su casa habitación, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos públicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión. Quienes otorguen el crédito hipotecario deben proporcionarle a más tardar el 15 de febrero de 2012 el documento en el que conste el monto de los intereses reales y nominales pagados en Donativos otorgados a instituciones autorizadas no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante. El monto de los donativos que se deduzcan en 2011 no debe exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta en 2010 antes de aplicar las deducciones personales. 4 Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o en las cuentas de planes personales de retiro, así como las efectuadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro. El monto máximo de esta deducción es de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica elevados al año (véase tabla al final de este documento). 4 Primas por seguros de gastos médicos complementarios o independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea usted (contribuyente), su cónyuge o concubino/a, ascendientes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en línea recta. 4 Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante correspondiente. 4 Pagos por impuesto local (el que en su caso establezca la entidad federativa o el Distrito Federal en los ingresos por salarios, siempre que la tasa del impuesto no exceda de 5%). 6

7 Personas físicas Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011 Otros conceptos que puede deducir en su Declaración Anual 2011 Las personas físicas también pueden deducir en su Declaración Anual 2011 los siguientes estímulos: 4 Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro. Se consideran cuentas personales especiales para el ahorro los depósitos o inversiones que efectúe el contribuyente en una institución de crédito, siempre que manifieste por escrito a dicha institución que el depósito o la inversión se efectúan en los términos del artículo 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. 4 Pago de primas de contratos de seguros que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, la jubilación o el retiro. Estos contratos deben ajustarse a lo dispuesto por la Ley sobre el Contrato de Seguro y reunir, entre otros, los siguientes requisitos: 6Contar con el texto íntegro del artículo 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. 6Celebrarse con las instituciones de seguros facultadas para practicar en seguros la operación de vida. 6En los contratos se debe especificar que tienen como base pagar un plan que se asemeja a pensiones con la modalidad de jubilación o retiro, según el caso. 4 Compra de acciones de las sociedades de inversión. Son las que emiten dichas sociedades en instrumentos de deuda, las cuales se relacionan en el Anexo 7 de la Resolución Miscelánea Fiscal que puede consultar en el Portal de internet del SAT

8 El importe máximo que puede deducir por concepto de estímulos fiscales (incluidos los tres antes señalados) no debe exceder de 152,000 pesos en el año. 4 Pagos por servicios de enseñanza (colegiaturas) efectuados para usted (contribuyente), su cónyuge o concubino/a, ascendientes (padres, abuelos) o descendientes (hijos, nietos) en línea recta, siempre que dichas personas no hayan percibido durante 2011 ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año (véase tabla al final de este documento) y se cumpla con lo siguiente: 6 Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas residentes en el país y que tengan autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en terminos de la Ley General de Educación. 6Que los pagos sean para cubrir únicamente los servicios correspondientes a la enseñanza del alumno (colegiaturas) de acuerdo con los programas y planes de estudio. 6Los pagos deben realizarse mediante cheque nominativo del contribuyente, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios. El estimulo no será aplicable a los pagos. 6Que no se destinen a cubrir el costo de la educación del alumno. 6Que correspondan a cuotas de inscripción o reinscripción. Las instituciones educativas deben separar en el comprobante fiscal el monto que corresponda por concepto de enseñanza del alumno (colegiatura), y contener los requisitos que se señalan en las disposiciones fiscales. La cantidad que se puede disminuir por cada una de las personas referidas no debe exceder de los límites anuales que correspondan conforme a lo siguiente: 8

9 Personas físicas Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011 Nivel educativo Límite anual de deducción ($) Preescolar 14, Primaria 12, Secundaria 19, Profesional técnico 17, Bachillerato o su equivalente 24, Comprobantes fiscales Para que proceda la deducción de cualquiera de los conceptos mencionados en este documento debe contarse con los comprobantes correspondientes (facturas o recibos de honorarios) que reúnan todos los requisitos que establecen las disposiciones fiscales. Tabla de equivalentes del salario mínimo vigentes en 2011 Área geográfica Salario diario ($) Un salario mínimo elevado al año ($) 5 salarios mínimos elevados al año ($) A , , B , , C , ,

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11 La edición del folleto Gastos personales que puede deducir en su Declaración Anual 2011, personas físicas, preparada en el Servicio de Administración Tributaria, consta de 60,400 ejemplares y se terminó de imprimir en marzo de Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con fines de lucro. El presente documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones fiscales vigentes.

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13 Por internet es más rápido y fácil Declaración Anual 2011 PERSONAS FÍSICAS Cumplir nos beneficia a todos Debe presentar su Declaración Anual por internet: Si es sujeto del impuesto empresarial a tasa única. Si necesita acreditar (restar) en su Declaración Anual el impuesto a los depósitos en efectivo. Para ello requiere su Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada o su Firma Electrónica Avanzada vigente y utilizar el programa DeclaraSAT (versión 2012). DeclaraSAT está disponible en línea (Declaración automática) y también en archivo de descarga e instalación. Lo puede obtener gratuitamente en el Portal de internet del SAT. Más información: en el Portal de internet del SAT o en INFOSAT sat.gob.mx

14 Para más información consulte nuestros servicios gratuitos y confidenciales Ejemplar gratuito Ejemplar gratuito 2012 Consulte: sat.gob.mx Contáctenos desde nuestro Portal de internet Llame a INFOSAT: (en México) (desde Estados Unidos y Canadá) Redes sociales: youtube.com/satmx twitter.com/satmx flickr.com/photos/satmx En facebook, búsquenos como SAT México Cultura Organizacional El contribuyente es el centro de nuestras acciones. Pensar así, forma parte de nuestra cultura organizacional AÑOS al servicio de México Consulta más información en internet: sólo escanea este código

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